Raadsvoorstel 26 (bijlage) Jaarstukken 2023 versie 1.0

Programma bedragen in Euro

bijgestelde begroting

bevorderen van de uitstroom beperken van de instroom maatschappelijke participatie bedrijfsvoering projecten

1.264.840 31.221.842 2.960.520 5.257.118 1.108.202

Jaarstukken ISD BOL 2023

2023 werkelijk

Verschil

1.234.110 30.894.595 2.852.422 5.218.159 6.785.097

30.730 327.247 108.098 38.959 -5.676.895

Pagina 81 van 130

Opmerking

Geen overschrijding Geen overschrijding Geen overschrijding Geen overschrijding Overschrijding

versie 1.0

2.1.2 Analyse op hoofdlijnen In onderstaande tabel is een samenvatting opgenomen van de grootste afwijkingen per gemeente over het jaar 2023. De realisatie wordt hierbij vergeleken met de begrotingscijfers uit de 2e BERAP. Een toelichting op de afwijkingen is opgenomen in de volgende hoofdstukken per kerntaak.

bedragen in Euro Lasten W-deel trajecten Kinderopvang Periodieke uitkeringen PW Periodieke uitkeringen IOAW Periodieke uitkeringen IOAZ Loonkostensubsidie Overig-onderzoekskosten rechtmatigheid Bijzondere bijstand Salariskosten excl. overhead Kosten bedrijfsvoering incl. salarissen overhead Diverse kleine afwijkingen

ISD BOL werkelijk

saldo

539.653 157.000 25.343.450 850.000 158.000 1.530.000 50.000 2.659.000 3.934.099 4.937.927 0

525.362 143.526 25.538.823 747.964 177.720 1.404.749 28.403 2.595.354 3.600.309 4.774.724 0

14.291 13.474 -195.373 102.036 -19.720 125.251 21.597 63.646 333.791 163.203 2.388

46.111 26.259 -114.546 23.897 -6.565 74.807 9.048 30.707 138.386 68.120 -3.041

-31.820 -12.784 -80.827 78.139 -13.155 50.444 12.549 32.938 195.405 95.083 5.429

624.585

293.183

331.402

-5.676.895

-2.680.954

-2.994.769

Saldo generaal* Projecten

Per gemeente

bijgestelde begroting

1.108.202

6.785.097

Brunssum

Landgraaf

* een positief saldo betekent een teruggave voor de gemeente

In totaal zijn de werkelijke lasten € 624.585 lager dan geraamd in de 2e BERAP. Deze middelen vloeien terug naar de deelnemende gemeenten. Enkel de afwijkingen groter dan € 10.000 zijn opgenomen in deze tabel. Daardoor is er nog een regel toegevoegd ‘diverse kleine afwijkingen’ zodat het bedrag per gemeente exact aansluit bij de tabellen in de bijlage B “Gerealiseerde baten en lasten per gemeente”.

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 82 van 130

versie 1.0

2.1.3 Toerekening salarissen naar de kerntaken Sinds de vernieuwing van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) in 2017 zijn we verplicht om salarissen zoveel mogelijk direct toe te rekenen aan de desbetreffende beleidsvelden. In dit hoofdstuk wordt een toelichting gegeven op het toegerekende bedrag per beleidsveld dat in de hierop volgende hoofdstukken steeds in de financiële tabel is weergegeven. Systematiek van toerekening De totale som van salarissen van ISD BOL wordt toegerekend aan alle vier de beleidsvelden. Bij de toerekening worden verschillende verdeelsleutels gebruikt. De overhead (salarissen indirecte functies) komen op het beleidsveld Bedrijfsvoering. De urenverantwoording uit het W-deel (W/P consulent, werkcoach, gedeelte diagnoseconsulent, gedeelte medewerker backoffice en gedeelte administratieve ondersteuning) gaat rechtstreeks naar het beleidsterrein bevorderen uitstroom. De resterende salarislasten worden verdeeld over de beleidsterreinen bevorderen uitstroom (excl. w-deel), beperken instroom en maatschappelijke participatie naar verhouding van de totale uitgaven op dat beleidsterrein. Onderstaand is in tabelvorm te zien hoe de salarislasten toegerekend worden. Kostensoort

Toelichting

Toerekening aan

Verdeelsleutel

Salarislasten uitvoerende functies

Functies consulent (rechtmatigheid en gedeeltelijk diagnose), financieel administratief mdw. en sociaal rechercheur

Producten BUIG en maatschappelijke participatie

Naar rato van de hoogte van de directe lasten producten BUIG, Ioaw en maatschappelijke participatie

Salarislasten uitvoerende functies

Functies consulent (diagnose (gedeeltelijk) en Product Werkdeel (rezorg), werkcoach, mdw, integratie) administratieve ontzorging (gedeeltelijk) en mdw. administratieve ondersteuning (gedeeltelijk)

Salarislasten ondersteunende functies

Functies mdw. administratieve ontzorging (gedeeltelijk), mdw. post & archief, mdw. verhaal & terugvordering, mdw. bezwaar & beroep en coördinator financiële taken

Functies directeur, directiesecretaresse, projectleiders, afdelingshoofd Salarislasten bedrijfsvoering en business indirecte functies intelligence, communicatiemdw. controller enz.

