Raadsvoorstel 202629068 (bijlage) Jaarrekening 2025 GR WSP
Tekst van het document
Gemeenschappelijke Regeling WSP Parkstad
Jaarstukken 2025
Vastgesteld door het Algemeen Bestuur d.d. 2 april 2026
De secretaris
De voorzitter
F. Dijk
J. Roland
JAARREKENING 2025
Inhoudsopgave
1. Jaarverslag .......................................................................................................................3 1.1 Bestuurlijke organisatie GR WSP Parkstad.....................................................................3 1.2 Structuur en governance ............................................................................................4 1.3 Structurele verbinding met GR WSP Parkstad ................................................................5 1.4 Financiën .................................................................................................................6 1.5 Financiële paragrafen.................................................................................................8 2.
Jaarrekening 2025 ..........................................................................................................19 2.1 Balans per 31 december 2025 ...................................................................................20 2.2 Overzicht baten en lasten 2025 .................................................................................22 2.3 Toelichting..............................................................................................................23 2.4 Overzicht taakvelden ...............................................................................................39 2.5 Rechtmatigheidsverantwoording ................................................................................40 3. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant.....................................................43 Bijlagen...............................................................................................................................44
2
JAARREKENING 2025
1. Jaarverslag Voor u ligt de jaarrekening 2025 van de Gemeenschappelijke Regeling Werkgeverservicepunt Parkstad (WSP Parkstad). In deze jaarrekening is onderstaand een beknopt jaarverslag opgenomen met daarin opgenomen de in de BBV verplicht voorgeschreven onderwerpen. Voor een uitgebreid jaarverslag wordt verwezen naar het separaat opgestelde jaarverslag 2025 GR WSP Parkstad.
1.1 Bestuurlijke organisatie GR WSP Parkstad Het Algemeen Bestuur bestaat in 2025 uit de volgende afgevaardigden van de deelnemende gemeenten: Algemeen bestuur Gemeente
Naam
Periode
Heerlen
dhr. M.E.E. de Beer
1 januari t/m 30 juni 2025
Kerkrade
dhr. J. Roland
21 augustus t/m 31 december 2025
Landgraaf
dhr. C. Wilbach
1 januari t/m 31 december 2025
Leden Beekdaelen Beekdaelen Brunssum Heerlen Kerkrade Simpelveld
dhr. L.C.J. de Koster mw. J. Quadvlieg mw. M. Y. Brüning dhr. W. Houben dhr. J. Roland dhr. M.J.J.M. Gulpen
1 januari t/m 30 april 2025 1 juni t/m 31 december 2025 1 januari t/m 31 december 2025 1 juli t/m 31 december 2025 1 januari t/m 20 augustus 2025 1 januari t/m 31 mei 2025
Simpelveld
mw. N. Van Loon
1 juni t/m 31 december 2025
Voerendaal
dhr. H.A.J. Coenen
1 januari t/m 31 maart 2025
Voerendaal
dhr. P. Leunissen
1 april t/m 31 december 2025
Voorzitter
Vicevoorzitter
3
JAARREKENING 2025
Het Dagelijks Bestuur bestaat in 2025 uit:
Dagelijks bestuur Gemeente
Naam
Periode
Heerlen
dhr. M.E.E. de Beer
1 januari t/m 30 juni 2025
Kerkrade
dhr. J. Roland
21 augustus t/m 31 december 2025
Landgraaf
dhr. C. Wilbach
1 januari t/m 31 december 2025
Leden Kerkrade Brunssum
dhr. J. Roland mw. M.Y. Brüning
1 januari t/m 20 augustus 2025 21 augustus t/m 31 december 2025
Voorzitter
Vicevoorzitter
Algemeen directeur/secretaris GR WOZL dhr. F. H. Dijk
1 januari t/m 31 december 2025
1.2 Structuur en governance
Sinds 2018 is de organisatie van WSP Parkstad verdeeld over twee gemeenschappelijke regelingen namelijk de GR WOZL en GR WSP Parkstad. Na een juridische herstructurering in 2020 ziet de vereenvoudigde structuur er als volgt uit:
4
JAARREKENING 2025
1.3 Structurele verbinding met GR WSP Parkstad In december 2017 is de GR WSP Parkstad opgericht, waardoor de werkgeversdienstverlening structureel is verankerd in de regio Parkstad. Mede op basis van het beleidskader 2016 – 2021 is besloten om de organisatie GR WOZL en GR WSP Parkstad als één organisatie te managen. Het organogram van de organisatie:
Onder de stafafdelingen wordt verstaan: Personeel & organisatie, Juridische zaken Finance, Facilitair & Huisvesting, Inkoop, ICT en Communicatie.
5
JAARREKENING 2025
1.4 Financiën Gerealiseerd resultaat In 2025 bedraagt het gerealiseerd resultaat €558K positief. Voorgesteld wordt om het gerealiseerd resultaat uit te keren aan de deelnemende gemeenten. In de bijlage is een tabel opgenomen met de verdeling van het resultaat per gemeente.
6
JAARREKENING 2025
De specificatie op hoofdlijnen van het gerealiseerd resultaat luidt als volgt: Gerealiseerd resultaat
Rubriek Bedrijfsvoering
(bedragen x € 1.000,-)
Resultaat voor fin. en alg. dekkingsmid delen
Financiering
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
Mutaties in reserve
Gerealiseerd resultaat
-74
102
28
0
28
Verbonden partijen
1.744
-1.325
419
0
419
Uitvoering Participatiewet
-2.359
2.470
111
0
111
0
0
0
0
0
-689
1.247
558
Duale Poort Totaal
558
2de begrotingswijziging 2025 De 2de begrotingswijziging 2025 is door het Algemeen Bestuur vastgesteld in de bestuursvergadering van 22 januari 2026.
7
JAARREKENING 2025
1.5 Financiële paragrafen De financiële verordening ex artikel 212 van de gemeentewet schrijft voor dat de begroting en de jaarrekening voor de GR WSP Parkstad de volgende paragrafen moet bevatten: - De reserves, het risicomanagement en het weerstandsvermogen; - de bedrijfsvoering; - de financiering; - verbonden partijen. Dit komt overeen met wat in artikel 9, lid 2 van het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten (BBV) over paragrafen wordt genoemd.
1.5.1 Reserves, het risicomanagement en het weerstandsvermogen Reserves Op de balans is het gerealiseerd resultaat over 2025 opgenomen onder het eigen vermogen. Het gerealiseerd resultaat over 2025 bedraagt €558K positief. De bestemming van het gerealiseerd resultaat is de bevoegdheid van het Algemeen Bestuur. Onder het eigen vermogen worden de algemene reserve en het gerealiseerd resultaat over 2025 verantwoord. Voor de resultaatsbestemming over 2025 wordt verwezen naar het voorstel in hoofdstuk 3.3.3. De ontwikkeling van de reserves in 2025 zijn hieronder weergegeven:
Reserves
(bedragen x € 1.000,-) 31-12-2024 saldo
bestemming 2024 toeontvoeging trekking
1-1-2025 saldo
mutaties 2025 toeontvoeging trekking
31-12-2025 saldo
Algemene Reserve Resultaat vorig boekjr
0
894
0
894
0
894
0
Totaal Reserves
0
894
0
894
0
894
0
Gerealiseerd resultaat 2025
558
Stand eigen vermogen ultimo 2025
558
De onttrekking aan de reserve van €894K is in 2025 uitbetaald aan de gemeenten. Risicomanagement De risico’s worden periodiek gerapporteerd aan het algemeen bestuur middels de tertiaire rapportages, de begroting en de begrotingswijzigingen.
