(133) Jaarstukken 2025 Regio Stedendriehoek

31-12-2025

31-12-2024

2.499.099

2.058.125

Het bedrag in de schatkist is in 2025 hoger dan in 2024. Het saldo fluctueert met het in kas hebben van vooruit ontvangen subsidievoorschotten. Het drempelbedrag schatkistbankieren is € 1.000.000. De regio bankiert alleen bij de BNG. Wanneer het saldo boven de € 250.000 komt vindt er automatisch een afroming plaats van het meerdere naar de schatkistrekening. Per kwartaal het bedrg dat buiten de schatkist om is aangehouden:

Liquide middelen BNG Banksaldo

31-12-2025

31-12-2024

160.433

35.081

57

Overlopende activa Van Europese of Nederlandse overheden ntob Woondeal 2023 Ontzorgingsprogramma verduurzaming MKB Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie (NPLW) Ruimtelijke Economische Visie (REV) en Regionaal Programma Werklocaties (RPW) Digitalisering CTR 2022 Regiodeal Sterker in 3D Corridor Aanpak A50 2023 Ontwikkelperspectief Werkgeversaanpak 2024 Werkgeversaanpak 2025 Fietscampagne 2024 Te ontvangen Rente Schatkist Totaal

31-12-2024 toevoeging vrijval 22.400 26.000 64.671 132.783 33.013 1.740 19.498 9.651 22.621 199.594

Vorderingen op overige instellingen Diverse debiteuren Totaal lasten

-3.262

177.192 49.331 6.156 269.701 49.160 15.741 700.064

-1.243 -4.505

aanwending 31-12-2025 22.400 26.000 109.688 87.766 36.275 1.740 86.019 19.498 17.050 248.900 22.621 590.191

91.173 49.331 20.801 49.160 15.741 313.972

31-12-2025 42.995

31-12-2024 69.476

42.995

69.476

4.4.2 Vaste passiva Eigen vermogen Eigen Vermogen Gerealiseerd resultaat 2024 Gerealiseerd resultaat 2025 Bestemmingreserves: Ontwikkelperspectief Mobiliteit

31-12-2024

Resultaat bestemming

Toevoeging

Onttrekking

31-12-2025

666.986

-341.986

-

-325.000

918.383

90.266 757.252

-341.986

325.000 325.000

-65.000 -390.000

260.000 90.266 1.268.649

De bestemmingsreserve Ontwikkelperspectief is gevormd uit het positieve resultaat van 2024 voor de bijdragen van de deelnemende gemeenten aan het Ontwikkelperspectief over de jaren 2025-2027. De bestemmingsreserve mobiliteit is gevormd uit niet bestede uitgaven van gelden van derden om die op een later moment alsnog te kunnen besteden.

Gerealiseerd resultaat 2025 Resultaat

31-12-2025

31-12-2024

Bestemming Gerealiseerd exploitatieresultaat

918.383

666.986

Totaal

918.383

666.986

Bestemming resultaat boekjaar 2025 In 2026 wordt aan het bestuur een voorstel voor resultaatbestemming van € 918.383 ter besluitvorming voorgelegd.

58

Vlottende passiva Overlopende Passiva

Nog te betalen bedragen (+ vob overige instellingen) Diverse loonkosten (detachering)

31-12-2025 39.302

31-12-2024 71.406

979

1.910

Exploitatielasten bureau (financiele dienstverlening)

19.397

12.637

Financiele dienstverlening Mobiliteit Financiele dienstverlening Slim Groene verstedelijking Abonnement AI ChatGPT Accountantskosten Werkplek Werkgeversaanpak 2025 Werkgeversaanpak 2024 Woondeal Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie Verstedelijking in Balans Verduurzaming MKB Communicatie Monitoring Klimaatadaptatie Oost-Veluwe Regionale Economie van de Toekomst Corridor Aanpak A050 2024 Fietscampagne Ontwikkelperspectief Vitaal landelijk gebied Regionale Routekaart Business Development Betalingen onderweg Totaal

1.815 3.397 69 1.750 41.005 10.850 2.100 6.268 4.500 27.890 10.076 14.850 5.000 915.379 1.104.627

10.000 11.793 4.000 23.353 3.850 204.824 1.800 58.551 25.071 17.850 17.500 20.804 636.102 1.121.451

