A03 Begrotingswijziging 2021 GBLT

Memo DATUM

ONDERWERP

AAN

VAN

22 maart 2021

Begrotingswijziging 2021

AB

Leon Bramer

AFSCHRIFT

Regiefunctionarissen

Inleiding en samenvatting Na het vaststellen van de primaire begroting 2021 van GBLT in 2020 hebben zich wijzigingen voorgedaan waardoor de lasten en baten autonoom zijn gestegen. De wijzigingen zijn opgenomen in deze begrotingswijziging en hebben als basis gediend voor de ontwerpbegroting 2022. De ontwerpbegroting 2022 wordt gezamenlijk deze begrotingswijziging 2021 voor zienswijze aangeboden in de vergadering van het algemeen bestuur van 7 april 2021. In deze nota worden de wijzigingen voor de begroting 2021 nader toegelicht. Wet digitale overheid (WDO) De kosten van de digitalisering van de overheid (wet digitale overheid) worden in rekening gebracht bij de gebruikers. GBLT krijgt een substantieel deel van het gebruik van de beheer- en exploitatiekosten van DigiD en MijnOVerheid voor de kiezen. De eerdere inschatting van de toename van de kosten, lijkt op basis van de realisatie in 2020 iets te hoog. Voor 2021 wordt uitgegaan van afname van de kosten met € 55.000, € 555.000 in plaats van € 610.000. De kosten die in rekening worden gebracht door Logius zijn in de begroting meegenomen en in de deelnemersbijdrage verwerkt op basis van de verdeelsleutel binnen het generieke deel van de kostenverordening.

Voor 2021 zal de verdeling tussen waterschappen en gemeenten gelijk zijn aan voorgaande jaren, waarbij het deel van de gemeenten van 40% wederom in rekening wordt gebracht bij het ministerie van BZK. Dit betekent dat in de aanpassing van de begroting 2021 een bate wordt opgenomen (bijdragen derden ad € 222.000, 40% van € 555.000). In de deelnemersbijdragen, waarbij de totale kosten van WDO nog altijd generiek zijn verdeeld, is deze wijziging eveneens doorgevoerd. Dit betekent dat de bijdrage van de gemeenten in de begroting van GBLT (was ongeveer 7,6%) nihil wordt omdat de 40% kosten van de gemeenten worden gedekt door het ministerie van BZK. Het restant van de kosten van WDO, 60% van het totaal, komt voor rekening van de waterschappen. Dit betekent dat de deelnemersbijdrage van de waterschappen daalt van ongeveer 92% naar 60%, omdat de kosten niet meer generiek worden verdeeld.

ONDERWERP

Begrotingswijziging 2021 DATUM

22 maart 2021

Waarderen gebruiksoppervlakte In 2018 is het project waarderen naar gebruiksoppervlakte gestart. Per 2022 is het verplicht dat in de basisregistratie WOZ de gebruiksoppervlakte (m2) wordt geregistreerd t.b.v. de waardering van woningen. Het project verloopt voorspoedig en naar verwachting is het project medio 2021 gereed. In 2020 zijn de kosten ongeveer € 62.000 lager uitgevallen dan werd verwacht. Een bedrag van € 40.000 had betrekking op de mutatiedetectie en die is niet meer benodigd. Het overige ongebruikte budget in 2020 ad € 22.398 is naar alle waarschijnlijkheid ook niet benodigd. Voorgesteld wordt het budget wel mee te nemen naar 2021 en eind 2021 bij de jaarrekening op te nemen in het projectresultaat. Hogere NCNP kosten In de afgelopen jaren hebben we de juridische proceskosten voor de toenemende NCNP bezwaren sterk zien toenemen. In 2020 zijn de NCNP kosten ongeveer € 100.000 boven het budget van € 565.000 uitgekomen. In 2020 hebben we een prognoseprotocol ontwikkeld om de voorspelbaarheid van de kosten te verhogen. Op basis van de verwachte NCNP-bezwaren en beroepen, worden de kosten voor 2021 geprognosticeerd op € 705.000. In de begroting 2021 was rekening gehouden met een bedrag van € 575.000. Dit betekent een verhoging van € 130.000.

