A01 Gewaarmerkte jaarstukken 2022
Tekst van het document
Deze breed inzetbare medewerkers kunnen vaker de klant direct helpen door hun brede inhoudelijke kennis.
Onze brieven zijn duidelijker en beter te begrijpen doordat we ze op taalniveau B1 schrijven. Klanten hebben minder vragen over de inhoud van brieven.
Door de inzet van de kosteloze herinnering worden er minder aanmaningen verzonden. Dat levert verderop in het proces ook minder inkomende telefoontjes op.
Voor 2023 verwachten we niet dat de daling van inkomende telefoongesprekken doorzet. Dit in verband met de economische ontwikkelingen in Nederland. We verwachten meer telefoontjes over betaalafspraken, kwijtscheldingsverzoeken en de WOZ-waardes.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
25
2022
2021
697.766
656.095
Berichtenbox van Mijn Overheid 940.359
913.784
Mijn Loket
210.712
193.551
Totaal
1.848.837 1.763.430
Aantal bezoekers website GBLT
Het gebruik van onze digitale kanalen door onze klanten is ten opzichte van het jaar 2021 met bijna 5% gestegen. De komende jaren besteden wij meer aandacht aan de toegankelijkheid van onze digitale kanalen. Zelfservice breiden wij zoveel mogelijk uit. Kwijtschelding In onderstaande tabellen is het verloop van de werkvoorraad kwijtscheldingsaanvragen en beroepschriften weergegeven voor 2022. Ter vergelijking zijn ook de aantallen van 2021 opgenomen.
Waterschappen
Onderhanden werk eind
Ontvangen
Totaal te
vorig jaar
lopend jaar
verwerken
Verwerkt
Onderhanden werk
Verzoeken 2021
2.713
Verzoeken
3.423
104.723 102.554
2022
107.426
104.013
3.423
105.977
102.756
3.221
Beroepen 2021
884
2.539
3.423
3.078
345
Beroepen 2022
345
3.155
3.500
3.240
260
Onderhanden werk eind
Ontvangen lopend
Totaal te
vorig jaar
jaar
verwerken
Gemeenten
Verwerkt
Onderhanden werk
Verzoeken 2021
412
9.809
10.221
9.794
427
Verzoeken
427
10.344
10.771
10.321
450
2021
146
377
523
460
63
Beroepen
63
464
527
488
39
2022 Beroepen
2022 Het aantal verwerkte verzoeken en beroepen ligt rond de verwerkingsaantallen van vorig jaar. Ook zien we dat de werkvoorraad iets minder groot is dan in begin 2022.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
26
Ondanks dat we te maken hebben gehad met uitval door ziekte en personeelswisselingen, hebben we (met behulp van onze externe partner) het afhandelen van verzoeken en beroepen zoveel mogelijk op niveau gehouden.
Waterschappen: Het aantal verzoeken is gedaald (-2%). Daarentegen is het aantal ontvangen beroepschriften gestegen (24%). Dit heeft naar alle waarschijnlijkheid te maken met de verslechterde financiële situatie van veel burgers, die bij een afwijzing gebruik maken van de beroepsprocedure.
Gemeenten: Het aantal verzoeken (5%) is gestegen, dit is een logisch gevolg van de dienstverlening aan de gemeente Ommen door GBLT. Ook bij de gemeenten is een stijging (23%) te zien van het aantal binnengekomen beroepschriften. Het is aannemelijk dat de verslechterde financiële situatie van de burger hier debet aan is. Bezwaren en beroepen In 2022 hebben we minder bezwaarschriften ontvangen dan in 2021. In deze paragraaf staan de aantallen met een toelichting daarbij. Er is een onderverdeling gemaakt in bezwaarschriften tegen de heffingen, de invorderingskosten en de WOZ-beschikking. Daarnaast is het aantal beroepen weergegeven dat we in 2022 hebben ontvangen. Een deel is afgerond en een deel is nog in behandeling bij de rechtbank of het gerechtshof.
Ontvangen Bezwaren Verwerkt % toekennen % afwijzen Onderhanden werk 2022 Heffingsbezwaren
14.981
14.422
66,0%
34,0%
559
Invorderingsbezwaren
1.200
1.164
7,0%
93,0%
36
WOZ-bezwaren*, waarvan:
5.057
4.724
30,8%
69,2%
333
WOZ-bezwaren NCNP
2.721
2.474
23,9%
76,1%
247
*aantal objecten Heffings- en invorderingsbezwaren In 2022 zien we dat zowel het aantal heffingsbezwaarschriften als de invorderingsbezwaarschriften met ruim 9% is gedaald ten opzichte van 2021. In deze cijfers zijn ook de ambtshalve verminderingen meegenomen. Het percentage toegekende heffingsbezwaren ligt 2% hoger dan in 2021. Het aantal toegekende invorderingsbezwaren is gedaald. 98% van de bezwaarschriften is binnen 12 weken afgehandeld. Daar waar de termijn van 12 weken niet is gehaald, komt het doordat er nog een onderzoek liep, of dat de bezwaren worden aangehouden door een lopende beroepsprocedure.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
27
In 2022 hebben we het project afgerond over onterechte aanslagen zuiveringsheffing voor woningen die niet op de riolering aangesloten zijn. Dit heeft geleid tot 1.693 verminderingen van aanslagen zuiveringsheffing. Daarnaast hebben we 616 onterecht opgelegde aanslagen rioolheffing vernietigd. In het eerste kwartaal van 2023 wordt weer een evaluatie uitgevoerd naar de bezwaarafhandeling in 2022. In deze evaluatie richten we ons vooral op de gegronde bezwaren, de redenen daarvan en de verbeteringen die we in ons proces kunnen doorvoeren om gegronde bezwaren te voorkomen. Ontvangen Bezwaren
Verwerkt
%
%
Onderhanden
toekennen
afwijzen
werk
2021 Heffingsbezwaren
15.482
14.937
64,0%
36,0%
545
Invorderingsbezwaren
1.324
1.166
17,0%
83,0%
158
WOZ-bezwaren*,waarvan:
6.865
6.742
43,0%
57,0%
123
WOZ-bezwaren NCNP
2.833
2.761
29,7%
70,3%
72
1.968
1.968
53,7%
46,3%
0
WOZ-bezwaren informeel contact *aantal objecten WOZ-bezwaren
In 2022 is tegen 5.057 WOZ-objecten bezwaar gemaakt. Voor 2.721 objecten betreft het een bezwaar afkomstig van een NCNP-bureau. Door belanghebbenden zelf is tegen 2.336 objecten bezwaar gemaakt. In 2022 was er geen informeel contact zoals in 2021. Wel konden belanghebbenden ons bellen voor hulp bij het maken van bezwaar. Ruim 1.200 klanten hebben hier gebruik van gemaakt. Wanneer we specifiek voor de schriftelijke bezwaren (exclusief gemeente Ommen) de vergelijking maken per 31december 2021 en 2022, dan is door belanghebbenden zelf tegen 121 objecten minder bezwaar gemaakt. Bij de NCNPbezwaren is dit tegen 332 objecten minder. Bij de evaluatie van de bezwaren 2022 zal nader ingegaan worden op het aantal bezwaren en de reden van de toekenning. Afhandeling De afhandeling van de bezwaarschriften is niet volgens planning verlopen. Als doelstelling is geformuleerd om voor 1 augustus 75% van de bezwaren afkomstig van belanghebbende zelf afgehandeld te hebben. Het gaat dan om een bezwaar tegen de waarde van de woning. Op 1 augustus was voor 81% van de bezwaren de uitspraak verzonden. Proceskostenvergoeding Het aantal bezwaarschriften dat door NCNP-bureaus is ingediend, is licht gedaald t.o.v. 2021. Daarnaast zien we dat het percentage ongegronde bezwaren voorlopig gestegen is van 70,3% in 2021 naar 76,1% in 2022.
Vanwege beide positieve ontwikkelingen was het budget in 2022 toereikend.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
28
Omdat de werkvoorraad van de bezwaren en beroepen op 31 december 2022 groter is dan in 2021 zullen we in 2023 kosten moeten vergoeden die betrekking hebben op 2022. Hiervoor hebben we een voorziening van € 129.000 getroffen. Beroepen Onderstaande tabel geeft een overzicht van de beroepsprocedures.
