(064) Jaarstukken 2024 GGD NOG
Tekst van het document
Van overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van volgende begro ngsjaren.
7.346
8.469
Verplich ngen die in het begro ngsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begro ngsjaar tot betaling komen.
3.100
2.609
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begro ngsjaren komen.
0
118
Totaal Overlopende passiva
10.446
11.196
Totaal vlo ende passiva
10.866
12.893
TOTAAL GENERAAL
13.251
16.448
Voorzieningen Voorzieningen voor verplich ngen, verliezen en risico's
Totaal vaste passiva VLOTTENDE PASSIVA
Ne o-vlo ende schulden met een rentetypische loop jd korter dan één jaar Overige schulden Overlopende passiva
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
33
4.2. Overzicht van baten en lasten 2024 GGD NOG X € 1.000
Rekening van baten en lasten
Programmabegro ng 2024
Defini eve begro ng 2024
26.150 26.234 -84 28 112 0
34.500 35.431 -931 28 880 -79
Rekening 2024
Afwijking
GGD Noord- en Oost Gelderland Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat
35.024 36.246 -1.222 738 1.790 -170
524 815 -291 710 910 -91
Toelich ng baten en lasten 2024 GGD NOG Er vindt een verschuiving plaats tussen de baten en lasten van ruim € 500.000. Dit betre de rentebaten die bij de defini eve begro ng 2024 ten onrechte bij lasten zijn gepresenteerd. Verder zijn er hogere baten door meer opdrachten van IZA/GALA. Hier staan ook evenredig kosten tegenover. De uitgevoerde taken door jeugdgezondheid voor statushouders zijn niet in rekening gebracht bij de gemeenten. De lasten hiervoor zijn wel gemaakt. Verder zijn er meer lasten voor ziektevervanging bij jeugdgezondheid en toezicht kinderopvang. De muta es in de reserves betre de verdeling van het saldo over 2023 dat conform BBV via de rekening van baten en lasten moet worden verwerkt. Bij de begro ng 2024 is € 100.000 aan onvoorzien beschikbaar gesteld. Dit mag alleen ingezet worden met toestemming van het dagelijks bestuur. In 2024 is dit budget niet ingezet. Dat betekent dat € 100.000 moet worden terug betaald aan de gemeenten. Het gerealiseerd resultaat over 2024 is € 270.000 nega ef. In de jaarstukken presenteren we een saldo van € 170.000. Hierin is het gerealiseerd resultaat van € 270.000 gesaldeerd met het niet bestede bedrag onvoorzien. Dit gerealiseerd resultaat wordt veroorzaakt door: · Hogere lasten doordat we meer ruimtes moet huren voor Jeugdgezondheidszorg om de kinderen te kunnen zien.
De medewerkers van de GGD kunnen nog maar beperkt gebruik maken van ruimtes in scholen waardoor we meer loca es moet huren. · Wij hebben de so ware voor het kinddossier Europees moeten aanbesteden. Uit deze aanbesteding is een ander pakket gekomen. De implementa e hee extra inzet van medewerkers gevraagd waardoor de lasten s jgen. · Lasten voor uitgevoerde taken door Jeugdgezondheid voor statushouders zijn niet in rekening gebracht bij de gemeenten.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
34
4.3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschri en die het Besluit Begro ng en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor gee . In de Financiële Verordening GGD NOG zijn nadere kaders opgenomen voor de waardering en afschrijving van vaste ac va. 4.3.1. Toerekening baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts meegenomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begro ngsjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. 4.3.2. Waardering balansposten Alle balansposten zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij anders is aangegeven. Materiële vaste ac va De materiële vaste ac va zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Eventuele van derden verkregen specifieke bijdragen worden in mindering gebracht op het geac veerde bedrag. Hierbij wordt de verkregen bijdrage als bate verantwoord.
De materiële vaste ac va met economisch nut worden afgeschreven in: • 10 jaar: meubilair, kantoorinventaris, archiefstellingen, kasten, witgoed, keukenapparatuur; • 5 jaar: specifieke so warepakke en; • 4 jaar: automa seringsapparatuur zoals printers, pc’s, ICT-apparatuur, (behalve mobiele apparatuur) netwerkvoorzieningen; • 3 jaar: mobiele automa seringsapparatuur zoals laptops, telefoonapparatuur en – voorzieningen. Voor investeringen in gehuurde gebouwen, waarbij de investeringen een sterke rela e hebben met het gebouw, gelden afschrijvingstermijnen die niet langer zijn dan de resterende loop jd van het huurcontract. Kapitaallasten (rente en afschrijving) worden berekend vanaf het hal aar volgend op de aanschaf van de ac va. Financiële vaste ac va De financiële vaste ac va zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Op waarborgsommen wordt niet afgeschreven. Voorraden De voorraden vaccins worden gewaardeerd tegen de laatste inkoopprijs van het betreffende jaar ofwel verkrijgingsprijs. Debiteuren en Overlopende ac va De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt sta sch bepaald.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
35
Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd op het nominale bedrag. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplich ng c.q. het voorzienbare verlies. Vlo ende passiva De vlo ende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
4.4 Waarderingsgrondslagen rechtma gheidsverantwoording 2024 De in de jaarrekening opgenomen rechtma gheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële Verordening 2024, het controleprotocol 2024 (inclusief normen-en toetsingskader) en op basis van de kadernota Rechtma gheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: · De rechtma gheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtma gheid van baten, lasten, balansmuta es, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; · De financiële rechtma gheid het voorwaardencriterium, het begro ngscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 30 november 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begro ngscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en overschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten onrechtma g zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de Financiële Verordening 2024 is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten op programmaniveau, onderschrijdingen van lasten op programmaniveau en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtma g zijn aangemerkt indien ze niet jdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.
o Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisa e leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtma gheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumula ef met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtma gheidsverantwoording. · De rechtma gheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota De rechtma gheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtma gheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 1.109.000) is gehanteerd waarboven cumula eve fouten en onduidelijkheden in de rechtma gheidsverantwoording worden opgenomen; Een rapporteringstoleran e van € 10.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
36
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmuta es moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmuta es, blijken een drietal rechtma gheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begro ngs-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtma gheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmuta es het begro ngs-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmuta es in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begro ng en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 30 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief muta es in de reserves en is vastgesteld op € 1.109.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtma gheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmuta es die niet rechtma g tot stand zijn gekomen € 1.544.210 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1.109.000. Van de niet rechtma g tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmuta es is volgens het dagelijks bestuur een bedrag van € 1.493.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: In € 1.000
1a 1b 2 3
4
Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma’s Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) Ongeautoriseerde reservemutaties Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid op basis van art. 10 lid 4 financiële verordening. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden.
1.493 0 0 0 1.493 1.493 0
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. M&O criterium Geen bevindingen
51 0
Totaal Begrotingsonrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
1.493 1.493 0 37
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtma gheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informa e opgenomen over de financiële rechtma gheid. In deze paragraaf hee het dagelijks bestuur ook beschreven welke ac e hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
4.5. Toelich ng op de balans per 31 december 2024 4.5.1. Vaste Ac va Toelich ng Materiële Vaste Ac va X € 1.000
Gebouwen
Automa sering
Apparaten
Inventaris
1.291 6
1.260 52
208 35
1.297
1.312
243
458 0 -6 452
3.217 93 -6 3.304
3.379
Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Inhaalafschrijving Desinvesteringen Afschrijving ul mo
-744 -103
-813 -135
-141 -23
-313 -44
-2.011 -305
-1.922 -251
-847
-948
-164
1 -356
1 -2.315
-2.173
Boekwaarde primo Boekwaarde ul mo
547 450
448 364
67 79
145 96
1.206 989
1.103 1.206
Materiële vaste ac va Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ul mo
Totaal 2024
Totaal 2023 3.023 356
Per 31-12-2024 is de boekwaarde van kapitaalgoederen afgerond € 989.000. De GGD hee in 2024 € 93.000 geïnvesteerd. Het betre voornamelijk investeringen in hardware en audiometers. De desinvestering betre ten onrechte geac veerde kosten in een gehuurd pand. Het algemeen bestuur hee € 260.000 aan kredieten beschikbaar gesteld. De daadwerkelijke investeringen in 2024 blijven daar binnen.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
38
Toelich ng Financiële Vaste Ac va De financiële vaste ac va betreffen betaalde waarborgsommen (€ 34.000) voor sleutels en huur van panden. x € 1.000
Financiële vaste ac va
Totaal 2024
Totaal 2023
Aanschafwaarde primo Investeringen Desinvesteringen Aanschafwaarde ul mo
34 0 0 34
36 0 -2 34
34 34
36 34
Afschrijvingen primo Jaarlijkse afschrijving Desinvesteringen Afschrijving ul mo Boekwaarde primo Boekwaarde ul mo 4.5.2. Vlo ende Ac va Toelich ng Voorraden De boekwaarde van de voorraden betre de per 31 december 2024 aanwezige voorraad vaccins. X € 1.000
