2026.06.11 - Bijlage 5 - Jaarplan auditcommissie 2026 v3

Jaarplan auditcommissie 2026 Versie 11 juni 2026 Doel Het doel van de auditcommissie is “een positieve bijdrage te leveren aan het functioneren van de raad door haar politiek neutraal te adviseren”. Belangrijkste onderwerpen zijn de cyclische producten, relatie met de accountant en rekenkamer, bedrijfsvoering, en het monitoren van diverse verbeteracties en processen. Op 9 april jl. is de nieuwe auditcommissie gestart. Op 7 mei is afgesproken om in eerste instantie een jaarplan voor 2026 op te stellen en in het najaar een plan tot het zomerreces 2027. Het is geen in beton gegoten plan, maar vooral een richtinggevend document met te bespreken onderwerpen. Actualiteiten en nieuwe inzichten kunnen zorgen voor een wijziging van het plan en te bespreken onderwerpen. Focus Primaire focus zal liggen op de behandeling en verbetering van de cyclische producten. Deze processen zijn vooraf strak gepland. Verder zijn sessies met de ‘hulptroepen’ (accountant, rekenkamer en commissie ombudsman) belangrijk en worden deze meegenomen in het plan. Andere onderwerpen worden daar omheen gepland, naargelang prioriteit, actualiteit en beschikbare tijd.

In dit plan worden geen sessies en onderwerpen meegenomen die los van de commissie worden georganiseerd (raadsacademie, informatiemarkt, iB-sessies, evaluatiegesprekken met accountant, etc.) Planning 2026 In het restant van 2026 zijn nog 5 vergaderingen van de auditcommissie gepland. Onderstaand de belangrijkste agendapunten voor de betreffende vergaderingen. 11 juni 2026 - Accountantsrapport jaarstukken 2025 - Jaarverslag commissie ombudsman - Rekenkamer (Notitie contactmomenten raad/rekenkamer) - Jaarplan 2026 + actielijst - Actualisatie indicatoren jeugd - Data besluitvormingsproces bestuursrapportage - Ingekomen stukken/ter informatie: o Aankondiging evaluatie jaarstukken o (Notitie werkwijze overhevelingen en exploitatiereserve)

3 september 2026 - Benoeming definitieve voorzitter - Evaluatie jaarstukken 2025 - Controleplan BDO 2026 o Speerpunten controle 2026 o Normenkader - Proces en data bestuursrapportage 2026 (reminder van juni) - Proces en data begroting 2027-2030 - Opleidingsplan (eerste opzet en inventarisatie) - Meicirculaire 2026 gemeentefonds

-

Inhoudelijke sessie werking gemeentefonds (indien ruimte in de agenda, anders mogelijk naar oktober) ▪ Hoe werkt het gemeentefonds? ▪ Waar kan de raad op sturen? ▪ Hoe willen als raad procesmatig omgaan met de circulaires? • Welke keuzes kan de raad maken • Hoe gaan we om met uitgangspunten • Welke circulaire hanteren we bij de begroting • etc.

1 oktober 2026 - Accountant: o Analyse begroting o Toelichting financiële positie o Doorkijk vertaling bestuursakkoord in begroting - Rekenkamer (onderwerp nader te bepalen) - Opzet jaarplan 2027 (tot zomer 2027)

5 november 2026 - Themasessie (nader in te vullen; opleiding?) - Septembercirculaire 2026 - Evaluatie van proces kadernota 2025 (zie punt 2 actiepuntenlijst)

3 december 2026 - Boardletter accountant - Evaluatie eerste jaar nieuwe auditcommissie - Evaluatie processen P&C producties 2026 - Rekenkamer (onderwerp nader te bepalen)

2027 Omdat deze periode nog ver vooruit is, plannen we de eerste helft van 2027 globaler (per kwartaal en alleen de hoofdonderwerpen). Meer concrete invulling hiervan volgt in het najaar van 2026.

Q1-2027 • Actualisatie jaarplan (geheel 2027) • Rekenkamer • Decembercirculaire 2026 • Proces P&C producties (data van behandeling jaarstukken 2026, bestuursrapportage 2027, kadernota 2027 en begroting 2028 (januari-februari)

Q2-2027 • Herijking indicatoren (april) • Tussentijdse evaluatie SIP/grote projecten (nog ambtelijk af te stemmen; mogelijk Q3/Q4) • Accountantsverslag jaarrekening 2026 (juni) • Kadernota 2027

Nog in te plannen onderwerpen van de actiepuntenlijst: 1. Preadvies jaarstukken/toelichting op de financiële verordening.  Dit is het beste te plannen bij een actualisatie van de verordening (eind 2026/begin 2027?) 2. Bedrijfsvoering: vergelijkend onderzoek arbeidsvoorwaarden  Indien hier nog behoefte aan is bij de auditcommissie

