(073) Ontwerpbegroting 2026 GR Regio Stedendriehoek

7.6.

Rechtmatigheid

De financiële rechtmatigheid omvat het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik - en oneigenlijk gebruikcriterium. Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals deze in december 2026 door het Algemeen Bestuur wordt vastgesteld. Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van de lasten in principe onrechtmatig zijn, tenzij in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over-en onderschrijdingen van baten en onderschrijdingen van lasten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. Ten aanzien van het M&O-criterium is de Notie Misbruik & Oneigenlijk van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik alleen indien deze cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens komen, opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2026 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.

Dit betekent dat een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 107.685) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. Voorts is een rapporteringstolerantie van eveneens 3% gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

19

Bijlagen 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Taakveldenoverzicht 2026 Staat van personele lasten Overzicht reserves en van overheidswege ontvangen gelden Bijdragen deelnemende gemeenten voor begroting 2026 Balans jaarstukken 2024 Overzicht overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien en algemene dekkingsmiddelen Overzicht totale begrote incidentele baten en lasten in 2026

20

Bijlage 1: Taakveldenoverzicht 2026 Taakveld

omschrijving post regio

0.1 0.1

Bestuur Bestuur

Kosten Bestuur Accountantskosten

0.1

Bestuur

0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4

Overhead Overhead Overhead Overhead Overhead Overhead

Communicatie Personeelskosten Kosten werkplek (automatisering, meubilair,ed.) Kosten controller en administratie Kosten monitoring Kosten betalingsverkeer

0.4 0.5

Overhead Treasury

Rente schatkistpapieren

-

0.5

Treasury

0.8 0.8 0.8 0.8

Overige baten en lasten Overige baten en lasten Overige baten en lasten Overige baten en lasten

Agenda Algemeen Bijdragen Overigen Bijdragen gemeenten tbv jaarlijkse exploitatie

-

0.10 0.10

mutaties reserve mutaties reserve

Mutaties reserve Vrijval reerve ten gunste van exploitatie

0.10 0.11 0.11

mutaties reserve resultaat van de rekening van baten en lasten resultaat van de rekening van baten en lasten

0.0 2.1

Bestuur en Ondersteuning Verkeer en Vervoer

Mobiliteit

493.582

2.0 3.1 3,1 3.1 3.1

Verkeer en Vervoer Economische ontwikkeling Economische ontwikkeling Economische ontwikkeling Economische ontwikkeling

Vitaal landelijk gebied Energiesysteen van de toekomst Regionale economie van de toekomst Business development

373.410 10.410 442.501 165.524

3.0 8.3 8.3

Economie Wonen en bouwen Wonen enn bouwen

Slimme, goene verstedelijking Ruimte ontwikkeling

255.318 155.289

8.0

Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Stedelijke vernieuwing Totaal begroting 2026

lasten

baten

lasten

baten

108.690 28.269 136.959

-

1.556.517

-

46.845 1.270.917 130.966 66.149 41.640 -

3.589.510 -

3.589.510

-

-

-

3.589.510

3.589.510

-

-

1.693.476

3.589.510

493.582

-

991.844

-

410.607

-

3.589.510

3.589.510

Bijlage 2: Staat met personele lasten Jaarsal. 2024

Jaarsal. 2025

Jaarsal. 2026

fte

rekening

fte

11,69

1.488.918

14,57

1.797.077

14,39

1.545.683

Totaal

5,18

648.073

7,20

886.937

5,33

602.152

Programma 3: Bestuur en Organisatie Totaal

3,78

443.655

4,00

553.615

4,00

547.085

Totaal salarislasten

20,65

2.580.646

25,77

3.237.629

23,72

2.694.920

begroting

fte

begroting

Programma 1: Uitvoeringsagenda 2023-2030 Totaal Programma 2: Economic Board Lobby en Communicatie

Bijlage 3: Overzicht reserves en van overheidswege ontvangen gelden De Regio heeft slechts één reserve, de reserve overlopende projecten. Deze is bestemd voor kosten van in het jaar uitgestelde projecten of activiteiten die in het daaropvolgende jaar alsnog uitgevoerd gaan worden. Het Algemeen Bestuur bepaalt ieder jaar in het kader van de vaststelling van de jaarrekening of en zo ja hoeveel in deze reserve wordt gestort. Door de opzet van deze reserve is op dit moment nog weinig te zeggen over de omvang ervan. Dit wordt pas duidelijk bij de jaarrekening 2025.