Jaarstukken ISD BOL 2023

Urenverantwoording

Kinderopvang, BUIG, Bbz declarabel en maatschappelijke participatie

Naar rato van de hoogte van de directe lasten producten kinderopvang, BUIG, Bbz declarabel en maatschappelijke participatie

Beleidsveld bedrijfsvoering

100%

Pagina 83 van 130

versie 1.0

Resultaat salariskosten In de primitieve begroting was een totale salarissom begroot van € 5.471.363. In de 1e BERAP is de salarislast met € 702.894 verhoogd. Dit kwam hoofdzakelijk door de nieuwe CAO Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties. In de 2e BERAP is de salarislast met € 27.659 verhoogd in verband met de uitbreiding van de formatieruimte voor de functie controller bedrijfsvoering van 0,67 fte naar 1 fte. Het begrotingsbedrag van de salarissen na alle wijzigingen was € 6.201.916. Het werkelijk betaalde bedrag in 2023 is € 5.931.323. Dit is € 270.593 lager dan begroot. In 2023 heeft ISD BOL in totaal 9 projecten uitgevoerd voor de 2 deelnemende gemeenten. Met name de projecten energietoeslag, leefgeld Oekraïne en Wet Inburgering waren grote projecten waar veel arbeidsuren aan te pas zijn gekomen. Deze arbeidsuren worden berekend en gefactureerd aan de gemeenten. Door de krapte op de arbeidsmarkt is het niet gelukt om hier nieuwe medewerkers voor aan te nemen. Hierdoor zijn de projecten door eigen mensen uitgevoerd waarbij er geprioriteerd moest worden in werkzaamheden. Het gevolg is dat er voor € 158.247 aan salariskosten voor de projecten in rekening is gebracht, maar hier geen extra uitgaven tegenover stonden. Dit is een voordeel op de totale salariskosten van ISD BOL. Op het reguliere budget is was in 2023 € 112.346 niet besteed.

In de begroting wordt altijd rekening gehouden met 1 salaristrede hoger dan waarin de medewerkers werkelijk werken. Dit levert een ruimte op om incidentele tegenvallers op te vangen. Dit laatste is niet nodig gebleken. Toegerekend bedrag salarissen per beleidsveld In de volgende tabel is weergegeven hoe de totale salarislasten verdeeld zijn over de vier beleidsvelden. Deze verdeling is exclusief de urenverantwoording uit het W-deel, deze gaan namelijk rechtstreeks naar het beleidsterrein Bevorderen uitstroom. Ter volledigheid zijn deze wel in de regel onder de tabel wel opgenomen.

ISD BOL bedragen in Euro - salariskosten bedrijfsvoering - salariskosten bevorderen uitstroom - salariskosten beperken instroom - salariskosten maatschappelijke participatie Subtotaal - toegewezen salarisen in W-deel Totale s alaris k os ten

Jaarstukken ISD BOL 2023

2022 werkelijk

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

1.971.952 14.076 2.347.541 249.953

2.278.840 16.935 2.946.828 294.490

2.267.817 17.148 3.074.392 291.520

2.331.015 14.184 2.778.549 256.537

4.583.521

5.537.093

5.650.878

5.380.284

832.244

637.164

551.039

551.039

5.415.765

6.174.257

6.201.916

5.931.323

Pagina 84 van 130

versie 1.0

In de onderstaande tabellen zijn de totale salariskosten verdeeld over de 2 gemeenten.

Bruns s um bedragen in Euro - salariskosten bedrijfsvoering - salariskosten bevorderen uitstroom - salariskosten beperken instroom - salariskosten maatschappelijke participatie Subtotaal - toegewezen salarisen in W-deel - administratieve ontzorging BB - detachering voormalig werkcoach Totale s alaris k os ten

Landgraaf bedragen in Euro - salariskosten bedrijfsvoering - salariskosten bevorderen uitstroom - salariskosten beperken instroom - salariskosten maatschappelijke participatie Subtotaal - toegewezen salarisen in W-deel - detachering voormalig werkcoach - MOBL detachering voormalig werkcoach Totale s alaris k os ten

Jaarstukken ISD BOL 2023

2022 werkelijk

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

839.420 5.992 999.300 106.400

944.781 7.021 1.221.721 122.092

940.211 7.109 1.274.608 120.861

966.412 5.880 1.151.955 106.357

1.951.111

2.295.615

2.342.789

2.230.604

354.269 0 0

250.332 33.356 0

173.388 34.025 9.030

173.388 34.025 9.030

2.305.381

2.579.303

2.559.232

2.447.047

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

2022 werkelijk

werkelijk

1.132.532 8.084 1.348.241 143.553

1.334.059 9.914 1.725.107 172.398

1.327.606 10.039 1.799.784 170.659

1.364.603 8.303 1.626.595 150.179

2.632.409

3.241.478

3.308.089

3.149.680

477.975 0 0

353.476 0 0

244.829 54.767 35.000

244.829 54.767 35.000

3.110.384

3.594.954

3.642.684

3.484.276

Pagina 85 van 130

versie 1.0

2.1.4 Kerntaak: bevorderen uitstroom Dit programma omvat alles wat samenhangt met de bevordering dat iedereen meedoet naar vermogen, bij voorkeur door betaald werk. Daar waar dat niet mogelijk is, wordt ingezet op professionele diagnose waarmee de cliënten een passend (vervolg)traject wordt aangeboden. In onderstaande tabellen zijn de baten en lasten weergegeven. Verschillen groter dan € 10.000 worden toegelicht. bevorderen uitstroom Jaarrek ening 2023 oms c hrijving

las ten 2022 werkelijk

bedragen in Euro

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

saldo*

Participatiewet re-integratiedeel Bruns s um re-integratie Salarissen en sociale lasten Administratieve ontzorging BB Detachering voormalig werkcoach

322.494 354.269 0 0

358.257 218.876 0 0

318.461 173.388 34.025 9.030

272.350 173.388 34.025 9.030

46.111 0 0 0

Landgraaf re-integratie Salarissen en sociale lasten Detachering voormalig werkcoach MOBL detachering voormalig werkcoach

230.310 477.975 0 0

221.192 309.059 0 0

221.192 244.829 54.767 35.000

253.012 244.829 54.767 35.000

-31.820 0 0 0

Bruns s um Kinderopvang re-integratie Kinderopvang sociaal medische indicatie Salarissen en sociale lasten