Stand ul mo Stand ul mo 2024 2023
Voorraden Voorraad vaccins Voorraad VVV-bonnen
74 1
50 0
Totaal voorraad
75
50
Toelich ng liquide middelen Het saldo per 31 december 2024: X € 1.000
Stand ul mo Stand ul mo 2024 2023
Liquide middelen Bank Nederlandse gemeenten Rabobank Kassen
109 5 1
1.009 38 1
Totaal voorraad
115
1.048
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
39
Toelich ng uitze ngen met een rentetypische loop jd korter dan één jaar X € 1.000
Uitze ngen met een rentetypische loop jd korter dan één jaar
Stand ul mo Stand ul mo 2024 2023
Vorderingen op openbare lichamen Uitze ngen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen Voorziening overige vorderingen
3.071 6.598 242 -26
2.235 9.769 186 -28
Totaal kortlopende vorderingen
9.885
12.162
Toelich ngen Overlopende Ac va X € 1.000
Stand primo 2024
Overlopende ac va
ToeOntvangen voegingen bedragen
Stand ul mo 2024
Van overheidslichamen te ontvangen bedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Extra coronamonitors Ondersteuningsronde GS Doet gezonde school ertoe S muleringsregeling R&S ronde 7 Rookvrij Leven Terborg Wijk gerichte aanpak roken Zutphen COVID-19 Meerkosten 2024
156 7 2 11 42 13 0
80 27 10 20 140 108 329
-73 -34 -12 -31 -117 -104 0
163 0 0 0 65 17 329
Totaal overlopende ac va met een bepaald bestedingsdoel
231
723
-452
502
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
40
X € 1.000
Stand ul mo 2024
Stand ul mo 2023
502
231
Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen PGV/COA Nog te factureren Forensisch Nog te factureren Technische Hygiëne zorg Nog te ontvangen deelnemende gemeenten Overige overlopende ac va overheidslichamen Vooruit betaalde kosten Totaal overige overlopende ac va
636 0 0 0 152 639 225 1.651
161 116 199 315 0 686 240 1.717
Totaal overlopende ac va
2.153
1.948
Overlopende ac va
Totaal overlopende ac va met een bepaald bestedingsdoel
4.5.3. Vaste Passiva Toelich ng Eigen Vermogen X € 1.000
Saldo primo
Toevoeging
On rekking
Totaal saldo 2024
Algemene reserve Gerealiseerd resultaat 2023 Gerealiseerd resultaat 2024 Reserve Personele lasten Reserve Volwassen en Ouderenmonitor Reserve GGD NOG Robuust
1.131 910 0 980 84 77
19 0 0 430 28 261
0 -910 -170 -469 -112 -338
1.150 0 -170 941 0 0
Saldo ul mo
3.182
738
-1.999
1.921
Eigen vermogen
De algemene reserve vormt de weerstandscapaciteit van de GGD. De weerstandscapaciteit betre de middelen en mogelijkheden waarover de GGD beschikt om risico’s af te dekken. De risico’s zijn niet begroot, niet voorzienbaar, onverwachts en substan eel. Om te bepalen welke omvang de algemene reserve moet hebben om als organisa e voldoende weerstandscapaciteit te hebben, verwijzen wij naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van dit jaarverslag.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
41
Het gerealiseerd resultaat 2023 van totaal € 910.000 is conform het bestuursbesluit toegevoegd aan: · reserve personele lasten € 430.000 · reserve GGD NOG Robuust € 261.000 · Algemene Reserve € 19.000 Het restant € 200.000 is uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten GGD NOG hee per 31 december 2024 de volgende bestemmingsreserves: • Personele lasten; De bestemmingsreserve personele lasten is gevormd voor de feitelijke verplich ng van verlofdagen per einde van het jaar. In 2024 is per saldo € 39.000 on rokken aan deze reserve. Dit betre het lager aantal verlofuren dat medewerkers tegoed hebben ten opzichte van 2023. Verder presenteren we conform BBV het opgebouwde saldo voor verlofsparen van € 36.000 bij de voorzieningen. Daarnaast is uit het gerealiseerd resultaat 2023 € 430.000 toegevoegd. In 2024 on rekken we ook € 430.000 aan deze reserve. • Volwassenen- en Ouderenmonitor; De volwassenen- en ouderenmonitor neemt de GGD eens in de 4 jaar af. Hiervoor wordt jaarlijks een bedrag in de reserve gestort van € 28.000. In 2024 is aan deze reserve € 28.000 toegevoegd en € 112.000 on rokken. • GGD NOG Robuust; Het programma GGD NOG Robuust loopt over de periode 2022-2026. Dit betre een programma om de GGD robuuster te maken en kwalita ef te versterken. Uit het resultaat 2023 is € 261.000 toegevoegd aan deze reserve.