Personeelskosten

Van Europese of Nederlandse overheidslichamen ontvangen, nog te besteden specifieke uitkeringen. Van Europese of Nederlandse overheden vob Regionale Fietscampagne Regionale Fietscampagne (bijdragen Gemeenten) Regionaal Logistiek Netwerk Ontzorgingsprogramma MKB Corridor Aanpak A50 2024 Ontwikkelperspectief Normatief onderzoek Voorzieningen Woondeal Proces Woondeal Proces Bijdragen Gemeenten Woondeal Uitvoering Woondeal Oprichting Personele Pools Klimaatadaptatie Oost-Veluwe Agendabudget Mobiliteit Connected Bussen Agendabudget Vitaal Landelijk Gebied Regiodeal Fietsstimulering 2025 Mobiliteitstransitie 2025 Smart Mobiliteit Publieke mobiliteit 2025 Digitalisering Monitoring Totaal

31-12-2024 97.443 100.050 45.397 104.000 295.176 141.338 61.875 305.223 80.000 21.136 36.000 15.000 1.302.638

toevoeging 83.810

vrijval

310.000 84.000 217.323 222.777 10.268 203.200 50.400 40.000 64.000 8.000 14.800

20.205 -

aanwending 181.253 57.888 45.397 60.481 71.150 295.176 260.611 61.875 176.288 29.498 11.199 15.000 35.373 -

1.308.578

20.205

1.301.189

-

31-12-2025 42.162 249.519 32.850 84.000 98.050 351.712 50.502 36.000 167.827 50.400 40.000 64.000 8.000 14.800 1.289.822

Regionale Fietscampagne Het stimuleren van het fietsgebruik in onze regio gefinancierd door beide provincies en gemeenten, het project loopt tot en met 31 december 2025 en wordt in 2026 afgewikkeld.

59

Regionaal Logistiek netwerk Voor het professionaliseren van het Logistiek netwerk in onze regio hebben de provincies en de regio samen met ondernemers dit project opgezet. Medio 2025 is dit afgerond. Ontzorgingsprogramma verduurzaming MKB Vanuit de provincie Gelderland een subsidie voor het ontzorgen van kleine en micro-ondernemingen in de Regio Stedendriehoek, bij de verduurzaming van het gebouw, bedrijfsproces of bedrijventerrein. Corridor Aanpak A50 2024 Vanuit de provincie Gelderland is er een vervolg subsidie verstrekt voor de corridor aanpak A50 met een looptijd tot 31 december 2025. het project loopt tot en met 31 december 2025 en wordt in 2026 afgewikkeld. Werkgeversaanpak 2024 Vanuit beide provincies is de werkgeversaanpak dit jaar afgewikkeld en afgerond. Ontwikkelperspectief In samenwerking met beide provincies, de Regio Stedendriehoek en het Waterschap Veluwe Vallei is het procesmanagement en ruimtelijke-inhoudelijk uitwerking in een Contourenschets opgestart. Normatief onderzoek Voorzieningen De subsidie vanuit de provincie Gelderland is bestemd voor het aantrekken van een externe partij om een onderzoek naar normatieve behoefte aan voorzieningen, behorende bij het Ontwikkelperspectief 2025 van de regio.

Woondeal Proces Voor het organiseren van de processen rond de woondeal en het ontwikkelen van beleid gerelateerd aan de woondeal zijn SPUK gelden vanuit het Rijk beschikbaar via de provincie Gelderland. Het project loopt tot en met 31 december 2025 en wordt in 2026 afgewikkeld. Woondeal Proces Bijdragen Gemeenten Voor bovenstaand project hebben gemeenten cofinanciering beschikbaar gesteld die in 2025 is besteed. Woondeal Uitvoering Voor het versneld tot realisatie brengen van woningbouwprojecten in de regio en voor het oplossen van knelpunten zijn SPUK gelden vanuit het Rijk beschikbaar via de provincie Gelderland. Het project loopt tot en met 31 december 2025 en wordt in 2026 afgewikkeld. Woondeal Oprichting Personele Pools Deze subsidie is bestemd voor het organiseren van de oprichting van een specialisten en/of flexpool en hiervoor zijn SPUK gelden vanuit het Rijk beschikbaar via de provincie Gelderland. Het project loopt tot en met 31 december 2025 en wordt in 2026 afgewikkeld. Klimaatadaptatie Oost-Veluwe Betreft een tweetal subsidies “Anders omgaan met Water nu en in de toekomst” en “interbestuurlijke samenwerking Voorsterbeek” vanuit de provincie Gelderland. Het project loopt tot en met 31 juli 2025 en is in 2025 afgewikkeld.