85.720 5.509 74.220 5.992

69.197 3.000 60.000 6.197

88.109 6.000 75.000 7.109

60.622 2.948 51.793 5.880

27.487 3.052 23.207 1.229

Landgraaf Kinderopvang re-integratie Kinderopvang sociaal medische indicatie Salarissen en sociale lasten

82.335 5.635 68.616 8.084

92.750 4.000 80.000 8.750

86.039 6.000 70.000 10.039

97.088 2.825 85.959 8.303

- 11.049 3.175 -15.959 1.736

1.553.103

1.269.332

1.264.840

1.234.110

30.730

Kinderopvang

totaal

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 86 van 130

versie 1.0

bevorderen uitstroom Jaarrek ening 2023 oms c hrijving

baten 2022 werkelijk

2023 bijgestelde begroting

primitieve begroting

bedragen in Euro

werkelijk

saldo*

Participatiewet re-integratiedeel Bruns s um Bijdrage gemeente programmakosten Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten Bijdrage administratieve ontzorging BB Bijdrage detachering voormalig werkcoach

322.494 354.269 0 0

358.257 218.876 0 0

318.461 173.388 34.025 9.030

281.380 164.358 34.025 9.030

-37.081 -9.030 0 0

Landgraaf Bijdrage gemeente programmakosten Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten Bijdrage detachering voormalig werkcoach MOBL detachering voormalig werkcoach

230.310 477.975 0 0

221.192 309.059 0 0

221.192 244.829 54.767 35.000

253.012 244.829 54.767 35.000

31.820 0 0 0

Bruns s um Bijdrage gemeente programmakosten Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten

79.729 5.992

63.000 6.197

81.000 7.109

54.741 5.880

-26.259 -1.229

Landgraaf Bijdrage gemeente programmakosten Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten

74.251 8.084

84.000 8.750

76.000 10.039

88.784 8.303

12.784 -1.736

totaal

1.553.103

1.269.332

1.264.840

1.234.110

- 30.730

s aldo

0

0

0

0

0

Kinderopvang

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

Toelichting jaarrekening 2023 Onderstaand worden de verklaringen voor de afwijkingen nader gespecificeerd (V = voordelig, N = nadelig, S = structureel, I = Incidenteel). W-deel

V

€ 61.536 (i)

Voor de gemeente Brunssum resteert € 93.356 van het toegekende budget. De gemeente Landgraaf heeft een tekort van € 31.820. Voor een nadere toelichting zie monitoring 5: De

uitgaven op het Participatiebudget (W-deel). Kinderopvang

V

€ 16.438 (i)

In de 1e BERAP is voor de gemeente Brunssum bijgeraamd en voor de gemeente Landgraaf fors afgeraamd op de budgetten kinderopvang. Uiteindelijk is gebleken dat voor de gemeente Brunssum te veel is bijgeraamd en voor de gemeente Landgraaf te veel is afgeraamd. Hierdoor heeft de gemeente Brunssum een overschot en de gemeente Landgraaf een tekort. Gemeente Brunssum, totaal (V) € 27.487: - Uitgaven kinderopvang regulier

(V) € 3.052 (i)

- Uitgaven SMI

(V) € 23.207 (i)

- Kosten bedrijfsvoering kinderopvang (V) € 1.229 (i)

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 87 van 130

versie 1.0

Gemeente Landgraaf, totaal (N) € 11.049: - Uitgaven kinderopvang regulier

(V) € 3.175 (i)

- Uitgaven SMI

(N) € 15.959 (i)

- Kosten bedrijfsvoering kinderopvang (V) € 1.736 (i) Toelichting baten: Bijdrage gemeente re-ïntegratie

N

€ 61.536 (i)

Dit betreft de som van de twee overschotten van de budgetten die aan de twee gemeenten wordt teruggekeerd. Bijdrage gemeente kinderopvang

N

€ 16.438 (i)

De som van de bovenstaande bedragen kinderopvang resulteert in een lagere bijdrage van de gemeenten dan begroot.

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 88 van 130

versie 1.0

2.1.5 Kerntaak: beperken instroom Dit programma omvat alle uitkeringen aan bijstandsgerechtigden. Daarbij is het streven dat alleen die mensen een beroep op een uitkering kunnen doen die ook daadwerkelijk deze ondersteuning nodig hebben (tegenhouden aan de poort). Handhaving van wetten en regels en het intensief bestrijden van fraude is hierbij een belangrijk speerpunt. Daarbij wordt de menselijke maat niet vergeten. In onderstaande tabellen zijn de baten en lasten weergegeven. Verschillen groter dan € 10.000 worden toegelicht. beperken van de instroom Jaarrek ening 2023 oms c hrijving

las ten 2022 werkelijk

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

Bruns s um 11.460.134 Bbz gevestigd kapitaalverstrekking rentedragend 0 Bbz gevestigd uitbestede onderzoekskosten 5.864 Bbz uitbestede apparaatskosten 23.451 Bbz gevestigd uitk. levensond. om niet 12.582 Bbz gevestigd uitk. levensond. renteloos 7.876 Bbz starters uitk. levensond. om niet 31.109 Bbz starters uitk. levensond. renteloos 9.886 Periodieke uitkeringen PW 9.411.364 Periodieke uitkeringen IOAW 248.871 Periodieke uitkeringen IOAZ 92.425 Loonkostensubsidie 617.407 Salarissen en sociale lasten 999.300

12.097.070 11.000 10.000 16.000 9.000 3.000 34.000 -4.000 9.992.489 300.000 90.000 530.000 1.105.581

12.819.680 0 12.000 40.000 11.000 6.000 38.000 -3.000 10.216.072 295.000 120.000 810.000 1.274.608

12.719.852 0 9.607 39.172 31.746 14.820 0 9.074 10.330.618 271.103 126.565 735.193 1.151.955