In 2024 is € 338.000 on rokken waarmee de stand per 31-12-2024 op nul komt. Het resultaat uit het vorige boekjaar is als volgt bestemd: X € 1.000
Resultaat 2023
Gerealiseerd resultaat Toevoeging Algemene reserve Toevoeging reserve personele lasten Toevoeging reserve GGD NOG Robuust Uitgekeerd aan deelnemende gemeenten
19 430 261 200
Totaal
910
Het saldo van de rekening van baten en lasten 2024 bedraagt - € 170.000. Het algemeen bestuur neemt een besluit (zie bladzijde 5) hoe het resultaat wordt bestemd.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
42
4.5.4. Voorzieningen Toelich ng Voorzieningen X € 1.000
Voorzieningen
Saldo primo Toevoeging On rekking Vrijval
Totaal
Werkloosheid wet
Verlof sparen
373 426 -184 -187 428
Totaal saldo 2024 0 36 0
373 462 -184 -187
36
464
De voorziening WW bestaat uit verlofsparen en de WW-aanspraken van ( jdelijk) personeel in dienst van de GGD. Voor het afdekken van de risico’s van de salarislasten welke niet direct of indirect toegerekend kunnen worden aan onze producten en programma’s, is de voorziening boventallig personeel gevormd.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
43
4.5.5. Vlo ende Passiva Toelich ng Ne o vlo ende schulden x € 1.000
Stand ul mo 2024
Vlo ende schulden
Stand ul mo 2023
Crediteuren
420
1.697
Totaal vlo ende schulden
420
1.697
Toelich ng Overlopende passiva X € 1.000
Overlopende passiva
Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel
Stand ul mo 2024
Stand ul mo 2023
7.346
8.469
Verplich ngen die in het begro ngsjaar zijn opgebouwd en in een volgend begro ngsjaar tot betaling komen Huisves ng 141 57 Overig nog te betalen kosten 1.045 990 Nog te betalen overige personeelslasten 1.826 1.562 Belas ngen 88 0 3.100 2.609 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begro ngsjaren komen Jong Leren Eten 0 Vip pijler 5 0 Regionale kenniswerkplaats jeugd NV 0 Totaal overige overlopende ac va 0 Totaal vlo ende schulden 10.446
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
11 0 107 118 11.196
44
X € 1.000 Stand Mutatie bij primo 2024
Omschrijving
Mutatie af
Stand ultimo 2024
Van het rijk ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen COVID-19 basiscap. en najaarscampagne 2023 COVID-19 meerkostenregeling 2022 COVID-19 meerkostenregeling 2023 COVID-19 basiscapaciteit Q1 Q2 2024 COVID-19 Najaarscampagne 2024 Implementatiekosten RVP 2025 Meerkosten COVID-19 2025 LFI 2024 VIP Pijler 5 Pandemische Paraatheid 2023
5.736 1.301 540 0 0
0 0 0 741 3.862
0 -1.301 -540 -606 -3.499
5.736 0 0 135 363
0 0 0 250 81
178 175 284 407 0
0 0 -153 -452 0
178 175 131 205 81
Van overige overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen Bijdrage SOA Vooruit ontvangen SOA PrEP Overige bijdragen van overheidslichamen Valpreventie
89 14 301 8
1.064 57 513 0
-1.153 -52 -491 -8
0 19 323 0
Van overige niet-overheidslichamen ontvangen voorschotbijdragen voor specifieke uitkeringen Opleiding AIOS 149 0 -149 Totaal overlopende passiva met een bepaald bestedingsdoel
8.469
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
7.281
-8.404
0
7.346
45
4.6. Overzicht baten en lasten per programma X € 1.000
Rekening van baten en lasten per programma
Programmabegro ng 2024
Defini eve begro ng 2024
Rekening 2024
Afwijking
915 6.342 -5.427 0 0 -5.427
1.753 7.223 -5.470 0 0 -5.470
1.582 7.428 -5.846 0 116 -5.730
-171 205 -375 0 116 -260
7.999 8.887 -888 0 0 -888
14.919 14.416 503 0 0 503
14.872 14.023 849 0 118 967
-47 -393 -346 0 118 464
1.055 2.299 -1.244 28 112 -1.160
1.734 2.737 -1.003 28 112 -919
1.994 3.092 -1.098 28 140 -986
260 355 -95 0 28 -67
57 8.032 -7.975 0 0 -7.975
270 10.570 -10.300 0 438 -9.862
752 11.503 -10.751 0 506 -10.245
482 933 -451 0 68 -383
16.124 674 15.450 0 0 15.450
15.824 485 15.339 0 330 15.669
15.824 200 15.624 710 910 15.824
0 -285 285 710 -580 -155
Jeugdgezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat
Algemene Gezondheid Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat
Kennis & Exper se Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve Muta e reserve Gerealiseerd resultaat
Overhead Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat
Inwonerbijdrage en organisa e-projecten Baten Lasten Gerealiseerd saldo van baten en lasten Dota e reserve On rekking reserve Gerealiseerd resultaat
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
46
Toelich ng begro ngsrechtma gheid 1. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begro ng als onrechtma g wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situa es: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussen jdse rapportage. d. Begro ngsonrechtma gheden die passen binnen het bestaande beleid van de GGD. e. Onderschrijdingen van lasten of investeringsbudge en en/of lagere of hogere baten dan begroot, zijn rechtma g als deze jdig zijn gemeld aan het algemeen bestuur. Voor het jdig melden van onderschrijdingen van lasten of investeringsbudge en en/of lagere of hogere baten dan begroot, volstaat het indien deze afwijkingen in de jaarrekening worden gemeld en toegelicht. Alle afwijkingen van de baten en de lasten ten opzichte van de defini eve begro ng 2024 zijn acceptabel conform de bovenstaande uitgangspunten zoals die zijn vastgelegd in de financiële verordening. Onderstaand lichten we de begro ngsrechtma gheid per programma toe. Jeugdgezondheid: De baten bij het programma Jeugdgezondheid zijn € 171.000 lager. Dit komt doordat de meerkosten voor uitgevoerde werkzaamheden voor statushouders niet in rekening zijn gebracht bij de gemeenten.