Overige (mogelijk) te bespreken/in te plannen onderwerpen Afhankelijk van actualiteit, prioriteit en beschikbare tijd. Deze lijst is niet volledig. 1. Visie op de auditcommissie: a. Toekomstvisie van de auditcommissie b. Waar zijn we van als commissie? c. Wat willen we bereiken en bespreken? d. Waar willen we als commissie op sturen? 2. Actualiseren verordening auditcommissie o Bestaat deze wens? In ieder geval voor de rol van de wethouder. o Meenemen evaluatie 2026 3. Onderwerpen voor inhoudelijke verdieping (voorbeelden): - Ontwikkelingen BBV (alleen in geval van wijzigingen met grote invloed; niet als standaard onderwerp) - Financiële positie gemeente - Gemeentefonds o Herverdeling/verdeelmode o Circulaires - Onderwerpen vanuit audit/control: o Interne controle/audits o In control statement/ control framework o Aan te vullen - Financieel beleid, bijvoorbeeld: o Realistisch ramen (n.a.v. onderzoek rekenkamer) o Risicomanagement (bij ontwikkelingen) o Budgetoverheveling en exploitatiereserve o Reserves/reservepositie en voorzieningen o Financiële positie, kengetallen, etc.

Planning sessies en overleggen met/in aanwezigheid van BDO #

Onderwerp

A Analyse kadernota/ bestuursakkoord B Analyse begroting 2027 C

Analyse financiële positie D Inloopspreekuren

Toelichting

Planning

Actiehouder

Schriftelijk – mondeling toelichten

11 juni 2026

BDO

In 2025 gedaan als cursus “begroting leren lezen’ Bij jaarstukken (in 2026 teven cursus voor nieuwe raadsleden) Bedoeld voor technische vragen

1 oktober 2026 BDO

Maandag 8 juni (jaarrekening 2025) Maandag 26 oktober (begroting 2027) E

F

Uitleg voor burgers gemeentefinanciën

Nagaan in hoeverre hier vraag naar is?

Twee themasessies per jaar

Dit hoeft niet per sé in de auditcommissie, maar kan bijvoorbeeld ook in de vorm van een iB-sessie zijn

Juni 2026

BDO

8 juni 2026 26 okt. 2026

Griffie/BDO

Nog plannen

BDO

Het beste te koppelen aan grote inspraakmomenten, zoals bij bestuursakkoord of kadernota.

21 mei: iB-sessie “Technisch lezen jaarrekening” Najaar 2026, opties: - “Technisch lezen begroting” - Inhoudelijke verdiepingssessie Onderwerpen te bespreken

Griffie/BDO

INLOOPSPREEKUUR BDO Procedure inloopspreekuur 1. In 2026 zijn vooralsnog 2 inloopspreekuren gepland: • Maandag 8 juni 18:15-19:15 • Maandag 26 oktober 18:15-19:15 2. Als er een inloopspreekuur wordt gepland, communiceren we hier altijd tijdig over via de dagmail. 3. Indien gewenst, kan bij specifieke onderwerpen ook een extra inloopspreekuur worden gepland (digitaal of fysiek). Hierbij kan worden gedacht aan het bestuursakkoord, kadernota, actualisatie van (financiële) verordeningen, bestuursrapportage, actualisatie grondexploitatie, grote projecten, etc. Een inloopspreekuur gaat alleen over technische vragen en wordt voorafgaand aan een oordeelsvorming gepland (als het over een specifiek voorstel gaat). 4. Het onderwerp waarover raadsleden willen spreken, geven zij uiterlijk vrijdagochtend 10:00 uur, voorafgaande aan het spreekuur op maandag, via de mail door aan de financieel raadsadviseur (Martijn Renders: mwh.renders@breda.nl én aan de raadsgriffie (raadsgriffie@breda.nl)). 5. De financieel raadsadviseur geeft de vragen uiterlijk vrijdag om 13:00 uur door aan BDO. Gezamenlijk bepalen griffie en BDO de vorm van het overleg fysiek in het Stadhuis of via Teams). Mogelijk is de uitkomst dat de vragen ambtelijk worden uitgezet. Dit wordt via de dagmail gecommuniceerd. Raadsleden krijgen vervolgens een uitnodiging via de mail. 6.

Afhankelijk van de hoeveelheid vragen/ aantal raadsleden (en de wens van de raadsleden) is het overleg fysiek op het stadshuis of via Teams. 7. In nauw overleg tussen griffie en BDO zal worden bepaald of de vraag en antwoord relevant zijn voor andere raadsleden. Mocht dit het geval zijn dan wordt dit gedeeld met de rest van de raad (dan wel schriftelijk/dagmail, dan wel via AC, dan wel in een iB-sessie). 8. In december 2026 zal dit worden geëvalueerd