Beroepen heffings- en
Onderhanden werk vorig
invorderingsbezwaren
jaar
Binnenkomend lopend jaar
Totaal te
Verwerkt
verwerken (uitspraak/ingetrokk0n)
Onderhanden werk
Beroepen
44
43
87
62
25
Hoger beroepen
5
24
29
5
24
Cassatie
0
3
3
0
3
Totaal
49
70
119
67
52
Beroepen
Onderhanden
Binnenkomend
Totaal te
Verwerkt
Onderhanden
werk vorig jaar
lopend jaar
verwerken
(uitspraak/ingetrokken)
werk
65
192
257
143
114
6
25
31
8
23
Cassatie
3
1
4
3
1
Totaal
74
218
292
154
138
WOZ(aantal objecten) Beroepen Hoger beroepen
Heffen/invordering Beroepsprocedure watersysteemheffing Rijkswateren Een landelijke natuurorganisatie heeft bezwaar gemaakt tegen aanslagen watersysteemheffing voor ongebouwde onroerende zaken gelegen in Rijkswateren. Dit speelt bij de waterschappen Vallei en Veluwe, Drents Overijsselse Delta en Zuiderzeeland. De natuurorganisatie wijst op het Waddenzee-arrest en stelt dat de heffingsbevoegdheid niet geldt voor Rijkswateren. In samenspraak met de betrokken waterschappen en de natuurorganisatie is besloten een rechter te laten oordelen over enkele representatieve percelen. Die uitspraak is vervolgens richtinggevend voor de bezwaren waarop nog beslist moet worden. De rechtbank heeft uitspraak gedaan en geoordeeld dat percelen gelegen in Rijkswateren niet aangeslagen mogen worden. In overleg met de drie waterschappen heeft GBLT hoger beroep ingesteld.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
29
Procedure Hoge Raad overschrijden opbrengstlimiet De procedure bij het gerechtshof over de overschrijding van de opbrengstlimiet is afgerond. Het gerechtshof heeft geoordeeld dat de geraamde baten de geraamde lasten niet overschrijden. Er is wel beroep in cassatie ingesteld bij de Hoge Raad over de verschuldigdheid van dwangsommen maar deze procedure heeft geen potentieel risico meer voor de verordening.
WOZ Beroepsprocedure drijvende zonneparken GBLT heeft hoger beroep ingesteld tegen de uitspraak van de rechtbank over het vernietigen van de belastingaanslag onroerende zaakbelasting die is opgelegd voor een drijvend zonnepark. Naar het oordeel van de rechtbank is een drijvend zonnepark te vergelijken met een schip en daardoor als roerend aan te merken. Voor het verkrijgen van landelijke jurisprudentie heeft GBLT hoger beroep ingesteld bij het gerechtshof.
Voortgang In vergelijking met 2021 is het aantal openstaande procedures met 64 toegenomen. De toename wordt veroorzaakt door de beroepsprocedures over 2021 die in 2022 zijn ingediend alsmede door de procedures voor 2022. Voor de afhandeling van de procedures is GBLT afhankelijk van de planning zoals deze door de rechtbank Overijssel en het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden gehanteerd wordt. Klachten In 2022 hebben we 368 klachten ontvangen. In 2021 waren dit er 390. Dit is een daling van 6%. We hebben 18 klachten op formele wijze afgehandeld. Van deze formeel afgehandelde klachten zijn er 4 (deels) gegrond verklaard. Deze klachten gaan over bejegening, onjuiste communicatie en de adressering van post. 15 klachten zijn nog niet afgehandeld en worden in de eerste weken van 2023 afgrond. Landelijke trend is dat we steeds meer brieven krijgen van mensen die geen belasting willen betalen, omdat ze geen contract hebben met GBLT. In de meeste gevallen worden deze brieven binnen het bezwarentraject afgehandeld, omdat iemand het niet eens is met de belastingaanslag. Deels komen deze brieven in het klachtentraject. Dit is de grootste categorie van klachtredenen. De termijn voor het afhandelen van de klachten is 6 weken. In 2022 zijn alle klachten binnen deze termijn afgehandeld.
Ontvangen
Informeel afgehandeld
Formeel afgehandeld ongegrond
Formeel
Formeel
Formeel
afgehandeld afgehandeld
Formeel
afgehandeld
afgehandeld In
gegrond:
gegrond:
gegrond:
gegrond:
bejegening
berichtenbox communicatie overig
behandeling
2022 368
335
14
1
0
2
1
15
2021 390
355
5
3
0
3
14
10
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
30
Overige ontwikkelingen Gevolgen opvang ontheemden uit Oekraïne op te betalen lokale heffingen bij particuliere opvang Bij particuliere opvang van ontheemden is in 2022 op een praktische wijze en binnen de wettelijke kaders invulling gegeven aan het gevraagde uitgangspunt, dat gasthuishoudens geen negatieve gevolgen ondervinden op de te betalen lokale heffingen. Aan zelfstandig wonende ontheemden zijn de van toepassing zijnde belastingaanslagen opgelegd. Bij het beoordelen van de kwijtscheldingsaanvraag waar sprake is van particuliere opvang is rekening gehouden met de consequentie van een extra inwonende en indien noodzakelijk is deze buiten de kwijtscheldingstoets gehouden. Bij zelfstandig wonende ontheemden is de reguliere kwijtschelding toegepast. Voorstel afspraken Rijk-UvW over compensatie inkomstenderving coronacrisis GBLT heeft aan de waterschappen de noodzakelijke informatie verstrekt om een aanvraag in te kunnen dienen. Verruimingsmogelijkheid kwijtschelding Deze regeling bevat regels over de wijze waarop provincies, gemeenten en waterschappen het vermogen en de kosten van bestaan kunnen vaststellen voor de beoordeling van het recht op kwijtschelding van belastingen. Nieuw is dat de raad kan bepalen dat het bedrag aan financiële middelen dat niet meetelt bij de berekening van het vermogen wordt verhoogd.
De Regeling kwijtschelding belasting medeoverheden vervangt de Nadere regels kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen. Op de genoemde punten na is de regeling hetzelfde als haar voorganger. Het kabinet besloot de algemene verhoging van de vermogensnorm niet te beperken tot enkel AOWgerechtigden en duurzaam arbeidsongeschikten, zoals eerder het plan was. De algemene verhoging bedraagt maximaal € 2.000 bovenop de reguliere vermogensnorm. Dit betekent dat als de provincie, gemeente of het waterschap ervoor kiest de vermogensnorm op te hogen iedere klant recht heeft op een verhoging van de vermogensnorm. Wel hangt de verhoging van de vermogensnorm af van de leefsituatie van de klant (echtgenoten, alleenstaanden of alleenstaande ouders). Alle gemeenten en een aantal waterschappen (WDOD, Vechtstromen) hebben voor verruiming van het vermogen gekozen. Dit is ingegaan per 01-01-2023. Implementatie nieuw financieel systeem Vorig jaar is al gestart met het onderzoek naar een bij GBLT passend financieel systeem. Onze huidige oplossing laat te wensen over, de aansluiting op onze processen is onvoldoende, en het is tijdrovend en niet gebruiksvriendelijk. Ook een goede budgetbewaking en inzicht in de uitnutting van onze contracten ontbreekt.
Dat
betekende
veel
extra
werk
om
toch
de
benodigde
informatie
te
verkrijgen.
We zijn op zoek gegaan naar een solide SaaS-oplossing, die ook meteen een contractmanagementmodule kon bieden. Na gedegen onderzoek zijn we uitgekomen bij de oplossing van AFAS die aan de genoemde eisen voldoet. De implementatie is succesvol afgerond en per 1 januari 2023 zijn we live.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
31
3 Belastingopbrengsten 3.1 Waterschapsbelastingen In onderstaande tabel is voor de waterschappen de realisatie tot en met 31 december 2022 van de opgelegde belastingaanslagen voor belastingjaar 2022 weergegeven. Ook geven we in de tabel een prognose van de nog op te leggen belastingaanslagen voor het belastingjaar 2022 af. De verschillen tussen de kerncijfers voor de begroting en de prognose einde belastingjaar verklaren we in de jaarrapportages van de individuele deelnemers van GBLT.