De s jging van de lasten wordt veroorzaakt door het effect van het nieuwe func ewaarderingssysteem HR21, vervanging van ziekteverzuim en kosten voor de huur van loca es. De on rekking aan de reserve betre de hogere lasten als gevolg van de invoering HR21 waarvoor uit het saldo van 2023 een reserve is gevormd. In totaal komt het programma Jeugdgezondheid op een nadelig saldo van € 260.000. Algemene gezondheidzorg: De lagere lasten bij het programma Algemene Gezondheidszorg betreffen een verschuiving naar het programma Overhead. Bij de defini eve begro ng zijn lasten die betrekking hebben op de overhead gepresenteerd bij Algemene Gezondheidzorg. Bij de rekening 2024 is dit aangepast. Verder zijn de baten lager doordat we minder lijkschouwen en minder toezicht op kinderopvang is uitgevoerd. De lasten s jgen verder door het effect van het nieuwe func ewaarderingssysteem HR21. De on rekking aan de reserve betre de hogere lasten als gevolg van de invoering HR21 waarvoor uit het saldo van 2023 een reserve is gevormd. In totaal komt het programma Algemene Gezondheid op een posi ef saldo van € 464.000. Kennis en Exper se: De baten en lasten zijn gestegen als gevolg van extra opdrachten van de gemeenten voor de ondersteuning bij IZA/GALA. De lasten s jgen meer dan de baten door het effect van het nieuwe func ewaarderingssysteem HR21.
Verder zijn bij de defini eve begro ng 2024 de lasten te laag ingeschat.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
47
De on rekking aan de reserve betre de hogere lasten als gevolg van de invoering van HR21 waarvoor uit het saldo van 2023 een reserve is gevormd. In totaal komt het programma Kennis & Exper se op een nega ef saldo van € 67.000
Overhead: De baten van het programma Overhead zijn € 482.000 hoger. Dit zijn voornamelijk de rentebaten die GGD NOG hee ontvangen. Bij de defini eve begro ng zijn deze ten onrechte gepresenteerd bij de lasten. Daarnaast is bij de defini eve begro ng een deel van de overheadlasten die betrekking hebben op COVID-19 ten onrechte bij het programma Algemene Gezondheid gepresenteerd. Voor de rekening 2024 is dit gecorrigeerd. De on rekking van de reserve betre hogere lasten als gevolg van de invoering van HR21 en het inhalen van achterstanden waarvoor uit het saldo 2023 een reserve is gevormd. Verder valt de reserve GGD NOG Robuust volledig in het resultaat van 2024
Inwonerbijdrage en projecten: Het saldo over 2023 € 910.000 is conform BBV verwerkt in de rekening van baten en lasten. Van dit saldo is € 710.000 toegevoegd aan bestemmingsreserve en € 200.000 uitbetaald aan de gemeenten. Dit betekent dat de dota e van de reserve € 710.000 is en de on rekking van de reserve € 910.000. De uitbetaling aan de gemeenten is verantwoord onder de lasten. Verder zijn de lasten van het programma Inwonerbijdrage en Organisa eprojecten zijn € 485.000 lager. Bij de defini eve begro ng was de invoering van HR21 nog niet afgerond. Het was nog niet inzichtelijk bij welke programma’s de toename van de kosten hiervoor terecht moesten komen. Ook de on rekking aan de reserve voor de hogere kosten voor de invoering van HR21 zijn bij de defini eve begro ng gepresenteerd bij het programma Inwonerbijdrage en Organisa eprojecten. Daarnaast is het beschikbare budget voor ziektevervanging gepresenteerd bij de programma’s waar de lasten zijn gemaakt. .
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
48
4.7. Overzicht taakvelden Het BBV schrij voor dat de GGD een overzicht in de jaarrekening opneemt met een verdeling van de baten, lasten en het saldo per taakveld. De taakvelden zijn door de rijksoverheid gedefinieerd. Onderstaand het overzicht met de verdeling naar taakvelden over 2024. In € 1.000
Taakveld IV3 0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.9 Vennootschapsbelasting 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van rekening van baten en lasten 1. Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing/brandweer 7. Volksgezondheid en Milieu 7.1 Volksgezondheid 7.5 Begraafplaatsen en crematoria
Baten
Lasten
16.141 435
16.703
Saldo -562 435 32 1.052 -170
1.790
-32 738
45
142
-97
17.669 734
19.005 428
-1.336 306
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
49
4.8. COVID-19 In € 1.000
Opgave kosten incl. btw
Kostensoort Meerkosten Salaris, transi evergoeding en ww Overige personele kosten Kosten loca es Ac va Overige meerkosten
339 284 0 42 0 13
Toelich ng kosten COVID-19 Bovenstaande tabel betre kosten voor meerkosten Covid-19 2024. De kosten voor Covid-19 basis en najaar worden verantwoord via een SISA. regeling
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
50
4.9. Incidentele baten en lasten In onderstaand overzicht zijn de incidentele baten en lasten opgenomen. Incidentele baten of lasten onder € 25.000 zijn niet opgenomen in het overzicht. x € 1000
Incidentele baten en lasten
Programma
Lasten Covid-19 - meerkosten Covid-19 - Q1 en Q2 basis Covid-19 - najaarscampagne Rente HPV 18 plus HR21 Oekraïne Nieuwkomers Energielasten Huur Implementatie kinddossier Voorziening WW BTW compensatie Verzekeringen
Overhead/AGZ Overhead/AGZ Overhead/AGZ Overhead AGZ Overhead JGZ JGZ Overhead Overhead JGZ Overhead Overhead Overhead
Begroting 2024
Totale incidentele lasten Baten Covid-19 - meerkosten Covid-19 - Q1 en Q2 basis Covid-19 - najaarscampagne Rente HPV 18 plus HR21 Oekraïne
Overhead/AGZ Overhead/AGZ Overhead/AGZ Overhead AGZ Overhead JGZ
Totale incidentele baten
Realisatie Verschil 2024
0 0 0 -89 0 0 0 233 0 450 0 40 -20 13
339 606 3.500 0 28 312 84 320 105 507 120 251 -129 37
339 606 3.500 89 28 312 84 87 105 57 120 211 -109 25
627
6.080
5.453
0 0 0 0 0 0 0
339 606 3.500 435 28 312 84
339 606 3.500 435 28 312 84
0
5.304
5.304
Het structurele begro ngssaldo is € 21.000. Het incidentele resultaat is € 149.000,- nega ef. Het gerealiseerde resultaat over 2024 is € 170.000 nega ef.