Bijlage 4: Bijdragen gemeenten aan begroting 2026 inwoners 2024 begroting 2026 lasten

Apeldoorn Brummen 168.211 21.279

Deventer 103.415

Epe 33.168

Heerde 19.305

Lochem 34.289

Voorst 25.377

Zutphen 48.752

Totaal 453.796

Uitvoeringsagenda 2023-2030 Economic Board, Lobby en Communicatie Bestuur en Organisatie Totale Lasten

1.953.034

1.953.034

784.327 852.149 3.589.510

784.327 852.149 3.589.510

Totaal inwonerbijdrage 2026

3.589.510

1.330.543

168.316

818.009

262.358

152.702

271.225

200.731

385.627

3.589.510

Totaal inwonerbijdrage 2025

4.132.104

1.529.740

193.104

940.411

304.528

175.802

313.961

230.709

443.850

4.132.104

Totaal inwonerbijdrage 2024

3.917.100

1.450.144

183.056

891.479

288.683

166.654

297.625

218.704

420.755

3.917.100

In bovenstaand overzicht zijn alleen de kosten opgenomen welke verrekend worden met een inwonerbijdrage.

Bijlage 5: Balans jaarstukken 2024 ACTIVA

31-12-2024

31-12-2023

819.066 2.058.125 2.877.191

134.833 647.222 782.055

35.081

16.899

199.593

171.963

69.476 269.069

3.900 175.863

Totaal vlottende activa

304.150

192.762

TOTAAL

3.181.341

974.817

PASSIVA

31-12-2024

31-12-2023

Eigen vermogen Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat

90.266 666.986

261.138

Totaal vaste passiva

757.252

261.138

-

59.910

1.121.451

391.994

1.302.638

261.775

Totaal vlottende passiva

2.424.089

653.769

TOTAAL

3.181.341

914.907

Uitzettingen met een looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen Rijks schatkist met rentetypische looptijd < 1 jaar

Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa Van Europese of Nederlandse overheden nog te ontvangen bedragen Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

Vlottende passiva Netto vlottende schulden Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Van Europese of Nederlandse overheden ontvangen bedragen en specifieke uitkeringen

Toelichting Het is niet mogelijk om een balans op begrotingsbasis af te geven. De regio beschikt niet over materiele vaste activa, de schuld is afgelost: de enige posten die de balans bepalen zijn de overlopende activa en passiva. Een en ander fluctueert nogal met de subsidies die op dat moment door de administratie lopen. De ontwikkeling van deze posten kan zeer grillig verlopen. Op dit moment prognosticeren wij de balans voor zowel de activa als de passiva kant op € 0.

23

Bijlage 6: Overzicht overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien en algemene dekkingsmiddelen In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de overheadkosten, vennootschapsbelasting, onvoorziene posten en de algemene dekkingsmiddelen. Overhead, vennootschapsbelasting, onvoorzien en algemene dekkingsmiddelen Overhead Economic Board, Lobby en Communicatie Bestuur en Organisatie

Begroot Progr.

baten

2 3

lasten

-

784.327 852.149

Vennootschapsbelasting

n.v.t.

n.v.t.

Onvoorzien

n.v.t.

n.v.t.

Algemene dekkingsmiddelen Bijdragen gemeenten Bijdragen overig

1/2/3 1/2/3

3.589.510 -

De regio kent geen algemene dekkingsmiddelen zoals bijvoorbeeld algemene uitkering, dividend en belastingopbrengsten. De begrote uitgaven worden gedekt door bijdragen van gemeenten, welke zijn gebaseerd op het inwoneraantal. Ook kent de regio geen post onvoorzien. Om te komen tot een saldo, wordt bij de jaarrekening het resultaat per programma in beeld gebracht (programma’s waaraan een gemeentelijke bijdrage is gekoppeld), een saldo berekend en het resultaat bepaald waarbij de mutaties reserves ook in beeld worden gebracht. Bij een gerealiseerd nadeel krijgen de gemeenten een afrekening en verzoek tot bijbetaling, bij een (substantieel) gerealiseerd voordeel kan een voorstel worden gedaan tot reservering en/of tot uitbetaling. Bij subsidies is een andere dekking van toepassing (subsidies en bijdragen) en wordt niet met gemeentelijke bijdrage op basis van het inwoneraantal gerekend. Bij uitvoeringsovereenkomsten worden naast de reguliere exploitatie specifieke afspraken met gemeenten over bijdragen gemaakt, welke niet gebaseerd zijn op het inwoneraantal.

Bijlage 7: Overzicht totale begrote incidentele baten en lasten in 202 6 Het Besluit Begroting en Verantwoording geeft als aanbeveling dat een overzicht van incidentele baten en lasten wordt opgenomen in de begroting. Incidentele baten en lasten zijn gedefinieerd als posten die een looptijd van minder dan 3 jaar hebben. Alle programma’s kennen structurele lasten en baten, waaronder de gemeentelijke bijdragen. De besteding van een deel van de gelden op programma 1 is echter wel incidenteel. Het Algemeen Bestuur stelt jaarlijks de agenda vast waaraan uitvoering wordt gegeven. Onderstaand een overzicht van de incidentele posten.

Begroot Incidentele baten en lasten Uitvoeringsagenda 2023-2030 Economic Board, Lobby en Communicatie Bestuur en Organisatie Bijdrage uit reserves Vrijval reserves Totaal ]

Progr. 1 2 3

baten

lasten -

407.351 -

-

407.351

24