(061) Raadsvoorstel Rechtmatigheidsverantwoording college - vaststelling verordeningen artikel 212, 213 en 213a Gemeentewet

RaadsVoorstel Ons kenmerk

:

Programma(s)

:

Onderwerp

:

Z080738/D405810 Alle Rechtmatigheidsverantwoording college: vaststelling verordeningen artikel 212,213 en 213a Gemeentewet

AAN DE GEMEENTERAAD

Brummen, 16 mei 2023

Wij stellen voor te besluiten om:

1. De Financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet) gemeente Brummen (D405804) met terugwerkende kracht per 1 januari 2023 vast te stellen; 2. De Controleverordening (artikel 213 Gemeentewet) gemeente Brummen (D405806) met terugwerkende kracht per 1 januari 2023 vast te stellen; 3. De verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a Gemeentewet) gemeente Brummen (D405807) met terugwerkende kracht per 1 januari 2023 vast te stellen;

Inleiding In de jaarrekening 2022 geeft de accountant nog een oordeel over de financiële rechtmatigheid. Vanaf het boekjaar 2023 moet het college zelf een financiële rechtmatigheidsverantwoording afgeven in de jaarrekening. Deze wijziging komt voort uit Wet versterking decentrale rekenkamers. Deze wijziging onderstreept de verantwoordelijkheid van het college voor de rechtmatigheid. Het college is verantwoordelijk voor het naleven van regels en legt hierover zelf verantwoording af in de jaarrekening. Door deze wijziging in de wetgeving moeten de financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet) en controleverordening (artikel 213 Gemeentewet) aangepast worden. Daarnaast leggen wij u een gewijzigde verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a) voor. Dit naar aanleiding van één van de adviezen van de accountant in Boardletter 2022. Beoogd effect Het vastleggen van actuele financiële spelregels en afspraken die aansluiten op wet- en regelgeving en de lokale uitgangspunten van de gemeente.

Argumenten 1.1 De kaders voor de financiële rechtmatigheidsverordening zijn opgenomen in de financiële verordening In de financiële verordening zijn in paragraaf 3 de kaders opgenomen voor de rechtmatigheidsverantwoording. De belangrijkste kaders zijn de verantwoordings- en rapportagegrens van de rechtmatigheidsverantwoording. Daarnaast is van de drie criteria - voorwaardencriterium, begrotingscriterium en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium -waarover verantwoording wordt afgelegd in de rechtmatigheidsverantwoording de kaderstelling opgenomen. 1.2 De verantwoordingsgrens stellen we op 3% De verantwoordingsgrens gaat over het percentage van de totale lasten inclusief de toevoegingen aan reserves waarboven het college afwijkingen moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. Met afwijkingen worden fouten en onduidelijkheden bedoeld. De verantwoordingsgrens moet vallen binnen de bandbreedte van 0% tot 3%. Hoe lager de verantwoordingsgrens hoe hoger de kosten van de verantwoording zullen zijn. Omdat de rechtmatigheidsverantwoording nieuw is voor de gemeente, zal er in de beginfase in de praktijk sprake kunnen zijn van onduidelijkheden in de controle. Door een hogere verantwoordingsgrens creëren we voldoende ruimte in de eerste jaren om deze praktische aanlooppro-

Adviseur: A. Verschuren

Blz. 1 van 3

blemen op te lossen. Daarom stellen we de verantwoordingsgrens mede op advies van de accountant op 3%. 1.3 De rapportagegrens stellen we op 0,1% De rapportagegrens gaat over het percentage van de totale lasten inclusief de toevoegingen aan reserves waarboven het college geconstateerde individuele onrechtmatigheden en onduidelijkheden rapporteert en toelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering in de jaarstukken. Door uit te gaan van een percentage in plaats van een bedrag realiseren we een gelijke verhouding tussen de rapportage- en verantwoordingsgrens. Hiermee voorkomen we dat bij een veranderende lastenomvang te gedetailleerd of op een te hoog abstractieniveau wordt gerapporteerd. Daarom stellen we de rapportagegrens op 0,1%. 1.4 De actieve informatieplicht van het college is gewijzigd In artikel 5 is in lid 4 toegevoegd dat het college de raad informeert over de gevolgen voor de financiële kengetallen bij voorstellen voor investeringskredieten die niet bij de vaststelling van de begroting zijn geautoriseerd. Daarnaast is in artikel 8 opgenomen dat het college de raad actief informeert als er een overschrijding van lasten of investeringskrediet of onderschrijding van baten van meer dan € 250.000 dreigt op te treden. 2.1 De kaders voor de controle door de accountant wijzigen Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college wijzigt ook de accountantscontrole.

