(053) Jaarstukken 2024 Tribuut
Tekst van het document
458236
Jaarstukken 2024
Jaarstukken Tribuut 2024
1
Inhoudsopgave Voorwoord .................................................................................................................................................. 3 Jaarverslag .................................................................................................................................................. 4
Programmaverantwoording ........................................................................................................... 4
1. 1.1
Programmaonderdeel: Team Waarderen .............................................................................. 4
1.2
Programmaonderdeel: Team Gegevensbeheer WOZ ........................................................... 6
1.3
Programmaonderdeel: Team gegevensbeheer Heffen .......................................................... 7
1.4
Programmaonderdeel: Team Invordering ............................................................................. 9
1.5
Programmaonderdeel: Team Frontoffice ............................................................................ 11
1.6
Overzicht van de kosten van overhead ............................................................................... 11 Paragrafen.................................................................................................................................... 12
2 2.1
Weerstandsvermogen en risicobeheersing .......................................................................... 12
2.2
Financiering ........................................................................................................................ 16
2.3
Bedrijfsvoering ................................................................................................................... 18
2.4
Paragraaf Openbaarheid van bestuur .................................................................................. 21
Jaarrekening ............................................................................................................................................. 23
Balans .......................................................................................................................................... 23
3. 3.1
Activa.................................................................................................................................. 23
3.2
Passiva ................................................................................................................................ 24
4.
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ........................................................................ 25
5.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .................................................................... 26 5.1
Algemeen ............................................................................................................................ 26
5.2
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening ......................................... 26
5.3 Toelichting balans en exploitatie ................................................................................................ 28 5.4 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen ......................................................................... 33 5.5 Rechtmatigheidsverantwoording 2024 Tribuut .......................................................................... 35 5.6 Controleverklaring Stolwijk Kelderman 2024 ........................................................................... 37
Jaarstukken Tribuut 2024
2
Voorwoord Het jaar na 2023 2023 was het jaar waarin we een enorme hoeveelheid bezwaren kregen die een jaar lang onze werkzaamheden hebben bepaald. In 2024 stond de start vooral in het teken van afronden van deze bezwaren, inclusief de daarbij behoren werkzaamheden voor gegevensbeheer. We zijn dan ook blij dat het aantal bezwaren in 2024 enigszins is hersteld, maar met een kleine 5.900 bezwaren nog steeds meer dan we gewend waren voor 2023. We zien wel dat het aantal gegronde bezwaren lager is dan voorgaande jaren. Dit kom mede door de voormeldingen die die voor Brummen en Voorst hebben uitgevoerd. In 2024 stuurde we ca. 12.000 voormeldingen naar woningeigenaren in Voorst. Daarvan reageerde 36%. Dat helpt de kwaliteit van onze gegevens te verbeteren en bezwaren te voorkomen. Uitspraak Hoge Raad De uitspraak van de Hoge Raad over de proceskostenvergoeding (PKV) resulteerde in een tweede begrotingswijziging. Het gelijkheidsbeginsel met andere processen maakte dat de PKV is aangepast voor gegronde bezwaren in 2024. In december hebben de respectievelijk de Tweede en Eerste kamer ingestemd met een wetvoorstel de factor voor PKV weer te verlagen per 1 januari 2025. Deze factor lijkt wel stand te houden voor een rechter. Dat zal invloed hebben op het verdienmodel van de bureaus die No-Cure-No-Pay dienstverlening aanbieden.
De verwachting is dat het aantal aanbieders zal verminderen en hopen daarmee ook het aantal bezwaren die via deze bureaus ingediend worden, zal verminderen. Medewerkerstevredenheid is hoog Het in 2024 uitgevoerde onderzoek onder de medewerkers laat een hoge tevredenheid zien bij medewerkers van Tribuut. Het gemiddelde cijfer over de tevredenheid met Tribuut als werkgever is een 7,8. Het hoogste gemiddelde cijfer geven de medewerkers aan ‘ik voel me verantwoordelijk voor het eindresultaat’, dat beoordeeld wordt met 8,8. Het laagste cijfer wordt gegeven aan de tevredenheid over het salaris i.r.t. de zwaarte van de functie. Daarvoor wordt een 6,3 gegeven. Tribuut heeft in overleg met Ondernemer Raad al een proces gestart om het functiehuis te herijken. Automatisering Tribuut is continu op zoek naar verbeteringen in de processen. Dat doen we voor een deel zelf door processen beter geautomatiseerd in te regelen. Maar ook in samenwerking met onze leveranciers zijn we op zoek naar geautomatiseerde processen. We kunnen op dit moment bezwaren geautomatiseerd inboeken en klanten kunnen zelf een telefonische afspraak inplannen na de aanslag, om de WOZ-waarde te bespreken. Op dit moment onderzoeken leveranciers we of kunstmatige intelligentie kunnen inzetten om processen te vergemakkelijken of de kwaliteit van de gegevens te verbeteren.
Besluiten nemen we als medewerkers van Tribuut nog altijd zelf en laten we niet over aan geautomatiseerde processen. Financieel resultaat We zien de gegronde bezwaren in 2024, zeker voor de indiende bezwaren van NCNP-bureaus, wederom dalen. Dat betekent ook lagere kosten dan begroot. Echter blijkt dat we in het verleden de proceskosten van beroepen niet goed hebben verwerkt. De gebruikte managementinformatie bleek niet te kloppen. We hebben uitgebreid onderzoek gedaan naar de werkelijke kosten in onze systemen. Dit kunnen we terugvinden tot het jaar 2019. De proceskosten vallen dit jaar dus hoger uit door het verrekenen van de achterstallige proceskosten uit beroepen. Voor 2024 zijn de proceskosten wel goed verwerkt. Het uiteindelijk resultaat komt daarmee uit op € 562.720 Bert Groot Wesseldijk Directeur
Jaarstukken Tribuut 2024
3
Jaarverslag 1. Programmaverantwoording 1.1
Programmaonderdeel: Team Waarderen
Het team waarderen bepaalt elk jaar de waarde van de woningen en niet woningen. Ze gebruiken hiervoor een computerprogramma genaamd Ortax. Het team kijkt het hele jaar naar de prijzen van verkochte woningen en niet woningen om te zien hoe de waarde verandert. Ook handelt het team bezwaren af tegen de WOZ-waarde. Eerst bellen ze mensen die bezwaar maken om te overleggen, daarna behandelen ze de officiële bezwaren.
Wat hebben we bereikt? In 2022 behaalden we onze vierde ster van de Waarderingskamer. Ons doel is om deze te behouden. We blijven ons daarom focussen op kwaliteit en procesbeheer binnen alle WOZ-processen. In 2024 hebben we ons bestand verder verbeterd door de secundaire kenmerken van woningen in kaart te brengen. 2023 was een intensief jaar, waardoor we begin 2024 nog werkzaamheden van 2023 moesten afronden. In het eerste kwartaal van 2024 hebben we de laatste bezwaren uit 2023 verwerkt en de herwaardering afgerond. Ondanks de drukte hebben we meer dan 95% van de bezwaren in de eerste fase afgehandeld, zoals voorgeschreven door de Waarderingskamer. Uiteindelijk zijn alle aanslagen van 2024 tijdig verwerkt. Verder hebben we in 2024 de voormeldingen voortgezet, met de gemeenten Brummen en Voorst als focus. In 2025 breiden we deze aanpak uit naar andere gemeenten. Ook hebben we in 2024 een nieuwe taxateur aangenomen, maar door het vertrek van een andere taxateur in december is er een vacature ontstaan. Begin januari 2025 stonden er nog slechts 30 uitspraken over 2024 open, een aanzienlijke verbetering ten opzichte van de 900 dossiers die vorig jaar nog openstonden. Voor 2025 verwachten we, mede door de beperkte stijging van de WOZ-waarden, opnieuw minder bezwaren.