Bedragen in € x 1.000
Kerncijfers
Realisatie tot
Nog op te
begroting 2022
en met 31-
leggen / te
(gewijzigd)
12-2022
verminderen
Prognose einde belastingjaar
Afwijking van de begroting
Zuiveringsheffing woonruimten
211.935
212.333
451
212.784
848
bedrijfsruimten
86.280
86.512
2.497
89.009
2.729
Totaal zuiveringsheffing
298.215
298.845
2.948
301.793
3.577
674
684
1
685
12
1.465
1.101
556
1.657
192
ingezetenen
121.388
121.932
177
122.109
721
gebouwd
160.145
166.438
732
167.170
6.755
ongebouwd
46.048
45.888
164
46.052
4
2.145
2.147
-55
2.092
-53
332.135
338.191
1.438
339.629
7.631
630.350
637.036
4.523
641.422
11.208
Watersysteemheffing verontreinigingsheffing woonruimten verontreinigingsheffing bedrijfsruimten
ongebouwd natuurterreinen Totaal watersysteemheffing Totale belastingopbrengst
Voor belastingjaar 2022 is voor de waterschappen 101% opgelegd ten opzichte van de totale begroting. De prognose einde belastingjaar komt circa €11,2 mln. hoger uit dan verwacht op basis van de opgestelde kerncijfers voor de begroting van 2022. De meeropbrengst is hoofdzakelijk het gevolg van hogere WOZwaarden die een positief resultaat genereren bij de watersysteemheffing gebouwd.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
32
In de jaarrapportages van 2021 is voor de oudere heffingsjaren (2019 tot en met 2021) een inschatting gemaakt van nog te leggen aanslagen van in totaal € 3,24 mln. Eind 2022 is een opbrengst van € 4,6 mln. gerealiseerd. Het verschil wordt voor een belangrijk deel veroorzaakt door een meeropbrengst voor de watersysteemheffing. In de individuele jaarrapportages voor de deelnemers wordt dit nader toegelicht. De effecten van de coronamaatregelen hebben bij de definitieve aanslagoplegging zuiveringsheffing bedrijven 2021 door lagere waterverbruiken een negatieve invloed op de belastingopbrengsten. Het effect voor 2021 is duidelijker merkbaar ten opzichte van 2020. Gemiddeld is de definitieve belastingaanslag 12% lager bij de machtigingsbedrijven ten opzichte van de voorlopige belastingaanslag. Bij de aangiftebedrijven is dit verschil niet zichtbaar.
3.2 Gemeentebelastingen In onderstaande tabel is voor de gemeenten die deelnemen aan GBLT (dus exclusief Ommen) de realisatie tot en met 31 december 2022 van de opgelegde belastingaanslagen voor belastingjaar 2022 weergegeven. Ook geven we in de tabel een prognose van de nog op te leggen belastingaanslagen voor het belastingjaar 2022 af. De verschillen tussen de kerncijfers voor de begroting en de prognose einde belastingjaar verklaren we in de jaarrapportages van de individuele deelnemers van GBLT. Kerncijfers Realisatie Bedragen in € x 1.000
begroting 2022
tot en
Afwijking
Prognose
Nog op te
met 31- leggen/verminderen
(gewijzigd) 12-2022
einde belastingjaar
van de (gewijzigde) begroting
Onroerende zaakbelasting eigenaar woningen
42.834
43.381
-43
43.338
504
eigenaar niet-woningen
26.126
26.552
-131
26.422
206
gebruiker niet-woningen
18.267
18.802
101
18.903
636
Totaal onroerende zaakbelasting
87.317
88.735
-73
88.663
1.345
rioolheffing
17.388
17.527
20
17.547
159
afvalstoffenheffing/reinigingsheffing
31.633
31.892
46
31.938
305
diftar
1.427
0
1.588
1.588
161
hondenbelasting
292
319
2
321
29
toeristenbelasting
1.829
1.552
323
1.875
46
overige heffingen
971
983
18
1.001
30
Totaal overige belastingen
53.540
52.273
1.997
54.270
730
Totale belastingopbrengst
140.857
141.008
1.924
142.933
2.075
Overige belastingen
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
33
Voor de gemeentelijke heffingen 2022 is op 31 december 2022 ten opzichte van de totale begroting 100,1% opgelegd. De aanslagen diftar 2022 worden in februari/maart 2023 opgelegd op basis van het daadwerkelijk aantal ledigingen dat wordt ontvangen van de verschillende huisvuilinzamelaars. Het merendeel van de definitieve aanslagen toeristenbelasting 2022 wordt in maart/april 2023 opgelegd op basis van de ontvangen aangiften. Het totaalbedrag aan nog op te leggen aanslagen voor belastingjaar 2022 bedraagt € 1,9 mln. en bestaat voor het grootste deel uit aanslagen diftar. Voor de voorgaande heffingsjaren (2020 en 2021) is bij de jaarrapportages 2021 een schatting opgenomen van € 3,36 mln. aan nog op te leggen aanslagen oude heffingsjaren. Op 31 december 2022 is hiervan € 3,23 gerealiseerd.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
34
4 Exploitatie GBLT gaf in 2022 € 22,8 mln. uit aan exploitatielasten voor de heffing en inning van belastinggelden en de ondersteuning van dat proces. De kosten worden voor een belangrijk deel (€ 20 mln.) gedragen door de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling en de bijdrage uit de DVO van de gemeente Ommen. De inkomsten van GBLT bestaan voor ongeveer € 4,6 mln. uit in rekening gebrachte (wettelijke) invorderkosten. Deze kosten komen voort uit het niet op tijd betalen van belastingaanslagen. Uit landelijke afspraken over de Wet digitale overheid is het gemeentelijke deel van € 0,1 mln. aan het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties doorbelast. De overige € 0,2 mln. zijn incidentele baten van derden.
De jaarrekening sluit af met een positief resultaat van ongeveer € 2,2 mln. Dit resultaat verrekenen we met de deelnemersbijdrage van 2022. De herberekening van de bijdragen is in de volgende tabel weergegeven. Voor de gemeenten geldt dat zij de btw op de dienstverlening kunnen compenseren. De toelichting hierop treft u aan in het Jaarverslag, onderdeel Jaarrekening.
Betaalde Deelnemer
voorschotten 2022
Bijdrage op basis
Na vaststelling jaarrekening
van jaarrekening
2022 overgemaakt / verrekend
Drents Overijsselse Delta
2.646.399
2.331.445
314.954
Rijn en IJssel
2.824.834
2.488.258
336.576
Vallei & Veluwe
4.378.473
3.857.293
521.179
Vechtstromen
3.312.005
2.917.459
394.546
Zuiderzeeland
1.756.042
1.547.179
208.863
Bunschoten
321.897
310.212
11.685
Dalfsen
466.490
428.516
37.974
Dronten
657.359
600.670
56.689
Leusden
493.220
453.298
39.922
Nijkerk
705.033
647.279
57.754
Ommen
346.733
303.170
43.563
Zwolle
2.125.947
1.942.610
183.337
Totaal
20.034.432
17.827.390
2.207.042
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
35
Deel II Jaarverslag
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
36
1. Programma GBLT kent één programma, namelijk de heffing en inning van belastingen en de uitvoering van de Wet WOZ voor lokale overheden. Het programma kent op hoofdlijnen de activiteiten waarderen, heffen en innen. Deze activiteiten worden ondersteund door Gegevensbeheer en het Klantcontactcenter (KCC).
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
37
1.1 Waarderen De activiteit waarderen heeft betrekking op het uitvoeren van de Wet WOZ ten behoeve van deelnemende gemeenten en, indirect, voor de in GBLT deelnemende waterschappen. De volgende werkzaamheden vallen hieronder:
verzamelen, registreren, bewerken en optimaliseren van basisgegevens ten behoeve van de uitvoering van de Wet WOZ;
bepalen van de WOZ-waarden;
afhandelen van WOZ-bezwaren en -beroepen.