Agendabudget Mobiliteit Connected Bussen Betreft uitbreiding van het OV prioriteitsplatform met de integratie van de Nederlandse gestandaardiseerde DOVA Bison koppelvlakken. De bijdrage vanuit Apeldoorn en Deventer zijn inmiddels ontvangen en worden na 2025 uitgevoerd. Agendabudget Vitaal Landelijk Gebied Regiodeal Betreft bijdrage vanuit Gemeenten in de ondersteuning voor een Regiodeal aanvraag die in 2024 zijn ontvangen en in 2025 als baten geboekt tegen de lasten hiervan. Werkgeversaanpak 2025 Vanuit beide provincies ten behoeve van het continueren van de inzet op de werkgeversaanpak. Fietsstimulering 2025 Subsidie vanuit de provincie Gelderland voor het stimuleren van de fiets. Het project loopt tot en met 31 december 2026. Mobiliteitstransitie 2025 Subsidie vanuit de provincie Gelderland voor het aanjagen, bevorderen en bijdragen aan realiseren van andere mobiliteit Het project loopt tot en met 31 december 2026 Smart Mobiliteit Subsidie vanuit de provincie Gelderland voor het aanpassen van regionale verkeermanagementsysteem.

60

Het project loopt tot en met 31 december 2026 Publieke mobiliteit 2025 Subsidie vanuit de provincie Gelderland voor het complementeren koers publieke mobiliteit, draagvlak en pilots in dat kader. Het project loopt tot en met 31 december 2026 Digitalisering Subsidie vanuit de provincie Gelderland voor het regionaal coördineren van de uitvoering van digitalisering en borging van mobiliteitsdata Het project loopt tot en met 31 december 2026 Monitoring Subsidie vanuit de provincie Gelderland voor monitoring en evaluatie. Het project loopt tot en met 31 december 2026

4.5 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen De huurovereenkomst met het Ondernemershuis Deventer voor de locatie op het terrein van de Gasfabriek aan de Zutphenseweg 6 in Deventer loopt tot 31 juli 2029 en bedraagt een jaarlijks bedrag van € 56.028,Met de gemeente Apeldoorn is een dienstverleningsovereenkomst gesloten voor de financiële dienstverlening ter grootte van maximaal € 46.475,- op jaarbasis. De overeenkomst is jaarlijks op te zeggen. Met de gemeente Voorst is een dienstverleningsovereenkomst gesloten voor de ICT en Archiverings-ondersteuning ter grootte van € 42.821 op jaarbasis. De overeenkomst is jaarlijks op te zeggen. Bij de Bank Nederlandse Gemeenten is in het contract een kredietfaciliteit van € 300.000 opgenomen..De Regio Stedendriehoek maakt sporadisch en beperkt gebruik van deze faciliteit.

4.6

Toelichting overzicht baten en lasten

De rekening 2025 sluit met een voordeel van € 918.383 na mutatie reserves. Resumé saldi rekeningkolom (behoudens afrondingen) Toelichting Overzicht baten en lasten Programma 1 Uitvoeringsagenda 2023-20230 Programma 2 Strategische Board, lobby en communicatie Programma 3 Bestuur en organisatie Gerealiseerd saldo baten en lasten

551.765 255.740 45.878 853.383

v v v v

Vrijval bestemmingsreserve Ontwikkelperspectief Vrijval bestemmingsreserve Mobiliteit Saldo na mutaties reserve

65.000 v - v 918.383 v

Analyse resultaat: Dit resultaat bestaat uit de volgende mee- en tegenvallers: Programma 1 Niet ingevulde tijdelijke gelden voor het Investeringsplatform (+263k) Niet tijdig invullen vacatures, met name projectleiders (+135k) Niet benut Agendabudget (+75k) Subsidievrijval (+143k) Kosten t.l.v. vrijval bestemmingsreserve Ontwikkelperspectief (-65k)