Dit stelt ons in staat om verder te investeren in de kwaliteit van onze gegevens en de optimalisatie van de bezwaarafhandeling. KPI 3: Aantal verzonden beschikkingen per maand Maand (norm Apeldoorn WOZ tijdslijn)
Brummen
Epe
Lochem
Voorst
Zutphen
Februari (95%)
98,64%
97,66%
99,23%
98,93%
98,22%
99,18%
Maart (97%)
98,79%
98,29%
99,59%
99,19%
98,60%
99,57%
April (99%)
99,33%
99,09%
99,68%
99,39%
99,56%
99,69%
Mei (100%)
99,54%
99,38%
99,79%
99,46%
99,67%
99,73%
Jaarstukken Tribuut 2024
4
In 2024 nam het aantal bezwaren af tot 5.927, wat leidde tot een lagere werkdruk. Aan het einde van het jaar was 99% van de bezwaren afgehandeld. Voor deze afhandeling hebben we opnieuw het informele traject ingezet, waarbij klanten binnen 6 tot 8 weken door een taxateur werden teruggebeld. Dit stelde ons in staat om op tijd te starten met de formele afhandeling.
Apeldoorn Brummen
Epe
Lochem
Voorst
Zutphen
Tribuut
Afgeronde bezwaren
3.173
372
643
610
405
721
5.924
Waarvan Gegrond
1.193
167
288
305
161
322
2.436
Waarvan ongegrond
2.190
222
396
333
267
459
3.867
3
0
0
0
0
0
3
3.176
372
643
610
405
721
5.927
Openstaande bezwaren
Totaal
Wat heeft het gekost? Uit onderstaande tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 30.611 nadeliger uitvalt dan begroot. Begroting na Begroting Realisatie Saldo wijziging Lasten € 3.055.785 € 3.111.034 € -55.249 € 2.394.125 Baten Resultaat
€ 2.394.125
€ 3.055.785
€ 24.638
€ 24.638
€ 3.086.396
€ -30.611
In 2024 was er sprake van een inhaalslag oude jaren ten opzichte van de begrote proceskosten. De baten betreffen renteopbrengsten.
Jaarstukken Tribuut 2024
5
1.2
Programmaonderdeel: Team Gegevensbeheer WOZ
Het team gegevensbeheer WOZ krijgt elke dag informatie binnen, zoals nieuwe vergunningen, sloopmeldingen, verkopen van huizen, nieuwe adressen en meer van dezelfde soort dingen. Dit team bekijkt wat deze informatie betekent voor de WOZ-administratie en past die waar nodig aan. Ze zorgen ook dat de gegevens in verschillende systemen (zoals BAG, BGT, en WOZ) goed op elkaar aansluiten. Het bijhouden van de juiste gegevens is belangrijk voor het bepalen van de WOZ-waarde.
Wat hebben we bereikt? In 2024 publiceerde de Waarderingskamer een positief artikel over onze samenwerking met de BAG- en BGT-beheerders van de gemeenten. Deze samenwerking voorkomt achterstanden en zorgt voor overeenstemming tussen de registraties, wat een mooie erkenning is van onze jarenlange inspanningen. Het project voormeldingen werd in 2024 uitgevoerd voor de gemeente Voorst, en de gebruikers van Brummen werden opnieuw benaderd. In totaal zijn er meer dan 12.000 uitnodigingen verstuurd, waarvan 36% resulteerde in een reactie. Voor het eerst hebben we in 2024 een Massale Bevraging van de LV-WOZ uitgevoerd, waarbij eenvoudige verschillen zijn opgelost. Dit is een belangrijke stap in het verbeteren van de gegevenskwaliteit voor partijen zoals de Belastingdienst en de Waarderingskamer. Hoewel de mutatiedetectie nog steeds voor aanzienlijke werkdruk zorgt, zijn er afspraken gemaakt met de gemeenten om gezamenlijk een visie te ontwikkelen voor integraal werken en de uitvoering van mutatiedetectie. Daarnaast heeft het team regelmatig overleg met het management over werkdruk en taken, wat heeft bijgedragen aan een betere balans.
Wat heeft het gekost? Uit de tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 345.359 voordeliger uitvalt dan begroot.
Begroting
Begroting na wijziging
€ 1.640.003
Baten
€ 1.589.937 -
Resultaat
€ 1.589.937
€ 1.640.003
Lasten
Realisatie
Saldo
€ 1.322.129
€ 317.874
€ 27.485
€ 27.485
€ 1.294.644
€ 345.359
In 2024 is er een onderbesteding geweest van de algemene organisatiekosten en was er geen sprake van een volledige bezetting. De baten betreffen renteopbrengsten.
Jaarstukken Tribuut 2024
6
1.3
Programmaonderdeel: Team gegevensbeheer Heffen
Het team heffen legt op basis van regels van de gemeentebelastingen op. Ze verzamelen, controleren en zorgen voor de gegevens die nodig zijn voor deze belastingen. Gemeenten zijn ook verantwoordelijk voor het ophalen van huishoudelijk afval. Tribuut deelt hiervoor de gegevens van huizen en afvalcontainers met het regionale afvalbedrijf. Dit team behandelt ook heffingsbezwaren tegen de opgelegde belastingen.
Wat hebben we bereikt? In 2023 zijn we gestart met het ontwerp van een nieuw aanslagbiljet. In januari 2024 werkten we intensief samen met andere teams om dit project succesvol af te ronden. Hoewel het een flinke uitdaging was, was het biljet één dag voor het maken van de printbestanden gereed. In februari 2024 werden de eerste combiaanslagen voor 2024 succesvol verzonden met het nieuwe biljet. Het gebruik van icoontjes geeft het biljet een moderne uitstraling, en een toegevoegde QR-code stelt burgers en bedrijven in staat sneller hun zaken te regelen via de website van Tribuut. In het laatste kwartaal van 2024 zijn ook de overige aanslagbiljetten aangepast naar deze nieuwe stijl. We verwachten dat alle aanslagen in 2025 in deze vorm worden verstuurd. In 2023 zijn we ook begonnen met de ontwikkeling van workflows voor het leegstands- en huurinlichtingenproces. Waar dit proces voorheen halfjaarlijks plaatsvond, is het nu een wekelijkse routine geworden. Daarnaast hebben we workflows geïmplementeerd voor subjectenbeheer en forensenbelasting. Dankzij deze verbeteringen zijn de werkvoorraden beter inzichtelijk, hebben we meer grip op de aantallen en verloopt het verwerken van mutaties veel efficiënter. In 2024 hebben we meer ondernemers gecontroleerd op toeristenbelasting dan in voorgaande jaren.
De administratieve controles, uitgevoerd door Tribuut in samenwerking met een extern bedrijf, brachten verschillen aan het licht in de aangiftes van 2023. Dit bevestigt de waarde van deze controles. In de zomer van 2024 zijn we gestart met de voorbereidingen voor de implementatie van de rioolheffing in de gemeente Brummen, die tot en met 2024 werd verzorgd door Vitens. In nauwe samenwerking met collega’s van beleid is veel energie gestoken in dit project. Brummen is uitgebreid geadviseerd over de gevolgen van de invoering van de verordening en de diverse tariefklassen. In december 2024 is een definitief besluit genomen over de invoering. Het vaste deel van de rioolheffing wordt opgenomen in de combiaanslag van februari 2025, terwijl het variabele deel later in 2025 volgt zodra Vitens de benodigde gegevens aanlevert. Het LV-WOZ-project, gericht op het opschonen van subjecten en het toekennen van een toekomstbestendige sleutel, werd in oktober 2024 succesvol afgerond. De Waarderingskamer stelde strengere eisen aan subjectenbeheer, wat betekende dat alle subjecten (eigenaren en gebruikers van objecten sinds 2009) een unieke sleutel moesten krijgen. Voor natuurlijke personen is dit een BSN en voor niet-natuurlijke personen een RSIN. Tijdens het project bleek dat veel overleden personen en gestopte bedrijven geen BSN of RSIN hadden.
In die gevallen hebben we handmatig een alternatieve identificatie toegekend en de gegevens gesynchroniseerd met de LV-WOZ. De Waarderingskamer was tevreden met het resultaat. In oktober 2024 hebben we de koppeling met het NHR (Nederlands Handelsregister) via de KvK geïmplementeerd. Hiermee kunnen we ad-hoc gegevens van bedrijven opvragen en synchroniseren met de belastingapplicatie, waardoor de kans op fouten in tenaamstellingen vrijwel volledig verdwijnt. De volgende stap is het inrichten van mutatie-uitwisseling met de KvK, zodat we tijdig signalen ontvangen over bedrijfsbeëindigingen en verhuizingen. Dit wordt in de eerste helft van 2025 gerealiseerd.