8
JAARREKENING 2025
Het weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de algemene reserve, de vrij aanwendbare bestemmingsreserves en de post onvoorzien in de begroting.
Kengetallen
Netto schuld quote
13,90%
Netto schuld quote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
13,90%
Solvabiliteitsratio
11,83%
Grondexploitatie
n.v.t.
Structuele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
14,03% n.v.t.
De GR WSP hanteert het uitgangspunt dat het niet over een eigen weerstandsvermogen hoeft te beschikken. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen wordt dit risico gedragen door de deelnemende gemeenten.
1.5.2 Bedrijfsvoering Deze paragraaf geeft inzicht in de stand van zaken ten aanzien van de bedrijfsvoering. Er wordt ingegaan op de rechtmatigheidsverantwoording, de planning en control en het personeel. Toelichting rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van het boekjaar 2023 is de GR WSP verplicht om zelf een rechtmatigheidsverantwoording op te stellen. Hiermee legt het Dagelijks Bestuur zelfstandig verantwoording af in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Voor de rechtmatigheidsverantwoording zijn de volgende criteria getoetst: begrotingscriterium, voorwaardencriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium. In hoofdstuk 2.5 is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Deze is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid 2025 van de commissie BBV. Het Algemeen Bestuur heeft een verantwoordingsgrens vastgesteld waarboven het Dagelijks Bestuur de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De verantwoordingsgrens is in het controleprotocol vastgesteld op 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €69K. Alleen die bevindingen die boven de verantwoordingsgrens uitkomen dienen gerapporteerd te worden aan het Algemeen Bestuur en vastgelegd in de rechtmatigheidsverantwoording. Alle bevindingen lager dan de verantwoordingsgrens ad. €1.762K maar hoger dan de rapporteringsgrens voor de GR WSP, vastgesteld op €25K, dienen te worden gerapporteerd in de paragraaf bedrijfsvoering (zie onderstaand).
9
JAARREKENING 2025
Begrotingscriterium Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door het bestuur geautoriseerde begroting. De begroting wordt bewaakt door de planning & control-cyclus. Begrotingswijzigingen kunnen 2 keer per jaar plaatsvinden en worden door het Algemeen Bestuur geautoriseerd. Voor het begrotingscriterium wordt het volgende schema uit de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV gehanteerd:
10
JAARREKENING 2025
In artikel 2 t/m 8 van de financiële verordening GR WSP zijn de afspraken rondom afwijkingen ten opzichte van de (gewijzigde) begroting vastgelegd.
In onderstaand overzicht worden de afwijkingen weergegeven.
Lasten
(bedragen x € 1.000,-) Lasten
Rubriek Bedrijfsvoering Verbonden partijen
2de begr. wijz. realisatie -119
-103
verschil -16
-
-
-
Uitvoering Participatiewet
-2.469
-2.359
-110
Duale Poort Heerlen
-1.094
-964
-131
-
-
-
-3.683
-3.426
-257
Incidentele lasten Totaal
Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheerhandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op bijvoorbeeld de Aanbestedingswet. In 2025 is er tijdens de interimcontrole en gedurende het hele boekjaar zijn er inkoopanalyses uitgevoerd. Hieruit is gebleken dat diverse contracten Europees aanbesteedt zijn. Er zijn geen afwijkingen op de wettelijke voorschriften en het beleid geconstateerd.
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van GR WSP bij financiële beheerhandelingen. De in de Kadernota rechtmatigheid genoemde regelingen hebben betrekking op het verstrekken van subsidies en /of uitkeringen of het innen van heffingen van derden. Dit zijn geen activiteiten van GR WSP, zodat dit toetsingscriterium in 2025 niet van toepassing was. In het verslagjaar 2025 is geen misbruik of oneigenlijk gebruik geconstateerd. Er is geen aanleiding geweest om te constateren dat er fraude zou hebben plaatsgevonden binnen de organisatie. De fraude risicoanalyse is dan ook ongewijzigd. Uit het in werking zijnde stelsel van interne controle, functiescheidingen en andere maatregelen zijn geen afwijkingen geconstateerd. Op de wijzigingen in de Iban-nummers van crediteuren gedurende het boekjaar 2025 heeft een analyse plaatsgevonden en zijn tevens detailcontroles op de wijzigingen uitgevoerd. Er zijn geen onjuiste wijzigingen geconstateerd. Tevens is vastgesteld dat de wijzigingen door bevoegde medewerkers zijn uitgevoerd. 11
JAARREKENING 2025
Planning en control Het Algemeen Bestuur is gedurende het jaar 2025 via een begrotingswijziging op de hoogte gehouden van de financiële ontwikkelingen binnen de GR WSP Parkstad en de verbonden partijen. De 1ste begrotingswijziging 2025 is door het Algemeen Bestuur vastgesteld op 24 april juni 2025 en de 2de begrotingswijziging 2025 is vastgesteld op 22 januari 2026. De begrotingswijzigingen zijn vooraf besproken in het bestuur waarna deze ter zienswijze is aangeboden aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten. In 2025 is het Algemeen Bestuur middels een tertiaire rapportage geïnformeerd over de financiële ontwikkelingen. Tevens worden Colleges en raden van de deelnemende gemeenten tussentijds geïnformeerd over de financiële ontwikkeling met de tertiaire rapportages.
Personeel Er is geen vast personeel in dienst van de GR WSP Parkstad. Per 31-12-2025 zijn er zes personen (2,13 fte) werkzaam op detacheringsbasis. Deze personen worden doorbelast vanuit de GR WOZL.
GR WSP 2de begr. wijz. 2025 Algemeen directeur/secretaris Concerncontroller Secretariaat Financiën Financiën Totaal
aantal 1 1 1 1 2 6
ultimo 2025
Dienstverband
fte aantal 0,50 1 0,25 1 0,50 1 0,38 1 0,50 2
fte 0,50 GR WOZL 0,25 WSP Parkstad Detacheringen B.V. 0,50 WSP Parkstad Detacheringen B.V. 0,38 GR WOZL 0,50 WSP Parkstad Detacheringen B.V.