1.2 Heffen Heffen is het verzamelen, registreren, beoordelen, bewerken en optimaliseren van basisgegevens ten behoeve van de belastingheffing voor alle deelnemers in GBLT. De volgende werkzaamheden voert GBLT daarvoor uit:
verwerken van uitval van gegevens uit de basisregistraties (BRK, BRP en LV WOZ);
verwerken van mutatieleveringen uit andere bronnen;
fiscaal-juridische advisering over lokale belastingen en verordeningen;
het voeren van beroepsprocedures;
heffingstechnologische beoordeling van heffingsadviezen afkomstig van de waterschappen voor de meetbedrijven;
het tijdig, volledig en juist opleggen en verzenden van aanslagen.
1.3 Innen Deze activiteit heeft betrekking op alle werkzaamheden in het kader van de inning en de (dwang-)invordering van belastinggelden. Tot dit procesonderdeel behoort de incasso, het voeren van een volledige en accurate administratie en het uitvoeren van (dwang-)invorderingswerkzaamheden. De volgende werkzaamheden vallen hieronder:
De belastingplichtige stimuleren tot het juist, tijdig en volledig betalen van belasting;
Bewaken van de debiteurenadministratie;
Verzenden van kosteloze herinneringen, aanmaningen en dwangbevelen indien aanslagen onbetaald blijven;
Het treffen van andere invorderingsmaatregelen, waaronder inzet van de deurwaarder;
Het beoordelen van oninbaarheid van aanslagen;
Het verwerken van betalingsregelingen;
Invordering onvermogen; het registreren en verwerken van minnelijke en wettelijke schuldsanering, onder bewindstelling en faillissementen.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
38
1.4 Gegevensbeheer Gegevensbeheer is opgericht voor het op een procesgerichte wijze organisatiebreed, eenduidig en van voldoende kwaliteit (tijdig, volledig en juist) beheren van de gegevens. Data vormen de grondstof voor onze primaire taak: het heffen en innen van belastingen. Gegevensbeheer voert de volgende activiteiten uit:
verwerken van de levering van de gegevens uit de BRK;
verwerken van de levering van de gegevens uit de BRP;
verwerken van de levering van de gegevens uit het Handelsregister;
verwerken van de levering van de gegevens uit de BAG;
verwerken van de levering van de gegevens uit de WOZ;
terugmelden van gerede twijfel over gegevens uit bovenstaande basisregistraties;
bewaken van de datakwaliteit overall.
1.5 Klantcontacten Klantcontacten gaat over alle werkzaamheden die ontstaan door reacties van klanten (burgers en bedrijven). Het gaat om:
beoordeling en afhandeling van aanvragen kwijtschelding;
beoordeling en afhandeling van de beroepen (kwijtschelding);
beoordeling en afhandeling van ingediende bezwaren;
beoordeling en afhandeling van klachten;
behandeling van alle overige binnenkomende reacties via alle kanalen (Mijn Loket, post, telefoon, Twitter).
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
39
Paragrafen 2.1 Ontwikkelingen in het vorige begrotingsjaar GBLT heeft de speerpunten uit de Begroting 2022 grotendeels gerealiseerd. Zie hiervoor ook de toelichting in het Bestuursverslag bij Terugblik. De waardering van de onroerende zaken voor de zes aangesloten gemeenten en de gemeente Ommen verliep volgens de afgesproken tijdslijn. De Waarderingskamer heeft GBLT nogmaals de kwalificatie ‘Goed’ gegeven. Dat betekent dat de uitvoeringsprocessen bij GBLT waarborgen dat we WOZ-beschikkingen nemen die voldoen aan de geldende kwaliteitseisen. Hoewel ook het jaar 2022 voor een deel in het teken stond van corona, zijn voor het heffingsjaar 2022 de waterschaps- en gemeentelijke belastingen bijna volledig opgelegd. Hiermee ligt de procentuele realisatie in lijn met dezelfde periode vorig jaar. Na het vaststellen van de primaire begroting 2022 in 2021 hebben zich wijzigingen voorgedaan waardoor de lasten en baten autonoom zijn gestegen. Onder meer de wijzigingen ten aanzien van de Wet Digitale Overheid (WDO), structurele kostenbesparingen, toename in de kosten, uitvoering van sociaal incasseren en hogere invorderbaten hebben geleid tot een begrotingswijzing 2022. In de toelichting op de verschillen, gaan we in op afwijking met de bedragen uit deze begrotingswijziging.
2.2 Uitgangspunten en normen Het jaarverslag en de jaarrekening zijn opgesteld aan de hand van de begroting 2022. Deze begroting bevatte uitgangspunten en normen over de te hanteren loon- en prijsstijgingen. Deze uitgangspunten bleken toereikend.
2.3 Incidentele baten en lasten In de jaarrekening 2022 zijn twee specifieke incidentele baten en lasten opgenomen. Het betreft de kosten voor uitvoering van de Wet digitale overheid. De lasten van € 345.000 en de corresponderende baten van € 158.000 zijn eenmalig in de jaarrekening 2022 opgenomen en geen onderdeel van de structurele begroting vanaf 2023 en verder.
2.4 Kostentoerekening Voor informatie over de kostentoerekening verwijzen wij naar onderdeel 3.3, exploitatierekening naar kostendragers.
2.5 Onttrekkingen overige bestemmingsreserves en voorzieningen GBLT kent geen bestemmingsreserves, maar wel voorzieningen. Voorzieningen zijn bedragen die worden gevormd om:
verplichtingen, verliezen en risico's op te kunnen vangen waarvan de omvang per balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs zijn in te schatten;
bepaalde
jaaroverstijgende
uitgaven
gelijkmatig
te
kunnen
verdelen
over
verschillende
begrotingsjaren.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
40
In de jaarrekening is door GBLT een voorziening Arbeidsgerelateerde verplichting voor toekomstige
ambtsjubilea getroffen. Deze voorziening is bedoeld om aan alle uitkeringsverplichtingen voor jubilea te kunnen voldoen. Deze verplichtingen vloeien voort uit opgebouwde rechten uit hoofde van de geldende arbeidsvoorwaarden van werknemers van GBLT. De voorziening geldt voor de huidige werknemers en bestuurders en bij de berekening is rekening gehouden met de 'blijfkans'. In 2022 is voor € 24.421 aan deze voorziening onttrokken en voor € 25.089 gedoteerd. Daarnaast hebben we in de jaarrekening een voorziening Uitkeringen aan voormalig personeel getroffen. Deze is bedoeld om uitkeringen aan voormalig personeel te dekken. In 2022 is voor € 21.000 aan deze voorziening onttrokken en voor € 30.058 gedoteerd. Ook is een voorziening voor de studieregeling PBB gevormd. Deze voorziening bedraagt eind 2022 € 174.000, op basis van een dotering van € 229.000 en een onttrekking van € 174.000. Als laatste kennen we een voorziening voor proceskosten, waarvan de procedure is gestart in 2022 maar de financiële vertaling daarvan pas in 2023 is. In deze voorziening stortten we € 129.000. De tabel met betrekking tot de voorzieningen is opgenomen in de balans van de jaarrekening onder het kopje 'voorzieningen'.
2.6 Waterschaps- en gemeentebelastingen De deelnemers beschrijven in hun begrotingen de soorten waterschaps- en gemeentebelastingen en het kwijtscheldingsbeleid.
Daarbij
gaan
zij
in
op
de
kostendekkendheid
van
de
tarieven.
De
belastingopbrengsten verantwoorden wij in aparte voortgangsrapportages en jaarrapportages aan de deelnemers. In de exploitatierekening verantwoorden wij de gerealiseerde opbrengst aan in rekening gebrachte invorderkosten. Deze opbrengst ontstaat doordat we aan belastingschuldigen, wanneer belastingaanslagen niet tijdig zijn voldaan, kosten in rekening brengen voor het verzenden van aanmaningen, dwangbevelen, hernieuwde bevelen en andere invorderingsmaatregelen. De in rekening te brengen kosten zijn wettelijk vastgelegd in de Kostenwet invordering rijksbelastingen die geldt voor de invordering van waterschaps- en gemeentebelastingen. Het invorderbeleid is erop gericht de opgelegde aanslagen zo snel mogelijk te innen en daar waar nodig de betalingsmoraal van belastingplichtigen te verbeteren.