99.828 0 2.393 828 -20.746 -8.820 38.000 -12.074 -114.546 23.897 -6.565 74.807 122.653

Landgraaf 16.549.512 Bbz gevestigd kapitaalverstrekking rentedragend 31.700 Bbz gevestigd uitbestede onderzoekskosten 3.205 Bbz uitbestede apparaatskosten 31.637 Bbz gevestigd uitk. levensond. om niet 0 Bbz gevestigd uitk. levensond. renteloos 0 Bbz starters uitk. levensond. om niet 38.478 Bbz starters uitk. levensond. renteloos -2.673 Periodieke uitkeringen PW 14.022.995 Periodieke uitkeringen IOAW 551.365 Periodieke uitkeringen IOAZ 21.589 Loonkostensubsidie 502.975 Salarissen en sociale lasten 1.348.241

16.745.220 17.000 13.000 21.000 19.000 -5.000 9.000 6.000 14.076.107 665.000 13.000 350.000 1.561.113

18.352.162 23.000 5.000 56.000 3.000 -1.000 21.000 5.000 15.127.378 555.000 38.000 720.000 1.799.784

18.146.340 0 19.442 55.312 3.028 7.860 10.017 18.310 15.208.205 476.861 51.155 669.556 1.626.595

205.822 23.000 -14.442 688 -28 -8.860 10.983 -13.310 -80.827 78.139 -13.155 50.444 173.189

18.772

50.000

50.000

28.403

21.597

28.028.418

28.892.290

31.221.842

30.894.595

327.247

bedragen in Euro

saldo*

BUIG inkomensdeel

Overig Overig-onderzoekskosten rechtmatigheid

totaal

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 89 van 130

versie 1.0

beperken van de instroom Jaarrekening 2023 omschrijving

baten

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

saldo*

Brunssum 11.460.134 Debiteurenontvangsten Bbz 8.445 Bijdrage gemeente rijksvergoeding uitbestede onderzoekskosten 5.864 Bijdrage gemeente eigen aandeel programmakosten Bbz -8.445 Bijdrage gemeente Bbz uitbestede apparaatskosten 23.451 Debiteurenontvangsten Pw 172.812 Bijdrage gemeente rijksvergoeding programmakosten 10.652.051 Bijdrage gemeente eigen aandeel programmakosten -393.343 Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten 999.300

12.097.070 0 0 21.000 16.000 0 11.265.929 -311.440 1.105.581

12.819.680 5.800 12.000 -5.800 40.000 147.200 10.619.467 726.405 1.274.608

12.719.852 5.909 9.607 -5.909 39.172 265.733 11.851.579 -598.194 1.151.955

-99.828 109 -2.393 -109 -828 118.533 1.232.112 -1.324.598 -122.653

Landgraaf 16.549.512 Debiteurenontvangsten Bbz 20.919 Bijdrage gemeente rijksvergoeding uitbestede onderzoekskosten 3.205 Bijdrage gemeente eigen aandeel programmakosten Bbz 10.781 Bijdrage gemeente Bbz uitbestede apparaatskosten 31.637 Debiteurenontvangsten Pw 255.370 Bijdrage gemeente rijksvergoeding programmakosten 13.022.885 Bijdrage gemeente eigen aandeel programmakosten 1.856.474 Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten 1.348.241

16.745.220 0 0 30.000 21.000 0 13.951.988 1.181.119 1.561.113

18.352.162 14.000 5.000 9.000 56.000 174.000 13.837.085 2.457.293 1.799.784

18.146.340 28.625 19.442 -28.625 55.312 335.633 15.436.788 672.570 1.626.595

-205.822 14.625 14.442 -37.625 -688 161.633 1.599.703 -1.784.723 -173.189

18.772 5.242 13.530

50.000 21.284 28.716

50.000 21.284 28.716

28.403 12.236 16.167

-21.597 -9.048 -12.549

totaal

28.028.418

28.892.290

31.221.842

30.894.595

-327.247

saldo

0

0

0

0

0

bedragen in Euro

2022 werkelijk

BUIG inkomensdeel

Overig Bijdrage onderzoekskosten rechtmatigheid Brunssum Bijdrage onderzoekskosten rechtmatigheid Landgraaf

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

Toelichting jaarrekening 2023 Onderstaand worden de verklaringen voor de afwijkingen nader gespecificeerd (V = voordelig, N = nadelig, S = structureel, I = Incidenteel). Toelichting lasten: “BUIG” (Bbz + PW + Lks + Ioaw + Ioaz)

V

9.808 (i)

De uitgaven BBZ rentedragend kapitaal, onderzoekskosten en apparaatskosten laten t.o.v. de prognose uit de 2e BERAP ISD BOL 2023 voor de gemeenten het volgende beeld zien: - Brunssum heeft geen rentedragend bedrijfskapitaal verstrekt en van het bedrag begroot voor de onderzoekskosten m.b.t. levensvatbaarheid van een eigen bedrijf is 75% benut, € 2.393 (V). De uitvoeringskosten betaald aan Maastricht zijn conform begroting bijna volledig benut, € 828 (V); - Landgraaf heeft geen rentedragend bedrijfskapitaal verstrekt, € 23.000,- (V). De onderzoekskosten m.b.t. de levensvatbaarheid van een eigen bedrijf zijn € 14.442 (N) hoger uitgevallen dan begroot. De uitvoeringskosten betaald aan Maastricht zijn conform begroting bijna volledig benut, € 688 (V).

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 90 van 130

versie 1.0

De Bbz declarabel (Bbz gevestigd) laat elk jaar een grillig verloop zien en is moeilijk te prognosticeren. Ten opzichte van de 2e BERAP ISD BOL 2023 betekent dit voor: -

De gemeente Brunssum hogere lasten tot een bedrag van € 29.566 (N);

-

De gemeente Landgraaf hogere lasten tot een bedrag van € 8.888 (N).