61

Programma 2 Niet ingevulde formatieplaatsen (voor met name de ondersteuning Board) (+124k) Niet ingevulde formatie voor business developers /verkenners die verschoven is naar programma 1 (+110k) Lagere kosten inzet capaciteit Monitor door vervanging van inhuur in detachering.(+50k) Lagere kosten Regionale Congressen dan ingeschat. (+20,5k) Hogere communicatiekosten door het “Verhaal van de Regio” en de Strategische Lobbyagenda die ontwikkeld zijn. (-33k) Hogere Monitoring kosten door inhuur en software dan ingeschat. (-16,5k) Programma 3 Lagere detacheringskosten dan ingeschat (+29k) Extra kosten inhuur door Lobby Brussel en Evaluatie Regio ondersteuning (-29k) De kosten van controlling vallen hoger uit door de opzet voor een inhoudelijke voortgangsrapportage te maken. (-14k) Met de opbrengst van rente was geen rekening gehouden in de begroting. (+65k) Saldo overige mee- en tegenvallers (-5k)

Overzicht overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien en algemene dekkingsmiddelen In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de overheadkosten, vennootschapsbelasting, onvoorziene posten en de algemene dekkingsmiddelen. Begroot

algemene dekkingsmiddelen Progr. Overhead Investeringsplatform Communicatie Monitoring Inzet Capaciteit Inzet Capaciteit Kosten werkplek (automatisering, meubilair, ed.) Kosten controller en administratie Kosten betalingsverkeer

baten

Realisatie lasten

baten

lasten

1 2 2 2 3

262.750 77.925 25.000 886.937 577.879

110.931 41.436 602.289 583.394

3

154.200

152.137

3

63.180

77.631

3

2.047.871

-2.282 1.565.536

Vennootschapsbelasting

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Onvoorzien

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Algemene dekkingsmiddelen Bijdragen gemeenten

1/2/3

4.132.104 4.132.104

4.132.105 4.132.105

De regio kent geen algemene dekkingsmiddelen zoals bijvoorbeeld algemene uitkering, dividend en belastingopbrengsten. De begrote uitgaven worden gedekt door bijdragen van gemeenten, welke zijn gebaseerd op het inwoneraantal. Ook kent de regio geen post onvoorzien. Om te komen tot een saldo, wordt bij de jaarrekening het resultaat per programma in beeld gebracht (programma’s waaraan een gemeentelijke bijdrage is gekoppeld), een saldo berekend en het resultaat bepaald waarbij de mutaties reserves ook in beeld worden gebracht. Bij een gerealiseerd nadeel krijgen de gemeenten een afrekening en verzoek tot bijbetaling, bij een (substantieel) gerealiseerd voordeel kan een voorstel worden gedaan tot reservering en/of tot uitbetaling. Eventuele voordelen op subsidies moeten in principe weer worden teruggestort. Deze worden dan ook niet betrokken bij de bepaling van de gemeentelijke bijdrage. Bij uitvoeringsovereenkomsten worden naast de reguliere exploitatie specifieke afspraken met gemeenten over bijdragen gemaakt, welke niet gebaseerd zijn op het inwoneraantal.

Structurele toevoegingen en onttrekkingen De regio kent geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Buiten een reserve overlopend projectbudget zijn er geen reserves. Er vindt wel jaarlijks een onttrekking uit en/of storting in de reserve overlopend projectbudget plaats;. Het betreft hier jaarlijks te bepalen mutaties, welke ter besluitvorming aan het Algemeen Bestuur worden voorgelegd.

62

Mutatie reserves Een deel van het resultaat uit 2025 is door middel van een begrotingswijziging toegekend als bijdrage aan het Ontwikkelperspectief Omschrijving

Rekening 2024

Begroting 2025

Rekening 2025

Bijdrage Reserve overlopende projecten

111.971

65.000

65.000

Totaal baten

111.971

65.000

65.000

Rekening 2024

Begroting 2025

Rekening 2025

666.986

‐

853.383

-

-

65.000

666.986

‐

918.383

Resultaat 2025 Omschrijving Gerealiseerd saldo baten en lasten Mutaties reserve

5

Gerealiseerd resultaat na mutaties reserves

6.7 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings‐, voorwaarden‐, en misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheids-verantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings‐, voorwaarden‐, en misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante wet‐ en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 17 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet‐ en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 111.872.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 111.872. Voorts is er naar het oordeel van het dagelijks bestuur geen sprake van niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede balansmutaties. In 2025 zijn geen overschrijdingen geweest van de werkelijke lasten ten opzichte van de begroting ontstaan.

