Bijlage 11012023 IBT brief

Brabantlaan 1 Postbus 90151 5200 MC ’s-Hertogenbosch Telefoon (073) 681 28 12

De raad van gemeente Breda Postbus 90156 4800 RH BREDA

Fax (073) 680 76 80 www.brabant.nl IBAN NL86INGB0674560043

Bereikbaarheid openbaar vervoer en fiets: www.brabant.nl/route

Onderwerp

Begroting 2024 Datum

21 december 2023 Ons kenmerk

Geachte raadsleden,

C2325063/5393852 Uw kenmerk

Wij danken u voor het op tijd toesturen van uw begroting. Deze brief is bedoeld om u te informeren over ons oordeel over uw begroting 2024. De provincie heeft een toezichthoudende taak met als doel te voorkomen dat er structurele tekorten op uw begroting en meerjarenraming ontstaan en om te bevorderen dat uw gemeente financieel gezond blijft.

3572922 Contactpersoon

M.E.B. (Marlies) Frambach Telefoon

(06) 52 79 42 82 Email

Wij onderzoeken uw begroting jaarlijks, voorafgaand aan het begrotingsjaar, om te beoordelen of uw begroting structureel en reëel in evenwicht is. Dit houdt het volgende in:  Als in het betreffende begrotingsjaar alle structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht;  Als de ramingen volledig, realistisch en haalbaar zijn is er sprake van reëel evenwicht. Repressief Toezicht

De door u vastgestelde begroting 2024 is naar ons oordeel structureel en reëel in evenwicht. Bij onze beoordeling hebben wij ook de resultaten van de jaarrekening 2022 betrokken. Voor uw gemeente is voor het begrotingsjaar 2024 het normaal geldend repressief toezicht van toepassing. Dit betekent dat u uw begroting komend jaar direct kunt uitvoeren en dat wij ook begrotingswijzigingen niet vooraf goed hoeven te keuren. Wij vragen u om begrotingswijzigingen binnen twee weken na vaststelling ter kennisname aan ons toe te sturen. Onze beoordeling

U heeft uw begroting vastgesteld met een geraamd saldo van € 10.000. Dit is het saldo waarin ook incidentele baten en lasten zijn opgenomen. Het saldo

MFrambach@brabant.nl Bijlage(n)

-

zonder incidentele baten en lasten is € 2.362.000, dit is het structurele saldo van uw begroting.

Datum

21 december 2023 Ons kenmerk

Wij beoordelen uw begroting op basis van het structurele saldo en ook of de ramingen reëel en concreet onderbouwd zijn. Als naar ons oordeel de ramingen niet reëel zijn, kunnen wij het begrotingssaldo bijstellen. Op het bijgestelde saldo baseren wij ons toezichtoordeel.

C2325063/5393852

Dit leidt tot het volgende beeld: Naar aanleiding van ons onderzoek stellen wij een aantal posten op het begrotingssaldo bij. Inclusief deze bijstellingen is het structurele begrotingssaldo 2024 naar ons oordeel € 737.000. In het ambtelijk dialooggesprek dat wij jaarlijks met uw gemeente voeren, zullen wij bespreken hoe wij dit structurele saldo hebben bepaald. Toezichtbevindingen

Naar aanleiding van ons onderzoek merken wij het volgende op.

Onderhoud kapitaalgoederen Sinds de begroting 2022 attenderen wij u op het belang van een actueel beleidskader kapitaalgoederen. Verouderd beleid vormt een risico voor de kwaliteit van het onderhoud van uw kapitaalgoederen. Voor uw gemeente is dit risico voor wegen verhoogd, omdat er in de afgelopen jaren meerdere keren achterstallig onderhoud en onderhoudsachterstand is geconstateerd. Vorig jaar hebben wij u laten weten dat de realiteit van de ramingen van het onderhoud van kapitaalgoederen een belangrijk toetspunt zou vormen bij onze beoordeling van de begroting 2024. Daarom hebben wij nu tijdens onze beoordeling ambtelijk overleg gehad met uw gemeente om de realiteit van de opgenomen ramingen nader te toetsen. Tijdens het overleg is afgesproken dat wij maandelijks ambtelijk op de hoogte worden gesteld over de voortgang van het traject van vaststelling van het beleidskader en het beheerplan wegen. Wij vertrouwen erop dat u het beleidskader kapitaalgoederen voor het zomerreces zal vaststellen en vervolgens het beheerplan wegen. Wij ontvangen graag het beleidskader en het beheerplan na vaststelling. Ook ontvangen wij graag de daarbij behorende begrotingswijziging(en) 2024 met de nieuwe budgetten en de vorming van een voorziening achterstallig onderhoud, als dit noodzakelijk is.