Ook de Bbz I-deel (Bbz starters) laat elk jaar een grillig verloop zien en is moeilijk te prognosticeren. Ten opzichte van de 2e BERAP ISD BOL 2023 betekent dit voor: -

De gemeente Brunssum lagere lasten tot een bedrag van € 25.926 (V);

-

De gemeente Landgraaf hogere lasten tot een bedrag van € 2.327 (N).

Bij het PW I-deel is sprake van een overschot voor alle twee gemeenten. In de raming van 2023 is rekening gehouden met een daling van de cliëntenaantallen van de gemeenten met 2%. Deze daling is echter omgebogen naar een stijging van de cliëntenaantallen, voor de gemeente Brunssum (3,4%) en voor de gemeente Landgraaf (0,1%). In cijfers: -

Brunssum

(N) € 114.546 (i)

-

Landgraaf

(N) € 80.827 (i)

De aantallen IOAW-gerechtigden van de twee gemeenten zijn alleen voor de gemeente Landgraaf opvallend gefluctueerd (daling). Ten opzichte van de 2e BERAP ISD BOL 2023 betekent dit voor: -

De gemeente Brunssum lagere lasten tot een bedrag van (V) € 23.897 (i);

-

De gemeente Landgraaf lagere lasten tot een bedrag van (V) € 78.139 (i).

Bij de IOAZ zien we ten opzichte van de 2e BERAP ISD BOL 2023 voor: -

De gemeente Brunssum hogere lasten tot een bedrag van (N) € 6.565 (i);

-

De gemeente Landgraaf hogere lasten tot een bedrag van (N) € 13.155 (i).

Onderdeel van het PW I-deel is de Loonkostensubsidie (LKS). In zowel de 1 e, als de 2e BERAP is fors bijgeraamd op deze budgetten. Brunssum ging van € 530.000 in de primitieve begroting naar uiteindelijk een budget van € 810.000. Landgraaf ging van € 350.000 naar € 720.000. Uiteindelijk zijn er toch nog middelen overgebleven op deze budgetten, namelijk: -

Brunssum

(V) € 74.807 (i)

-

Landgraaf

(V) € 50.444 (i)

Overig - onderzoekskosten rechtmatigheid

V

€ 21.597 (i)

In 2023 zijn wederom door een extern bureau onderzoeken gedaan naar voorliggende voorzieningen. De kosten van de inhuur van dit extern bureau waren € 21.597 lager dan begroot. Salarissen en sociale lasten

V

295.842 (i)

De toegerekende salariskosten naar dit beleidsterrein zijn € 295.842 lager dan begroot. Zie hoofdstuk 2.1.3 voor een toelichting. Per gemeente is het voordeel als volgt: -

Brunssum

(V) € 122.653 (i)

-

Landgraaf

(V) € 173.189 (i)

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 91 van 130

versie 1.0

Toelichting baten: Rijksbijdrage

V € 2.831.815 (i)

Baten “BUIG” (Bbz + PW I-deel + Ioaw I-deel + Ioaz I-deel): De macrobudgetten voor de verschillende regelingen worden afzonderlijk geraamd, vervolgens opgeteld en over de gemeenten verdeeld. De gemeenten ontvangen dus één budget. In de 2e BERAP ISD BOL 2023 is over de BUIG-budgetten gerapporteerd dat deze gebaseerd blijven op het voorlopig vastgesteld budget 2023. Ook is toegezegd door het Rijk dat bij de vaststelling van het definitieve budget 2023 (eind september) rekening zal worden gehouden met de actuele conjuncturele situatie. In cijfers: -

Brunssum

(V) € 1.232.112 (i)

-

Landgraaf

(V) € 1.599.703 (i)

PW – I deel

N € 2.841.622 (i)

Baten BBz rentedragend kapitaal, onderzoekskosten en apparaatskosten Per 1 januari 2020 is de financieringssystematiek van de Bbz declarabel veranderd. De uitkering levensonderhoud valt nu onder de Pw. Voor onderzoekskosten krijgt iedere gemeente een vast bedrag per jaar. Heeft een gemeente minder nodig dan is het overschot vrij besteedbaar. Heeft een gemeente te kort dan moet uit eigen middelen worden aangevuld. Het rentedragend kapitaal krijgt een gemeente het jaar ná verstrekking van het Rijk terugbetaald. In de vijf jaren ná de verstrekking door het Rijk moet de gemeente dit rentedragend kapitaal voor 75% terugbetalen aan het Rijk. Wordt het verstrekte rentedragend kapitaal dus volledig terugbetaald door de zelfstandige dan mag de gemeente 25% van het verstrekte kapitaal houden. De gemeentelijke bijdrage voor de onderzoekskosten en het rentedragende kapitaal van de Bbz declarabel is in totaal € 10.951 hoger, mede door de debiteurenontvangsten Bbz. -

Brunssum

(N) € 2.393 (i)

-

Landgraaf

(N) € 8.558 (i)

De gemeentelijke bijdrage voor de apparaatskosten van de Bbz declarabel is in totaal € 1.516 lager. -

Brunssum

(N) € 828 (i)

-

Landgraaf

(N) € 688 (i)

-

De gemeentelijke bijdrage voor de Bbz I-deel, PW, IOAW en IOAZ kan nu in deze jaarrekening worden vastgesteld. Deze wordt verlaagd door de debiteurenontvangsten PW. In totaal is de bijdrage € 3.111.981 lager. -

Brunssum

(N) € 1.206.066 (i)

-

Landgraaf

(N) € 1.623.090 (i)

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 92 van 130

versie 1.0

Overig

N

€ 21.597 (i)

De gemeentelijke bijdrage wordt verlaagd met € 21.597 voor de kosten van het extern bureau dat onderzoeken heeft gedaan naar voorliggende voorzieningen. Bijdrage salarissen en sociale lasten

N € 295.842 (i)

De bijdrage toerekening salariskosten staat altijd in relatie met de uitgaven.