Jaarstukken Tribuut 2024
7
Het team Gegevensbeheer Heffen kijkt tevreden terug op 2024. Dankzij de nieuwe workflows hebben we nu meer grip op onze werkvoorraden en werken we efficiënter. Uit het medewerker tevredenheidsonderzoek (MTO) blijkt dat de medewerkers van het team Heffen zeer tevreden zijn over hun werk, hun collega’s, en het werken bij Tribuut. De sfeer in het team is goed en er is gezamenlijk veel werk verzet. Dit positieve gevoel willen we graag meenemen naar het nieuwe jaar! KPI 4: Aantal opgelegde kohieren per maand Norm: jaarlijkse kohierplanning Apeldoorn Epe Q1 januari- 100% 100% maart Q2 april-juni 90% 90%
Lochem 100%
Voorst 100%
Zutphen 100%
100%
100%
100%
Q3 juli- 100% 100% 100% 100% 100% september Q4 Oktober- 100% 100% 100% 100% 100% december Duiding: Epe heeft nog geen gegevens voor de jaarlijkse Precario voor terrassen en uitstallingen aangeleverd. De jaarlijkse aanslagen Precario Apeldoorn zijn i.v.m. een extra administratieve controle pas in augustus verzonden.
Apeldoorn Brummen Epe
Lochem Voorst
Zutphen Tribuut
Afgeronde bezwaren
382
20
87
98
56
555
1.198
Waarvan Gegrond
265
16
55
55
25
428
844
Waarvan ongegrond
221
10
47
57
42
151
528
13
0
5
4
3
9
34
499
26
107
116
70
588
1.406
Openstaande bezwaren Totaal
Een bezwaarschrift kan uit meerdere regels bestaan en kan voor een deel gegrond zijn en voor een deel ongegrond.
Wat heeft het gekost? Uit de tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 80.740 nadeliger uitvalt dan begroot. Begroting
Begroting na wijziging
€ 1.242.747
Baten
€ 1.111.104 -
Resultaat
€ 1.111.104
€ 1.242.747
Lasten
Realisatie
Saldo
€ 1.342.429
€ -99.682
€ 18.942
€ 18.942
€ 1.323.487
€ -80.740
Het negatieve saldo wordt verklaard door overbesteding op personeelskosten en porti- en drukkosten. De baten betreffen renteopbrengsten.
Jaarstukken Tribuut 2024
8
1.4
Programmaonderdeel: Team Invordering
Het team invordering zorgt ervoor dat de belastingen betaald worden, via bankoverboeking of automatische incasso. Het geld wordt daarna doorgestuurd naar de gemeenten. Als een belasting niet op tijd wordt betaald, stuurt dit team een aanmaningen en eventueel een dwangbevel. In sommige gevallen gaat de zaak naar een deurwaarder. Als iemand financiële problemen heeft, zoekt het team naar oplossingen, zoals een betalingsregeling of kwijtschelding.
Wat hebben we bereikt? In 2024 hebben we belangrijke verbeteringen doorgevoerd in het invorderingsproces. Team Invordering heeft de processen aangescherpt en gestroomlijnd over het gehele werkveld. Inwoners die schriftelijk of per e-mail contact met ons opnamen, ontvingen binnen vijf werkdagen een inhoudelijke reactie. Betalingsregelingen werden wekelijks gemonitord, waardoor er eerder contact was met inwoners, en achterstanden konden worden voorkomen. Daarnaast hebben we een nieuwe werkwijze getest waarbij betalingsherinneringen werden verstuurd vóór de aanmaning. Deze aanpak is eind 2024 succesvol getest en wordt vanaf 2025 onderdeel van onze standaard dienstverlening. Dit draagt bij aan een pro-actievere en efficiëntere manier van werken. In 2023 steeg het aantal kwijtscheldingsverzoeken, wat leidde tot een intensievere toetsing van gegevens via het Inlichtingenbureau in 2024. Team Invordering heeft zich gericht op het verbeteren van de kwaliteit van deze gegevens, wat resulteerde in iets meer automatische toekenningen dan in het voorgaande jaar. Voor het eerst heeft de gemeente Brummen in 2024 haar kwijtscheldingsverzoeken door Tribuut laten behandelen. Er is echter nog geen meerjarentoetsing voor deze gemeente uitgevoerd. Opvallend is dat de toekenningspercentages in 2024 zijn teruggekeerd naar het niveau van vóór 2023.
De effecten van de verhoging van de vermogensnormen in september 2022 zijn verdwenen, omdat inwoners in 2024 meer hebben gespaard en daardoor de hogere vermogensnorm nu overschrijden. Dit heeft geleid tot meer afwijzingen bij kwijtscheldingsverzoeken. Bovendien is het totale aantal aanvragen gedaald, mogelijk door de krappe arbeidsmarkt in 2023 en 2024, waardoor meer inwoners een betaalde baan hadden. We verwachten echter dat het aantal kwijtscheldingsverzoeken in 2025 weer zal stijgen, gezien de aanhoudende economische onzekerheid en hoge inflatie.
KPI 5: % geïnde bedragen ten opzichte van totaal opgelegd (-/- KWS, oninbaar en uitstel) Norm: 1 jaar na dagtekening: 98% 2 jaar na dagtekening: 99,5% 3 jaar na dagtekening: 99,9% Apeldoorn
Brummen
Epe
Lochem
Voorst
Zutphen
1 jaar oud
98,8%
99,6%
99,6%
99,2%
99,6%
99,2%
2 jaar oud
99,6%
99,8%
99,8%
99,7%
99,8%
99,7%
3 jaar oud
99,7%
99,9%
99,8%
99,8%
99,9%
99,8%
Jaarstukken Tribuut 2024
9
Kwijtschelding Kengetallen bij KPI 5: Kwijtschelding Apeldoorn Automatische KWS Ontvangen Afgehandeld % Toegekend
Brummen
Epe
Lochem
Voorst
Zutphen
3.304
NVT
322
358
251
1.028
2.325 2.238 (96,26%) 976 (43,61%)
364 358 (98,35%) 224 (62,57%)
253 246 (97,23%) 109 (44,31%)
285 280 (98,25%) 135 (49,29%)
111 106 (95,50%) 49 (43,23%)
736 714 (97,01%) 359 (50,28%)
Wat heeft het gekost? Uit de tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 144.889 voordeliger uitvalt dan begroot.
Begroting
Begroting na wijziging
€ 1.325.777
Baten
€ 1.221.741 -
Resultaat
€ 1.221.741
€ 1.325.777
Lasten
Realisatie
Saldo
€ 1.203.098
€ 122.679
€ 22.210
€ 22.210
€ 1.180.888
€ 144.889
Het positieve saldo wordt veroorzaakt door de doorgevoerde efficiëntie slagen. De baten betreffen renteopbrengsten.
Jaarstukken Tribuut 2024
10
1.5
Programmaonderdeel: Team Frontoffice
Het team frontoffice is het eerste contactmoment voor inwoners, bedrijven en instellingen. Alle directe klantcontacten gaan via dit team, zoals telefoontjes, e-mails, en berichten op social media. Ze proberen zoveel mogelijk vragen zelf te beantwoorden, zodat er minder vragen naar de backoffice hoeven te gaan. Daarnaast boeken ze alle bezwaarschriften in en plaatsen ze informatie en nieuws op de website.
Wat hebben we bereikt? In 2024 verwerkte frontoffice ruim 14.000 telefoontjes, een daling vergeleken met 2023. Van de telefoontjes in de piekperiode werd 80% direct beantwoord door de frontoffice en slechts 0,6% gemist. In 2024 werden 2.900 belafspraken met taxateurs gemaakt, waarvan 30% door klanten zelf werd ingepland via een QR-code op het nieuwe aanslagbiljet. De overige 70% werd door medewerkers ingepland via een nieuwe module. In 2023 begonnen we met het automatiseren van het inboeken van bezwaarschriften van No Cure No Pay-bureaus. In 2024 werd dit systeem uitgebreid, waardoor bezwaarschriften sneller en met een verwaarloosbaar foutpercentage verwerkt kunnen worden. Wat heeft het gekost? Het gerealiseerde resultaat van programma Frontoffice valt € 145.742 voordeliger uit dan begroot.
