(056) Reactie college op accountantsverslag

Gemeenteraad Brummen

Brummen Ons kenmerk Uw kenmerk Onderwerp

: 2 juni 2026 : Z121179/D482474 : : Reactie College B&W op accountantsverslag 2025

Geachte leden van de gemeenteraad, Op 27 mei jl. ontvingen wij het eerste concept accountantsverslag 2025. Hierin geeft de accountant zijn bevindingen en aanbevelingen vanuit de controle op de jaarrekening 2025. Met deze raadsinformatiebrief geven we onze reactie op het accountantsverslag en informeren we u over de opvolging van de aanbevelingen. Goedkeurende verklaring binnen scherpere normen We zijn trots dat we er wederom in zijn geslaagd de jaarstukken te kunnen laten vergezellen van een goedkeurende accountantsverklaring. Dit is gelukt binnen scherpere normen op zowel de getrouwheid (oordeel accountant) als de rechtmatigheid (onze verantwoording aan uw raad). Het binnen deze normen blijven is natuurlijk altijd onze inzet, maar dat gaat niet vanzelf. Gedurende het hele jaar vraagt dit aandacht om grip te houden op processen, een goede financiële administratie te voeren en controles uit te oefenen en waar nodig bijsturen. Zeker ten aanzien van de beheersing van de rechtmatigheid wisten we dat we in 2025 extra activiteiten moesten ondernemen om binnen de norm te blijven. Die zijn uitgevoerd en hebben het gewenste effect opgeleverd. Getrouwheid De accountant stelt de verklaring op waarbij hij specifiek een oordeel geeft over de getrouwheid van de cijfers. Dus of het gepresenteerde beeld in de jaarstukken juist en volledig is.

Over boekjaar 2025 zijn de normen voor getrouwheid van de jaarstukken bijgesteld van 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden, uitgaande van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Dit is bijgesteld naar 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves voor fouten én onzekerheden tezamen. Deze norm is scherper doordat fouten en onzekerheden nu sámen maximaal 2% mogen zijn én het bedrag waarop die 2% wordt bepaald lager is. Wanneer de accountant een fout in onze boekhouding constateert, is deze vaak te corrigeren. Dat hebben we voor enkele posten gedaan. De onzekerheid hebben we t.o.v. 2024 in 2025 fors weten te reduceren door zelf onderzoek te doen of kleine zorgaanbieders (jeugd en Wmo) de zorg geleverd hebben conform afspraak. Dit zijn aanbieders met een omzet onder de € 200.000 en hebben geen

Engelenburgerlaan 31 6971 BV Brummen Postbus 5 6970 AA Brummen Telefoon (0575) 56 82 33 Fax (0575) 56 82 88 E-mail: gemeente@brummen.nl

Z121179/D482474

Blz. 2 van 3

verplichting een controleverklaring bij hun productieverklaring te leveren. Zekerheid over de besteding van het geld waarvoor het bedoeld is, kunnen we dan alleen controleren door steekproefsgewijs inwoners te bellen waarvan wij weten dat zij zorg van één van deze partijen gehad zou moeten hebben. Deze controle gebruikt de accountant in zijn oordeel over de onzekerheid. We verwachten dat we hier komende jaren zelf meer controle op moeten gaan doen, omdat er signalen zijn dat de omzetgrens waarboven een controleverklaring van een zorgaanbieder nodig is verder omhoog zal gaan. In 2024 was deze bijvoorbeeld € 125.000 en in 2026 al € 200.000. Rechtmatigheid Ten aanzien van de rechtmatigheid geldt dat ook hier dat de norm is verlaagt (van 3% naar 2%) en ook hier het bedrag waarop de 2% is berekent ook kleiner is geworden. Gelet op de rechtmatigheidsverantwoording 2024, wisten we dat er extra acties nodig waren. Dat is gelukt. Waar we in 2024 2,4% niet rechtmatig uitgaven, is dat over 2025 gereduceerd naar 0,3%. We hebben oog gehad voor de begrotingsrechtmatigheid. Die hebben we weten te reduceren. Maar de grootste winst is behaald in het beter toepassen van het inkoopbeleid. We hebben geïnvesteerd in training en betere monitoring van de contracten. Dat heeft zich uitbetaald in forse reductie van onrechtmatigheid van € 1,2 mln in 2024 naar € 0,26 mln in 2025.

Ook dit onderwerp zal komende jaren aandacht blijven vragen. Voor beide onderdelen – getrouwheid en rechtmatigheid – is het zaak dat we voortdurend de vinger aan de pols moeten houden. Het is fijn om te lezen dat de accountant ziet wat wij ook ervaren: dat we de interne beheersing op orde hebben, dat deze van goede kwaliteit is. Dat is niet vanzelfsprekend. En dat doen we uiteindelijk samen. Opvolging aanbevelingen Aanbevelingen uit boardletter 2025 opgevolgd. In het verslag doet de accountant enkele nieuwe aanbevelingen en verwijst de accountant naar eerder gedane aanbevelingen van de tussentijdse controle (boardletter 2025). In onze brief aan uw raad over de boardletter (D474574) hebben we aangegeven met die aanbevelingen aan de slag te gaan. Daar hebben wij ook op ingezet. Uit het voorliggende accountantsverslag constateert de accountant dat die allemaal opgevolgd zijn (p.24). Aanbevelingen uit voorliggend accountantsverslag De accountant geeft ook enkele nieuwe aanbevelingen mee. In enkele kunnen we ons direct vinden en gaan we mee aan de slag. Bijvoorbeeld om in toekomstige begrotingen en jaarverslagen nadrukkelijker inzicht te geven in het verband tussen de ingezette activiteiten en behaalde resultaten (p.11). In de voorbereiding van de nieuwe begroting 2027 willen we hier een slag in maken. Daar is nu ook het moment voor.

Ook het advies tot verbeteren van de eenduidige codering van subsidies herkennen we (p.19) en willen we een stap in maken. Op andere onderdelen, zoals de adviezen rond de grondexploitaties (p.17), begrijpen we het advies, maar hebben we ook even tijd nodig de impact en het effect te beoordelen. We komen hierop terug bij onze reactie op de boardletter 2026. Deze ontvangt u uiterlijk in januari 2027. Inzet controle boekjaar 2026 Een goedkeurende accountantsverklaring en rechtmatigheidsverantwoording binnen de gestelde normen is feitelijk geen doel op zich, maar wel een uiting van kwaliteit in onze P&C-cyclus. Die kwaliteit willen we behouden. Daartoe zullen we ons in 2026 blijven inspannen. Dit doen we door:

Z121179/D482474

Blz. 3 van 3

-

Het trainen en voortdurend informeren van medewerkers over het belang van rechtmatig werken. Denk hierbij aan training van (nieuwe) budgethouders en het verbeteren van de administratie rond specifieke uitkeringen. - Ook scherpen we het onderscheid tussen kwaliteitswerk (door de verantwoordelijke afdeling zelf uitgevoerd) en de interne controle (daarop) aan. Dit leidt tot betere kwaliteit en meer onafhankelijkheid. Op dit moment kan het voorkomen dat er een dubbele pet is; de kwaliteitstoetser voert controle uit op het eigen werk. Dit scheiden we, om meer helderheid en professionaliteit te bereiken. - En ondertussen blijven we via interne controles toetsen of we voldoen aan procedures, termijnen, volledigheid van dossiers en overige (financiële) handelingen. Het is en blijft voortdurend werk in uitvoering. Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van Brummen,

H. Matser secretaris

Ir. J.N. Rozendaal burgemeester (wnd.)