2,13
2,13
6
12
JAARREKENING 2025
1.5.3 Financiering De wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) stelt regels voor het financieel beheer van een organisatie. Het richt zich op het beheer van geldstromen, de liquiditeit en financiële risico’s. De GR WOZL gebruikt twee instrumenten voor de treasury namelijk een treasury statuut en een financieringsparagraaf in de begroting. In het Algemeen Bestuur van 21 februari 2019 zijn de financiële verordening en het treasury statuut vastgesteld. De kredietfaciliteit bij de Bank Nederlandsche Gemeenten is vanaf december 2018 €1 miljoen. In 2025 heeft geen overschrijding plaatsgevonden. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet in de Wet Fido stelt een maximum aan het bedrag dat een gemeenschappelijke regeling mag lenen binnen een jaar. De grens is 8,2% van het totale begrotingstotaal aan lasten vóór bestemming. Dit betekent zonder stortingen in reserves. De GR WSP zorgt ervoor dat ze binnen deze grens blijft. De kasgeldlimiet over 2025 bedraagt: 8,2 procent van €6,2 miljoen (originele begroting 2025), ofwel €516K. In 2025 is van de kasgeldlimiet geen gebruik gemaakt.
(x € 1.000) Kasgeldlimiet
begroting 2025
omvang begroting in €
6.297
toegestane kasgeldlimiet in %
8,20%
toegestane kasgeldlimiet in €
516
(3)
Kasgeldlim iet (1)
Vlottende schuld
(2)
Netto vlottende schuld (+)
Vlottende m iddelen (4)
(stappen 1-4)
of overschot m iddelen (-)
(1)-(2)=(3) 1e kw artaal 2024 2e kw artaal 2024 3e kw artaal 2024 4e kw artaal 2024 (6a) = (5>4) (6b) = (4>5)
323.953 660.391 282.814 3.545.874 -5 Kasgeldlimiet Ruimte onder kasgeldlimiet (eind 2025) n.v.t.
2.754.609 3.708.515 3.515.371 4.714.414
-3.078.562 -4.368.906 -3.798.184 -8.260.288 516.390 -8.776.678 n.v.t.
Berekening kasgeldlim iet
(5)=(7)*(8)
-7 Begrotingstotaal -8 Percentrage regeling Kasgeldlimiet
6.297.445 8,20% 516.390
13
JAARREKENING 2025
Schatkistbankieren Op 13 december 2013 is het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren in het Staatsblad gepubliceerd. De wet is op 15 december 2013 van kracht geworden. Tegelijkertijd met de wet is een ministeriële regeling van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid krijgt met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat verder onder meer de verplichting een tussenrekening te openen bij een of meerdere banken, zodat aan de verplichting tot deelname aan schatkistbankieren kan worden voldaan. De GR WSP Parkstad heeft deze tussenrekening geopend bij de Bank Nederlandse Gemeenten. De wet verplicht alle decentrale overheden om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Een decentrale overheid behoudt, op basis van de wet Fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten uit hoofde van de publieke taak. Deelname aan schatkistbankieren verandert daar niets aan. Bij de bepaling van de hoogte van de ‘overtollige’ middelen is het decentrale overheden toegestaan een drempelbedrag aan te houden buiten de schatkist. Het drempelbedrag in 2025 is gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal, waarbij het drempelbedrag minimaal €1 miljoen bedraagt.
Voor de GR WSP Parkstad geldt per 31-12-2025:
(x € 1.000) Toegestaan saldo schatkistbankieren
31-12-2025
omvang begroting in €
6.297
toegestane saldo in %
2,00%
toegestane saldo in €
1.000
14
JAARREKENING 2025
In 2025 is de GR WSP binnen het drempelbedrag gebleven. Het verloop is als volgt:
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
1000 Kwartaal 1
Kwartaalcijfer op dagbasis (2) buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
193
223
214
227
807
777
786
773
-
-
-
-
Verslagjaar (4a) (4b)
(4c)
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
6.297 6.297
-
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met Drempelbedrag 1000 een minimum van €1.000.000 (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
17.391
20.317
19.678
20.858
90
91
92
92
193
223
214
227
Renterisiconorm Bij de renterisiconorm gaat het om het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente en de daarmee samenhangende rentelasten. De GR WSP Parkstad en de verbonden partijen beschikken in 2025 niet over langlopende leningen waardoor het renterisico minimaal is.
15
JAARREKENING 2025
1.5.4 Verbonden partijen Deze paragraaf gaat in op de doelstellingen, activiteiten en de financiële mate van betrokkenheid van de samenwerkingsverbanden waarin de GR WSP Parkstad in financieel opzicht participeert en (tevens) een bepaalde bestuurlijke invloed kan uitoefenen. In het Besluit Begroting en Verantwoording wordt hiervoor het begrip “Verbonden partijen” gehanteerd: Een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft (artikel 1 lid b BBV). De wetgever schrijft voor: De paragraaf verbonden partijen bevat tenminste de visie die de Gemeenschappelijke Regeling heeft op de verbonden partijen en dat in relatie tot de uitvoering van de gemeentelijke doelstellingen en de beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen (artikel 15 BBV). De GR WSP Parkstad is met de volgende partijen verbonden:
Deelnemingen in Vennootschappen WSP Parkstad Detacheringen BV Beschut OZL BV
Het eigen vermogen van WSP Parkstad Detacheringen BV en Beschut OZL BV bedraagt per 31 december 2025 €1. Het resultaat bedraagt over 2025 €0 na de bijdragen van de GR WSP Parkstad. De verbonden partijen worden als volgt nader toegelicht:
Deelnemingen in Vennootschappen Verbonden partij: Vestigingsplaats:
Financieel belang: Risico's: Visie/doelstelling:
WSP Parkstad Detacheringen BV Heerlen 1 aandeel ad €1,Beperkt, tot deelname aandelen kapitaal Het voorzien in passende werkgelegenheid en in arbeidsrevalidatie van personen die door het openbaar lichaam WOZL bij hun gedetacheerd worden of anderszins aan hun worden toevertrouwd.
16
JAARREKENING 2025
Deelnemingen in Vennootschappen Verbonden partij: Vestigingsplaats:
Financieel belang: Risico's: Visie/doelstelling:
Beschut OZL BV Heerlen 1 aandeel ad €1,Beperkt, tot deelname aandelen kapitaal Het voorzien in passende werkgelegenheid en in arbeidsrevalidatie van personen die door het openbaar lichaam WOZL bij hun gedetacheerd worden of anderszins aan hun worden toevertrouwd.
De verbonden partijen bestaan uit de volgende BV’s die onder de GR WSP Parkstad vallen: WSP Parkstad Detacheringen BV, Beschut OZL BV en WOZL 2 BV.
Bestuur De bestuurders van de verbonden partijen zijn benoemd door de algemene vergadering van aandeelhouders (AvA). De heer F. Dijk is gedurende het jaar 2025 algemeen directeur/secretaris. Opdracht WSP Parkstad Detacheringen BV staat, als een van de uitvoeringsorganisaties van de GR WSP Parkstad, voor de opdracht om uitvoering te geven aan de Wsw. De opdracht wordt verder vormgegeven in een uitvoeringsovereenkomst tussen de GR WOZL en de GR WSP Parkstad (incl. daaronder ressorterende vennootschappen). Als basis voor verdere strategische doorontwikkeling van WOZL dient onverkort de koers, waartoe de 10 deelnemende gemeenten met betrekking tot de uitvoering van de Wsw hebben besloten, gevolgd te blijven worden. Hiermee is de koers voor de komende jaren geduid: De regie op de uitvoering van de Wsw ligt bij de deelnemende gemeenten. Deze regie reikt tot op klantniveau en is gericht op de persoonlijke ontwikkeling van de werknemer in plaats van de continuïteit van een bedrijf; - De primaire doelgroep is Wsw ‘oud’.