Gezien de wettelijke grondslag zijn de NCNP kosten te bestempelen als zogenaamde "open-einde-regeling", zoals reeds is opgenomen in de initiële begroting 2021. Efficiency verbetering WOZ-proces In 2020 is gebleken dat het reguliere WOZ-proces uitgevoerd kan worden tegen lagere kosten. Deze lijn kan ook doorgezet worden voor de komende jaren. Dit wordt gerealiseerd door twee medewerkers, die in 2020 zijn vertrokken, niet te vervangen. Ten opzichte van de initiële begroting 2021 betekent dit een kostenbesparing van € 125.000. Toename kosten externe deurwaarder In 2020 zijn de kosten van de externe deurwaarder toegenomen en ruim € 100.000 boven de begroting uitgekomen. Voor 2021 wordt een verdere toename voorzien. Enerzijds is dit het effect van een verhoging van de tarieven en anderzijds met name omdat het aantal hernieuwde bevelen en aantal beslagopdrachten in 2021 naar verwachting zal toenemen. Door de toename van het aantal invorderdocumenten, nemen ook de hernieuwde bevelen en beslagopdrachten toe. In 2020 is het aantal beslagopdrachten vanwege de coronamaatregelen iets achter gebleven. In 2021 wordt als gevolg ook een iets hoger aantal verwacht. In totaal komen de kosten ongeveer € 210.000 hoger uit dan hetgeen in de begroting 2021 was meegenomen.

De ontwikkelingen op het gebied van sociaal incasseren hebben mogelijk een effect op het aantal hernieuwde bevelen en beslagopdrachten. Dit zou de kosten nog kunnen drukken. Daarnaast onderzoekt GBLT of ze de loonvordering zelf kan uitvoeren. Dit betekent mogelijk ook een afname van het aantal beslagopdrachten bij de externe deurwaarder. De eigen kosten voor de uitvoering nemen dan wel toe. Vooralsnog wordt nog geen rekening gehouden met de effecten van deze ontwikkeling. Toename kosten postverzending en druk- en bindwerk Eind 2020 heeft GBLT bericht ontvangen dat de tarieven voor de postverzending met 5,5% worden verhoogd. Naast de verhoging van de tarieven neemt het aantal poststukken jaarlijks toe. Het aantal poststukken was in 2020 hoger dan verwacht. Daarnaast neemt het aantal en aandeel van de digitale poststukken toe, waarvan de verzendkosten hoger liggen dan bij de fysieke post.

ONDERWERP

Begrotingswijziging 2021 DATUM

22 maart 2021

Aanvullend wordt in 2021 gestart met de extra brieven voor het aanmoedigen van het informele bezwaarproces. De kosten hiervan worden op € 40.000 geschat. In totaal komen de kosten in 2021 naar verwachting € 216.000 hoger uit dan de begroting. Structurele kostenbesparing In de begroting 2021 was een structurele kostenbesparing opgenomen van € 150.000. In november 2020 is bij de bespreking van de 2e bestuursrapportage een extra besparing van € 100.000 aangekondigd. De realisatie van 2020 laat zien dat de kosten flink lager zijn uitkomen dan was begroot. Een groot deel van deze lagere kosten heeft een incidenteel effect of heeft betrekking op het niet benutten van bijvoorbeeld de post onvoorzien en het (wettelijke) opleidingsbudget. We zien echter ook mogelijkheden om structureel kosten te besparen. Dit heeft voor een groot deel betrekking op lagere kosten voor inhuur van capaciteit. Ook wordt bijvoorbeeld verwacht dat de reis- en parkeerkosten structureel op een lager niveau liggen. Daarnaast wordt in de komende jaren een besparing zichtbaar op administratieve taken. Sociaal incasseren In 2019 en 2020 heeft GBLT een start gemaakt met sociaal incasseren, het bieden van een helpende hand aan de klanten met problematische schulden. We hebben contact gezocht met klanten om samen tot een oplossing te komen en de cirkel te doorbreken.

Daarnaast hebben we voor de doorgaans goede betalers een kosteloze herinnering gestuurd in plaats van een aanmaning. Deze eerste ervaringen hebben handvatten geboden voor het verder vormgeven van een zogenaamde programmatische aanpak. In 2021 starten we met een pilot voorbellen en gaan we onderzoeken op welke wijze we kunnen aansluiten bij vroegsignalering. Voor een nadere toelichting op sociaal incasseren wordt verwezen naar de (concept) begroting 2022. Voor de uitvoering van sociaal incasseren wordt rekening gehouden met een structureel bedrag van € 750.000. Dit bedrag wordt vooralsnog gepresenteerd aan de lastenkant. Na twee jaar zal duidelijker zijn hoe het verbruik van dit bedrag wordt opgesplitst als lasten en/of daling van de invorderbaten. Invorderbaten De invorderbaten komen al enige tijd boven het bedrag in de begroting uit. Deels heeft dit te maken met voorzichtigheid. In 2020 is een nieuw prognoseprotocol ontwikkeld om beter zicht te krijgen op de te verwachten invorderbaten. Eind 2020 is besloten uit te gaan van deze meer realistische benadering. Het aantal externe factoren die van invloed zijn op de hoogte van de invorderbaten, maakt het overigens wel uitdagend. Neem bijvoorbeeld het effect van de kosteloze herinnering die in 2021 wordt ingevoerd, het effect van corona op de betaalcapaciteit van onze klanten en het effect van sociaal incasseren.