Begroting
Begroting na wijziging
Realisatie
€ 905.925
Baten
€ 862.032 -
Resultaat
€ 862.032
€ 905.925
Lasten
Saldo
€ 773.242
€ 132.683
€ 13.059
€ 13.059
€ 760.183
€ 145.742
Het positieve saldo wordt veroorzaakt door onderbesteding van het inhuurbudget. De baten betreffen renteopbrengsten.
1.6
Overzicht van de kosten van overhead Begroting
Begroting na wijziging
Realisatie
Saldo
€ 2.427.199
€ 2.360.480
€ 66.719
Baten
€ 2.335.199 -
€0
€ 106.334
€ 106.334
Resultaat
€ 2.335.199
€ 2.427.199
€ 2.466.814
€ 173.053
Lasten
Er speelt een aantal factoren mee bij het ontstaan van het positieve saldo. De post ‘Onvoorzien’ is niet ingezet. De baten betreffen renteopbrengsten.
Jaarstukken Tribuut 2024
11
Beleidsindicatoren
Taakveld Naam Indicator Eenheid Tribuut Bron 0. Bestuur en Eigen 1. Formatie Fte per 1.000 inwoners 7,14 ondersteuning gegevens 0. Bestuur en Eigen 2. Bezetting Fte per 1.000 inwoners 6,31 ondersteuning gegevens 0. Bestuur en Eigen 3. Apparaatskosten Kosten per inwoner € 23,08 ondersteuning gegevens 0. Bestuur en Kosten als % van totale loonsom Eigen 4. Externe inhuur 12,90% ondersteuning + totale kosten inhuur externen gegevens 0. Bestuur en Eigen 5. Overhead % van totale lasten 28,09% ondersteuning gegevens
2 Paragrafen 2.1
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Ultimo 2024 kunnen de risico’s als volgt worden beoordeeld:
Risicoanalyse In het boekjaar 2023 hebben het bestuur en de accountant gevraagd om een risicoanalyse toe te voegen aan het jaarverslag en de begroting. Dit is belangrijk omdat het goed is om een reserve te hebben voor onverwachte kosten in deze onzekere tijden. Het bestuur wil hiermee voorkomen dat een financiële tegenvaller meteen zorgt voor extra kosten voor de gemeenten. Volgens de afspraken van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Tribuut moeten de deelnemende gemeenten ervoor zorgen dat Tribuut altijd genoeg geld heeft om aan haar verplichtingen te voldoen. Dit betekent dat de gemeenten ook zelf maatregelen moeten nemen om mogelijke risico’s op te vangen. De weerstandscapaciteit van Tribuut bestaat uit het geld en de mogelijkheden om onverwachte uitgaven te betalen. Voor Tribuut is dit een bedrag van € 50.000, dat in de begroting staat onder de naam ‘Onvoorzien’. Daarnaast kan Tribuut, volgens de GR, een reserve opbouwen van maximaal 5% van de jaarlijkse kosten om de risico’s voor de gemeenten verder te verminderen.
Jaarstukken Tribuut 2024
12
Laag
Kans
Hoog
In het risicobeleid beoordelen we risico’s op basis van kans en impact in een tabel. De kleuren in deze tabel laten zien hoe waarschijnlijk een risico is en of het nodig is om dat risico financieel af te dekken met een algemene reserve. In dit jaarverslag kijken we terug op de ingeschatte risico’s voor 2024 zoals opgenomen in de begroting van 2024.
4
7
9
2
5
8
1
3
6
Laag
Hoog Impact
Bron: House of Control, COSO Enterprise Risk Model
De groene risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 25% van het risico. De oranje risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 50% van het risico. De rode risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 75% van het risico. Voor een risico dat 0% scoort, nemen we geen bedrag op. Een risico dat na beoordeling 100% scoort, staat niet in de risicoparagraaf, maar wordt opgenomen in de begroting. Toelichting: Beleidsharmonisatie is niet exact te berekenen. Bij de begroting van 2025 hebben we dit gewijzigd, omdat het een kans op besparing betreft, maar geen financieel risico. Uitbreiding GR heeft in 2024 wel wat extra werk opgeleverd, echter is een deel van de voorziene dienstverlening aan Brummen uitgesteld, waardoor er geen financieel nadeel is ontstaan. Proceskostenvergoeding 2024 was een bijzonder jaar voor de proceskosten. De aantallen bezwaren vielen mee t.o.v. 2023. Het percentage toegekende bezwaren is ook lager uitgevallen. Echter is door wetgeving en een uitspraak van de Hoge Raad tweemaal de begroting aangepast. Dat geeft het volgende overzicht. Begroting 563.000 1e begr. wijziging 476.000 (-87,5 k i.v.m. wetgeving) 2e begr. wijziging 901.000 (+263k uitspraak Hoge Raad +162k beroepen)
Automatiseringsproject GOIT In overleg met gemeente Apeldoorn hebben de in 2023 een project in gang gezet om alle applicaties te versaasen en de servers in Apeldoorn uit te zetten. Daarmee zouden de kosten van de structurele kosten van de versaasing worden gecompenseerd door een vermindering van de kosten in onderhoud en beheer door het uitschakelen van de servers. Aan het einde van het project bleek echter dat de DVO voor Apeldoorn op dit onderdeel niet kostendekkend is en zelfs steeg. Daardoor zijn de kosten voor Tribuut toegenomen met ca €100.000,-. Om het project af te ronden in 2024 is ook nog eenmalig €80.000,- aan kosten gemaakt, waarvan Apeldoorn de helft voor haar rekening neemt.
Jaarstukken Tribuut 2024
13
Totaaloverzicht risico’s
Risicobedrag
€
1.277.000
Post onvoorzien
€
50.000
Rest-risico
€ 1.227.000
Verloop Algemene Reserve Stand 31-12-2023
€ 92.596
Resultaat 2023
€ 621.503
Opname bijdrage gemeente: Bestuursbesluit 18-04-2024
€ -565.525
Bestemmingsreserves: Project SOK Stand 31-12-2024
€ -145.845 € 2.729
Voorstel toevoegen winst
€ 562.720
Voorstel vrijval bestemmingsreserve SOK
€ 107.765
Af: voorstel uit te keren aan gemeenten
€ -285.617
Weerstandsvermogen
€ 387.597
Ratio weerstandvermogen Risicobedrag Weerstandsvermogen
De dekkingsratio
€ 1.227.000 € 387.597 0,3
Om deze dekkingsratio te beoordelen, wordt landelijk de onderstaande matrix gebruikt. Deze matrix zegt dat het weerstandsvermogen beoordeeld moet worden met ruim onvoldoende.
Jaarstukken Tribuut 2024
14
Tabel beoordeling risicovermogen Categorie Weerstandsvermogen A >2 B 1,4<x<2,0 C 1,0<x<1,4 D 0,8<x<1,0 E 0,6<x<0,8 F <0,6
Beoordeling Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende
Bij de beoordeling van het weerstandsvermogen gelden de volgende overwegingen: • Niet alle risico’s zullen in hetzelfde jaar voorkomen, echter is een kansberekening daarop lastig te bepalen. • Risico’s kunnen ook hoger uitvallen bij extreme omstandigheden • In de herijking van het risicomanagement is vastgelegd dat het doel is een dekkingsratio van 1.0 na te streven. Echter is in de gemeenschappelijk regeling een maximum Algemene Reserve afgesproken van 5% van de exploitatiekosten. • Risicomanagement is ook vastgelegd dat de Algemene Reserve gevuld wordt met het resultaat van de exploitatie. Bijstorten in de Algemene Reserve door de gemeenten om een dekkingsratio van 1.0 te behalen is niet wenselijk. • Bij het beoordelen van het risico kijken we vooral vooruit. In de begroting worden de risico’s en het weerstandvermogen altijd bekeken vanuit het toekomstperspectief.