WOZL richt zich op de doelgroep Wsw beschut; - een zo klein mogelijk beschutte werkomgeving voor die Wsw-medewerkers die (ook niet via groepsdetachering) naar buiten zijn te plaatsen waarna deze afdeling teruggaat naar het publieke domein; - het zo maximaal mogelijk detacheren van Wsw medewerkers via groeps- of individuele detachering bij reguliere werkgevers / externe opdrachtgevers; - geen eigen risicovolle en kapitaalintensieve activiteiten; - de marktbenadering in volledige afstemming met het Werkgeversservicepunt (WSP) Parkstad. Deze koers wordt uitgevoerd binnen de financiële kaders van gemeenten, waarbij dient te worden aangegeven dat de beleidskeuzes in het verleden en het vigerende landelijke beleid beperkend zijn met betrekking tot de mogelijkheden om de schadelast voor de gemeenten verder te verlagen.
17
JAARREKENING 2025
Visie en strategie De missie van WSP Parkstad Detacheringen BV luidt: “WOZL is een uitvoeringsorganisatie die, in opdracht van en in samenwerking met de deelnemende gemeenten, op doelmatige en efficiënte wijze trajecten uitvoert voor mensen, in eerste instantie behorende tot de huidige doelgroep Wsw; waarbij deze groep wordt ondersteund om zo regulier mogelijk passende arbeid te verrichten waarvoor betaald wordt door opdrachtgevers.” WOZL gaat binnen de context voor de Wsw doelgroep uit van het adagium: ‘werken is ontwikkelen en participeren’. Door te werken (en hierbij de benodigde ondersteuning te ontvangen) ontwikkelt ieder mens zich, ieder op zijn eigen manier en op zijn eigen niveau. Ontwikkelen is geen aparte (scholings) activiteit; werken zorgt ervoor dat mensen zich ontwikkelen. De focus voor WOZL ligt, gegeven de opdracht en het afbouwscenario, uitsluitend op de doelgroep Wsw. Door samenwerking en co-creatie zal kennis en kunde met gemeenten worden gedeeld ten behoeve van andere doelgroepen waarvoor de aanpak niet verschilt. De strategie geeft invulling aan de wijze waarop WOZL de eerdergenoemde opdracht van de GR WOZL en daarmee de gemeenten zal gaan realiseren.
Van belang is dat in nauwe samenwerking met gemeenten en het WSP Parkstad de transitie gemaakt wordt van het oude denken naar het nieuwe denken en dat daardoor de beweging van binnen naar buiten duurzaam gaat plaatsvinden. Op die manier kan WOZL succesvol zijn in het duurzaam plaatsen van Wsw medewerkers en het in samenwerking met het WSP Parkstad ondersteunen van werkgevers naar inclusieve organisaties; organisaties die ook werk bieden aan mensen met een arbeidsbeperking. Om het nieuwe denken verder te faciliteren moet de interne organisatie worden vormgeven rondom het primaire IDU-proces en moet WOZL regionaal gezien, in lijn met de opdracht, de samenwerking en de verbinding zoeken met het WSP Parkstad. Het WSP Parkstad verzorgt in deze waardeketen het uitstroom onderdeel. De strategische keuzes dragen ertoe bij dat, waar mogelijk, medewerkers tegen hogere tarieven kunnen worden gedetacheerd en waarbij de kosten worden geminimaliseerd. Het financiële resultaat wordt daardoor verbeterd en de kans op duurzame participatie wordt vergroot. Daardoor dragen de strategische keuzes bij aan het verbeteren van het maatschappelijke, economische en sociale rendement. Risico management De risico’s worden periodiek gerapporteerd aan de aandeelhouders middels de kwartaalrapportage, de begroting en de begrotingswijzigingen.
Indien deze risico’s zich voor doen, zal dit via het resultaat van de verbonden partijen in de exploitatie van GR WSP Parkstad verantwoord worden. Specifieke risico’s zijn de loon- prijsontwikkeling, de subsidie korting per AJ, de doorstroom van de interne beschut omgeving naar de groepsdetachering, ziekteverzuim en het beschikbaar zijn van passend werk.
18
JAARREKENING 2025
2. Jaarrekening 2025 De jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2025, het overzicht baten en lasten over 2025 alsmede de toelichtingen daarop. Tevens wordt een totaal overzicht verstrekt van de resultaten per rubriek. De jaarrekening is in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten (BBV).
19
JAARREKENING 2025
2.1 Balans per 31 december 2025 Balans per 31 december 2025 (bedragen x € 1.000,-)
Activa
Toelichting 2.3.2
2025
2024
Vaste Activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
1
5
12
Totaal materiële vaste activa
5
12
Totaal Vaste Activa
5
12
Vlottende Activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
2
Vorderingen op openbare lichamen
321
46
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
1.740
2.637
Rekening courant verhoudingen met niet-financiële insteliingen
2.397
3.257
7
0
Overige vorderingen Totaal uitzettingen looptijd < 1 jaar Liquide middelen
4.465 3
Kas Banksaldi
1
0
249
105
Totaal liquide middelen Overlopende activa Overig nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa
5.940
250
105
4
0
0 0
0
Totaal Vlottende Activa
4.714
6.045
Totaal Activa
4.719
6.057
20
JAARREKENING 2025
Balans per 31 december 2025 (bedragen x € 1.000,-)
Passiva
Toelichting
2025
2024
2.3.2
Vaste Passiva Eigen Vermogen
5
Algemene reserve
0
0
Bestemmingsreserve
0
0
Gerealiseerd resultaat
558
894
Totaal eigen vermogen
558
894
Totaal Vaste Passiva
558
894
Vlottende Passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
6
Overige schulden Rekening courant verhoudingen met niet-financiële insteliingen
3.530
4.666
630
497
Totaal netto vlottende schuld Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Totaal overlopende passiva
4.161
5.163
7
0
0 0
0
Totaal Vlottende Passiva
4.161
5.163
Totaal Passiva
4.719
6.057
21
JAARREKENING 2025
2.2 Overzicht baten en lasten 2025 Het resultaat per rubriek is als volgt: Overzicht baten en lasten Rubriek
(bedragen x € 1.000,-)
3.3.3
Bedrijfsvoering
2024 e
2 begrotingswijziging
realisatie
jaarrekening
-114
-115
17 -119
30 -103
62 -103
-114
-115
-102
-74
-40
-3.673
-1.690
1.325 -
1.744 -
1.153 -
-3.673
-1.690
1.325
1.744
1.153
begroting origineel
9
baten lasten
Uitvoering Participatiewet
ste
1 begrotingswijziging
8
baten lasten
Verbonden Partijen
2025
Toelichting
10
baten
-
-
-
-
-
lasten
-2.510
-2.614
-2.469
-2.359
-2.312
-2.510
-2.614
-2.469
-2.359
-2.312
Duale Poort Heerlen
11
baten
1.088
1.103
1.094
964
1.060
lasten
-1.088
-1.103
-1.094
-964
-1.060
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-6.297
-4.419
-1.247
-689
-1.199
114 3.673 2.510
115 1.690 2.614
102 -1.325 2.470
102 -1.325 2.470
113 -430 2.410
6.297
4.419
1.247
1.247
2.093
Incidentele baten en lasten
12
baten lasten
Resultaat voor financiering en algemene dekkingsmiddelen
12 Financiering en alg. dekkingsmiddelen Bedrijfsvoering Verbonden partijen Uitvoering Participatiewet
Vennootschapsbelasting
13
-
-
-
-
-
Onvoorzien
14
-
-
-
-
-
-
-
-
558
894
onttrekking bestemmingsreserve
-
-
-
-
-
Gerealiseerd resultaat
-
-
-
558
894
Gerealiseerd saldo van basten en lasten Mutaties in reserves
15
22
JAARREKENING 2025
2.3 Toelichting 2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De jaarrekening biedt inzicht in de financiële positie per 31 december 2025 en in de resultaten over het boekjaar 2025. Per jaareinde 2025 is het eigen vermogen van de GR WSP Parkstad €558K. Een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten is gewaarborgd, aangezien de deelnemende gemeenten hebben toegezegd de GR WSP Parkstad financieel te steunen. Dientengevolge zijn de in de jaarrekening toegepaste grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening: De bijdragen van de gemeenten zijn vastgesteld in de begroting en o.b.v. het resultaat in de jaarrekening zal worden afgerekend met de gemeenten. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd.
Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De activiteiten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
23
JAARREKENING 2025
Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025. Dat betekent dat: -
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties;
-
de financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: •
•
•
-
In het kader van de rechtmatigheid heeft het bestuur op 20 november 2025 het controleprotocol rechtmatigheid GR WSP 2025 vastgesteld met daarin begrepen het normenkader. Dit normenkader met daarin een opsomming van de relevante wet- en regelgeving is leidend in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur (voorwaarden criterium); voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld; ten aanzien van het M&O criterium is de Kadernota rechtmatigheidsverantwoording van de commissie BBV geldend. Er is geen eigen nota M&O beleid binnen de organisatie. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen rechtmatigheidsprotocol financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van €69K is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; • een rapporteringstolerantie van €25K is gehanteerd. Afwijkingen bovengenoemde rapporteringsgrens maar onder de verantwoordingsgrens worden in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen.
24
JAARREKENING 2025
Balans Activa Financiële vaste activa Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Van een deelneming is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als de GR WSP Parkstad participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV. Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De openstaande vorderingen, waaronder de vorderingen op openbare lichamen, worden onder aftrek van eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid, gewaardeerd tegen nominale waarde. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde en staan ter vrije beschikking van de gemeenschappelijke regeling. Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn de algemene reserve en de bestemmingsreserves opgenomen alsmede het nog te bestemmen saldo van het overzicht baten en lasten. Vaste schulden De GR WSP Parkstad heeft geen langlopende schulden (> 1 jaar). Vlottende passiva De posten opgenomen onder vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Resultaatsbepaling In de jaarrekening worden de baten en lasten op dezelfde wijze gerangschikt als in de begroting. Zowel de baten als de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben (stelsel van baten en lasten). Daarbij worden baten en lasten van het begrotingsjaar in de rekening opgenomen, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar leiden, of hebben geleid. Als baten en lasten worden niet aangemerkt de neutrale uitgaven en inkomsten. Het verschil tussen de verantwoorde lasten en baten is het resultaat. Het Algemeen Bestuur dient in het kader van de vaststelling van de jaarrekening een besluit te nemen over de bestemming van het resultaat. Een voorstel daartoe is opgenomen in hoofdstuk 2.3.3.
25
JAARREKENING 2025
2.3.2 Toelichting op de balans per 31-12-2025
Activa Vaste Activa: €5K (31-12-2024: €12K) 1. Materiële vaste activa €12K (31-12-2023 €12K) Investeringen met een economisch nut €5K (31-12-2024 €12K) De investeringen worden maandelijks afgeschreven in gelijke termijnen gedurende drie jaar. Vlottende Activa: €4.714K (31-12-2024: €6.045K) 2. Uitzettingen met een rent typische looptijd korter dan één jaar: €4.465K (31-12-2024: €5.940K)
uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Specificatie
(bedragen x € 1.000,-) 31-12-2025
31-12-2024
321
46
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
1.740
2.637
Rekening courant met niet financiële instellingen
2.397
3.257
7
0
4.465
5.940
Vorderingen op openbare lichamen
Overige vorderingen Totaal uitz. met een rentetyp. looptijd < 1 jaar
Vorderingen op openbare lichamen €321K (31-12-2024: €46K) Dit betreft vorderingen op openbare lichamen zoals gemeenten, provincies en de rijksoverheid. Per 31-12-2025 bedraagt het saldo €321K. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar €1.740K (31-12-2024: €2.637K) Dit betreft een vordering die de GR WSP heeft uitstaan bij het Rijk ten bedrage van €1.740K. Rekening courant verhoudingen met niet financiële instellingen €2.397K (31-12-2024: €3.257K) Dit betreft vorderingen die voornamelijk bestaan uit ter beschikking gestelde liquide middelen vanuit de GR WSP Parkstad aan de GR WOZL en de verbonden partijen. Overige vorderingen €7K (31-12-2024: €0K) Per 31-12-2025 bedragen de overige vorderingen €7K.
26
JAARREKENING 2025
3. Liquide Middelen: €250K (31-12-2024: €105K) Het saldi van de liquide middelen bedraagt per 31-12-2025 €105K.
Specificatie
(bedragen x € 1.000,-) 31-12-2025
31-12-2024
Kas Bank Nederlandse Gemeenten
1 249
0 105
Totaal liquide middelen
250
105
4. Overlopende activa €0K (31-12-2024: €0K) Het saldo van de overlopende activa is per 31-12-2025 nihil.
27
JAARREKENING 2025
Passiva Vaste Passiva: €558 (31-12-2024: €894K) 5. Eigen vermogen: €558K (31-12-2024: €894K) Op de balans is het gerealiseerd resultaat over 2025 opgenomen onder het eigen vermogen. Het gerealiseerd resultaat over 2025 bedraagt €558K. De bestemming van het gerealiseerd resultaat is de bevoegdheid van het Algemeen Bestuur. In de toelichting op de rekening van baten en lasten wordt nader ingegaan op het gerealiseerd resultaat en is een voorstel geformuleerd over de resultaatbestemming.