Op basis van het aantal invorderdocumenten die we naar verwachting gaan versturen, komen de invorderbaten € 1,7 mln. hoger uit dan is begroot voor 2021.

Personeelsbaten Op basis van de actuele gegevens schatten we in dat we personeelsbaten ontvangen voor ziekte, zwangerschap en loonkostensubsidies voor medewerkers uit de doelgroepenregister. Op basis van de historische gegevens is de verwachting dat dit jaarlijks rond de € 70.000 ligt.

ONDERWERP

Begrotingswijziging 2021 DATUM

22 maart 2021

De financiële effecten. Hieronder volgt een overzicht van de primaire begroting en de gewijzigde begroting 2021. De verschillen per kostensoort worden onder de tabel nader toegelicht.

ONDERWERP

Begrotingswijziging 2021 DATUM

22 maart 2021

bedragen in € x 1.000

b e groting

b e groting

2021

2021 wij ziging

LAST E N 1 R e nte e n a fschrij vinge n 1.1 Externe rentelasten

13

13

1.2 Interne rentelasten

125

125

1.3 Afschrijvingen van activa 1.4 Afschrijvingen van boekverliezen

500 0

500 0

638

638

9.807 2.716

9.631 2.743

T ota a l re nte e n a fschrij vinge n 2 P e rsone e lsla ste n 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 2.2 Sociale premies 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur 2.4 Overige personeelslasten 2.5 Personeel van derden

0

0

578

578

1.977

1.557

0

0

1 5 .0 7 8

1 4 .5 0 9

28

28

3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen

330

343

3.3 Energie 3.4 Huren en rechten

11

11

340

340

3.5 Leasebetalingen operational lease

37

37

3.6 Pachten en erfpachten 3.7 Verzekeringen

0

0

20

20

2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders T ota a l p e rsone e lsla ste n 3 G oe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n 3.1 Duurzame gebruiksgoederen

3.8 Belastingen 3.9 Onderhoud door derden

12

12

2.448

2.448

3.10 Overige diensten door derden

5.041

6.303

T ota a l goe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n

8 .2 6 7

9 .5 4 1

0

0

4 Bij d ra ge n a a n d e rd e n T ota a l b ij d ra ge n a a n d e rd e n 5 T oe voe ginge n voorzie ninge n/onvoorzie n 5.1b Toevoegingen aan voorzieningen 5.2 Onvoorzien T ota a l toe voe ging voorzie ninge n/onvoorzie n

0

0

200

200

200

200

6 T oe voe ginge n b e ste mmingsre se rve s 6.1 Toevoegingen aan bestemmingsreserve T ota a l toe voe ging b e ste mmingsre se rve s

T OT AAL LAST E N

0

0

0

0

2 4 .1 8 2

2 4 .8 8 8

ONDERWERP

Begrotingswijziging 2021 DATUM

22 maart 2021

bedragen in € x 1.000

b e groting 2021

b e groting 2021 wij ziging

BAT E N 0 R e sulta a t voorga a nd b oe kj a a r 1 Fina ncië le b a te n 1.1 Externe rentebaten 1.2 Interne rentebaten T ota a l fina ncie le b a te n

0 0 0

0 0 0

2 P e rsone e lsb a te n 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten T ota a l p e rsone e lsb a te n

0 0

70 70

20.182 0 2 0 .1 8 2

18.895 0 1 8 .8 9 5

0 0

222 222

4.000 4 .0 0 0

5.700 5 .7 0 0

0 0 0

0 0 0

2 4 .1 8 2

2 4 .8 8 8

3 G oe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 3.6 Diensten voor derden bijdragen deelnemers 3.6 Diensten voor derden T ota a l goe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 4 Bij d ra ge n va n d e rd e n 4.1 bijdragen van overigen T ota a l b ij d ra ge n va n d e rd e n 5 Wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n 5.1 Invorderopbrengsten T ota a l wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n 6 Inte rne ve rre ke ninge n 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen 6.2 Geactiveerde lasten T ota a l inte rne ve rre ke ninge n T OT AAL BAT E N