Financiële kengetallen Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording moeten er enkele belangrijke cijfers worden opgenomen in de paragraaf over Weerstandsvermogen. In de tabel hieronder staan deze cijfers weergegeven:
Financiële kengetallen
Realisatie 2024 Begroting 2024
1a. Netto schuldquote
-10,1%
0%
1b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
-10,1%
0%
2. Solvabiliteitsratio
41,0%
0%
3. Grondexploitatie
NVT
NVT
4. Structurele exploitatieruimte
NVT
NVT
5. Belastingcapaciteit
NVT
NVT
Beoordeling en uitleg van financiële cijfers: De verschillende financiële cijfers die we hierboven laten zien, zeggen op zichzelf nog niet veel over de financiële situatie van Tribuut. Bijvoorbeeld, een schuld hoeft niet slecht te zijn voor de financiële positie. Dat hangt af van hoeveel eigen vermogen en vorderingen er tegenover die schuld staan en hoe groot de kans is dat de schuld kan worden terugbetaald. Daarom is het niet mogelijk om een enkel cijfer te gebruiken om de financiële situatie te beoordelen. De cijfers moeten altijd samen worden bekeken, omdat ze alleen dan een goed beeld geven van de financiële positie van Tribuut. Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor leningen: Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. Dit cijfer laat zien hoeveel schulden Tribuut heeft in relatie tot haar eigen middelen. Het geeft een idee van de druk van rentebetalingen en mogelijke aflossingen. Om te zien hoeveel van de schuld doorgeleend geld is, wordt de netto schuldquote zowel inclusief als exclusief doorgeleend geld weergegeven.
Jaarstukken Tribuut 2024
15
Solvabiliteitsratio: Dit cijfer laat zien in hoeverre Tribuut in staat is om aan haar financiële verplichtingen te voldoen.
2.2
Financiering
Algemene ontwikkelingen De treasuryfunctie is gebaseerd op de Wet Fido en is onderdeel van de samenwerkingsovereenkomst PIOFACH met de gemeente Apeldoorn. Tribuut heeft geen openstaande leningen en doet sinds 1 maart 2016 mee aan schatkistbankieren. In 2024 zijn er geen financiële regels van de Wet Fido overtreden.
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is een regel uit de Wet Fido die bepaalt hoeveel geld een organisatie maximaal met kortlopende leningen (korter dan 1 jaar) mag financieren. Deze limiet is 8,2% van het totale bedrag van de uitgaven in de begroting, zonder de stortingen in de reserves mee te rekenen. Op 1 januari 2024 is het totale bedrag van de begroting na wijziging € 7.179.000. De kasgeldlimiet is daarom € 588.673. De tabel hieronder laat zien dat deze limiet niet is overschreden. Stand 31-12-2024 Netto vlottende schuld
€ 664.464
Kasgeldlimiet
€ 588.673 € -1.253.137
Ruimte onder limiet
Renterisiconorm Het risico op rente bij lange leningen wordt wettelijk beperkt door de zogenaamde "renterisiconorm." Deze norm is 20% van het totale begrotingsbedrag, met een minimum van € 2,5 miljoen. In 2024 is deze norm niet overschreden. Begroot 2024 Maximaal renterisico €0 op vaste schuld
Realisatie 2024
Begroot 2023
€0
€0
Renterisiconorm
€ 2.500.000
€ 2.500.000
€ 2.500.000
Ruimte onder limiet
€ -2.500.000
€ -2.500.000
€ -2.500.000
Financiering Tribuut heeft een eenvoudige rol op financieel gebied. De wens om een financiering is klein. Als er toch financiering nodig is, wordt eerst gekeken of dit opgelost kan worden met een extra bijdrage van de deelnemende gemeenten. Vanaf 2025 is Tribuut toch genoodzaakt om een financiering aan te gaan in verband met de kosten van de verhuizing, en dan specifiek de investeringen in het huurpand. Tribuut streeft ernaar om de financiën goed af te stemmen met de gemeenten. Het doel is om de belastinginkomsten zo snel en efficiënt mogelijk door te sturen naar de gemeenten. Daarnaast wordt ervoor gezorgd dat de voorschotten van de gemeenten zo worden afgestemd dat het “rood staan” wordt voorkomen. Tribuut gebruikt aparte bankrekeningen voor de dagelijkse bedrijfsvoering en de belastinginning.
Jaarstukken Tribuut 2024
16
EMU-saldo Het EMU-saldo (Economische en Monetaire Unie-saldo) is een maatstaf die wordt gebruikt om de financiële positie van Tribuut te beoordelen. Het geeft het verschil weer tussen de inkomsten en uitgaven van Tribuut, exclusief de aflossing van schulden. De opbouw van het EMU-saldo ziet er als volgt uit. EMU Saldo
2024
Exploitatiesaldo voor mutaties reserves
€ 562.720
+ Afschrijvingen
€ 33.515
- Investeringen (im)materiële vaste activa
€ 68.690
EMU saldo 31-12-2024
€ 527.545
Jaarstukken Tribuut 2024
17
2.3
Bedrijfsvoering
Het organogram van Tribuut ziet er als volgt uit:
Ziekteverzuim
Het ziekteverzuim is hetzelfde als vorig jaar, door enkele langdurige ziektegevallen. Deze ziekten hebben geen werk gerelateerde oorzaken. In het najaar van 2023 heeft Tribuut een preventief medisch onderzoek (PMO) laten uitvoeren. De resultaten waren goed. Hoewel het werk vorig jaar veel druk met zich meebracht en dus energie kostte, werd dit vooral gecompenseerd door de goede samenwerking en betrokkenheid in de teams. Het PMO is besproken met de ondernemingsraad (OR) en de teamleiders. Hieruit is een actieplan gemaakt om mogelijke verbeteringen door te voeren. Deze verbeteringen worden samen met de preventiemedewerker uitgevoerd.
Jaarstukken Tribuut 2024
18
Ondernemingsraad en Lokaal Overleg (OR en LO) We hebben regelmatig contact met de OR, waarbij transparantie de basis is van de samenwerking. De OR heeft bijvoorbeeld ideeën geleverd voor het Strategisch HR-beleid, die is meegenomen in de uiteindelijke plannen. Samen met de OR houden we controle op het actieplan dat hieruit is voortgekomen. In 2024 hebben we opnieuw een LO (Lokaal Overleg) gehad. In 2023 is er een statuut opgesteld, waarbij de CNV en FNV deelnemen aan dit overleg. Een collega van Tribuut is door de CNV aangewezen als deelnemer in het LO. Tijdens het LO hebben we besloten het fietsplan af te schaffen en hiervoor is een bijdrage uit de lokale doelen in de plaats gekomen.
Interne Controle In 2023 is Tribuut begonnen met het opstellen van een controleplan en de daarbij behorende interne controles. Het doel van deze controles is om ervoor te zorgen dat we onze interne procedures en richtlijnen goed volgen, en om de kwaliteit van onze dienstverlening te verbeteren. Binnen alle onderdelen van Tribuut worden controles uitgevoerd. De uitkomsten van deze controles hebben ons waardevolle inzichten gegeven in mogelijke verbeteringen. Er zijn geen onrechtmatigheden gevonden die de verantwoordingsgrens overschreden. Tribuut heeft voor de rechtmatigheid controles uitgevoerd op de volgende processen: • Inkopen en Europese aanbestedingen; • Het hanteren van de juiste tarieven volgens de gemeentelijke verordeningen; • De opgelegde honden- en toeristenbelasting voor het jaar 2023; • De opgelegde precario. Bij deze controles hebben we geen onrechtmatigheden gevonden, wat betekent dat de processen voldoen aan onze eisen voor rechtmatigheid. De resultaten van de interne controles waren goed. Daarom hebben we besloten om dit jaar geen controle te doen op de juistheid van meervoudige onderhandse uitvragen. Dit komt ook doordat er geen nieuwe uitgaven boven de € 50.000 waren.
Fraude Bij de interne controle is gekeken of er binnen Tribuut sprake is van fraude, of dat er mogelijkheden zijn die fraude in de hand kunnen werken. Uit de regelmatig uitgevoerde controles zijn geen aanwijzingen naar voren gekomen van frauduleuze activiteiten. Het is belangrijk om regelmatig controles uit te voeren om fraude te voorkomen en op te sporen. Als er toch signalen van fraude zijn, is het belangrijk om snel actie te ondernemen om schade te voorkomen. In 2024 heeft het bestuur van Tribuut een Frauderisicoanalyse vastgesteld.