Reserves
(bedragen x € 1.000,-) 31-12-2024 saldo
bestemming 2024 toeontvoeging trekking
1-1-2025 saldo
mutaties 2025 toeontvoeging trekking
31-12-2025 saldo
Algemene Reserve Resultaat vorig boekjr
0
894
0
894
0
894
0
Totaal Reserves
0
894
0
894
0
894
0
Gerealiseerd resultaat 2025
558
Stand eigen vermogen ultimo 2025
558
Onder het eigen vermogen worden de algemene reserve en het gerealiseerd resultaat over 2025 verantwoord.
28
JAARREKENING 2025
Vlottende Passiva: €4.161K (31-12-2024: €5.163K) 6. Netto vlottende schuld met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar: €4.161K (31-12-2024: €5.163K)
(bedragen x € 1.000,-)
Specificatie 31-12-2025 Overige schulden Rekening courant met niet financiële instellingen
Totaal uitzettingen met een rentetyp. looptijd < 1 jaar
31-12-2024
3.530
4.666
630
497
4.161
5.163
Overige schulden €3.530K (31-12-2024: €4.666K) Het saldo van de overige schulden bestaat grotendeels uit een terugbetalingsverplichting die de GR WSP Parkstad heeft aan de aangesloten gemeenten. Eind 2025 zijn de bijdragen van de gemeenten vastgesteld in de 2de begrotingswijziging 2025. Ten opzichte van de reeds gedane financiering o.b.v. de 1ste begrotingswijziging 2025 leidt dit per 31-12-2025 tot een terugbetaling door de GR WSP Parkstad. Rekening courant verhoudingen met niet financiële instellingen €630K (31-12-2024: €497K) Dit betreft een schuld die de GR WSP Parkstad heeft aan de verbonden partij Detacheringen B.V. 7. Overlopende passiva: €0 (31-12-2024: €0) Het saldo van de overlopende passiva is per 31-12-2025 nihil.
29
JAARREKENING 2025
Niet in balans opgenomen verplichtingen en vorderingen Kredietfaciliteit BNG De kredietfaciliteit bij de Bank Nederlandsche Gemeenten bedraagt per december 2025 €1 miljoen. In 2025 heeft geen overschrijding plaatsgevonden. Fiscale eenheid De GR WSP is onderdeel van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting. Op grond van de standaardvoorwaarden is de GR WSP hoofdelijk aansprakelijk voor ter zake door de combinatie verschuldigde belasting.
Van deze fiscale eenheid maken verder deel uit: -
Beschut OZL BV;
-
WSP Parkstad Detachering BV.
Gebeurtenissen na balansdatum Binnen de GR WSP Parkstad hebben zich verder geen te benoemen gebeurtenissen voorgedaan na balansdatum.
30
JAARREKENING 2025
2.3.3 Toelichting op het overzicht baten en lasten over 2025 In 2025 is er sprake van een positief gerealiseerd resultaat van €894K. De specificatie op hoofdlijnen van het resultaat luidt als volgt: Gerealiseerd resultaat
Rubriek Bedrijfsvoering
(bedragen x € 1.000,-)
Resultaat voor fin. en alg. dekkingsmid delen
Financiering
Gerealiseerd saldo van baten en lasten
Mutaties in reserve
Gerealiseerd resultaat
-74
102
28
0
28
Verbonden partijen
1.744
-1.325
419
0
419
Uitvoering Participatiewet
-2.359
2.470
111
0
111
0
0
0
0
0
-689
1.247
558
Duale Poort Totaal
558
Gerealiseerd resultaat en resultaatsbestemming Analyse van het gerealiseerd resultaat Bedrijfsvoering Het resultaat van de bedrijfsvoering is €28K hoger dan begroot. Dit komt door een hogere realisatie van de rentebaten en anderzijds een lagere realisatie in de bedrijfskosten. Verbonden Partijen Het netto resultaat bedraagt €1.744K positief en daardoor €419K beter dan de 2de begrotingswijziging 2025. Het operationeel resultaat bedraagt €5.853K en is €729K beter dan in de 2de begrotingswijziging 2025. Het subsidieresultaat valt €310K slechter uit dan in de 2de begrotingswijziging 2025. Oorzaken zijn een positief prijsverschil in de lonen van €106K en een negatief verschil in de subsidie van €204K als gevolg van een sterkere terugloop van het aantal AJ’s dan is opgenomen in de 2e begrotingswijziging 2025. Uitvoering Participatiewet Het resultaat van de uitvoering Participatiewet bedraagt -/- €2.359K en is daardoor €111K beter dan is opgenomen in de 2de begrotingswijziging 2025. Duale Poort Heerlen De kosten die worden gemaakt voor de Duale Poort worden één op één doorbelast aan de gemeente Heerlen. Het saldo op deze post bedraagt €0.
Voorstel resultaatsbestemming In 2025 bedraagt het gerealiseerd resultaat €558K. Voorgesteld wordt om het gerealiseerd resultaat uit te keren aan de deelnemende gemeenten. In de bijlagen is een tabel opgenomen met de verdeling van het resultaat per gemeente.
31
JAARREKENING 2025
Baten en lasten per rubriek 8. Resultaat bedrijfsvoering: -/- €74K (2024: -/- €40K) Het resultaat van de bedrijfsvoering is €74K beter dan begroot. De onderverdeling van de baten en lasten luidt als volgt:
Bedrijfsvoering
(bedragen x € 1.000,-) 2025 e
2 begr. wijz.
realisatie
verschil
Lasten Personeelskosten
-65
-61
5
Organisatiekosten
-16
-10
6
Accountants- en advieskosten
-33
-30
3
Rente en financieringskosten
-5
-2
3
-119
-103
16
17
30
12
17
30
12
-102
-74
28
Baten Rentebaten
Totaal
Personeelskosten Er is geen vast personeel in dienst van de GR WSP Parkstad. Per 31-12-2025 zijn er zes personen (2,13 fte) werkzaam op detacheringsbasis. Deze personen worden doorbelast vanuit de GR WOZL. De gerealiseerde kosten zijn €5K lager dan in de 2de begrotingswijziging 2025 is opgenomen. Organisatiekosten Deze post bestaat o.a. uit kantoor-, huisvestings- en automatiseringskosten. De gerealiseerde kosten zijn €6K lager dan in de 2de begrotingswijziging 2025 is opgenomen. Accountants- en advieskosten De gerealiseerde kosten zijn €3K lager dan is opgenomen in de 2de begrotingswijziging 2025. Rente en financieringskosten De rente en financieringskosten zijn in 2025 €3K lager dan de 2de begrotingswijziging 2025. Rentebaten De rentebaten over 2025 bedragen €12K hoger dan is opgenomen in de 2de begrotingswijziging 2025.