2.7 Weerstandvermogen en risicobeheersing We lopen bij het uitoefenen van onze taken financiële risico’s. Onder risico verstaan wij de kans dat een onverwachte en onzekere gebeurtenis plaatsvindt, waarbij gevolgen ontstaan waarvan de financiële omvang nog niet is vast te stellen. Hierbij valt te denken aan fraude, claims van derden, rechtsgedingen en onzekerheden in investeringen. We zijn daarop alert en voeren gerichte (verbijzonderde) interne controles, audits en een frauderisicoanalyse uit.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
41
Weerstandsvermogen Omdat we niet beschikken over eigen vermogen en reserves kunnen we geen weerstandsvermogen bepalen. In de exploitatie is een begrotingspost onvoorzien opgenomen. Eventuele financiële tegenvallers die de post onvoorzien overtreffen en niet kunnen worden opgevangen in de eigen exploitatie, moeten worden verrekend via de deelnemersbijdragen. Risicomanagement Op dit moment onderkennen we 94 risico’s. Voor alle risico’s zijn beheersmaatregelen opgesteld. Op basis van deze beheersmaatregelen wordt verondersteld dat alle risico’s tot een netto acceptabel niveau zijn teruggebracht.
Om te kunnen toetsen of bovenstaande veronderstelling inderdaad het geval is, maken we gebruik van het Three lines of Defence-model. Dit model veronderstelt drie verdedigingslinies die ervoor zorgen dat de risico’s beheersbaar blijven. Op basis van uitgevoerde controles in 2022 kan geconcludeerd worden dat deze werkwijze goed werkt. De onderkende risico’s binnen onze processen worden voldoende beheerst en indien gewenst teruggebracht tot een acceptabel restrisico. De bevindingen van controles en de opvolging van de aanbevelingen worden gerapporteerd en vervolgens gemonitord in de rapportage risicomanagement. In 2022 is deze rapportage driemaal opgesteld. Zo werken we continu aan verdere verbetering van onze processen. Doorlopend werken we aan de kwaliteit van onze data. Aan de voorkant van onze processen hebben we onderzocht hoe we het risico van aanslagen die worden verzonden met een foutieve tenaamstelling verder kunnen mitigeren. Tevens is gestart met het herzien van de huidige vrijstellings- en uitsluitingscodes. Ook de data aan de achterkant van onze processen heeft onze aandacht. Zo zijn we verdergegaan met het verder optimaliseren van rapportages in onze business intelligence tool VyZyr. Een belangrijk aspect bij al deze gegevens betreft de beveiliging ervan alsmede de privacy van de burgers en bedrijven.
Algemeen beeld is dat, ondanks allerlei genomen maatregelen, sommige werkzaamheden in de knel komen qua tijdsplanning. Dit heeft een grote afhankelijkheid met de beschikbaarheid van medewerkers, maar soms ook gewoon met de drukte van alle werkzaamheden die we willen oppakken. We willen heel veel, maar is dat haalbaar? Met het onlangs opgestelde Bedrijfsinformatieplan (BIP) 2023-2025 wordt in kaart gebracht wat de strategie is van GBLT, welke uitgangspunten we daarom moeten hanteren, wat voor informatiesystemen we daarvoor nodig hebben en welke acties we dus moeten uitvoeren. Dit geeft richting voor een goede prioritering en helpt knelpunten voorkomen.
Invoering rechtmatigheidsverantwoording Met een rechtmatigheidsverantwoording wordt verantwoording afgelegd over de naleving van geldende weten regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening. Op dit moment geeft onze accountant Deloitte een rechtmatigheidsoordeel af bij de jaarrekening. De verantwoordelijkheid voor het afgeven van dit rechtmatigheidsoordeel komt vanaf 2025 bij het dagelijks bestuur van onze organisatie te liggen. Vanaf 2023 starten we met de voorbereiding op deze wijziging.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
42
De wetswijziging vraagt om aanpassingen in de interne organisatie, maar heeft ook consequenties voor de relatie en werkwijze tussen het algemeen en dagelijks bestuur alsmede tussen GBLT en de accountant. Het goed invullen van de gewijzigde werkwijze voor de rechtmatigheidsverantwoording zien wij als kans voor GBLT. Het biedt een natuurlijk moment voor een verdere ontwikkeling van onze bedrijfsvoering. Hierbij moet worden aangetekend dat hier zowel voor de organisatie als voor de accountant sprake is van een groeimodel, waarbij we de komende jaren de werkwijzen steeds iets verder aanscherpen.
2.8 Financiering Bedrijfsfinanciering GBLT trekt alleen geld aan voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Bij het eventueel aantrekken van vreemd vermogen toetsen we aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de Wet financiering decentrale overheden (wet Fido). Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking: -
de kasgeldlimiet om het renterisico te beperken bij financiering met kort geld (< 1 jaar);
-
de renterisiconorm om het renterisico te beperken bij financiering met lang geld (> 1 jaar).
Kasgeldlimiet De wettelijke kasgeldlimiet bepaalt hoeveel maximaal met 'kort geld' gefinancierd mag worden. De norm daarvoor is uitgedrukt in een percentage van het begrotingstotaal aan het begin van het begrotingsjaar (8,2% voor gemeenschappelijke regelingen). De kasgeldlimiet voor GBLT bedroeg in 2022 € 2 mln. (8,2% van 25,1 mln.). In 2022 werd geen kort geld aangetrokken. Renterisiconorm De renterisiconorm zorgt ervoor dat een zodanige opbouw van de leningenportefeuille tot stand komt dat het
renterisico
voor
renteaanpassing
en
herfinanciering
in
voldoende
mate
is
beperkt.
Voor
gemeenschappelijke regelingen is de renterisiconorm bepaald op 20% van het begrotingstotaal van 2022. De norm voor GBLT bedraagt daardoor € 5 mln. Omdat GBLT geen langlopende leningen heeft, is het renterisico nihil. Herfinanciering GBLT heeft de mogelijkheid tot een kredietfaciliteit bij de huisbankier meegenomen in de aanbesteding voor het betalingsverkeer. Deze kredietfaciliteit is echter niet nodig gebleken en is derhalve niet direct beschikbaar voor GBLT. Liquiditeitspositie We hebben de plicht tussentijdse overschotten bij de schatkist te stallen. Het saldo dat moet worden gestort in de schatkist schommelde rond de € 13 mln. met een enkele uitschieter tot € 59 mln. Dit zijn gelden die benodigd zijn voor de exploitatie van GBLT en ontvangen belastinggelden (verwerkingstijd 2 tot 3 dagen). De door de deelnemers te betalen bijdragen, ten behoeve van de exploitatiekosten van GBLT, verrekenen wij maandelijks met de voor de deelnemers ontvangen en doorbetaalde belastinggelden. Risicobeheer Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en GBLT maakt geen gebruik van financiële instrumenten zoals derivaten en opties. Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico's inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
43
2.9 Verbonden partijen GBLT participeert in één verbonden partij. Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie waarin GBLT een bestuurlijk en een financieel belang heeft. Vereniging werken voor waterschappen De Vereniging werken voor waterschappen is opgericht eind 2018 en heeft tot doel om te werken aan moderne werknemersvoorwaarden (cao) voor waterschappen en gelieerde organisaties en neemt daarmee de werkgeverstaken over van de Unie van Waterschappen. Vanaf 2019 is GBLT aangesloten bij de werkgeversvereniging. GBLT heeft stemrecht en betaalt een bijdrage voor de kostenvergoeding. Het financieel belang van GBLT in 2022 bedraagt € 4.282, wat gelijk staat aan een deelname van 1,32% op het begrotingstotaal van € 323.327. We onderkennen twee kleine risico's:
Dat de onderhandelingen van een nieuwe cao niet op tijd klaar zijn voordat de huidige cao afloopt. Als dat het geval is zal de huidige cao nog verder doorlopen. Eind 2022 is dit risico voor 2023 vervallen, door het vaststellen van een nieuwe cao.