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
51
4.10 Niet uit de balans blijkende verplich ngen Niet uit de balans blijkende verplich ngen neemt GGD NOG in de jaarrekening op als de financiële verplich ng de € 221.000 overschrijdt. De WGA verzekering is niet Europees aanbesteed. De overeenkomst loopt tot en met 2025. De onrechtma gheid bedraagt € 102.000 voor de periode 2024/2025. De GGD is eigenrisicodrager voor wachtgeld- en werkloosheidsuitkering. Wanneer voormalig personeel, dat is afgekeurd, bij herkeuringen weer (gedeeltelijk) arbeidsgeschikt wordt verklaard, dient de GGD alsnog voor de lasten van wachtgeld- of werkloosheidsuitkering te betalen. Er kunnen daardoor al jd weer nieuwe verplich ngen ontstaan. Voor de bekende gevallen is een voorziening gevormd. In maart 2024 hee de GGD een overeenkomst voor telefoon- en datadiensten voor de tweede maal verlengd voor één jaar, tot oktober 2025. De jaarlijkse lasten die voortvloeien uit deze overeenkomst waren ruim € 175.000 in 2024. Voor de loca e in Warnsveld is vanaf 1 oktober 2015 een contractuele verplich ng aangegaan van € 195.000 per jaar met de gemeente Zutphen voor de huurperiode van 5 jaar. Deze overeenkomst wordt s lzwijgend verlengd voor een periode van 5 jaar, eindigend per september 2025. Nieuwe overeenkomsten worden gesloten voor een periode van 3 jaar. Verder is voor het nieuwe kinddossier een overeenkomst gesloten tot en met februari 2028.
4.11 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
52
5. WNT-verantwoording 2024 Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunc onarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. De WNT is van toepassing op GGD Noord- en Oost-Gelderland. Het bezoldigingsmaximum in 2024 voor GGD Noord- en Oost-Gelderland is € 223.000. Het weergegeven individuele WNT-maximum is berekend naar rato van de omvang van het dienstverband. De func e van lid van het algemeen bestuur en dagelijks bestuur én van voorzi er van het dagelijks en het algemeen bestuur van de GGD zijn onbezoldigd.
5.1. Bezoldiging topfunc onarissen Leidinggevende topfunc onarissen Bedragen x €
Mw. J.J. Baardman
Functie Duur dienstverband in 2024 Omvang dienstverband (in fte) Gewezen topfunctionaris? Echte of fictieve dienstbetrekking? Zo niet, langer dan 6 maanden binnen 18 maanden werkzaam? Individueel WNT-maximum Bezoldiging Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal -/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging
Directeur 1/1 - 31/12 1,0 Nee echte n.v.t. 233.000
135.818 0 23.272 159.090 159.090
Gegevens 2023 Duur dienstverband in 2023 Omvang dienstverband 2023 (in fte)
1/1 - 31/12 1,0
Bezoldiging 2023 Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging 2023 Individueel WNT-maximum 2023
130.290 0 22.327 152.618 223.000
Overige leidinggevende topfunc onarissen In het kader van de WNT vallen ook de leden van het dagelijks en algemeen bestuur onder de defini e van topfunc onaris. Aangezien alle bestuursleden onbezoldigd bestuurslid zijn, volgen hieronder de termijnen waarin de bestuursleden in 2024 zi ng hebben gehad in het algemeen/ dagelijks bestuur. Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
53
Overige rapportageverplich ngen op grond van de WNT Er zijn geen overige func onarissen die in 2024 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2024 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige func onarissen die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd of die in eerdere jaren op grond van de WOPT of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. Gemeente
Bestuurslid
Duur dienstverband in 2024
Aalten
J Wikkerink
1/1 - 31/12
Apeldoorn Berkelland
A. Prins W.A. Wormgoor
Bronckhorst
E. Blaauw
Brummen
I. Timmer
Doe nchem
E.J. Huizinga
Elburg Epe Ermelo
1/1 - 31/12
Algemeen Bestuur
Dagelijks Bestuur
X
X
X
1/1 - 31/12
X
1/1 - 31/12
X
1/1 – 31/12
X
X
X
1/1 - 31/12
X
X
W. Krooneman J.W. Simonse
1/1 - 31/3 7/7- 31/12
X X
X
G. van den Berg
1/1 - 31/12
X
1/1 - 31/12
X
S. Hamstra
1/1 – 31/12
Harderwijk
M. Reckman
Ha em
T.E. Siderius
1/1- 31/12
X
Heerde
W. van Ommen
1/1 - 31/12
X
Lochem
W. Goodin
1/1 - 31/12
X
Mon erland
I.J.T.M Wolsing M. Eleveld
1/1 - 31/1 1/2 – 31/12
X X
Nunspeet
J.M. Elskamp
1/1 - 31/12
X
Oldebroek
E.G. Vos-van de Weg
1/1 – 31/12
X
Oost-Gelre
E.E.M Dusseldorp
1/1 - 31/12
X
Oude IJsselstreek
M.Bennink
1/1 - 31/12
X
Pu en
J. van den Hoorn
1/1 - 31/3 1/4- 31-12
Voorst
P. Wormskamp
1/1 - 31/12
X
Winterswijk
W.T. Wassink
1/1 - 3/4
X
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
X
X X
X
X
54
S.G.P. Fleuren
4/4- 31/12
X
Zutphen
J. Bloem
1/1- 31/12
X
Veiligheidsregio Noord- en Oost-Gelderland
M.W. Jaeger
4/4 – 31/12
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
X
55
6. Schatkistbankieren De Wet schatkistbankieren schrij voor dat decentrale overheden, waaronder ook GGD NOG valt, al hun overtollige liquide middelen en beleggingen aanhouden bij het Ministerie van Financiën. In 2024 is een drempelbedrag schatkistbankieren gehanteerd van € 1.000.000. In de eerste drie kwartalen is het drempelbedrag overschreden. In oktober hebben we het afroombedrag verlaagd. Hierdoor vinden er geen overschrijdingen meer plaats. Berekening benu ng drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1) Drempelbedrag 1.000 1.000 1e kwartaal (2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