32
JAARREKENING 2025
9. Resultaat verbonden partijen: €1.744K (2024: €1.153K) Het nettoresultaat bestaat uit het operationeel resultaat en uit het subsidieresultaat. Het nettoresultaat 2025 ziet er als volgt uit:
Verbonden Partijen
(bedragen x € 1.000,-) 2025
2
de
begr. wijz.
realisatie
verschil
Omzet
18.411
18.739
328
Bruto marge Overige personeelskosten sw Personeelskosten n-sw Afschrijvingen Bedrijfskosten
18.338
18.667
329
-2.210
-3.239
-1.029
-7.249
-6.782
467
-212
-230
-18
-3.543
-2.562
981
Operationeel resultaat
5.124
5.853
729
WSW lonen
-63.424
-63.530
-106
WSW Rijkssubsidies
59.625
59.421
-204
Subsidieresultaat
-3.799
-4.109
-310
-
-
-
1.325
1.744
419
Vennootschapsbelasting Netto resultaat
Omzet en brutomarge De omzet komt €328K hoger uit dan in de 2de begrotingswijziging 2025. Oorzaak is met name de hogere opbrengsten bij de detacheringen. De brutomarge ontwikkelt zich parallel aan de hogere omzet. Personele kosten Sw en n-Sw Bij de personele kosten Sw is er een negatieve afwijking van €1.026K door hogere overige personele kosten dan begroot. De personele kosten n-Sw vallen €467K lager uit als gevolg van een lagere bezetting dan in de 2e begrotingswijzing 2025.
33
JAARREKENING 2025
Operationeel resultaat Het operationeel resultaat over 2025 bedraagt €5.853 en is daarmee €729K beter dan de 2de begrotingswijziging 2025. Dit komt door een hogere bruto marge van €328K, hogere personeelskosten van €562K en minder overige bedrijfskosten van €963. Subsidieresultaat Het subsidieresultaat valt €310K slechter uit dan in de 2de begrotingswijziging 2025. Oorzaken zijn een positief prijsverschil in de lonen van €106K en een negatief verschil in de subsidie van €204K als gevolg van een sterkere terugloop van het aantal AJ’s dan is opgenomen in de 2e begrotingswijziging 2025. Nettoresultaat Het nettoresultaat over 2025 bedraagt €1.744K en is daarmee €419K beter dan de 2de begrotingswijziging 2025.
10. Uitvoering Participatiewet -/-€2.359K (2024: -/- €2.312K) In dit jaarverslag worden de resultaten van de uitvoering Participatiewet gerapporteerd als een aparte entiteit zijnde niet onder de verbonden partijen. In de bedrijfskosten is tevens opgenomen de causale toerekening van de kosten bedrijfsvoering vanuit de WOZL GR. De kosten voor de uitvoering Participatiewet bedragen in 2025 -/- €2.359K, waarvan €2.098K personeelskosten en €261K bedrijfskosten. De kosten worden gefinancierd door de Parkstad gemeenten op basis van het aandeel uitkeringsgerechtigden. 11. Duale Poort Heerlen €0K (2024: €0K) De activiteiten rondom de Duale Poort worden specifiek in opdracht van de gemeente Heerlen uitgevoerd. De kosten worden dan ook 1-op-1 doorbelast. Voor 2025 komen de lasten uit op €964K. Dit is €130K beter dan is opgenomen in de 2de begrotingswijziging 2025. Het aantal fte is 11,42.
Duale Poort
(bedragen x € 1.000,-) 2025 e
2 begr. wijz. Lasten Personeelskosten ICT- kosten Communicatiekosten Overhead Overige kosten Baten gemeente Heerlen
Totaal
realisatie
verschil
-1.009 -40 -5 -20 -20 -1.094
-914 -30 0 -20 0 -964
95 10 5 0 20 130
1.094 1.094
964 964
-130 -130
0
0
0
34
JAARREKENING 2025
12. Incidentele baten en lasten €0 (2024: €0) Er hebben geen incidentele baten en lasten plaatsgevonden in 2025.
13. Financiering en algemene dekkingsmiddelen €2.093K (2024: €2.093K) Op basis van de 2de begrotingswijziging 2025 dragen de deelnemende gemeenten bij aan de tekorten in de verschillende rubrieken bij de GR WSP Parkstad. De bijdragen luiden als volgt:
(bedragen x € 1.000,-)
Financieringsmiddelen
2025
2de begr. wijz.
realisatie
verschil
Bedrijfsvoering Verbonden partijen Uitvoering Particpatiewet
102 -1.325 2.470
102 -1.325 2.470
0 0 0
Totaal
1.247
1.247
0
14. Vennootschapsbelasting €0 (2024: €0) De activiteiten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting en is derhalve nihil.
15. Onvoorzien €0 (2024: €0) Er hebben geen onvoorziene activiteiten plaatsgevonden in 2025.
16. Mutaties in reserves €0 (2024: € 0) Er hebben geen mutaties in reserve plaatsgevonden in 2025.
35
JAARREKENING 2025
Structurele en incidentele basten en lasten De structurele en incidentele baten en lasten over 2025 zijn als volgt opgebouwd: tabel bij verbonden partijen
Structurele incidentele baten en lasten
(bedragen x € 1.000,-)
baten
saldo
lasten
Structurele baten en lasten Bedrijfsvoering
131
-103
28
Verbonden partijen
419
0
419
2.470
-2.359
111
Uitvoering Participatiewet Duale Poort Heerlen
964
-964
0
3.985
-3.426
558
0
0
Incidentele baten en lasten Incidentele basten en lasten onttrekking reserves
0
0
Totaal incidentele basten en lasten
0
0
Saldo baten en lasten
0 558
36
JAARREKENING 2025
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De WNT is op 6 december 2011 door de Tweede Kamer aangenomen en is met ingang van 1 januari 2013 in werking getreden. De WNT kent naast een openbaarmakingsregime voor de (semi-) publieke sector een maximale bezoldigingsnorm als opgenomen in artikel 2.1. e.v. WNT. Op grond van de WNT mag in 2016 het inkomen van topfunctionarissen in de (semi) publieke sector behoudens overgangsrecht maximaal 100% van het ministersalaris zijn. Dat komt in 2025 neer op €246K inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever. De topfunctionaris binnen de GR WSP is niet in dienst, maar wordt gedetacheerd vanuit de GR WOZL. De publicatie in het kader van de WNT voor de GR WSP luidt in 2025 als volgt: 1A Leidinggevende topfunctionaris met dienstbetrekking
Bedragen * € 1,-
2025
Naam: Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in FTE) Dienstbetrekking?
2024
F.H. Dijk Algemeen directeur/secretaris
01-01 / 31-12 1,0* ja
01-01 / 31-12 1,0* ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€
155.337
€
Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€
23.228
€
23.346
€
178.565
€
174.201
€
246.000
€
233.000
n.v.t
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging
€
178.565
150.855
n.v.t. €
174.201
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
n.v.t
n.v.t
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
n.v.t
n.v.t
* waarvan 50% van de tijd is gedetacheerd als bestuurssecretaris bij GR WSP en de uitvoering Participatiewet
In 2025 is de maximale bezoldigingsnorm niet overschreden.