ICT Het project GO-IT had als doelstelling de beheerskosten te beperken, de beveiliging en de digitale werkplek-inrichting te verbeteren. De laatste twee doelstellingen zijn behaald. De kostenbeheersing is echter niet gerealiseerd. Gemeente Apeldoorn kwam aan het einde van het project tot de conclusie dat de diensten in de DVO duurder uitvallen dan verwacht. Dit heeft geleid tot hogere kosten voor de versaasing van applicaties (dat was voorzien) maar ook uiteindelijk hogere kosten voor de DVO, terwijl een verlaging was voorzien. De financiële tegenvaller is in de eerste begrotingswijziging 2024 verwerkt.
Verhuizing De gemeente Epe heeft op 2 januari 2024 in een aangetekende brief de DVO, inclusief de huur, opgezegd per 31 december 2024. Na een zoektocht in ons werkgebied hebben we een nieuwe locatie gevonden, die we op 2 juni 2025 kunnen betrekken. We hebben afgesproken met de gemeente Epe dat zij de kosten voor de verhuizing zullen dragen, tot een maximum van € 75.000. Daarnaast hebben we afgesproken dat we tot ons vertrek gebruik kunnen blijven maken van onze huidige locatie. Vanaf 1 februari 2025 krijgen we de sleutel van het nieuwe pand, zodat we de inrichting op tijd gereed kunnen maken.
Jaarstukken Tribuut 2024
19
Klachten Tribuut heeft in 2024 in totaal 24 klachten ontvangen, wat in de lijn ligt van het vorige jaar. Van de 24 klachten gaan er 3 klachten over de waardering van de WOZ of de afhandeling daarvan. Daarnaast gaan 7 klachten over onduidelijke communicatie. Verder hebben 5 klachten betrekking op de invordering, waarbij klagers vinden dat deze onjuist is of dat ze het niet eens zijn met de opgelegde kosten van het dwangbevel. De overige 9 klachten hebben vooral te maken met de verrekening van de proceskosten op de openstaande bedragen of de storting van de proceskosten op rekening van de inwoners. Klachten bieden ons de kans om onze dienstverlening te verbeteren en meer aandacht te besteden aan communicatie. Uit het jaarlijkse overzicht van de Nationale Ombudsman blijkt dat 3 personen daar onvrede over Tribuut hebben gemeld. In alle gevallen heeft de Ombudsman geen verdere actie ondernomen.
Integriteit Voordat een nieuwe medewerker in dienst komt, moet hij of zij een Verklaring Omtrent Gedrag (VOG) inleveren. Bij de start ondertekenen nieuwe medewerkers de gedragscode voor ambtelijke integriteit. Daarnaast leggen ze mondeling de ambtseed af. In het inwerkprogramma wordt aandacht besteed aan integriteit en hoe medewerkers hiermee te maken kunnen krijgen. Ook ingehuurde krachten ondertekenen de gedragscode en worden tijdens hun inwerkperiode extra gewezen op integriteit. In het personeelshandboek staan verschillende regels over integriteit. Tribuut heeft een externe vertrouwenspersoon waar medewerkers terecht kunnen met vragen over integriteit. Tijdens het medewerker tevredenheidsonderzoek (MTO) vragen we medewerkers naar hun ervaringen met de integriteit van collega’s en of ze weten waar ze terecht kunnen met vragen over ongewenst gedrag, waaronder integriteitskwesties.
Privacy en Gegevensbescherming (door Martijn Hoffard, extern FG) In 2024 heeft Tribuut nieuwe stappen gezet om de bescherming van persoonsgegevens verder te versterken en te verankeren binnen de organisatie. Hoewel niet alle voor 2024 geplande acties uit het plan van aanpak privacy volledig zijn gerealiseerd, is toch de nodige vooruitgang geboekt. De gevolgen van een druk en turbulent 2023 waren ook in 2024 merkbaar, waardoor prioriteiten binnen het primaire proces en tijdelijke personeelsafwezigheid soms een uitdaging vormden. Desondanks heeft Tribuut een structurele basis gelegd door de rol van Privacy Officer in te vullen, wat heeft bijgedragen aan een meer gerichte aanpak van privacyvraagstukken. Zo is voortgang geboekt in het herijken van verwerkersovereenkomsten en het volledig maken van het verwerkingsregister, dat naar verwachting in de eerste helft van 2025 wordt afgerond. Daarnaast lag de focus op de uitvoering van een DPIA (Data Protection Impact Assessment) voor de verwerking van inpandige foto’s in het WOZ-proces. Dit heeft geleid tot aanvullende maatregelen om risico’s verder te minimaliseren. Tribuut merkt dat het privacy-bewustzijn onder medewerkers in 2024 verder is toegenomen. Dit blijkt uit een betere herkenning en melding van datalekken. In totaal zijn acht datalekken vastgesteld, die geen meldplichtige risico’s voor betrokkenen opleverden.
Ook zijn twee verzoeken tot inzage in persoonsgegevens volgens wettelijke kaders afgehandeld. In 2024 heeft Tribuut geconstateerd dat de aantoonbare beheersing van de informatiebeveiliging (als noodzakelijke voorwaarde om te voldoen aan de AVG) meer aandacht vergt in 2025, mede in het licht van de NIS2-richtlijn. In 2025 wordt intensiever de dialoog gezocht met ICT-leverancier gemeente Apeldoorn om de praktische en aantoonbare uitvoering van het informatiebeveiligingsbeleid verder te optimaliseren. Veiligheid van informatie en persoonsgegevens blijft daarbij vooropstaan.
Jaarstukken Tribuut 2024
20
2.4
Paragraaf Openbaarheid van bestuur
Beleidsuitgangspunten In 2022 is de Wet open overheid (Woo) ingegaan. Deze wet zorgt ervoor dat overheidsinformatie makkelijker te vinden, te delen en toegankelijk te maken is. De Woo bestaat uit drie belangrijke onderdelen: passieve openbaarmaking, actieve openbaarmaking en het verbeteren van de informatievoorziening. Passieve openbaarmaking betekent dat informatie op verzoek openbaar wordt gemaakt (zoals bij de oude Wob-verzoeken). Actieve openbaarmaking betekent dat we uit onszelf informatie openbaar maken, zonder dat er om gevraagd hoeft te worden. Tribuut vindt het belangrijk om actief besluiten, rapporten en onderzoeken openbaar te maken. Voor belastingzaken plaatst Tribuut de relevante documenten op de website. Het bestuur neemt ook besluiten die openbaar worden gemaakt. Agenda en vergaderingen: De agenda van bestuursvergaderingen staat een week voor de vergadering op de website, net als de data van de vergaderingen. Deze vergaderingen zijn openbaar en soms wonen mensen deze bij. Het verslag van de vergadering en de besluiten worden ongeveer een week na de vergadering gepubliceerd. Woo-verzoeken: Passieve openbaarmaking gaat over Woo-verzoeken. Bij Tribuut kunnen deze verzoeken zowel schriftelijk als via e-mail worden ingediend. De juristen van Tribuut handelen de Wooverzoeken af.
Als de gevraagde informatie van een van de deelnemende gemeenten komt, stuurt Tribuut het verzoek door naar de juiste gemeente. Soms vragen mensen ook inzage in hun belastingdossier. Dit valt onder de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG). In deze wet staan de rechten van mensen over het opvragen van hun gegevens. In de praktijk blijkt dat inwoners soms niet weten via welke regeling ze informatie kunnen opvragen. Tribuut helpt hen dan om de juiste regeling of afdeling te vinden.
WOO-verzoeken In 2024 zijn er bij Tribuut vier verzoeken ingediend op basis van de Woo. In 2023 waren er ook vier verzoeken.