Toelichting lasten 2.1 en 2.2 Salarissen huidig personeel en bestuurders en sociale premies De salariskosten (inclusief premies) dalen met € 149.000. Doordat 1,5 fte in 2021 niet wordt vervangen, dalen in 2021 de kosten in het WOZ-proces met € 125.000. De extra kostenbesparing van € 100.000, die in november aan het bestuur is meegedeeld, verwachten we te kunnen realiseren op de personeelskosten. Door de stijging van de pensioenpremies met € 76.000, nemen de personeelskosten weer iets toe. Per saldo betekent dit voor de slarissen en de premies een besparing van € 149.000. 2.5 Personeel van derden Personeel van derden laat een afname zien van € 420.000. Hieraan liggen meerdere mutaties ten grondslag. De afname is het gevolg van een daling van de inhuurkosten bij het KCC. In de afgelopen

ONDERWERP

Begrotingswijziging 2021 DATUM

22 maart 2021

jaren is geïnvesteerd in eigen personeel die breed inzetbaar is. Dit heeft een positief effect op de inhuur van personeel. Op de inhuur bij ICT kan ook een besparing worden gerealiseerd. De (tijdelijke) vervanging van applicatiebeheerders is intern opgevangen door onder andere verschuiving van medewerkers. 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen De toename van € 13.000 heeft betrekking op druk- en bindwerk. Dit bedrag is samen met onderstaand bedrag bij 3.10 voor de postverzending (€ 203.000) in de kadernotitie opgenomen bij kosten postverzending (€ 216.000). 3.10 Overige diensten door derden De toename van de overige diensten derden is grotendeels het gevolg van de inschatting van de extra kosten voor sociaal incasseren (€ 750.000), de externe deurwaarder (€ 210.000), de kosten voor postverzending (€ 203.000) en de NCNP kosten (€ 131.000). Daarnaast stijgen de kosten van het project waarderen met gebruik van vierkante meter met (€ 23.000) en dalen de kosten van de WDO (€ 55.000). Per saldo nemen de kosten toe met € 1.262.000.

Toelichting baten: 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten De betreft toename van de personeelsbaten zoals hiervoor al is toegelicht. 3.6 Diensten van derden bijdragen deelnemers Dit betreft het saldo van de deelnemersbijdrage. De begrotingswijziging leidt per saldo tot een daling van de deelnemersbijdrage van € 1.363.000. 4.1 Bijdrage van derden De toename van de bijdrage is het gevolg van de kosten van de digitalisering van de overheid (wet digitale overheid) die in rekening worden gebracht bij GBLT. Voor 2021 zal de verdeling tussen waterschappen en gemeenten gelijk zijn aan voorgaande jaren, waarbij het deel van de gemeenten van 40% wederom in rekening gebracht kan worden bij het ministerie van BZK. Dit betekent dat in de aanpassing van de begroting 2021 een bate wordt opgenomen (bijdragen derden ad € 222.000, 40% van € 555.000). 5.1 invorderopbrengsten De toename van de invorderbaten is hiervoor al toegelicht.

Begroting naar kostendragers In de begroting wordt de kostendrager geïnterpreteerd als de deelnemer welke de lasten van het GBLT voor haar rekening neemt. De deelnemersbijdrage voor het jaar 2021 is in de initiële begroting vastgesteld op een totaalbedrag van € 20.182.000.

ONDERWERP

Begrotingswijziging 2021 DATUM

22 maart 2021

De begroting na wijziging levert verschillen op in de deelnemersbijdragen. Deze worden hieronder weergegeven. bedragen in € x 1.000

Be groting

Be groting

2021

2021

ve rschil

wij ziging

deelnemer w aterschap Drents Overijsselse Delta

2.690

2.479

-211

w aterschap Rijn en IJssel

2.938

2.708

-230

w aterschap Vallei en Veluw e

4.465

4.115

-350

w aterschap Vechtstromen

3.432

3.162

-269

w aterschap Zuiderzeeland

1.763

1.624

-138

gemeente Bunschoten

336

332

-4

gemeente Dalfsen

486

477

-9

gemeente Dronten

670

657

-12

gemeente Leusden

501

492

-9

gemeente Nijkerk

709

696

-13

gemeente Zw olle

2.193

2.153

-40

20.182

18.896

-1.287

To t ale deelnemersbijdrage

Het effect van de wijziging op de compensabele BTW is in onderstaande tabel opgenomen.

bedragen in € x 1.000

b e groting

b e groting

2021

2021

ve rschil

wij ziging

deelnemer gemeente Bunschoten

21

19

-2

gemeente Dalfsen

30

27

-3

gemeente Dronten

39

33

-6

gemeente Leusden

31

28

-3

gemeente Nijkerk

43

39

-4

gemeente Zw olle

130

107

-23

co mpensabele BTW

294

253

-4 1