Brief Provincie inzake Begroting 2023

Brabantlaan 1 Postbus 90151 5200 MC ’s-Hertogenbosch Telefoon (073) 681 28 12

De raad van gemeente Breda Postbus 90156 4800 RH BREDA

Fax (073) 680 76 80 www.brabant.nl IBAN NL86INGB0674560043

Bereikbaarheid openbaar vervoer en fiets: www.brabant.nl/route

Onderwerp

Begroting 2023 Datum

16 december 2022 Ons kenmerk

Geachte raadsleden,

C2306839/5182552 Uw kenmerk

Door erop toe te zien dat de lokale overheden hun maatschappelijke taken goed uitvoeren, dragen we bij aan een bestendig en veilig Brabant met een sterk openbaar bestuur. Een bestuur waar de inwoners op kunnen vertrouwen. Respect voor de eigen verantwoordelijkheid van besturen en raden is het uitgangspunt.

Contactpersoon

Telefoon

Email

Financieel Toezicht

ibt@brabant.nl

In deze brief informeren wij u over onze toezichtbevindingen vanuit financieel toezicht.

Bijlage(n)

Uw gemeente heeft de verantwoordelijkheid om een begroting vast te stellen die structureel en reëel in evenwicht is. Ieder jaar besluiten wij, op grond van artikel 203 van de Gemeentewet, voor 1 januari of uw gemeente voor het komende begrotingsjaar onder repressief of preventief toezicht valt. Hiermee dragen wij bij aan het voorkomen dat uw gemeente een structureel tekort op de begroting krijgt, wat u mogelijk zelf niet kunt oplossen. Criteria waaraan wij toetsen

Wij hebben uw begroting 2023 beoordeeld volgens de methodiek van risicogericht en proportioneel financieel toezicht. In onze factsheet 'financieel toezicht' is hier meer over te lezen. Hierbij hebben wij ook de uitkomsten van de jaarrekening 2021 betrokken. Over een aantal belangrijke toetsingsaspecten en ontwikkelingen over het financieel toezicht hebben wij u in de brief van 28 maart 2022 (kenmerk C2295730/5050861) geïnformeerd. Oordeel

De door u vastgestelde begroting 2023 en de bijbehorende meerjarenraming 2024-2026 hebben wij tijdig ontvangen. Wij zijn van oordeel dat de begroting 2023 structureel en reëel in evenwicht is. Voor uw gemeente is daarom voor het

-

begrotingsjaar 2023 het normaal geldend repressief toezicht van kracht. Hierbij behoort dat u begrotingswijzigingen 2023 binnen twee weken na vaststelling alleen ter kennisname aan ons inzendt.

Datum

16 december 2022 Ons kenmerk

C2306839/5182552

Op basis van de criteria in ons Beleidskader IBT 2020-2023 beoordelen wij uw begroting als ‘Voldoet’. Uw gemeente krijgt de kleur ‘groen’ op de kaart van Noord-Brabant. Tezamen met de prestaties van het systematisch toezicht op de gebieden Huisvesting vergunninghouders, Informatie- en archiefbeheer, Monumentenzorg en Omgevingsrecht wordt het dashboard 2023 op de website https://www.brabant.nl/ibt gepubliceerd. Toezichtbevindingen

Uit ons onderzoek blijkt dat uw begroting 2023 voldoet aan het wettelijk criterium van structureel en reëel evenwicht. Naar aanleiding van ons onderzoek merken wij het volgende op.

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Uit uw paragraaf onderhoud kapitaalgoederen constateren wij dat de actualisatie van het beleidskader kapitaalgoederen vertraging heeft oplopen. Verouderd beleid vormt een risico voor de kwaliteit van het onderhoud van uw kapitaalgoederen, met name nu u in de evaluatie opnieuw achterstallig onderhoud en onderhoudsachterstanden constateert. Wij dringen er daarom op aan dat u de actualisatie in 2023 vaststelt en een bijbehorende begrotingswijziging 2023 met de wijzigingen van de budgetten en, als dit noodzakelijk is, de vorming van een voorziening achterstallig onderhoud. Wij maken u erop attent dat de realiteit van de ramingen van het onderhoud van kapitaalgoederen een belangrijk toetspunt zal vormen bij het beoordelen van de begroting 2024. Daarnaast vragen wij u nogmaals aandacht voor de informatiewaarde van uw paragraaf onderhoud kapitaalgoederen. Wij vragen u in de paragraaf per kapitaalgoed informatie op te nemen over de actualiteit van de beleidskaders en beheerplannen, de bedragen die nodig zijn voor het uitvoeren van onderhoud op het vastgestelde kwaliteitsniveau en ook op te nemen op welke wijze (exploitatie of voorziening) de bedragen zijn verwerkt in de begroting.

Kapitaallasten investeringen In de begroting 2023 introduceert u uw nieuwe investeringsinstrument SIP. Wij signaleren dat u voor een deel van de investeringen (de overprogrammering van 19%), die u heeft geautoriseerd voor het begrotingsjaar 2023, geen kapitaallasten in de begroting heeft verwerkt.

2/4

Overzicht van incidentele baten en lasten Het overzicht van incidentele baten en lasten bevat naast de incidentele reservemutaties meestal maar een beperkt aantal exploitatieposten. Omdat de gemeente structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten (en de fluctuaties daarvan) namelijk de regel, incidentele baten en lasten zijn de uitzondering.

Datum

16 december 2022 Ons kenmerk

C2306839/5182552

Om het overzicht te kunnen beoordelen is een omschrijving van de opgenomen posten, zoals in uw begroting, niet voldoende. In onze vorige begrotingsbrieven hebben wij daarom ook uw aandacht gevraagd voor een goede toelichting. Ook de accountant vraagt uw aandacht voor de diepgang van de toelichting. Voor ons begrotingsonderzoek hebben wij een toelichting opgevraagd. Hieruit blijkt dat het overzicht naar ons oordeel nog niet geheel aan de vereisten voldoet. Hoewel wij een verbetering zien ten opzichte van de voorgaande begrotingen, bevat het opgenomen overzicht enkele posten die naar onze mening onterecht zijn opgenomen. In afwachting van meer (landelijke) duidelijkheid over het onderwerp van incidentele baten en lasten hebben wij deze posten niet bijgesteld. Wij zullen het overzicht in ons jaarlijks dialooggesprek ambtelijk bespreken. Onze toezichtbevindingen zijn afgestemd met onze contactpersoon van uw gemeente. Wij vertrouwen erop met onze toezichtbevindingen een zinvolle bijdrage te leveren aan de verdere optimalisering van uw begroting. Tot slot

Voor meer informatie over het financieel toezicht door de Provincie NoordBrabant verwijzen wij u naar het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader en naar onze website brabant.nl/financieeltoezicht. Indien u nog vragen heeft, kunt u contact opnemen via ibt@brabant.nl. Een kopie van deze brief hebben wij aan uw college van burgemeester en wethouders gestuurd.

3/4

Bij het openbaar maken, ook bij plaatsing op de website van uw gemeente, verzoeken wij u in lijn met de AVG deze brief te anonimiseren door de persoonsgegevens van de toezichthouder onherkenbaar te maken. Concreet betreft het hierbij de naam, telefoonnummer en e-mail van de toezichthouder.

Datum

16 december 2022 Ons kenmerk

C2306839/5182552

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant, namens deze,

B.J.H. Loeffen, programmamanager Kwaliteit Openbaar Bestuur In verband met geautomatiseerd verwerken is dit document digitaal ondertekend.

4/4