(047) Reactie college op accountantsverslag

Gemeenteraad Brummen

Brummen Ons kenmerk Uw kenmerk Onderwerp

: 27 mei 2025 : Z107825/D460234 : : Reactie college B&W op accountantsverslag

Geachte leden van de gemeenteraad, Op 19 mei ontvingen wij het accountantsverslag 2024. Hierin geeft de accountant zijn bevindingen en aanbevelingen vanuit de controle op de jaarrekening 2024. Daarnaast rapporteert de accountant over twee aandachtspunten die uw raad de accountant heeft meegegeven. Met deze raadsinformatiebrief geven we onze reactie op het accountantsverslag en informeren we u over de opvolging van de aanbevelingen. Goedkeurende verklaring Met gepaste trots kijken wij naar het voorliggende accountantsverslag 2024. Mits de jaarstukken 2024 op de aangeboden manier worden vastgesteld, verstrekt de accountant een goedkeurende controleverklaring over de jaarstukken inclusief de rechtmatigheidsverantwoording. Vanuit zowel accountant als vanuit onze organisatie kijken we terug op een prettig verlopen controleproces en samenwerking. Met de rechtmatigheidsverantwoording leggen wij als college verantwoording af over de naleving van regels die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. Hoewel er sprake is van financiële onrechtmatigheden, vallen veel binnen de met uw raad vastgestelde spelregels. Daarmee blijven we met 2,2% binnen de tolerantie van 3%. In de rechtmatigheidsverantwoording en de paragraaf bedrijfsvoering hebben we de afwijkingen toegelicht.

Scherpere normen voor 2025 Belangrijke ontwikkeling hierbij is wijziging van wet- en regelgeving per boekjaar 2025. Concreet heeft dit tot gevolg dat de bandbreedte voor een goedkeurende accountantsverklaring en die voor de rechtmatigheidsverantwoording vanaf het nu lopende jaar smaller is 1. Voor ons betekent dit dat we nóg beter ons best moeten doen om binnen die grenzen te blijven. Zouden we 2024 beoordelen met de nieuwe toleranties, dan zouden we een accountantsverklaring “met beperking” hebben gehad en de rechtmatigheidsgrens overschreden. Kortom, werk aan de winkel. 1 Het betreft drie wijzigingen:

1. 2.

3.

De grondslag voor de berekening van de verantwoordingsgrens is vanaf 2025 exclusief toevoegingen aan reserves. Over 2024 was dit nog inclusief. Dit betekent dat de grens lager komt te liggen. De verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheid mag maximaal 2% van de totale lasten bedragen. Over 2024 was dit nog 3%. Voor de accountant wijzigen de toleranties. Het onderscheid tussen fouten en onzekerheden vervalt. Voor een goedkeurende verklaring mogen de afwijkingen in de jaarrekening en onzekerheden minder dan 2% bedragen.

Engelenburgerlaan 31 6971 BV Brummen Postbus 5 6970 AA Brummen Telefoon (0575) 56 82 33 Fax (0575) 56 82 88 E-mail: gemeente@brummen.nl

Z107825/D460234

Blz. 2

Opvolging aanbevelingen Rechtmatig handelen blijft continu onze aandacht vragen. En daar blijven we ook aan werken, onder andere door procesverbeteringen, interne controles en tijdig uw raad informeren conform onze financiële verordening. De accountant geeft aan dat onze interne beheersing voldoende op orde is. Tegelijkertijd moeten we erkennen dat we een eerdere toezegging om geleverde prestaties per zorgaanbieder (zonder controleverklaring) te onderzoeken, níet na zijn gekomen. Dat is slordig en willen we niet nog een keer. Voor boekjaar 2025 móeten we deze extra controle ook uitvoeren om binnen de (nieuwe) marges te blijven. Wij sturen er dus ook op dat dit standaard opgenomen wordt in de werkwijze gedurende het gehele jaar en niet enkel op één moment bij de accountantscontrole. Aanbevelingen uit boardletter 2024 In het verslag doet de accountant enkele nieuwe aanbevelingen en verwijst de accountant naar eerder gedane aanbevelingen van de boardletter 2024. Conform onze brief aan uw raad hierover (D452046) zijn deze aanbevelingen bijna allemaal overgenomen en deels nog onderhanden. We hebben veel gedane aanbevelingen afgewikkeld (p.27). Voorbeelden van onderhanden werk zijn de acties die voortkomen uit de aandachtspunten van uw raad. Rond het proces van inkoop kijken we intern waar procesverbeteringen mogelijk zijn.

Dit richt zich op het trainen van nieuwe medewerkers op het inkoopproces, goede prestatieverklaringen en correct verwerken van facturen zodat tijdsintensieve correcties aan het einde van het jaar niet meer nodig zijn. Ook de aanbevelingen van de accountant rond het weerstandsvermogen krijgen hun nadere uitwerking in aanpassing van de nota “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” en de begroting 2026. Aanbevelingen uit voorliggend accountantsverslag Nieuwe aanbevelingen nemen we grotendeels over. Zo zullen we de financiële verordening en controleverordening aanpassen teneinde te voldoen aan de nieuwe toleranties (p.13). Het Rijk is (nog steeds) voornemens om het aantal Sisa-regelingen terug te dringen met mogelijk ook een (nadelig) financieel effect. De accountant adviseert om in beeld te brengen welke activiteiten we nu door die regelingen uitvoeren en welke impact een mogelijke versobering van die Sisa-regelingen kan hebben (p.20). Dat nemen we over. Op de aanbevelingen ten aanzien van de grondexploitaties (p.21) willen we ons nog beraden. In het sociaal domein wordt veel werk verzet.

Tegelijkertijd constateert de accountant (p.27) dat we in processen van het sociaal domein niet altijd tijdig zijn met onze besluitvorming (bijvoorbeeld persoonlijke integratieplannen binnen 10 weken of tijdig vaststellen van subsidies), blijft registratie of verificatie van de identificatie een aandachtspunt en zijn dossiers niet altijd volledig. Inzet 2025 Een goedkeurende accountantsverklaring en rechtmatigheidsverantwoording binnen de gestelde normen is feitelijk geen doel op zich, maar wel een uiting van kwaliteit in onze P&C-cyclus. Die kwaliteit willen we behouden. Daartoe zullen we ons in 2025 blijven inspannen. We investeren aan de voorkant door training en voortdurend informeren over het belang van rechtmatig werken, aan de achterkant blijven we via interne controles toetsen of we voldoen aan procedures, termijnen, volledigheid van dossiers en overige (financiële) handelingen. Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van Brummen,

H. Matser secretaris

G.J.M. van Rumund burgemeester (wnd.)