PwC Breda presentatie B25 7 nov 24
Tekst van het document
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Auditcommissie
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Gemeente Breda
Groeimodel AC
“groei vraagt om keuzes” 7 november 2024
0I
1
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Agenda
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
1. 2. 3. 4.
Waarnemingen begroting 2025 Risico’s in de begroting Beïnvloedbaarheid baten en lasten Auditcommissie: groeimodel
Gebruikte documenten: ROB: rapport “Beleidsvrijheid geduid” Kadernota 2024 Breda Begroting 2025 Breda Artikel: Groeimodel voor auditcommissies bij lokale overheden
2
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beleidsvrijheid a.d.h.v. ROB Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Beleidsvrijheid a.d.h.v. ROB Groeimodel AC
Groeimodel AC
Waarnemingen begroting 2025 In
01
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Begroting 2025 “groei vraagt om keuzes”
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Onze algemene waarnemingen:
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
•
Fijn leesbaar
•
Mooie layout
•
Foto’s
•
Infographic per programma!
•
Wat willen we bereiken, wisselend concreet, bijna nooit smart
•
Indicatoren
•
Klimaatbegroting!
2I 4
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Kadernota
2II 5
2III6
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Kadernota keuzes en maatregelen
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Koppeling en concreetheid?
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Begroting 2025: brug met kadernota
2IV7
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Begroting 2025 “investeren in de stad”
2V8
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Exploitatie structureel in evenwicht
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Begroting 2025: exploitatie is structureel in evenwicht na maatregelen
2VI9
2VII 10
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Vragen: In hoeverre zijn de maatregelen uit de kadernota zichtbaar in de begroting 2025 verwerkt?
En kan de raad de realisatie ervan op basis daarvan monitoren?
2VIII 11
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Begroting 2025 investeringen en financiering
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Het veranderende risicoprofiel van gemeente Breda
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Geplande investeringen + €274 mio
Financiering extern + €200 mio
2IX 12
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Begroting 2025 eigen vermogen
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Ontwikkeling eigen vermogen - weerstandsvermogen
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Begroting 2024 => Ontwikkeling vermogen: -
Inzet vermogen 2024 €24 mio (?)
-
Totaal vermogen redelijk stabiel
-
Algemene (“vrije”) reserve neemt toe
-
Bestemmingsreserves nemen af
3
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Risico’s in de begroting
02
3I14
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Begroting 2025 paragraaf weerstandsvermogen
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Totaal gekwantificeerde risico’s begroting 2025: €51,9 mio (jaarrekening 2023: €55,4)
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Begroting 2025 paragraaf weerstandsvermogen
3II15
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Begroting 2025 paragraaf weerstandsvermogen
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Risico’s
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Per programma, opertioneel, beschrijvend, Strategische toprisico’s -> beschrijving proces
3III 16
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
3IV 17
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
3V 18
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
3VI 19
4
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Beïnvloedbaarheid begroting en inzichten vanuit het rapport “Beleidsvrijheid nader geduid”
03
4I21
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Uitgaven begroting 2025
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
36% (excl bijdrage regio)
4II22
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Inkomsten begroting 2025
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
64%
4III 23
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Inkomsten begroting 2025
Risico's in de begroting
Heel beperkt beïnvloedbaar
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Heel beperkt beïnvloedbaar -
Gemeentefonds
-
SPUK (niet vrij te besteden)
-
Gemeentefonds
-