1.000
1.000
2e 3e 4e kwartaal kwartaal kwartaal
1.077
1.091
1.071
440 560
77
91
71
(1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)
(4c) (1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €1000.000
Begro ngstotaal verslagjaar Het deel van het begro ngstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begro ngstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag
Verslagjaar 26.234 26.234
-
1.000
1.000
1.000
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1e kwartaal (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (nega eve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
2e 3e 4e kwartaal kwartaal kwartaal
98.051
99.301
98.512
40.491
90
91
92
92
1.077
1.091
1.071
440
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
56
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
57
7. Sisa
55
Jaarstukken 2024 GGD Noord- en Oost-Gelderland
56
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en OostGelderland gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4. de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 5. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; 6. het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook vallen: · de Nederlandse controlestandaarden; · het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado); · de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 juli 2023; · het controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en Oost-Gelderland zoals vereist in · de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO); · andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Benadrukking van de onrechtmatigheden Wij vestigen de aandacht op de Rechtmatigheidsverantwoording 2024 waarin het Dagelijks Bestuur de bedragen presenteert van de onrechtmatige baten, lasten en balansmutaties. Wij benadrukken dat het Dagelijks Bestuur de onrechtmatigheid in de verantwoording toelicht.
De uitvoering over het jaar 2024 is niet in alle aangelegenheden rechtmatig geweest, aangezien de totale onrechtmatigheid boven de grens van 3% ligt. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.
t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
57
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 370.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie zijn de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 10.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico's Bij de aanvang van onze controle hebben wij een frauderisico analyse uitgevoerd. Hierbij hebben wij risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening als gevolg van fraude. De uitkomsten van deze frauderisico analyse zijn vertaald naar generieke en specifieke controlewerkzaamheden die onderdeel uitmaken van onze controleaanpak. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in het systeem van interne beheersing, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het Dagelijks Bestuur inspeelt op frauderisico’s. Ook hoe het Dagelijks Bestuur het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop het Algemeen Bestuur toezicht uitoefent, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het beperken van frauderisico’s.
Als onderdeel van het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening als gevolg van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. Aangezien de opbrengsten vooral bestaan uit de bijdragen van deelnemende gemeenten, onderkennen we geen frauderisico in de opbrengstverantwoording. In onze controle bouwen wij een element in van onvoorspelbaarheid. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die aanwijzing geven voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving.
t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
58
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153
We hebben de beschikbare controle-informatie in overweging genomen en navraag gedaan bij relevante personen, waaronder de waaronder de concerncontroller, directeur en de voorzitter van het dagelijks bestuur. Hieruit volgden geen signalen van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Uit het geheel van onze werkzaamheden volgen geen signalen van aanwijzingen of vermoedens van fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: Geïdentificeerd frauderisico Het risico dat het management of het Dagelijks Bestuur maatregelen van interne beheersing doorbreekt
Controlewerkzaamheden en observaties Het Dagelijks Bestuur en het management bevinden zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat ze in staat zijn de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Wij hebben specifiek aandacht besteed aan de effectiviteit van de ingebouwde waarborgen in de processen met betrekking tot handmatige journaalposten. We hebben een aantal memoriaalboekingen gecontroleerd op basis van de omvang en de omschrijving. Wij hebben bij de controlewerkzaamheden specifieke aandacht gehad voor eventuele manipulatie of bovenmatige bemoeienis van het management bij de totstandkoming van cijfers en belangrijke toelichtingen.