De kaders hiervoor staan opgenomen in de controleverordening (artikel 213 Gemeentewet). Tot en met het boekjaar 2022 geeft de accountant nog een oordeel over de financiële rechtmatigheid. Vanaf boekjaar 2023 doet het college dit zelf. De accountant geeft in zijn accountantsverklaring dus alleen nog een oordeel over de getrouwheid. Alleen de specifieke uitkeringen in het kader van de SiSaverantwoording worden door de accountant nog getoetst op rechtmatigheid. Omdat de rechtmatigheidsverantwoording college onderdeel uitmaakt van de jaarrekening wordt deze getoetst op getrouwheid. 3.1 De verordening onderzoeken college naar doelmatigheid en doeltreffendheid is geactualiseerd De huidige verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a Gemeentewet) is in 2007 voor het laatst vastgesteld. In de verordening stond dat iedere raadsperiode een onderzoek wordt gedaan naar alle individuele organisatie-eenheden. Dat is in de praktijk niet haalbaar. De accountant heeft in de boardletter 2022 geadviseerd om deze verordening te actualiseren in overleg met uw raad. In overleg met de auditcommissie is de periodiciteit gewijzigd in periodiek onderzoek. Kanttekeningen 1.1 Het bedrag voor de actieve informatieplicht college is verruimd In artikel 8 van de financiële verordening is de actieve informatieplicht van het college opgenomen.

Hierbij is het bedrag waarboven het college de raad moet informeren verhoogd van € 100.000 naar € 250.000. Daarentegen moet het college de raad op basis van de nieuwe verordening ook informeren buiten de regulier planning en controlcyclus als zich een overschrijding van lasten, investeringskrediet of onderschrijding van baten dreigt voor te doen. Dat was in de oude verordening alleen voorafgaand aan de behandeling van een bestuursrapportage. Burgerparticipatie Het raadsforum biedt participatiemogelijkheden via inspraak (trede twee participatieladder) voordat de raad tot besluitvorming over gaat. Advies adviesorganen Voorafgaand aan de vaststelling in college hebben we de auditcommissie op 30 maart 2023 om advies gevraagd. Daarnaast zijn de concept verordeningen afgestemd met de accountant. Communicatie Via de gebruikelijke communicatiekanalen van de gemeente wordt aandacht geschonken aan dit besluit. Daarnaast wordt de informatie onder de rubriek bestuurlijk informatie, financiële spelregels op de website van de gemeente aangepast. Financiële toelichting Dit voorstel heeft geen directe financiële consequenties.

/

Blz. 2 van 3

Juridische grondslag • •

Artikel 212, 213 en 213a Gemeentewet Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)

Inkoop en aanbesteding Niet van toepassing Uitvoering Na besluitvorming treden de verordeningen met terugwerkende kracht in werking per 1 januari 2023 en worden gepubliceerd op overheid.nl. Stukken behorende bij besluitvorming: 1. 2. 3. 4. 5.

Concept raadsbesluit (D405811) Financiële verordening artikel 212 Gemeentewet per 1 januari 2023 (D405804) Controleverordening artikel 213 Gemeentewet per 1 januari 2023 (D405806) Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur artikel 213a Gemeentewet (D405807) Was-wordt tabel financiële verordening artikel 212 Gemeentewet (D405833)

burgemeester en wethouders van Brummen,

H. Matser secretaris

/

A.J. van Hedel burgemeester

Blz. 3 van 3