6.8 Incidentele baten en lasten Begroot Incidentele baten en lasten Uitvoeringsagenda 2023-2030 Strategische Board, lobby en communicatie Subsidies & Activiteiten Bijdrage uit Reserves Diverse Bijdragen Rente deposito Totaal

Progr.

baten

Realisatie

1

-

lasten 667.960

2

-

1 1 1 3

1.698.404 65.000 361.942 2.125.346

baten -

lasten 687.004

426.427

-

457.336

1.763.404 2.857.791

1.851.925 65.000 377.929 64.999 2.359.853

1.773.671 2.918.011

Betreft de incidentele bijdragen voor het Investeringsplatform en de lobbybijdrage die in 2025 beschikbaar zijn gesteld. Alsmede de verdeling van de agendabudgetten die jaarlijks worden vastgesteld. Ook zijn in de begroting en realisatie de subsidie en activiteiten gelden opgenomen die niet structureel zijn en nog niet waren opgenomen in de oorspronkelijke begroting.

63

6.9 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die in de jaarrekening moeten worden gemeld.

64

6.10 Overzicht taakvelden Taakveld 0.1 Bestuur 0.1 Bestuur 0.1 Bestuur 0.1 Bestuur 0.4 Overhead 0.4 Overhead 0.4 Overhead 0.4 Overhead 0.4 Overhead 0.4 Overhead 0.4 Overhead 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten 0.8 Overige baten en lasten 0.8 Overige baten en lasten 0.10 Mutaties Reserve 0.10 Mutaties Reserve 0.10 Mutaties Reserve 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 0.0 Bestuur en ondersteuning 2.1 Verkeer en vervoer 2.1 Verkeer en vervoer 2.1 Verkeer en vervoer 2.1 Verkeer en vervoer 2.1 Verkeer en vervoer 2.1 Verkeer en vervoer 2.1 Verkeer en vervoer 2.0 Verkeer, vervoer en waterstaat 3.1 Economische ontwikkeling 3.1 Economische ontwikkeling 3.1 Economische ontwikkeling 3.1 Economische ontwikkeling 3.1 Economische ontwikkeling 3.1 Economische ontwikkeling 3.0 Economie 8.1 Ruimtelijke ordening 8.1 Ruimtelijke ordening 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.3 Wonen en Bouwen 8.0 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Totaal

Omschrijving Kosten bestuur Bestuurlijke bijeenkomsten en vergaderkosten Accountantskosten Communicatie Monitoring Personeelskosten Inhuur Kosten werkplek (automatisering, meubilair, ed.) Kosten controller en administratie Kosten betalingsverkeer Rente schatkistbankieren Regiodeal Bijdragen gemeenten tbv jaarlijkse exploitatie Mutaties reserve Vrijval reserve ten gunste van exploitatie Resultaat rekening baten en lasten

Mobiliteit Veilig Slim Duurzaam A50 Corridor 2023 Veilig Slim Duurzaam A50 Corridor 2024 Fietscampagne SSR Werkgeversaanpak 2024 SSR Werkgeversaanpak 2025 SSR Fietsstimulering Regionale Economie van de Toekomst Regionaal Logistiek Netwerk Verduurzaming MKB Vitaal landelijk gebied Klimaatadaptie Business Development Energie van de toekomst Slimme en groene verstedelijking Week van de Circulaire Economie Woondeal proces Woondeal uitvoering Woondeal oprichting personele pools Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie Regionale Routekaart Ontwikkelperspectief Ruimtelijke Ontwikkeling

Begroting 2025 baten lasten 15.165 101.100 28.431 144.696 77.925 25.000 1.697.566 30.000 154.200 63.180 2.047.871 202.063 285.332 4.132.105 4.334.168 285.332 65.000 65.000 4.399.168 2.477.899 368.590 65.000 65.000 295.000 295.000 304.000 304.000 50.000 50.000 714.000 1.082.590 529.303 45.000 45.000 85.000 85.000 419.121 31.404 31.404 6.667 34.377 168.071 1.144.205 96.212 173.103 96.212 173.103 297.481 90.000 90.000 115.000 115.000 30.000 30.000 155.000 155.000 155.000 155.000 335.000 400.000 137.173 880.000 1.379.654