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 93 van 130

versie 1.0

2.1.6 Kerntaak: maatschappelijke participatie Dit programma omvat het minimabeleid en de bijzondere bijstand dat als instrument wordt ingezet om financiële belemmeringen weg te nemen die bestaan voor participatie in de samenleving. Dit laatste wordt nagestreefd omdat dit mensen perspectief geeft en bijdraagt aan het functioneren en de kwaliteit van de stad/wijk. In onderstaande tabellen zijn de baten en lasten weergegeven. maatschappelijke participatie Jaarrekening 2023 omschrijving bedragen in Euro

lasten 2022 werkelijk

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

saldo*

Bijzondere bijstand Brunssum 1.220.394 Medische keuringen 775 Directe levensbehoeften (a) 31.984 Voorzieningen voor het huishouden (b) 3.740 Kosten inrichting/huisraad (c) 27.312 Inrichtingskosten statushouders (c) 1.356 Overige voorzieningen voor wonen (c) 29.940 Peuteropvang (d) 5.366 Overige voorzieningen voor opvang (d) 3.739 Vervoerskosten en overige kosten maatschappelijke zorg 14.572 (e) Rechtsbijstand (f) 22.209 Overige kosten financiële transacties (f) 377 Medische dienstverlening (h) 3.026 Individuele inkomenstoeslag (k) 181.599 Maatschappelijke participatie (j) 175.050 Bewindvoering (e) 552.659 Budgetbeheer (e) 248 VGZ-bijdrage (m) 50.880 Overige bijzondere bijstand (g), (i), (l) 9.163 Salarissen en sociale lasten 106.400

1.173.202 0 58.000 1.000 8.000 3.000 27.000 4.000 2.000 11.000 34.000 1.000 1.000 178.000 140.000 545.000 1.000 43.000 2.000 114.202

1.226.861 1.000 30.000 2.000 28.000 2.000 30.000 6.000 4.000 15.000 40.000 8.000 1.000 182.000 175.000 500.000 1.000 51.000 30.000 120.861

1.181.650 536 32.478 4.201 33.717 1.357 25.574 2.712 3.248 11.339 28.399 3.928 2.656 191.923 159.450 515.314 1.765 40.440 16.256 106.357

45.211 464 -2.478 -2.201 -5.717 643 4.426 3.288 752 3.661 11.601 4.072 -1.656 -9.923 15.550 -15.314 -765 10.560 13.744 14.504

Landgraaf Medische keuringen Directe levensbehoeften (a) Voorzieningen voor het huishouden (b) Kosten inrichting/huisraad (c) Inrichtingskosten statushouders (c) Overige voorzieningen voor wonen (c) Peuteropvang (d) Overige voorzieningen voor opvang (d) Vervoerskosten en overige kosten maatschappelijke zorg (e) Rechtsbijstand (f) Overige kosten financiële transacties (f) Medische dienstverlening (h) Individuele inkomenstoeslag (k) Maatschappelijke participatie (j) Bewindvoering (e) Budgetbeheer (e) VGZ-bijdrage (m) Overige bijzondere bijstand (g), (i), (l) Salarissen en sociale lasten

1.737.573 336 39.965 4.399 14.890 10.871 39.040 1.174 0 9.545

1.801.257 1.000 65.000 2.000 30.000 11.000 25.000 1.000 0 10.000

1.723.659 1.000 35.000 4.000 15.000 5.000 44.000 1.000 0 14.000

1.670.241 369 28.022 1.391 19.719 0 32.483 783 0 10.911

53.418 631 6.978 2.610 -4.719 5.000 11.517 217 0 3.089

40.592 4.065 4.474 255.486 203.631 890.223 9.274 60.278 5.779 143.553

56.000 4.000 6.000 242.000 179.000 935.000 6.000 59.000 8.000 161.257

46.000 2.000 5.000 256.000 204.000 845.000 9.000 61.000 6.000 170.659

44.470 2.136 5.218 268.137 187.950 847.078 6.679 44.310 20.404 150.179

1.530 -136 -218 -12.137 16.050 -2.078 2.321 16.690 -14.404 20.480

23.614 2.723

0 10.000

0 10.000

0 531

0 9.469

2.984.304

2.984.459

2.960.520

2.852.422

108.098

Overige kosten

Minima-effectrapportage Klanttevredenheidsonderzoek

totaal

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 94 van 130

versie 1.0

maatschappelijke participatie Jaarrek ening 2023 oms c hrijving

baten 2022 werkelijk

bedragen in Euro

primitieve begroting

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

saldo*

Bijzondere bijstand Bruns s um Bijdrage gemeente programmakosten Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten Debiteurenontvangsten

1.220.394 1.048.389 106.400 65.605

1.173.202 1.059.000 114.202 0

1.226.861 1.065.000 120.861 41.000

1.181.650 1.024.897 106.357 50.396

- 45.211 -40.103 -14.504 9.396

Landgraaf Bijdrage gemeente programmakosten Bijdrage gemeente salarissen en sociale lasten Debiteurenontvangsten

1.737.573 1.527.477 143.553 66.543

1.801.257 1.640.000 161.257 0

1.723.659 1.510.000 170.659 43.000

1.670.241 1.459.996 150.179 60.065

- 53.418 -50.004 -20.480 17.065

Overige k os ten

26.337

10.000

10.000

531

- 9.469

Bijdrage minima-effectrapportage Brunssum Bijdrage minima-effectrapportage Landgraaf Bijdrage klanttevredenheidsonderzoek Landgraaf Bijdrage klanttevredenheidsonderzoek Brunssum

6.338 17.276 2.723 0

0 0 10.000 0

0 0 10.000 0

0 0 311 220

0 0 -9.689 220

totaal

2.984.304

2.984.459

2.960.520

2.852.422

- 108.098

s aldo

0

0

0

0

0

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

Toelichting jaarrekening 2023 Onderstaand worden de verklaringen voor de afwijkingen nader gespecificeerd (V = voordelig, N = nadelig, S = structureel, I = Incidenteel).