Verzoek 1 2 3 4
Beslissing op verzoek Afgewezen (verzoek om gegevens, geen documenten aangetroffen) Afgewezen (verzoek om document, geheimhouding ogv art 40 Wet WOZ) Afgewezen (verzoek om documenten, al openbaar gemaakt) Afgewezen (verzoek om document, geheimhouding ogv art 67 AWR)
Jaarstukken Tribuut 2024
Betreft gemeente(n) Apeldoorn Epe Zutphen Lochem
21
Er wordt weinig gebruik gemaakt van de Woo bij Tribuut. Als er wel Woo-verzoeken binnenkomen, gaat het vaak om algemene informatie, zoals aantallen. De Woo is hier niet voor bedoeld. Als we die aantallen wel beschikbaar hebben, leveren we ze graag, en dat doen we dan ook. Maar als we die overzichten niet hebben, vallen ze niet onder de Woo (punt 1). Soms krijgen we ook vragen waarin de Woo wordt genoemd, maar dan blijkt het eigenlijk een verzoek te zijn voor inzage in het eigen dossier. Dit valt onder de AVG en belastingplichtigen hebben hierop recht. Dergelijke verzoeken worden niet als Woo-verzoek behandeld. Daarnaast komen er verzoeken binnen voor documenten die Tribuut volgens de wet niet mag verstrekken (punt 2 en 3). Tegen deze beslissingen is geen bezwaar gemaakt door de indieners van de Wooverzoeken.
Jaarstukken Tribuut 2024
22
Jaarrekening De directie legt verantwoording af aan het bestuur over het gevoerde financiële beheer in een bepaald begrotingsjaar door middel van een jaarrekening, jaarverslag en een controleverklaring van een onafhankelijke accountant.
3.
Balans
De balans is een momentopname en geeft inzicht in de financiële situatie op een bepaalde datum. Aan de debetzijde van de balans staan de activa, oftewel de bezittingen. Dit zijn zowel de tastbare bezittingen als vorderingen op derden. De creditzijde van de balans toont de passiva, met andere woorden de financieringsbronnen, zoals gevormde voorzieningen, reserves en schulden op lange en korte termijn. Op 31 december 2024 heeft Tribuut geen geldleningen gewaarborgd voor derden en geen garantiestellingen afgegeven voor natuurlijke personen of rechtspersonen.
3.1
Activa
Activa
31-12-2024
31-12-2023
Overige materiele vaste activa
€ 55.481
€ 54.608
Uitzettingen in 's Rijks schatkist
€ 596.859
€ 406.850
Deelnemende gemeenten Overige nog te ontvangen bedragen
€ 915.585
€ 950.946
€ 70.000
€ 75.703
Banksaldi
€ 13.921
€ 183.676
Overlopende activa
€ 265.089
€ 48.753
€ 1.916.935
€ 1.720.536
Materiële vaste activa
Uitzettingen met een looptijd van <1 jaar
Liquide Middelen
Overlopende Activa
Totaal activa
Jaarstukken Tribuut 2024
23
3.2
Passiva
Passiva
31-12-2024
31-12-2023
Algemene Reserve
€ 2.729
€ 92.596
Bestemmingsreserve
€ 107.765
€0
Resultaat
€ 562.720
€ 621.503
Reserve WW
€ 12.136
€ 12.136
Verlofsparen
€ 34.595
€ 18.489
Door te storten belastingen
€ 3.921
€ 173.676
Nog te betalen bedragen
€ 767.762
€ 351.988
Overlopende passiva
€ 425.307
€ 450.148
€0
€0
€ 1.916.935
€ 1.720.536
Eigen vermogen
Voorzieningen
Schulden met een looptijd < 1 jaar
Overlopende passiva Vooruit ontvangen bedragen Totaal passiva
Jaarstukken Tribuut 2024
24
4.
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
Hieronder wordt uitleg gegeven over de resultaten per programma, waarbij deze worden vergeleken met de begroting van 2024.
Begroting Lasten
Gewijzigde Begroting Baten
Saldo
Lasten
Baten
Realisatie Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Waardebepaling
€ 2.394.125
€ 2.394.125
€ 3.055.785
€ 3.055.785
€ 3.111.034
€ 24.638
€ 3.086.396
Gegevensbeheer
€ 1.589.937
€ 1.589.937
€ 1.640.003
€ 1.640.003
€ 1.322.129
€ 27.485
€ 1.294.644
Heffen
€ 1.111.104
€ 1.111.104
€ 1.242.747
€ 1.242.747
€ 1.342.429
€ 18.942
€ 1.323.487
Invordering
€ 1.221.741
€ 1.221.741
€ 1.325.777
€ 1.325.777
€ 1.203.098
€ 22.210
€ 1.180.888
Frontoffice
€ 862.032
€ 862.032
€ 905.925
€ 905.925
€ 773.242
€ 13.059
€ 760.183
€ 7.604.712
€0
€ 7.711.046
€ -40.885
€ 603.605
€ 603.605
€ 8.314.651
€ 562.720
Gemeentelijke bijdragen Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
€ 7.178.939
€ 7.178.939
€ 7.178.939
€ 7.178.939
€0
€ 8.170.237
Onttrekking reserves
€ 7.604.712
€ 7.604.712
€ 7.604.712
€ 565.525
€ 565.525
€ 565.525
€ 8.170.237
€ -0
€ 7.751.931
Dotatie reserves Gerealiseerd Resultaat
Jaarstukken Tribuut 2024
€ 7.178.939
€ 7.178.939
€0
€ 8.170.237
25
€ 7.751.931
5.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
5.1
Algemeen
De jaarrekening is opgemaakt rekening houdend met de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).
5.2
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop de diensten of goederen geleverd zijn (lasten-baten stelsel).
Vlottende activa en passiva Vorderingen zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening getroffen, berekend op basis van de kans dat ze geïnd kunnen worden. Liquide middelen en overlopende posten worden tegen de oorspronkelijke waarde opgenomen. De kortlopende schulden zijn ook gewaardeerd tegen de oorspronkelijke waarde.
Reserves Algemene reserves zijn bedragen waarvoor het bestuur geen specifieke bestemming heeft bepaald. Bestemmingsreserves zijn gereserveerde bedragen voor een specifiek doel, vastgesteld door het bestuur.
Voorzieningen Voorzieningen kunnen worden gevormd in lijn met de BBV-regels wanneer er sprake is van: • • •
Verplichtingen of verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijk kan worden ingeschat. Risico’s op balansdatum die kunnen leiden tot verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang redelijk kan worden geschat. Toekomstige kosten, als deze hun oorsprong hebben voor de balansdatum en de voorziening bedoeld is om de kosten gelijkmatig over meerdere jaren te verdelen.
Voorzieningen worden gewaardeerd tegen het geschatte bedrag van de verplichting of het verwachte verlies, gebaseerd op de toekomstige kosten die nodig zijn om aan de verplichting te voldoen. De materiële vaste activa met economisch nut worden gewaardeerd op basis van de aanschaf- of maakprijs. Afschrijving van de materiele vaste activa vindt plaats op basis van de verwachtte toekomstige gebruiksduur, waarbij rekening gehouden wordt met mogelijke duurzame waardeverminderingen. Afschrijvingen vinden lineair plaats rekening houden met een mogelijke restwaarde. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begroting jaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks Jaarstukken Tribuut 2024
26
terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegelden verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Als er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De mutaties in de reserves worden gescheiden verantwoord. Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel voor als na de storting in dan wel onttrekking uit de reserves inzichtelijk. De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid.
Dat betekent dat: • De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 14 november 2024 door het bestuur is vastgesteld; • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor overen onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. •
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV en ook onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 229.368) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; • Een rapporteringstolerantie van 1% (zijnde € 76.456) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen
Jaarstukken Tribuut 2024
27
5.3 Toelichting balans en exploitatie
Vaste activa Verloop boekwaarde overige investeringen met economisch nut Desinvesteringen
Boekwaarde Investeringen 31-12-2023
Overige materiele vaste activa
€ 54.608
Afschrijvingen Boekwaarde 2024 31-12-2024
Aanschafwaarde
Cum afschrijving
€ 35.175
€ 35.175
€ 34.388
€ -33.515
€ 55.481
In 2024 zijn er verschillende investeringen gedaan in de vaste activa. Het saldo van deze post bedraagt daarom € 55.481. De afschrijvingen zijn uitgevoerd volgens het vastgestelde Nota activerings- en afschrijvingsbeleid.