Ook bij onze beoordeling van de begroting 2025 zal het onderhoud kapitaalgoederen een belangrijk toetspunt zijn. Wij verwachten dat de ramingen dan gebaseerd zijn op het nieuwe beleidskader en de daaruit voortvloeiende beheerplannen. De nadruk van onze toets zal liggen bij het onderhoud wegen.

2/4

Daarnaast geven wij u graag een compliment voor het verbeteren van de informatiewaarde van uw paragraaf onderhoud kapitaalgoederen. Het inzicht in uw begroting is hierdoor toegenomen.

Datum

21 december 2023 Ons kenmerk

C2325063/5393852

Incidentele baten en lasten Wij zien een sterke verbetering in uw overzicht van incidentele baten en lasten. Toch blijven wij aandacht vragen voor de beoordeling van de posten die u in dit overzicht opneemt en de toelichting daarop. Omdat een gemeente structurele taken uitvoert zijn baten en lasten (en de fluctuaties daarvan) in de regel structureel. Op het overzicht incidentele baten en lasten zijn de uitzonderingen, waaronder reservemutaties, opgenomen. Daarom is het belangrijk dat uit de toelichting op het overzicht blijkt waarom er géén sprake is van structurele baten of lasten. Wij vertrouwen erop met onze toezichtbevindingen een zinvolle bijdrage te leveren aan de verdere optimalisering van uw begroting. Onze toezichtbevindingen zijn afgestemd met onze contactpersoon van uw gemeente. Algemene financiële ontwikkelingen

Wij herkennen het ontbreken van duidelijkheid over het financieel perspectief vanuit het Rijk voor 2026 en verder. Als provincie en toezichthouder vragen wij actief aandacht aan het Rijk voor het bieden van duidelijkheid. Op 5 april 2023 hebben wij samen met de Vereniging van Brabantse Gemeente (VBG) een onderzoeksrapport aan de minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties aangeboden over de financiële druk en de risico’s die gemeenten in Brabant ervaren. In dit rapport roepen wij op helderheid te scheppen en stabiliteit te creëren voor gemeenten. In afwachting van besluitvorming blijven wij in gesprek met gemeenten in Brabant over de gevolgen en op welke wijze hiermee om te gaan. Resultaten systematisch toezicht

Met de criteria in ons Beleidskader Interbestuurlijk Toezicht 2020 – 2023 beoordelen wij uw begroting als ‘Voldoet’. Uw gemeente krijgt de kleur ‘groen’ op de kaart van Noord-Brabant. Dit wordt samen met de prestaties van het systematisch toezicht op de gebieden Huisvesting vergunninghouders, Informatieen archiefbeheer, Monumentenzorg en Omgevingsrecht zichtbaar gemaakt op de website. Tot slot

Voor meer informatie over het financieel toezicht door de Provincie NoordBrabant verwijzen wij u naar de artikelen 189 en 203 van de Gemeentewet, het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader en naar onze website brabant.nl/financieeltoezicht.

3/4

Wij vertrouwen erop u met deze brief voldoende te hebben geïnformeerd. Wanneer u nog vragen heeft, kunt u contact opnemen met onze ambtelijke contactpersoon voor uw gemeente via ibt@brabant.nl.

Datum

21 december 2023 Ons kenmerk

C2325063/5393852

Een kopie van deze brief versturen wij aan uw college van burgemeester en wethouders.

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant, namens deze,

B.J.H. Loeffen, programmamanager Kwaliteit Openbaar Bestuur In verband met geautomatiseerd verwerken is dit document digitaal ondertekend.

Bij het openbaar maken, ook bij plaatsing op de website van uw gemeente, verzoeken wij u in lijn met de AVG deze brief te anonimiseren door de persoonsgegevens van de toezichthouder onherkenbaar te maken. Concreet betreft het hierbij de naam, telefoonnummer en e-mail van de toezichthouder.

4/4