Dat de vereniging een cao sluit die ons niet past. We zijn als werkgever gebonden aan de besluiten die de vereniging als werkgeversvereniging neemt.
2.10 Bedrijfsvoering Wij maken ons sterk voor lokale belastingen, we zijn uitvoerders van lokale belastingen. Dat doen we voor de deelnemers van onze organisatie. Zij participeren in het bestuur van onze organisatie en jaarlijks formuleren zij onze opdracht met een meerjarig kader en een begroting. We hebben onze doelen als volgt benoemd:
belastingaanslagen juist, volledig en tijdig opleggen en innen;
toonaangevende kwaliteit van klantbeleving;
informatiepositie van opdrachtgevers realiseren;
medewerkers in beweging;
ontwikkeling van de digitale overheid mede vormgeven;
daling van maatschappelijke kosten mogelijk maken.
De eerste twee doelen benoemen het belang van onze opdrachtgevers en de belastingplichtigen. Als grote verwerker van informatie van en over burgers en bedrijven willen wij een positieve bijdrage leveren aan de veilige informatiehuishouding van de overheid en de daarmee verbonden maatschappelijke kosten. Dat is een zich steeds ontwikkelende context, waarin we als organisatie en als medewerkers meebewegen en meegroeien. Onze ontwikkelstrategie is: wij leveren goede producten en diensten aan belastingplichtigen en aan de opdrachtgevende waterschappen en gemeenten. Om de ontwikkelstrategie te realiseren onderkennen we vijf succesfactoren:
vakbekwame medewerkers;
foutloze data;
klantgerichte processen;
betrouwbare systemen;
gelijkgestemde partners.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
44
Het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur vergaderden in 2022 vijf keer, waarmee voldaan is aan de eis uit de gemeenschappelijke regeling om vier maal per jaar een vergadering te organiseren.
2.11 EMU-saldo Het EMU-saldo geeft weer wat het saldo van de inkomsten en uitgaven in een bepaalde periode was. In onderstaande tabel is het EMU-saldo voor GBLT weergegeven.
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0 1 Exploitatiesaldo voor bestemming van reserves
2.207
2 Invloed Investeringen - bruto investeringsuitgaven
-251
+ verkoop materiële en immateriële vaste activa + afschrijvngen
369
3 Invloed voorzieningen + toevoegingen aan voorzieningen t.l.v. exploitatie - ontrekkingen aan voorzieningen t.b.v. exploitatie - ontrekkingen rechtstreeks uit voorziening
413 -220
4 Invloed reserves + toevoegingen aan reserves t.l.v. exploitatie - ontrekkingen aan reserves t.b.v. exploitatie - ontrekkingen rechtstreeks uit reserves 5 Deelnemingen en aandelen - boekwinst + boekverlies E MU Sa ld o
2 .5 1 8
2.12 Wet Normering Topinkomens De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) stelt regels aan de openbaarheid en aan de hoogte van deze inkomens. Voor GBLT worden de leden van het algemeen en dagelijks bestuur en de directeur als topfunctionarissen beschouwd, zodat de openbaarheid daarop van toepassing is. De verplichte rapportage in het kader van de WNT is opgenomen in deel II hoofdstuk 3 Jaarrekening.
2.13 Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. In juni 2022 is het bestuur van GBLT geïnformeerd over de implementatie van de Woo. Alle contactpersonen voor de bestuursorganen zijn daarna vastgesteld.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
45
Vooruitlopend op het nog door de overheid te ontwikkelen publicatieplatform Platform Open Overheidsinformatie (Plooi) voor openbaarmaking van bestuurlijke documenten, heeft GBLT een aparte webpagina ingericht. Op deze pagina staan diverse documenten die vallen onder de verplicht openbaar te maken informatiecategorieën. Ook is een webformulier ontwikkeld voor het digitaal indienen van Wooverzoeken. Eind december is bekendgemaakt dat het ministerie van Binnenlandse zaken en Koninkrijksrelaties stopt met de ontwikkeling van Plooi en een nieuw ontwerp voor het platform gaat opstellen. Nieuwe ontwikkelingen op dit gebied worden door GBLT in de gaten gehouden.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
46
Deel III Jaarrekening
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
47
3. Jaarrekening 3.1 Balans De balans voor resultaatbestemming van GBLT per 31 december 2022 ziet er in vergelijking met de balans per 31 december 2021 als volgt uit.
Bed ra gen x € 1 .0 0 0
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 1
Activa
Va ste a ctiva Materiële vaste activa T ota a l va ste a ctiva
880 880
1.392 1 .3 9 2
Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar Kortlopende vorderingen Liquide middelen T ota a l vlotte nd e a ctiva
4.538 2.636 1 7 .1 7 5
3.667 2.762 1 6 .4 3 0
T ota a l a ctiva
8 .0 5 5
7 .8 2 2
Vlottend e a ctiva
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 1
P a ssiva
Va ste p a ssiva Eigen vermogen Bestemmingsreserves
-
Nog te bestemmen resultaat lopend boekjaar Voorzieningen
2.207
2.035
Ambtsjubilea
201
200
Uitkering voormalig personeel Studieregeling PBB
68 174
-
Proceskosten
129
T ota a l va ste p a ssiva
60 -
2 .7 7 9
2 .2 9 5
Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan een jaar Overlopende passiva
4.169 1.107
4.704 823
T ota a l vlotte nd e p a ssiva
5 .2 7 6
5 .5 2 7
T ota a l p a ssiva
8 .0 5 5
7 .8 2 2
Vlotte nd e p a ssiva
Waarderingsgrondslagen De jaarrekening is in overeenstemming met de Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen en hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit. Baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winst wordt genomen zodra deze is gerealiseerd, een verlies wordt verwerkt zodra dit bekend is.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
48
Activa en passiva Voor zover niet anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Voor de investeringen gelden de afschrijvingstermijnen zoals opgenomen in de Verordening financieel beheer, zie onderstaande tabel.
Activa
T e rmij n in j a re n
Gebouwen en verbouwingskosten
10
Inventaris
10
Hardware
5
Infrastructuur
5
Laptops en mobiele telefoons
3
Aanschaf- en implementatiekosten Belastingsysteem
5
Software, licenties en dergelijke
5
Dienstauto's
6
Onderzoek en ontwikkeling
5
Overige immateriële vaste activa tenzij gemotiveerd wordt
4 tot 5
dat een andere periode passender is.