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 95 van 130

versie 1.0

Toelichting lasten: Directe levensbehoeften, voorzieningen voor het huishouden, kosten inrichting/huisraad, inrichtingskosten

statushouders,

overige

voorzieningen

voor

wonen,

peuteropvang,

vervoerskosten en overige kosten, maatschappelijke zorg, rechtsbijstand, overige kosten financiële

dienstverlening,

medische

dienstverlening,

individuele

inkomenstoeslag,

maatschappelijke participatie, bewindvoering, budgetbeheer, VGZ-bijdrage en overige bijzondere bijstand V

€ 63.645 (i)

Op het totale budget bijzondere bijstand van € 2.659.000 is er € 63.645 minder uitgekeerd. Het voordeel is als volgt opgebouwd: - Gemeente Brunssum heeft € 30.707 (V) minder uitgekeerd dan begroot; - Gemeente Landgraaf heeft € 32.938 (V) minder uitgekeerd dan begroot. Overige kosten klanttevredenheidsonderzoek

V

€ 9.469 (i)

Voor de gemeente Landgraaf heeft in 2022 nog een klanttevredenheidsonderzoek plaatsgevonden. De kosten in 2023 hebben betrekking op de feedbackzuil. Salarissen en sociale lasten

V

€ 34.984 (i)

De toegerekende salariskosten naar dit beleidsterrein zijn € 26.928 lager dan begroot. Zie hoofdstuk 2.1.3 voor een toelichting. Per gemeente is het voordeel als volgt: -

Brunssum

€ 14.504 (V)

-

Landgraaf

€ 20.480 (V)

Toelichting baten: Bijdrage gemeente in de programmakosten

N

€ 63.645 (i)

De som van de bovenstaande bedragen resulteert in een lagere bijdrage van de gemeenten. Overige kosten klanttevredenheidsonderzoek

N

€ 9.469 (i)

De bijdrage klanttevredenheidsonderzoek staat altijd in relatie met de uitgaven en resulteert voor 2023 in een lagere bijdrage van de gemeente. Bijdrage gemeente in de salarissen en de sociale lasten

N

€ 34.984 (i)

De bijdrage toerekening salariskosten staat altijd in relatie met de uitgaven.

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 96 van 130

versie 1.0

2.1.7 Bedrijfsvoering en rechtmatigheid Rechtmatigheidsverklaring Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur in haar vergadering van 19 april 2023 de vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en daarmee vastgesteld op €50.000.

De grens bedraagt 1% voor fouten in de jaarrekening en 3% voor onzekerheden in de controle van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. Bevindingen rechtmatigheidscontrole (art. 10 FV) Op geen van de beleidsvelden (beperken instroom, bevorderen uitstroom, maatschappelijke participatie en de bedrijfsvoering) zijn in 2023 afwijkingen in de rechtmatigheidscontrole geconstateerd, die de grens overschrijden van € 50.000 en daarmee opgenomen en gerapporteerd zouden moeten worden. Bevindingen voorwaardencriterium (art. 11 FV) Het kader voor de voor de relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien zijn vastgelegd in het document ‘Normenkader ISD BOL 2023’. Bevindingen begrotingscriterium (art. 12 FV) Op basis van artikel 12 FV is het uitgangspunt dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden echter als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling;

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 97 van 130

versie 1.0

c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. De laatst vastgestelde begrotingswijziging is de begrotingswijzing die voortvloeit uit de 2e Bestuursrapportage (BERAP) ISDBOL 2023. De daadwerkelijke budgetrealisaties zijn hiertegen afgezet. Zie hiertoe onderstaande tabel. Programma bedragen in Euro

bijgestelde begroting

bevorderen van de uitstroom beperken van de instroom maatschappelijke participatie bedrijfsvoering projecten

1.264.840 31.221.842 2.960.520 5.257.118 1.108.202

2023 werkelijk

Verschil

1.234.110 30.894.595 2.852.422 5.218.159 6.785.097

30.730 327.247 108.098 38.959 -5.676.895

Opmerking

Geen overschrijding Geen overschrijding Geen overschrijding Geen overschrijding Overschrijding

Op de beleidsvelden ‘bevorderen van de uitstroom’, ‘beperken van de instroom’, ‘maatschappelijke participatie’ en ‘bedrijfsvoering’ is geen sprake van een overschrijding. Op het onderdeel projecten is wel sprake van een forse overschrijding. Naast het feit dat de projecten ‘open-einde’ regelingen betreffen en op die basis als acceptabel kunnen worden aangemerkt, zijn een aantal bijzondere omstandigheden aan te wijzen die debet zijn aan de overschrijding ten opzichte van de 2e BERAP ISDBOL 2023. Te weten: -

-

-

De projectkosten van het Bijdrage eigen risico Zorgverzekeringswet Brunssum zijn € 10.122 hoger uitgevallen. Tussentijds is het bedrag voor de Bijdrage eigen risico Zorgverzekeringswet verhoogd. Dit was nog niet bekend bij de totstandkoming van de 2e BERAP 2023; De kosten ‘Energietoeslag 2023’ voor de gemeente Brunssum waren € 2.552.345,40 hoger dan begroot. Voor de gemeente Landgraaf was het € 2.936.118,01 hoger dan begroot. De oorzaak hiervan is dat het wetsvoorstel Eenmalige Energietoeslag 2023 pas na de 2de BERAP in oktober 2023 is aangenomen in de Eerste Kamer. De jaarrekening 2023 is het eerste moment waarin inzicht kon worden geboden in dit betreffende projectbudget; De kosten van het project Wet Inburgering zijn uiteindelijk € 193.450 hoger uitgevallen dan geraamd. Voor Brunssum was het tekort € 116.085,25 en voor Landgraaf € 77.365,30. Dit komt door nog niet betaalde facturen aan Vista en een te lage inschatting van de uitvoeringskosten.

