Raadsbrief 30112023 Collegereactie op Interimrapportage Accountant 2023

College van Burgemeester en Wethouders www.breda.nl Telefoon 14 076 Postadres Postbus 90156, 4800 RH Breda

Aan de Bredase gemeenteraad Stadserf 1 4811 XS BREDA

Uw brief

Bezoekadres Stadskantoor Claudius Prinsenlaan 10

Datum

Ons kenmerk

30-11-2023

3884967

Onderwerp

Informatie

Bijlagen

Collegereactie op Interimrapportage Accountant 2023

Corné Kuijpers / Concerncontrol

-

Geachte leden van de gemeenteraad, Op 28 november heeft uw accountant gerapporteerd over de bevindingen uit de controle tot en met oktober 2023. Basis voor de werkzaamheden is het door u vastgestelde controleplan 2023. De voorliggende Rapportage interimbevindingen wordt op 7 december met uw auditcommissie besproken. In deze collegereactie gaan we nader in op de kernboodschappen. De accountant presenteert kernboodschappen o.a. op het gebied van de controleomgeving en controlekader, ontwikkelingen en belangrijke bevindingen en observaties. De kernboodschappen worden op een heldere wijze nader uitgewerkt in de rapportage interim-bevindingen. Ons college onderschrijft de kernboodschappen en nadere toelichting van de accountant. De bevindingen komen overeen met de periodieke rapportages van Concerncontrol die de ontwikkeling, implementatie en borging van de interne beheersing monitort en de rechtmatigheid en getrouwheid van de jaarrekening controleert. Kwaliteit interne beheersing Uit zowel de interne auditrapportages als de rapportage interim-bevindingen van de accountant blijkt, dat overall de kwaliteit van de interne beheersing veel aandacht krijgt, en we hierdoor steeds meer zicht en grip krijgen op rechtmatigheid, doeltreffendheid en doelmatigheid van de begrotingsuitvoering.

De inspanningen van de afgelopen jaren aan de hand van het verbeterplan / transitieplan rechtmatigheid en verbetertrajecten in het sociaal domein hebben zichtbaar effect. Toch blijft er genoeg ruimte voor verbetering om tot een meer volwassen organisatie te komen. We blijven dan ook stap voor stap, onder andere aan de hand van het transitieplan voor de processen inkoop/aanbesteding, inhuur en verstrekte subsidies maar ook bij onze overige kernprocessen, inzetten op verbetering en borging van de kwaliteit. Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf 2023 leggen we als college zelf expliciet verantwoording af over de rechtmatigheid van de jaarrekening en wordt het oordeel van de accountant beperkt tot de getrouwheid van de jaarrekening én rechtmatigheid van de SISAregelingen. Hoewel de landelijke wet- en regelgeving nog niet is vastgesteld hebben wij alle voorbereidingen getroffen om de rechtmatigheidsverantwoording conform de door u in de financiële verordening 2023 vast te stellen kaders op te stellen. In nauw overleg met uw accountant volgen we de actuele ontwikkelingen rondom de rechtmatigheidscriteria (Voorwaarde-, Begrotings- en Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium) om tot een getrouwe rechtmatigheidsverantwoording te kunnen komen.

Ons kenmerk 3884967 Paginanummer 2 van 2

Executiekracht Bij de geschetste ontwikkelingen besteedt de accountant ook aandacht aan de instandhouding en versterking van de executiekracht en mogelijke consequenties hiervan voor de inrichting van de interne beheersing. In algemene zin onderschrijven we het belang om, gegeven de huidige arbeidsmarkt en financiële ontwikkelingen, de juiste prioriteiten en keuzes te maken over de inzet van mensen en middelen bij de uitvoering van de begroting. De opmerking van de accountant over de inrichting van de interne beheersing raakt ons inziens echter niet aan de kwaliteit van de interne beheersing gericht op de rechtmatigheid en getrouwheid van de verantwoording. Ook de accountant signaleert juist daar verbeteringen. ESG en lokale overheden In navolging van het accountantsverslag 2022 adviseert de accountant in algemene bewoordingen over duurzaamheidsverslaggeving voor lokale overheden. Zowel lokale overheden als accountants zoeken nog naar hun rol op dit domein én de wijze waarop de informatievoorziening over ESG-thema’s, Brede Welvaart en/of Klimaat binnen de reguliere verslaglegging vorm kan krijgen. In dit kader zijn met uw auditcommissie al nadere afspraken gemaakt om hier gezamenlijk invulling aan te geven op basis van de klimaatbegroting en de duurzaamheidsmonitor.

SISA-regelingen Zoals uw accountant terecht signaleert, is sprake van een hoog aantal SISA-regelingen in de vorm van specifieke uitkeringen en incidentele regelingen vanuit het Rijk en Provincie met een behoorlijk financieel volume (zo’n € 100 miljoen) die veel vergen van de organisatie in de uitvoering, de verantwoording en de controle. Op basis van de auditrapportages 2022 en de uitkomsten van de evaluatie en analyse van het verantwoordingsproces 2022 zijn verschillende maatregelen getroffen om de regievoering op de financiële verantwoording van de SISA-regelingen te versterken. De uitvoering van dit proces wordt de komende maanden gemonitord om tijdig risico’s te signaleren en bij te kunnen sturen.

Alles overziend geeft het door de accountant geschetste en door ons herkende beeld van de kwaliteit van interne beheersing ons vertrouwen op de ingeslagen weg. De rapportage van de accountant en de interne auditrapportages vormen daarbij belangrijke input voor het door ons ingezette proces van continue verbetering. Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Breda,

, burgemeester,

, gemeentesecretaris.