De afschrijving vindt lineair plaats. Ook hanteert GBLT het uitgangspunt dat pas na ingebruikname van de investering, de exploitatie wordt belast voor rente en afschrijving. De materiële vaste activa wordt gewaardeerd tegen historische kostprijs onder aftrek van afschrijvingen gebaseerd op de verwachte economische levensduur en duurzame waardeverminderingen. De uitzettingen met een kortere looptijd dan 1 jaar, de overige kortlopende vorderingen en de overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. De liquide middelen betreffen direct opeisbare tegoeden. Voorzieningen De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, behalve de voorziening Arbeidsgerelateerde verplichting die is opgenomen tegen de contante waarde. De gebruikte disconteringsvoet is 2%.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
49
Toelichting op de activa In de staat van vaste activa (bijlage A) is een nadere specificatie opgenomen van de materiële vaste activa, zoals bedrijfsgebouwen en software. Het verloop van de materiële vaste activa in 2022 is in de volgende tabel weergegeven. In deze activastaat is een desinvestering in het zaaksysteem verwerkt. Dit is voor een totaalbedrag van € 394.000 afgeboekt en daarna weer opgevoerd voor € 236.000. Reden hiervoor is dat de oorspronkelijke investering bestond uit 3 componenten (zaaksysteem, archief en koppelingen) en 1 van die componenten een SaaS-oplossing is. Deze SaaS-oplossing mag niet geactiveerd worden. Dit leidt tot een afboeking van € 158.000. Materiële vaste activa Bedr agen x € 1.000
Be d rij fs-
Ve rvoe r-
ge b ouwe n
mid d e le n
Softwa re
Ove rige
T ota a l
ma te rië le va ste a ctiva
Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 1 Historische aanschafwaarde
1.341
14
1.000
746
3.101
Cumulatieve afschrijvingen
-951
-14
-206
-538
-1.709
Boe kwa a rd e
390
-
794
208
1 .3 9 2
Muta tie s 2 0 2 2 Investeringen Afschrijvingen
251 -140
-147
Desinvesteringen Aanschafwaarde
251 -82
-394
-369 -394
Desinvestering Afschrijvingen Sa ld o muta tie s 2 0 2 2
-1 4 0
-
-2 9 0
-8 2
-5 1 2
Historische aanschafwaarde
1.341
14
857
746
2.958
Cumulatieve afschrijvingen
-1.091
-14
-353
-620
-2.078
250
-
504
126
880
Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 2
Boe kwa a rd e
Onder de categorie 'bedrijfskosten' verantwoorden wij de investeringen in ons kantoorpand. Dit zijn investeringen in de kantoorruimte die we gedurende de huurperiode afschrijven. GBLT is geen juridisch eigenaar van het kantoorpand. Vlottende activa
Bed ra gen x € 1 .0 0 0
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 1
Uitze ttinge n me t e e n loop tij d korte r d a n é é n j a a r Uitzettingen schatkistbankieren
4.538
3.667
2.194
2.051
Debiteuren
162
200
Vooruitbetaalde bedragen
116
117
Overige vorderingen
164
394
Liq uid e mid d e le n
1
1
7 .1 7 5
6 .4 3 0
Kortlop e nd e vord e ringe n Openstaande invorderingsdebiteuren
T ota a l
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
50
Sinds eind 2013 zijn alle decentrale overheden, waaronder gemeenschappelijke regelingen, verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Tegelijkertijd met de wet is de ministeriële regeling Schatkistbankieren decentrale overheden ingegaan. Onderdeel van die regeling is de rekening-courant overeenkomst
die
iedere
decentrale
overheid
heeft
met
de
Staat
der
Nederlanden.
De regeling bevat ook de verplichting voor decentrale overheden om een bankrekening aan te houden die gekoppeld kan worden aan de schatkist. De uitzettingen bestaan voor € 1,4 mln. uit ontvangsten die nog doorgestort moeten worden aan de deelnemers. Dit bedrag is dan ook niet ter vrije beschikking van GBLT.
Niet alle overtollige middelen behoeven in de schatkist te worden gestort. Hiervoor geldt een drempel. Het drempelbedrag is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld buiten de schatkist mag worden gehouden. In onderstaande tabel is het drempelbedrag voor schatkistbankieren per kwartaal weergegeven, alsmede de ruimte onder het drempelbedrag. Be re ke ning b e nutting d re mp e lb e d ra g scha tkistb a nkie re n (b e d ra ge n x € 1 0 0 0 ) Ve rsla gj a a r 2 0 2 2 Dre mp e lb e d ra g
1 .0 0 0
1 .0 0 0
1 .0 0 0
1 .0 0 0
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Kwa rta a lcij fe r op d a gb a sis b uite n ' s R ij ks 2
7
5
3
Ruimte onder het drempelbedrag
scha tkist a a nge houd e n mid d e le n
998
993
995
997
Overschrijding van het drempelbedrag
-
-
-
-
De kortlopende vorderingen betreffen onder andere de nog te realiseren invorderopbrengsten van € 2,2 mln. Alle kortlopende vorderingen zijn op balansdatum direct opeisbaar. In de volgende tabel zijn de openstaande invorderingsdebiteuren per 31 december 2022 opgenomen onder vermindering van de inschatting van de niet te realiseren inning.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
51
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0
Op e nsta a nd
Op e nsta a nd
b e d ra g
b e d ra g
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 1 Openstaande invorderingsdebiteuren 2022
1.950
Openstaande invorderingsdebiteuren 2021
781
1.698
Openstaande invorderingsdebiteuren 2020
297
939
Openstaande invorderingsdebiteuren 2019
198
492
Openstaande invorderingsdebiteuren 2018
171
283
Openstaande invorderingsdebiteuren 2017
83
120
Openstaande invorderingsdebiteuren 2016
38
74
Openstaande invorderingsdebiteuren 2015
14
59
Openstaande invorderingsdebiteuren 2014
3
7
-
-
3 .5 3 5
3 .6 7 2
62%
56%
Voorziening
1.341
1.621
Op e nsta a nd e invord e ringsd e b ite ure n
2 .1 9 4
2 .0 5 1
Openstaande invorderingsdebiteuren 2013 en voorgaande jaren T ota a l Percentage verwachte inning
Voor de verwachte inning op het openstaande bedrag is een berekeningsmethode gehanteerd waarbij wij de verwachte ontvangsten berekenen op basis van ervaringscijfers en de fase waarin de vordering zich bevindt. Liquide middelen Dit betreft de saldi op de bankrekeningen. Toelichting op de passiva Het eigen vermogen op de balans bestaat uit het nog te bestemmen resultaat. In onderstaand overzicht is het verloop van het te bestemmen resultaat weergegeven.
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0
Be d ra g
Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 1 Saldo eigen vermogen (nog te bestemmen resultaat) aan het eind van het vorige begrotingsjaar
2.035
Muta tie s 2 0 2 2 Interne vermeerderingen
-
Uitbetaald resultaat
-2.035
Voorstel voor de toevoeging/onttrekking via de resultaatbestemming
-
Sta nd p e r 3 1 d e ce mb e r 2 0 2 2 Saldo eigen vermogen (nog te bestemmen resultaat) aan het einde van het begrotingsjaar
2.207
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
52
Ambtsjubilea In de jaarrekening is door GBLT een voorziening Arbeidsgerelateerde verplichting voor toekomstige
ambtsjubilea getroffen. Deze voorziening is bedoeld om aan alle uitkeringsverplichtingen voor jubilea te kunnen voldoen. Deze verplichtingen vloeien voort uit opgebouwde rechten uit hoofde van de geldende arbeidsvoorwaarden van werknemers van GBLT. De voorziening geldt voor de huidige werknemers en bestuurders en bij de berekening is rekening gehouden met de 'blijfkans'. Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0
1 -1 -2 0 2 2
Muta tie s
3 1 -1 2 -2 0 2 2
2022 Voorzie ning a rb e id sge re la te e rd e ve rp lichting Saldo aan het begin van het begrotingsjaar
200
vermeerderingen a.g.v. rentetoevoegingen
-
overige interne vermeerderingen
25
interne verminderingen
-24
externe verminderingen
-
Saldo aan het einde van het begrotingsjaar
201
Uitkeringen voormalig personeel We hebben een voorziening getroffen om uitkeringen aan voormalig personeel te dekken. Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0
1 -1 -2 0 2 2
Muta tie s
3 1 -1 2 -2 0 2 2
2022 Voorzie ning uitke ring voorma lig p e rsone e l Saldo aan het begin van het begrotingsjaar
60
vermeerderingen a.g.v. rentetoevoegingen
-
overige interne vermeerderingen
30
interne verminderingen
-21
externe verminderingen
-
Saldo aan het einde van het begrotingsjaar
69
Studieregeling PBB Volgens de Cao Werken voor waterschappen heeft elke medewerker recht op een Persoonlijk Basis Budget (PBB) ten behoeve van training & opleiding en vitaliteitsuren. Dit budget bedraagt sinds 2021 ten minste € 6.000 voor een periode van 5 jaar. Per medewerker reserveren wij € 1.200 per jaar in de voorziening. Uitgaven aan het PBB worden in mindering gebracht op de voorziening, waardoor er een gelijkmatige verdeling van de kosten is in de exploitatie. In het verleden heeft deze regeling in de netto vlottende schulden gestaan. Per 2022 is deze ondergebracht als voorziening. Jaarlijks bepalen we de benodigde bijdrage aan de voorziening.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
53
Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0
1 -1 -2 0 2 2
Muta tie s
3 1 -1 2 -2 0 2 2
2022 Voorzie ning stud ie re ge ling P BB Saldo aan het begin van het begrotingsjaar
-
vanuit netto vlottende schulden - balans 2021
119
vermeerderingen a.g.v. rentetoevoegingen
-
overige interne vermeerderingen
229
interne verminderingen
-174
externe verminderingen
-
Saldo aan het einde van het begrotingsjaar
174
Proceskosten GBLT heeft een voorziening getroffen voor proceskosten. Dit zijn mogelijke kosten voor juridische procedures die over de jaargrens heen lopen, zoals bezwaar- en beroepsprocedures. Deze procedures kennen hun oorsprong in 2022, maar leiden tot een mogelijke last in 2023. Op basis van een schatting aan wat deze procedures mogelijk als kosten opleveren in het volgende verslagjaar, is in de exploitatie een last genomen van € 129.000. Be d ra ge n in € x 1 .0 0 0
1 -1 -2 0 2 2
Muta tie s
3 1 -1 2 -2 0 2 2
2022 Voorzie ning p roce skoste n Saldo aan het begin van het begrotingsjaar
-
vermeerderingen a.g.v. rentetoevoegingen
-
overige interne vermeerderingen
129
interne verminderingen
-
externe verminderingen
-
Saldo aan het einde van het begrotingsjaar
129
Vlottende passiva Hier zijn onder meer de bedragen opgenomen van de nog te betalen bedragen aan leveranciers, sociale premies en nog te maken verrekeningen inzake belastingontvangsten. In onderstaande tabel treft u een overzicht van deze balanspost aan.