Jaarrekening 2025 baten lasten 20.000 37.889 80.565 29.207 20.000 147.662 110.931 41.436 1.126.631 59.052 152.137 77.631 -2.282 1.565.537 64.999 64.999 192.192 287.186 4.132.105 4.324.297 287.186 325.000 325.000 65.000 390.000 325.000 918.383 918.383 4.799.297 3.243.768 437.478 4.500 4.500 75.650 75.650 239.141 239.141 5.743 4.500 269.701 269.701 35.373 35.373 630.108 1.066.344 3.263 354.703 45.398 44.774 60.481 60.481 23.021 340.809 31.404 11.199 135.074 163.566 947.040 102.162 112.983 102.162 112.983 237.849 2.750 24.750 322.485 179.302 176.288 176.288 29.499 29.499 132.783 132.783 133.515 133.515 344.507 409.507 143.334 1.141.826 1.466.825

976.212

1.552.757

1.243.987

1.579.808

6.257.451

6.257.451

6.836.959

6.836.959

65

6.11 Wet normering topinkomens Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op Regio Stedendriehoek van toepassing zijnde regelgeving: artikel 1.2.1. h. WGR. Het bezoldigingsmaximum in 2025 voor Regio Stedendriehoek is € 246.000 naar rato van de duur en omvang van het dienstverband. In 2025 zijn door de Regio Stedendriehoek geen salarissen betaald die boven deze norm uitkomen. De leden van het dagelijks en algemeen bestuur van de Regio Stedendriehoek, allen genoemd in paragraaf 3.1.1 van deze jaarstukken, vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar werken zonder bezoldiging. De secretaris van de Regio Stedendriehoek moet eveneens worden aangemerkt als topfunctionaris als bedoeld in de WNT. De huidige secretaris/directeur, mevrouw I. Lijnema, is gedetacheerd vanuit de gemeente Apeldoorn. De omvang van de functie bedraagt 36 uur per week. De kosten 2025 bedragen € 156.0310.538 (afgerond) exclusief BTW. Op de factuur worden de totale loonkosten aan de regio in rekening gebracht exclusief de loonkosten bij langdurige ziekte.

2024

2025

Bedragen x € 1

I. Lijnema

I. Lijnema

Functiegegevens

Secretaris

Secretaris

2024

2025

[01/01] – [31/12]

[01/01] – [31/12]

1

1

Nee

Nee

Kalenderjaar Aanvang en einde functievervulling Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Dienstbetrekking Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

150.538

€

156.031

Beloningen betaalbaar op termijn

€

-

€

-

Subtotaal

€

150.538

€

156.031

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€

233.000

€

246.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

N.v.t.

Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

150.538

156.031

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

66

6.12 Sisa

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regio Stedendriehoek Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling Regio Stedendriehoek gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Regio Stedendriehoek op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV, de begroting en de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 17 december 2025 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2025; 2. de balans per 31 december 2025; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; 5. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; 6.

het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook vallen:  de Nederlandse controlestandaarden;  het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado);  de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025;  de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 17 december 2025;  het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Regio Stedendriehoek zoals vereist in - de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO); - andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover.

Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

68

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 112.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Op basis van hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie zijn de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 40.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico's Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd.

Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Dagelijks Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s. Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude.

Aangezien de opbrengsten vooral bestaan uit de bijdragen van deelnemende gemeenten, onderkennen we geen frauderisico in de opbrengstverantwoording. In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving. We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de waaronder de controller, secretaris-directeur en de voorzitter van het dagelijks bestuur. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang.

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

69

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153

Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: Geïdentificeerd frauderisico MO: Doorbreking interne beheersing De directie/het Dagelijks Bestuur heeft een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Daarom besteden wij bij al onze controles aandacht aan het risico van het doorbreken van maatregelen van interne beheersing door het de directie.

Prestatieonderbouwingen Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat.

Ongeautoriseerde betalingen Een combinatie van te ruime bevoegdheden ten aanzien van het doorvoeren van wijzigingen in stambestanden crediteuren, de verwerking van inkoopfacturen biedt in opzet aan medewerkers de gelegenheid om onrechtmatige betalingen te laten verrichten met als doel het oneigenlijk toe-eigenen van activa.