SPUK/subsidies (niet vrij te besteden) Belastinginkomsten zijn “vrij te besteden” Politieke knop -> hoogte belastingdruk
Leges en hefingen: kostendekkend? Lastendaling (efficiency, andere beleidskeuzes) inzetten om ruimte te creëren voor hogere belastingen
Beperkt beïnvloedbaar, incidenteel
Veel kleinere posten, deels beperkt beïnvloedbaar (huren bijvoorbeeld)
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
4IV
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Beïnvloedbaarheid van de lasten
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting
Knoppen om aan te draaien
Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
•
•
wettelijke taken (bijv. participatiewet) zonder beleidsvrijheid, een taak waar een (1 op 1) subsidie tegenover staat, zoals SPUKs (->NB wél effciencyknop)
•
kapitaallasten (rente en afschrijvingen van investeringen/vastgoed)
•
mutaties in voorzieningen
Beperkt aan te draaien: •
•
•
wettelijke taken waarbij enige ruimte is voor sturing of keuzes zoals jeugdhulp, wegenbeheer, onderhoudskosten openbare ruimte/huisvesting. •
lagere onderhouds- en kwaliteitsniveau
•
langere wachttijden
Aan te draaien op termijn:
•
kosten die beïnvloedbaar zijn binnen 2 tot 4 jaar zoals subsidietoekenningen of contracten
•
efficiencydoelstellingen (ook met betrekking tot wettelijke taken), personeelskosten
Snel aan te draaien: •
kosten die beïnvloedbaar zijn binnen 1 jaar zoals opleidingsbudgetten, klimaatuitgaven, gemeentelijke projecten (‘eigen’ taken)
•
Reserves (wel incidenteel…)
Afhankleijk van beleidsvrijheid
•
Niet aan te draaien:
4V
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Beleidsvrijheid
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Bestedingsvrijheid is niet identiek aan beleidsvrijheid
Groeimodel AC
•
•
Bestedingsvrijheid houdt in dat gemeenten zelf de afwegingen kunnen maken over de meest doelmatige inzet van publiek middelen.
Efficiency
Bij beleidsvrijheid gaat het om de vrijheid om binnen de bestaande wettelijke opdracht eigen beleidskeuzes en afwegingen te maken.
Politieke keuzes
4VI
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Beleidsvrijheid
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Er is geen absoluut objectieve maat voor het vaststellen voor de mate van beleidsvrijheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Er is geen absoluut objectieve maat voor het vaststellen voor de mate van beleidsvrijheid. Wel kan inzichtelijk gemaakt worden welke factoren de mate van beleidsvrijheid bepalen, door consequent na te gaan in hoeverre gemeente Amersfoort vrij is om zelf de beleidsdoelen te bepalen. In het adviesrapport van de ROB zijn gemeentelijke taken (vanuit de taakvelden) gescoord op verschillende dimensies. Op een schaal van 1-10 leidt dit voor de formele beleidsvrijheid tot de volgende indicatieve scores op clusters van het gemeentefonds. Een score 1 betekent geen beleidsvrijheid, een score van 10 volledige beleidsvrijheid.
NB: ROB gaat over mate van beleidsvrijheid en niet over de bestedingsvrijheid (en dus mogelijkheden tav efficiency)
De vrijheid voor gemeente Amersfoort om beleidsdoelen te bepalen kan worden afgeleid uit wat in wet en regelgeving is bepaald over met name de taak en de beleidsdoelen. Bij de taak gaat het er om wat voor het bereiken van beleidsdoelen moet worden gedaan. De mate waarin nauwkeuriger is bepaald hoe de taak moet worden uitgevoerd, of aan welke eisen de besluitvorming moet voldoen of en hoe er al dan niet moet worden samengewerkt, geven een indicatie in welk mate de gemeente vrij is zelfde uitkomst van het beleid te bepalen.
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
4VII 27
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024
Indicatieve scores volgens ROB rapport
Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Uit de scores kan worden afgeleid dat de mate van beleidsvrijheid geen absoluut gegeven is. Bedacht moet worden dat de clusters zijn opgebouwd uit verschillende taakvelden. Uitgavenclusters bestaan soms uit taakvelden met een zeer verschillende mate van beleidsvrijheid. De clusters zijn wat dat betreft niet homogeen.
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Voorbeelden per taakveld
4VIII 28
5
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Audit commissie: groeimodel
02
Auditcommissie | 7 november 2024 | Gemeente Breda
Agenda
Agenda Begroting 2024
Begroting 2024 Risico's in de begroting
Risico's in de begroting Beïnvloedbaarheid
Beïnvloedbaarheid Groeimodel AC
Groeimodel AC
Handvatten voor doorontwikkeling naar een proactieve én rolvaste toezichtsrol Groeimodel voor auditcommissies in lokale overheden Rol audit commissie verandert
5I30