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
54
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 1
Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan een jaar Af te dragen btw
-
11
Schulden aan leveranciers
30
98
Schulden i.v.m. te betalen belastingen en sociale premies
851
798
Nog te verwerken belastinginkomsten
1.199
1.376
Nog uit te betalen belastinginkomsten
1.388
1.581
Verloftegoeden personeel
670
700
Nog te besteden PBB reservering
-
119
Tegoed personeelsvereniging
9
7
Nog te besteden thuiswerkbudget
22
14
4 .1 6 9
4 .7 0 4
1.107
772
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot uitbetaling komen Vooruit ontvangen bedragen T ota a l
-
51
1 .1 0 7
823
5 .2 7 6
5 .5 2 7
De nog uit te betalen belastinginkomsten betreffen de ontvangsten van klanten in de laatste dagen van 2022. Deze moeten per 31 december 2022 nog uitbetaald worden aan onze deelnemers. Overlopende passiva De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die een volgend begrotingsjaar tot uitbetalingen komen, zijn als volgt gespecificeerd:
Be d ra ge n x € 1 .0 0 0
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 1
Personele kosten Inhuur personeel
89 132
85 105
Druk- en bindwerk Onderhoud automatisering Porti- en vrachtkosten Bankkosten Accountantskosten
37 213 20 17 82
5 226 16 12 62
Uitbestede werkzaamheden Overige (facilitair, servicekosten e.d.) Diensten derden
375 64 78
142 27 92
1 .1 0 7
772
tota a l
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Huurverplichting Met ingang van december 2014 is GBLT gevestigd aan het Lübeckplein te Zwolle. Daarvoor is een 10-jarige huurovereenkomst aangegaan met gemeente Zwolle. GBLT heeft nog een 2-jarige huurverplichting, waarvan
Jaarstukken GBLT 2022
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
55
€ 647.000 in 2023 is verschuldigd. Jaarlijks vindt indexering van de huur plaats. Deze huurverplichting bevat een zuivere verplichting (huurlasten) en een niet-zuivere verplichting (facilitaire dienstverlening en servicekosten). De zuivere huurverplichting voor 2023 bedraagt € 364.000. Voor de gehele looptijd van het huurcontract bedraagt de totale zuivere huurverplichting € 728.000 Leaseverplichting De opbouw van het totaal verplichtingen van de leaseovereenkomsten is in onderstaande tabel weergegeven.
b ed ra gen in € x 1 .0 0 0
Loop tij d
E ind d a tum
in j a re n Leaseauto 1 Leaseauto 2
J a a rlij kse
T ota le
ve rp lichting ve rp lichting 5 1
28-6-2026 3-10-2023
T ota a l
Jaarstukken GBLT 2022
9 12
31 9
21
40
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023
56
3.2 Exploitatierekening (naar kostensoorten- en opbrengsten) Be d ra ge n in € x1 .0 0 0
La ste n 1 R e nte e n a fschrij vinge n 1.1 Externe rentelasten 1.2 Interne rentelasten 1.3 Afschrijvingen van activa T ota a l re nte - e n a fschrij vingsla ste n 2 P e rsone e lsla ste n 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 2.2 Sociale premies 2.4 Overige personeelslasten 2.5 Personeel van derden 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders T ota a l p e rsone e lsla ste n 3 G oe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n 3.1 Duurzame gebruiksgoederen 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 3.3 Energie 3.4 Huren en rechten 3.5 Leasebetalingen operational lease 3.7 Verzekeringen 3.8 Belastingen 3.9 Onderhoud door derden 3.10 Overige diensten door derden T ota a l goe d e re n e n d ie nste n d e rd e n 5 T oe voe ginge n voorzie ninge n/onvoorzie n 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen 5.2 Onvoorzien T ota a l toe voe ginge n voorz./onvoorzie n
J a a rBe groting G e wij zigd e re ke ning 2022 b e groting 2021 2022
67 321 388
J a a rre ke ning 2022
Ve rschil ge wij zigd e b e groting e n j a a rre ke ning
125 471 596
100 417 517
49 369 418
-51 -48 -9 9 -109 115 -337 -65 7 -3 8 9
9.345 2.762 164 1.504 39 1 3 .8 1 4
10.224 2.912 622 1.227
9.904 2.788 743 1.733
1 4 .9 8 5
1 5 .1 6 8
9.795 2.903 406 1.668 7 1 4 .7 7 9
243 4 340 20 21 11 2.352 5.372 8 .3 6 3
13 322 6 345 22 20 12 2.542 6.517 9 .7 9 9
13 280 5 344 21 21 11 2.368 6.157 9 .2 2 0
20 215 8 344 20 21 12 2.502 4.088 7 .2 3 0
7 -65 3 -1 1 134 -2.069 -1 .9 9 0
413
106
200 200
200 200
413
413 -200 213
T ota a l la ste n
2 2 .6 7 1
2 5 .5 8 0
2 5 .1 0 5
2 2 .8 4 0
-2 .2 6 5
Be d ra ge n in € x1 .0 0 0
J a a rBe groting G e wij zigd e re ke ning 2022 b e groting 2021 2022
J a a rre ke ning 2022
Ve rschil ge wij zigd e b e groting e n j a a rre ke ning
3 3
3 3 37 37
Ba te n 1 Fina ncië le b a te n 1.1 Interne rentebaten T ota a l fina ncië le b a te n 2 P e rsone e lsb a te n 2.1 Baten i.v.m. salarissen en sociale lasten T ota a l p e rsone e lsb a te n 3 G oe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 3.6 Diensten derden - bijdragen deelnemers T ota a l goe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 4 Bij d ra ge n va n d e rd e n 4.1 bijdragen van overigen T ota a l b ij d ra ge n va n d e rd e n 5 Wa te rscha p sb e la stinge n 5.1 Invorderopbrengsten T ota a l wa te rscha p sb e la stinge n 6 Inte rne ve rre ke ninge n
106
-
-
-
124 124
70 70
70 70
107 107
18.896 1 8 .8 9 6
19.810 1 9 .8 1 0
20.035 2 0 .0 3 5
20.035 2 0 .0 3 5
774 774
-
-
300 300
300 300
4.912 4 .9 1 2 -
5.700 5 .7 0 0 -
5.000 5 .0 0 0 -
4.602 4 .6 0 2 -
-398 -3 9 8 -
2 4 .7 0 6
2 5 .5 8 0
2 5 .1 0 5
2 5 .0 4 7
-5 8
T ota a l sa ld o va n b a te n e n la ste n
2 .0 3 5
-
-
2 .2 0 7
2 .2 0 7
T oe voe ginge n e n onttre kkinge n re se rve s Toevoegingen aan bestemmingsreserve Onttrekkingen aan bestemmingsreserve R e sulta a t
2 .0 3 5
-
-
2 .2 0 7
2 .2 0 7
T ota a l b a te n
Jaarstukken GBLT 2022
-
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 4 april 2023