Bevindingen M&O-criterium (art. 13 FV) De regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik zijn vastgelegd in de doumenten: Handhavingsverordening ISD BOL 2023 Brunssum/Handhavingsverordening ISD BOL 2023 Landgraaf/Handhavingsplan 2023/Nota M&O Inburgering ISD BOL 2023/Afstemmingsverordening PW, IOAW en IOAZ ISDBOL 2023 Brunssum/Afstemmingsverordening PW, IOAW en IOAZ ISDBOL 2023 Brunssum/Beleidsregels Boete ISD BOL 2023/ Beleidsregels Debiteuren ISD BOL 2023. Conclusie rechtmatigheid 2023 Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er is wel sprake van overschrijving van het begrotingscriterium op de projecten. Dit is bovenstaand nader verklaard onder bevindingen begrotingscriterium.

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 98 van 130

versie 1.0

2.1.8 Financiële verantwoording bedrijfsvoeringskosten Dit programma omvat alle lasten en baten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Het zijn de bedrijfsvoeringskosten die niet direct aan een kerntaak kunnen worden toegerekend. Alle lasten binnen dit programma zijn weergegeven inclusief BTW. De deelnemende gemeenten kunnen deze doorgeschoven BTW terugvorderen middels het btw-compensatiefonds. Zie bijlage D voor de opgave per gemeente. In onderstaande tabellen zijn de baten en lasten weergegeven. Verschillen groter dan € 10.000 worden toegelicht. bedrijfsvoering Jaarrek ening 2023 oms c hrijving

las ten 2022 werkelijk

primitieve begroting

bedragen in Euro

2023 bijgestelde begroting

werkelijk

saldo*

bedrijfsvoering Salariskosten

1.971.952

1.986.328

2.267.817

2.331.015

-63.198

Overige personeelskosten

199.342

216.760

258.224

244.174

14.050

Inhuur en uitzendkrachten

18.350

109.946

124.038

54.786

69.252

Huisvestings- en kantoorkosten

1.017.775

994.472

1.126.728

1.124.739

1.989

Automatisering

1.082.099

967.426

1.136.676

1.146.544

-9.869

Representatie

8.543

7.635

7.635

6.224

1.411

Communicatie en promotiekosten

6.010

10.645

10.645

2.695

7.950

Vakliteratuur

55.810

58.026

58.026

57.741

285

Accountantskosten

47.619

40.850

40.850

42.864

-2.014

Advieskosten

58.192

65.274

80.574

70.616

9.958

Algemene kosten

65.478

56.713

67.843

87.516

-19.673

Treasury

54.844

53.062

53.062

44.804

8.258

0

25.000

25.000

4.440

20.560

4.586.014

4.592.136

5.257.118

5.218.159

38.959

Overige baten en lasten

totaal

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 99 van 130

versie 1.0

bedrijfsvoering baten

Jaarrek ening 2023 oms c hrijving

2022 werkelijk

2023 bijgestelde begroting

primitieve begroting

bedragen in Euro

saldo*

werkelijk

bedrijfsvoering Salarisbaten

204.637

49.582

106.356

225.744

119.388

Huisvestings- en kantoorkosten

140.480

134.953

134.953

135.059

106

Algemene k os ten bijdrage van gemeente Brunssum bijdrage van gemeente Landgraaf

34.572 13.746 20.826

20.000 8.292 11.708

35.000 14.511 20.489

39.694 16.914 22.780

4.694 2.403 2.291

Treasury

48.429

42.882

42.882

42.937

55

Overige baten en las ten bijdrage van gemeente Brunssum bijdrage van gemeente Landgraaf

4.157.895 1.756.175 2.401.720

4.344.719 1.789.851 2.554.868

4.937.927 2.032.779 2.905.148

4.774.724 1.964.659 2.810.065

- 163.203 -68.120 -95.083

totaal

4.586.014

4.592.136

5.257.118

5.218.159

- 38.959

s aldo

0

0

0

0

0

* Het saldo is het verschil tussen de bijgestelde begroting en het werkelijke bedrag 2023

In het cumulatief overzicht van hoofdstuk 2.1.1 zijn van bovenstaande baten en lasten de overhead en onvoorzien afzonderlijk inzichtelijk gemaakt, daardoor sluiten de totalen niet aan op het subtotaal van het programma. Dit is ook in dit hoofdstuk toegelicht. Toelichting jaarrekening 2023 Het aandeel van de gemeenten in de kosten van bedrijfsvoering valt € 254.485 lager uit dan geraamd in de bijgestelde begroting. Hieronder is de verklaring voor deze afwijking gespecificeerd (V = voordelig, N = nadelig, I = incidenteel, S = structureel) Toelichting lasten: Salariskosten

N

63.198 (i)

De toegerekende salariskosten naar bedrijfsvoering bedragen € 2.331.015, dit is € 63.198 hoger dan begroot. Dit komt mede doordat een voorziening is getroffen voor verlofsparen ter hoogte van € 23.807. Daarnaast wordt het tekort van de toegerekende salariskosten naar bedrijfsvoering gedekt uit de detachteringvergoeding. Zie hoofdstuk 2.1.2. voor een uitgebreide toelichting op de salariskosten.

Jaarstukken ISD BOL 2023

Pagina 100 van 130

versie 1.0