Het risico dat schattingsposten onterecht door het management of het Dagelijks Bestuur beïnvloed worden
Het risico dat inkoopfacturen betaald worden, zonder dat hier een prestatie tegenover staat
Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het overschrijven van interne beheersingsmaatregelen door het Dagelijks Bestuur of het management. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op het opstellen van schattingen zoals voorzieningen. Wij hebben getoetst of de gehanteerde uitgangspunten en veronderstellingen adequaat zijn. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van vooringenomenheid van het management bij deze schattingen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot het maken van schattingen. Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken met betrekking tot het leveren van de prestaties van de ingekochte goederen en diensten. Wij hebben door middel van een deelwaarneming vastgesteld dat de levering van goederen/diensten voor de onderzochte gevallen heeft plaatsgevonden overeenkomstig de inkoopfacturen. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop.
t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
59
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153
Het risico dat betaalbatches ongeautoriseerd worden aangepast en naar verkeerde bankrekeningnummers wordt betaald Het risico op corruptie door ambtenaren, bestuurders en/of toezichthouders
Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van de interne beheersingsmaatregelen geëvalueerd die bedoeld zijn om het risico op fraude te beperken bij het aanmaken van betalingen. Aanvullend hebben we data-analyse gedaan op alle bankmutaties. Wij hebben geen specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude vastgesteld met betrekking tot de inkoop. We hebben vastgesteld dat er maatregelen zijn genomen rondom het bewaken van de integriteit en het voorkomen van integriteitsschendingen. We hebben navraag gedaan of er meldingen zijn geweest. Voor 1 aanbesteding hebben we beoordeeld hoe het proces van gunnen van een opdracht verloopt. We hebben geen specifieke aanwijzingen voor corruptie of vermoedens van corruptie.
Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Het Algemeen Bestuur heeft in de regeling van de gemeenschappelijke regeling GGD Noord- en OostGelderland geen bepalingen opgenomen over de bestemming van het resultaat en het vormen van reserves. In artikel 23 lid 1 is opgenomen dat de gemeenten zorgdragen dat de organisatie over voldoende middelen beschikt om aan alle verplichtingen jegens derden te voldoen. Het Dagelijks Bestuur heeft de jaarrekening opgesteld waarbij inzicht is gegeven is de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te kunnen vangen, zonder tussenkomst van de toezichthouder.
Onze controlewerkzaamheden om het inzicht dat het Dagelijks Bestuur geeft te evalueren en de beoordeling van de gehanteerde veronderstellingen omvatten onder andere: · Kennisnemen van de toelichting op de financiële positie zoals deze is beschreven in de paragraaf weerstandsvermogen; · Kennisnemen van de beoordeling van de Provincie over de financiële positie inzake de begroting 2024 en evalueren of de daarbij behorende opmerkingen voldoende zijn toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen; · Evalueren van het proces van risicoanalyse en de gehanteerde veronderstellingen die het Dagelijks Bestuur heeft gehanteerd bij de totstandkoming van de informatie opgenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen; · Evalueren of de paragraaf Weerstandsvermogen alle relevante informatie bevat, waarvan wij als gevolg van onze controle kennis hebben gekregen; · Inwinnen van inlichtingen bij het Dagelijks Bestuur over zijn kennis van risico's na de periode van de door het Dagelijks Bestuur verrichte risicoanalyse. Uit onze werkzaamheden blijkt dat het door het Dagelijks Bestuur gegeven inzicht aanvaardbaar is. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
60
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSabijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiëleverhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet.
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder · de Nederlandse controlestandaarden, · het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) · de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: - het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
61
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153
-
-
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Dagelijks Bestuur voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.
Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Verantwoordelijkheden van het Algemeen Bestuur voor de jaarrekening Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
62
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met · de Nederlandse controlestandaarden; · het Bado; · de controleverordening, vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 6 juli 2023; · het Controleprotocol WNT 2024; · ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: · het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; · het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; · het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; · het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; · het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; · het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties.
t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
63
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer
Nieuweweg 273 6603 BN Wijchen
Postbus 595 7000 AN Doetinchem
kvk 09197964 btw NL0075.20.992.B.01 iban NL10ABNA0446421928 iban NL31RABO0105152153
Wij communiceren met het Algemeen Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Doetinchem, 24 maart 2025 Stolwijk Kelderman Accountants Fiscalisten {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
w.g. De heer R.H. Gosselink-Wolbrink RA
t 0314 369 111 e info@stolwijkkelderman.nl www.stolwijkkelderman.nl
64
Lid van: Terborgseweg 25b 7001 GM Doetinchem
Mercurion 3 6903 PX Zevenaar
Keulenstraat 1 7418 ET Deventer