37
JAARREKENING 2025
In 2025 is de onderstaande bestuurssamenstelling verantwoordelijk geweest voor de GR WSP Parkstad:
1D Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Gemeente
Naam
Periode
Functie
Beekdaelen
dhr. L.C.J. de Koster
1 januari t/m 30 april 2025
bestuurder
Beekdaelen
mw. J. Quadvlieg
1 juni t/m 31 december 2025
bestuurder
Brunssum
mw. M. Y. Brüning
1 januari t/m 31 december 2025
bestuurder
Heerlen
dhr. M.E.E. de Beer
1 januari t/m 30 juni 2025
voorzitter
Heerlen
dhr. W. Houben
1 juli t/m 31 december 2025
bestuurder
Kerkrade
dhr. J. Roland
1 januari t/m 20 augustus 2025
bestuurder
Kerkrade
dhr. J. Roland
21 augustus t/m 31 december 2025
voorzitter
Landgraaf
dhr. C. Wilbach
1 januari t/m 31 december 2025
vice voorzitter
Simpelveld
dhr. M.J.J.M. Gulpen
1 januari t/m 31 mei 2025
bestuurder
Simpelveld
mw. N. Van Loon
1 juni t/m 31 december 2025
bestuurder
Voerendaal
dhr. H.A.J. Coenen
1 januari t/m 31 maart 2025
bestuurder
Voerendaal
dhr. P. Leunissen
1 april t/m 31 december 2025
bestuurder
3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
38
JAARREKENING 2025
2.4 Overzicht taakvelden
Taakvelden Rubriek
(bedragen x € 1.000,-)
2025
Toelichting
e
begroting origineel
1
ste
Verschil 2 begrotingswijziging met realisatie
e
begrotings- 2 begrotingsrealisatie wijziging wijziging
o.o Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead baten lasten
114 -114
115 -115
119 -119
131 -103
12 16
-
-
-
28
28
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
558 -
558 -
-
-
-
558
558
6.183 -6.183
5.407 -5.407
2.239 -2.239
3.853 -3.323
1.614 -1.083
-
-
-
531
531
0.9 Vennootschapsbelasting baten lasten
0.10 Mutaties reserves baten lasten
0.11 Resultaat van de rekening van basten en lasten baten lasten
6.0 Sociaal domein 6.4 Begeleide participatie baten lasten
39
JAARREKENING 2025
2.5 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 20 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €69K.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen €241K bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van €69K. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur een bedrag van € 241K acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De conclusie is derhalve dat de niet rechtmatig tot stand gekomen baten en lasten alsmede balansmutaties welke niet acceptabel zijn onder de verantwoordingsgrens blijven. Derhalve is er sprake van een begrotingsrechtmatigheid.
40
JAARREKENING 2025
Begrotingscriterium
bedragen x €1.000,-
1A. Overschrijding lasten programma’s
0
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
0
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld
241
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
241
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
241
De niet‐acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
0
Voorwaardencriterium 5. Geen bevindingen.
0
M&O criterium 6. Geen bevindingen.
0
Totaal onrechtmatigheden
241
Waarvan acceptabel
241
Waarvan niet-acceptabel
0
41
JAARREKENING 2025
Toelichting op de begrotingsonrechtmatigheden Uitvoering Participatiewet De onderschrijding bij de uitvoering Participatiewet komt met name doordat de personele lasten lager zijn dan begroot. Duale Poort Heerlen De onderschrijding bij de Duale Poort Heerlen komt met name doordat de personele lasten lager zijn dan begroot.
42
JAARREKENING 2025
3. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Deze wordt later toegevoegd.
43
Bijlagen
Totaal bijdragen gemeenten cf. 2e begr. wijz. 2025 bedrijfsvoering
Deelnemende gemeente
(bedragen x € 1,-)
Verbonden partijen
Uitvoering Participatiet
Totaal bijdragen
Beekdaelen
€
5.371
€
-69.849
€
90.963
€
Brunssum
€
12.787
€
-166.286
€
232.011
€
78.512
Gulpen-Wittem
€
2.378
€
-30.931
€
-
€
-28.553
Heerlen
€
35.947
€
-467.488
€
1.255.807
€
824.267
Kerkrade
€
23.777
€
-309.213
€
478.754
€
193.317
Landgraaf
€
13.534
€
-176.013
€
335.127
€
172.649
Simpelveld
€
2.610
€
-33.939
€
40.510
€
9.181
Vaals
€
2.178
€
-28.323
€
-
€
-26.145
Valkenburg
€
1.879
€
-24.437
€
-
€
-22.557
Voerendaal
€
1.424
€
-18.522
€
36.827
€
19.729
Totaal
€
101.886
€
-1.325.000
€
2.470.000
€
1.246.886
Totaal bijdragen gemeenten cf. realisatie 2025 bedrijfsvoering
Deelnemende gemeente
26.485
(bedragen x € 1,-)
Verbonden partijen
Uitvoering Participatiet
Totaal bijdragen
Beekdaelen
€
3.877
€
-91.933
€
86.875
€
-1.182
Brunssum
€
9.229
€
-218.859
€
221.583
€
11.953
Gulpen-Wittem*
€
1.717
€
-40.710
€
-
€
-38.994
Heerlen
€
25.945
€
-615.291
€
1.199.363
€
610.018
Kerkrade
€
17.161
€
-406.975
€
457.235
€
67.421
Landgraaf
€
9.769
€
-231.661
€
320.065
€
98.172
Simpelveld
€
1.884
€
-44.669
€
38.689
€
-4.096
Vaals *
€
1.572
€
-37.277
€
-
€
-35.705
Valkenburg*
€
1.356
€
-32.162
€
-
€
-30.806
Voerendaal
€
1.028
€
-24.378
€
35.172
€
11.822
Totaal
€
73.537
€
-1.743.917
€
2.358.982
€
688.603
* De bijdragen voor de heuvellandgemeenten worden via de GR WOZL verrekend
JAARREKENING 2025
Totaal te verrekenen resultaten
(bedragen x € 1,-)
bedrijfsvoering
Deelnemende gemeente
Verbonden partijen
Uitvoering Participatiewet
te verrekenen met gemeenten
Beekdaelen
€
-1.494
€
-22.084
€
-4.088
€
-27.667
Brunssum
€
-3.558
€
-52.573
€
-10.428
€
-66.559
Gulpen-Wittem*
€
-662
€
-9.779
€
-
€
-10.441
Heerlen
€
-10.002
€
-147.803
€
-56.444
€
-214.249
Kerkrade
€
-6.616
€
-97.762
€
-21.518
€
-125.896
Landgraaf
€
-3.766
€
-55.649
€
-15.063
€
-74.477
Simpelveld
€
-726
€
-10.730
€
-1.821
€
-13.277
Vaals *
€
-606
€
-8.955
€
-
€
-9.561
Valkenburg*
€
-523
€
-7.726
€
-
€
-8.249
Voerendaal
€
-396
€
-5.856
€
-1.655
€
-7.908
Totaal
€
-28.349
€
-418.917
€
-111.018
€
-558.283
* De bijdragen voor de heuvellandgemeenten worden via de GR WOZL verrekend
De te verrekenen resultaten worden uitgekeerd nadat de jaarrekening is vastgesteld.
45