Investeringskredieten krediet Mobile Devices
investering
€ 30.000
Restant € 34.388
€ -4.388
In de bestuursvergadering van september 2024 hebben we bij het bestuur een kredietaanvraag ingediend voor de investering in laptops. Hierboven is een overzicht gegeven van de verantwoordde investeringen. Het krediet is overschreden wat wordt veroorzaakt door een doorgevoerde prijsverhoging. Onze berekening had plaatsgevonden op historische prijzen plus een index.
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen op de balans met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden uitgelegd: De uitzettingen in de schatkist van het Rijk betreffen de deelname van Tribuut aan het schatkistbankieren sinds 1 maart 2016. Dit houdt in dat mogelijke positieve banksaldi bij het Rijk worden geplaatst. Voor Tribuut geldt een drempelbedrag van € 1.000.000 tot en met 31 december 2024. De onderstaande tabel toont dat in alle kwartalen het drempelbedrag niet is overschreden. In eerdere jaren was dit alleen in het eerste kwartaal wel het geval. Dit kwam door de combi-aanslag die eind februari werd verstuurd in het verzorgingsgebied van Tribuut. Hierdoor werden in maart veel en grote betalingen gedaan in korte tijd, waardoor het banksaldo op de belastingrekening sneller steeg dan kon worden overgeboekt naar de schatkist. In de tussentijd is bij de Rabobank een automatisch afroomproces ingesteld om dit te beheersen. Kwartaal 1 Drempelbedrag Gemiddeld per dag Overschrijding drempelbedrag
Jaarstukken Tribuut 2024
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
€ 1.000.000
€ 1.000.000
€ 1.000.000
€ 1.000.000
€ 219.780
€ -204.488
€ -9.365
€ 21.674
NVT
NVT
NVT
NVT
28
Het openstaand saldo van de deelnemende gemeenten bestaat uit de bijdrage van de openstaande voorschotten volgens de vastgestelde begroting. Openstaande debiteuren
Stand 31-12-2023
Stand 31-12-2024
Gemeente Apeldoorn
€ 702.181
€ 453.181
Gemeente Brummen
€ 132.332
€ 37.495
Gemeente Epe
€ 40.804
€ 47.208
Gemeente Lochem
€ 47.136
€ 53.877
Gemeente Voorst
€ 28.493
€ 33.729
Gemeente Zutphen
€0
€0
Overloop belastinggelden
€0
€ 290.096
€ 950.946
€ 915.585
Totaal
Overige nog te ontvangen Stand 31-12-2023 bedragen BTW doorschuif
Stand 31-12-2024
€ 75.703
€ 70.000
Liquide middelen Het totale bedrag van het geld dat beschikbaar is, bestaat uit het bedrag op de bedrijfsrekening en het bedrag op de belastingrekening. Stand 31-12-2023
Stand 31-12-2024
Belastingrekening
€ 173.676
€ 3.921
Bedrijfsvoeringsrekening
€ 10.000
€ 10.000
Bovenstaand overzicht betreft de totaalbedragen.
Overlopende activa De overlopende activa hebben vooral betrekking op vooruitbetaalde kosten. Stand 31-12-2023 Overlopende activa
Jaarstukken Tribuut 2024
€ 48.753
Stand 31-12-2024 € 265.089
29
Eigen vermogen Verloop eigen vermogen Tribuut Stand 31-12-2023 Algemene Reserve
Onttrekkingen Dotaties
Stand 31-12-2024
€ 92.596
€ -711.370
€ 621.503
€ 2.729
€0
€ -38.080
€ 145.845
€ 107.765
Bestemmingsreserve SOK
In 2024 is een winst behaald van € 562.720. Op het moment van het maken van de jaarrekening is er nog geen beslissing genomen over hoe deze winst verwerkt zal worden. Tribuut is niet belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting, dus hiermee is geen rekening gehouden in de begroting. Bij het vaststellen van de begroting voor 2022 heeft het bestuur van Tribuut toestemming gegeven om het project Samenhangende Object Kenmerken (SOK) te starten. Hiervoor is een bedrag van € 200.000,- berekend. Bij de deelname van Brummen heeft deze gemeente een bedrag ad € 11.125 naar rato bijgedragen aan dit project. In 2024 is het project succesvol afgerond. In een bestuursbesluit van 18 april 2024 is een bestemmingsreserve toegekend voor het project SOK. Het voorstel is om de bestemmingsreserve op te heffen en toe te voegen aan de algemene reserve. Bijdrage SOK Storting gemeenten bij aanvang
€ 200.000
Bijdrage gemeente Brummen
€ 11.125
Opname 2022
€ -36.550
Stand 31-12-2022
€ 174.575
Opname 2023
€ -28.730
Stand 31-12-2023
€ 145.845
Opname 2024
€ -38.080
Stand 31-12-2024
€ 107.765
Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het bedrag dat nodig is om de verwachte verplichtingen of verliezen te dekken. Deze beoordeling is gebaseerd op de verwachte kosten die nodig zijn om de WWverplichtingen af te handelen en tot het uitkeren van het verlofsparen over te kunnen gaan.
Voorzieningen
Stand 31-12-2023
Ontrekkingen
Dotaties
Stand 31-12-2024
Reserve WW
€ 12.136
€0
€0
€ 12.136
Verlofsparen
€ 18.489
€0
€ 16.106
€ 34.595
Vlottende passiva Schulden met een rentetypische looptijd van < 1 jaar
Jaarstukken Tribuut 2024
30
Door te storten belastingen is het saldo van belastinggelden, dat per 31-12-2024 op de bankrekening en schatkist van Tribuut stond, maar pas in 2025 zal worden doorgestort. Ook vallen hieronder de sociale lasten die gaan over 2024, maar pas in 2025 worden betaald. Schulden met een looptijd Stand 31-12-2023 < 1 jaar
Stand 31-12-2024
Door te storten belastingen
€ 173.676
€ 3.921
Crediteuren Loonheffing, verzekeringen Totaal
€ 49.730
€ 445.736
€ 292.210
€ 322.036
€ 525.664
€ 771.683
pensioen,
Overlopende passiva Nog te betalen bedragen zijn facturen die in 2024 zijn ontvangen maar pas in 2025 zijn betaald en facturen die in 2025 zijn ontvangen maar betrekking hebben op 2024.
Overlopende passiva
Stand 31-12-2023
Stand 31-12-2024
Proceskosten
€0
€ 110.978
Nog te betalen
€ 450.148
€ 314.329
Totaal
€ 450.148
€ 425.307
Algemene dekkingsmiddelen
Begroting na Realisatie Saldo wijziging € 7.178.939 € 7.604.712 € 7.604.712
Begroting Gemeentelijke bijdragen
Jaarstukken Tribuut 2024
31
€0
Begrotingsrechtmatigheid Programmaonderdeel
Lasten begroot
Lasten definitief
Saldo
Waarderen
€ 3.055.785
€ 3.086.396
€ -30.611
Gegevensbeheer WOZ
€ 1.640.003
€ 1.294.644
€ 345.359
Heffen
€ 1.242.747
€ 1.323.487
€ -80.740
Invordering
€ 1.325.777
€ 1.180.888
€ 144.889
€ 905.925
€ 760.183
€ 145.742
€0
€ 38.080
€ 38.080
€ 8.170.237
€ 7.645.597
€ 562.720
Frontoffice Onttrekking bestemmingsreserve Resultaat
Per saldo zijn de werkelijke lasten lager dan begroot. Er is daarom geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid. Voor een toelichting per programmaonderdeel verwijzen wij u naar het jaarverslag.
Incidentele baten en lasten De proceskosten vallen dit jaar deels onder de incidentele lasten: • De correctie over de afgelopen jaren (€ 53.000 voordeel) is incidenteel. • De overige proceskosten zijn voor € 492.000 incidenteel, uitgaande van een genormaliseerd bedrag van € 500.000 aan proceskosten. Het project Samenhangende Object Kenmerken (SOK) is dit jaar afgerond. Hiervoor is in 2023 een bestemmingsreserve opgenomen die ook dit jaar nog doorloopt. De dotatie aan de bestemmingsreserve van € 145.845 en de kosten van dit project voor 2024 van € 38.080 worden als incidenteel aangemerkt.