Toelichting financiële verordening (en meer) auditcommissie (002)

Financiële verordening, controleverordening en normenkader

Waar gaan we het vandaag over hebben? • Financiële verordening • Controleverordening • Controleprotocol 2023 (incl. normenkader) • Implementatie Rechtmatigheidsverantwoording (stavaza)

Financiële verordening In de Gemeentewet en het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn: • Wettelijke bepalingen opgenomen omtrent financiële onderwerpen. • Deze algemeen geformuleerde regels vragen om nadere uitwerking op lokaal niveau. • Op basis van artikel 212 Gemeentewet stelt de raad middels verordening deze nadere uitwerking in de vorm van uitgangspunten vast. Aangepast vanwege een drietal redenen: • Afschrijvingstermijn riolering; • Verwerking uitgangspunten strategisch investeringsplan (SIP) • Invoering rechtmatigheidsverantwoording. → Was/wordt lijst is opgenomen bij de stukken.

Financiële verordening Kleine verduidelijkingen/correcties Voorbeeld: Van: Jaarrekeningresultaten worden verrekend met de algemene reserve(s). Naar: Jaarrekeningresultaten worden verrekend met de algemene reserve(s) en bestemmingsreserve(s) (onder andere de exploitatie- en investeringsreserve). Afschrijftermijn riolering • In het bestuursakkoord 2022-2026 ‘Dichtbij doen, samen sterk vooruit’ is opgenomen om de rioolheffing met 17,5% te verlagen. • Om dit mogelijk te maken wordt de afschrijvingstermijn op riolering meer in lijn met de levensduur van het riool → Van 30 naar 60 jaar.

Financiële verordening Strategisch investeringsplan (SIP) De investeringen zijn te verdelen in drie categorieën: 1. Categorie I: stedelijke gebiedsontwikkelingen en unieke grootschalige investeringen. 2. Categorie II: instandhoudings (plus)-/vervangingsinvesteringen. 3. Categorie III: bedrijfsmiddelen en enkelvoudige investeringen. Ad. Categorie I stedelijke gebiedsontwikkelingen en unieke grootschalige investeringen • Deze investeringen kennen een lange termijn ontwikkelperspectief. • Zelfstandige Investeringen en samenhangende investeringsprogramma’s groter dan of gelijk aan € 5.000.000 worden aangemerkt als grootschalige investeringen.

Financiële verordening Ad. Categorie II instandhoudings (plus)-/vervangingsinvesteringen Deze investeringen kennen een repeterend karakter en zijn vergelijkbaar bij aard van aanpak. Voorbeelden hiervan zijn: o Meerjarenplan mobiliteit en Stedelijk waterplan (rioolonderhoud/vernieuwing, klimaatadaptatie). Ad. Categorie III bedrijfsmiddelen en enkelvoudige investeringen o Bedrijfsmiddelen kennen een repeterend karakter en zijn zaken die gebruikt worden bij dienstverlenend activiteiten van de gemeente. Voorbeelden hiervan zijn: ICTapparatuur en wagenpark. o Enkelvoudige investeringen: Passen niet in categorie I en II en betreffen ook geen bedrijfsmiddelen. Voorbeelden hiervan zijn: aanplanten bomen en aankoop van grond.

Financiële verordening Fases per categorie Per categorie aangegeven welke fasen van de procesfasering MIRT worden doorlopen en welke eisen worden gesteld om naar een volgende fase door te gaan.

• Categorie I: fase A t/m D: verkenning / visie, haalbaarheidsplan, realisatieplan. • Categorie II: fase AB en CD: meerjarenbeleidsplan, begroting. • Categorie III: geen procesfasering

Financiële verordening Kredietvotering begroting • Categorie I: kredieten voor het opstarten van de ambitiefase, planfase of projectfase kleiner dan of gelijk aan € 1 miljoen die voldoen aan de gestelde voorwaarden. • Categorie II en III: Kredieten kleiner dan of gelijk aan € 1 miljoen. Bedrijfsmiddelen en vervangingsinvesteringen ongeacht de investeringsgrootte. Overige kredietvotering Kredieten groter dan € 1 miljoen worden op een later moment via een apart voorstel voorgelegd aan de raad ter besluitvorming. Overige zaken • Bij begroting wordt de eerste jaarschijf van het SIP (begrotingsjaar) vastgesteld. • Maximaal 25% overprogrammering. • Niet aangeroerde door de raad gevoteerde kredieten vallen na 2 jaar twee jaar vrij.

Financiële verordening Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoording van het college waarin wordt aangegeven in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met begroting (begrotingscriterium), de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen (voorwaardencriterium) en beleid ten aanzien van misbruik en oneigenlijk gebruik (Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium).

Financiële verordening Rechtmatigheidsverantwoording Uitgangspunten • verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de gemeente inclusief dotaties aan de reserve • rapportagegrens van € 500.000 voor geconstateerde afwijkingen (onrechtmatigheden en onduidelijkheden) => toelichting in paragraaf bedrijfsvoering • Omvang • Programma/thema

• Oorzaak • Acties ter voorkoming in de toekomst

Financiële verordening Rechtmatigheidsverantwoording / Afwijkingen

Financiële verordening Rechtmatigheidsverantwoording / Onrechtmatigheden • Begrotingsrechtmatigheid (Begrotingscriterium) • Financiële handelingen binnen de grenzen van de door de raad op themaniveau geautoriseerde begroting (baten en lasten, exploitatie en investeringen)

• Naleving wet- en regelgeving (Voorwaardencriterium) • Financiële handelingen voldoen aan de (interne) wet- en regelgeving zoals die in het door de raad vastgestelde normenkader zijn opgenomen

• Misbruik & oneigenlijk gebruik (M&O criterium) • Bij Financiële handelingen moet M&O worden voorkomen, gedetecteerd en gecorrigeerd.

Controleverordening / Controleprotocol Controleverklaring 2023 • Getrouwheid jaarrekening • Getrouwheid en rechtmatigheid SISA

Controleverordening / Controleprotocol ….

Controleverordening / Controleprotocol Controleverklaring Accountant Uitgangspunten • Goedkeuringstolerantie: % van de totale lasten van de gemeente inclusief dotaties aan de reserve

• Rapporteringstolerantie van € 500.000 voor fouten of onzekerheden

Normenkader Het normenkader bevat de meest actuele wet- en regelgeving over 2023 die door het college moet worden toegepast bij de uitvoering van de begroting. Indien in de resterende maanden van 2023 nieuwe SISA-regelingen van kracht worden, zijn deze eveneens onderdeel van het normenkader 2023. In het normenkader is een overzicht opgenomen met daarin ten opzichte van 2022 nieuw van kracht geworden regelgeving en vervallen regelgeving.

Implementatie Rechtmatigheidsverantwoording

Accountantsverslag 2022, mei 2023

Implementatie Rechtmatigheidsverantwoording

• Proeve van rechtmatigheidsverantwoording 2021 en 2022

• Format Rechtmatigheidsverantwoording (Kadernota rechtmatigheid 2023)

Totstandkoming Rechtmatigheidsverantwoording • Interne auditfunctie

• Management rapportages • Interne control rapportages • Transitieplan •…

Vragen?