Controlewerkzaamheden en observaties Wij hebben, voor zover relevant voor onze controle, de opzet geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing die het risico op doorbreking van de interne beheersing moeten mitigeren, waaronder de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. In respons op de bevindingen vanuit deze werkzaamheden hebben wij journaalposten geselecteerd op basis van risicocriteria, journaalposten gegenereerd tijdens het proces van opmaken van de jaarrekening met mogelijk resultaat sturend effect. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen. Daarnaast hebben wij op journaalposten die zijn gegenereerd door, of in opdracht van, de directie/het Dagelijks Bestuur specifieke controlewerkzaamheden verricht. Indicatie uitkomst werkzaamheden Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door de directie of vooringenomenheid van de directie bij schattingsposten.

Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen. Indicatie uitkomst werkzaamheden Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop. Wij hebben, voor zover relevant voor onze controle, de opzet geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing die het risico op het verrichten van onrechtmatige betalingen moeten mitigeren. Tevens hebben wij werkzaamheden verricht op de rechtenindeling in het bankpakket en de interne procedures met betrekking tot de controle van personeelsmutaties. Tot slot hebben wij middels dataanalyse alle bankmutaties geanalyseerd. Indicatie uitkomst werkzaamheden Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het verrichten van onrechtmatige betalingen. e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

70

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153

Geïdentificeerd frauderisico Corruptierisico Er bestaat een risico van corruptie, inhoudende dat ambtenaren, bestuurders en toezichthouders hun publieke positie en bevoegdheden misbruiken voor persoonlijk gewin, bijvoorbeeld door het aannemen van steekpenningen, ongepaste bevoordeling bij aanbestedingen of manipulatie van regelgeving.

Controlewerkzaamheden en observaties We hebben vastgesteld dat er maatregelen zijn genomen rondom het bewaken van de integriteit en het voorkomen van integriteitsschendingen. We hebben navraag gedaan of er meldingen zijn geweest. Indicatie uitkomst werkzaamheden We hebben geen specifieke aanwijzingen voor corruptie of vermoedens van corruptie.

Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het Algemeen Bestuur heeft in de regeling van 6 juli 2024 vastgelegd (artikel 36) dat een batig saldo geheel of ten dele ten behoeve van een voorziening gereserveerd kan worden. Een voorziening betreft in deze een activiteit / doel. Het Dagelijks Bestuur heeft inzicht gegeven in de financiële positie en de risico’s in de paragraaf weerstandsvermogen in het jaarverslag. Wij hebben het proces van risicoanalyse en de veronderstellingen die het Dagelijks Bestuur heeft gehanteerd beoordeeld en geëvalueerd. Daarnaast hebben wij beoordeeld of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij tijdens onze controle kennis hebben gekregen. Voor het overige hebben wij inlichtingen ingewonnen bij het Dagelijks Bestuur over de kennis van risico's na de periode van de verrichte risicoanalyse. Uit onze werkzaamheden blijkt het gegeven inzicht zoals, dat gegeven is door het Dagelijks Bestuur, aanvaardbaar is. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

71

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153

Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSabijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiëleverhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.

In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder - de Nederlandse controlestandaarden, - het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) - de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening.

Onze controle bestond onder andere uit: - het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; - het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; - het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het BBV, de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 17 december 2025 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld.

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

72

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153

In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Verantwoordelijkheden van het Algemeen Bestuur voor de jaarrekening Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met - de Nederlandse controlestandaarden; - het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado); - de Nota verwachtingen accountantscontrole 4 maart 2026; - de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 17 december 2025 ; - het Controleprotocol WNT 2025; - ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

73

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153



 

het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controleinformatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij zijn verantwoordelijk voor het plannen en uitvoeren van de controle van de jaarrekening om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen met betrekking tot de in de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling opgenomen financiële informatie ten aanzien van activiteiten uitgevoerd door uitvoeringsorganisaties van de gemeenschappelijke regeling als basis voor het vormen van een oordeel over de jaarrekening. Tevens zijn wij verantwoordelijk voor de aansturing van, het toezicht op en de beoordeling van de controlewerkzaamheden die in het kader van de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling zijn uitgevoerd. Wij dragen de volledige verantwoordelijkheid voor onze controleverklaring. Wij communiceren met het Algemeen Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Doetinchem, 28 april 2026 Stolwijk Kelderman Accountants Fiscalisten

w.g. Mevrouw H.G.J. de Feiter-Aalderink RA

e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl

74

Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem

Mercurion 3 6903 PX Zevenaar

Keulenstraat 12 7418 ET Deventer

Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen

Postbus 595 7000 AN Doetinchem

kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153