2026.06.09 - Raadsbrief Collegereactie Accountantsverslag 2025

College van Burgemeester en Wethouders www.breda.nl www.breda.nl/contact Postadres Postbus 90156, 4800 RH Breda

Aan de Bredase gemeenteraad

Bezoekadres Stadskantoor

Uw brief

Datum

--

9 juni 2026

Onderwerp

Telefoon / Behandeld door

Collegereactie Accountantsverslag 2025

Corné Kuijpers / CONC/AUD Audit

Ons kenmerk

7042546 Bijlagen

--

Geachte leden van de gemeenteraad, Op 4 juni heeft uw accountant het accountantsverslag over de controle van de jaarrekening 2025 opgeleverd. In deze collegereactie gaan we in op de belangrijkste bevindingen en conclusies zoals die door de accountant in het accountantsverslag zijn gerapporteerd. Jaarstukken 2025 Op 19 mei jl. is de jaarrekening 2025 en de resultaatbestemming door het college vastgesteld. In de laatste fase van de accountantscontrole is gebleken dat de SISA-bijlage bij de jaarstukken enkele technische onjuistheden omvat. De onjuistheden beperken zich tot de SISA-bijlage en hebben geen effect op de jaarstukken of het financieel resultaat. Om te voorkomen dat deze onjuistheden financiële consequenties kunnen hebben voor de te ontvangen uitkeringen is het noodzakelijk om de SISA-bijlage gewijzigd vast te stellen én deze na definitieve afronding van de accountantscontrole bij de jaarstukken 2025 te voegen. Daarnaast is, zoals ook gemeld in de dagmail van donderdag 28 mei, in de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing op pagina 182 van de jaarstukken een foutieve grafiek van de ontwikkeling van het risicoprofiel vervangen in de jaarstukken. Goedkeurende controleverklaring De jaarstukken 2025 worden door de accountant voorzien van een goedkeurende controleverklaring.

Daarbij stelt de accountant vast dat er sprake is van een ongecorrigeerde fout van € 0,5 miljoen bij de in jaarrekening gepresenteerde lasten, baten en balansmutaties. Deze fout in de getrouwheid is vastgesteld in de laatste fase van de accountantscontrole van de SISA-verantwoording. De accountant constateert daarnaast dat de door ons in de jaarstukken opgenomen rechtmatigheidsverantwoording voldoet aan de gestelde eisen en duidelijk weergeeft waar we als college nog verbeterpunten signaleren en welke maatregelen we treffen om de beheersing verder te verbeteren. De goedkeurende controleverklaring en de bevindingen van de accountant komen overeen met de bevindingen in de interne auditrapportages. Deze rapportages geven ons gedurende het jaar zicht op de rechtmatigheid van handelen, de kwaliteit van interne beheersing en de gesignaleerde verbeterpunten zodat we tijdig kunnen bijsturen. De toegenomen aandacht voor de kwaliteit van de interne beheersing, kwaliteitsborging en procesinrichting hebben effect aangezien de accountant alleen bij de controle van de SISA-verantwoording nog één fout rapporteert.

Ons kenmerk 7042546 Paginanummer 2 van 3

Ook de omvang van de onrechtmatigheden is in 2025 gedaald, van € 6,2 miljoen (2023) en € 6,9 miljoen (2024) naar € 2,9 in 2025 miljoen inzake inkoop/aanbesteding en inhuur. Omdat het op onderdelen nog altijd beter kan of moet, blijven we werken aan verbetering van informatievoorziening, kwaliteitsborging van processen en voldoende ondersteuning bij aanbestedingstrajecten. In tegenstelling tot voorgaande jaren zijn geen fouten of onzekerheden door de accountant op het Sociaal domein gerapporteerd. De onzekerheden rondom prestatielevering door aanbieders van Wmo-voorzieningen en Jeugdhulp zijn dermate beperkt dat dit geen controleverschillen meer oplevert. Ook de in de boardletter 2025 door de accountant aangegeven vereiste acties (beperken onzekerheid voorziening dubieuze debiteuren, onderbouwen toereikendheid onderhoudsvoorziening, herstellen naleven WID, impact bepalen onjuist toegepaste afschrijvingsmethodiek) zijn uitgevoerd en hebben uiteindelijk geen controleverschillen veroorzaakt. De inzet van de organisatie heeft effect gehad, uitdaging is om deze acties te borgen en het effect voor de komende jaren te behouden.

Resultaat 2025 In het rekeningresultaat 2025 en de tegelijkertijd in het kader van de begrotingsrechtmatigheid geconstateerde maar conform Financiële verordening acceptabele (budgettaire) overschrijdingen van € 27,7 miljoen zien we ruimte voor verdere verbetering in de financiële sturing. Financiële (vroeg)signalering, het bevorderen van scenariodenken bij open einde-regelingen en een scherpere duiding van financiële consequenties bij beleidskeuzes richting management, college en raad zijn hierbij van belang. Naar aanleiding van de Jaarrekening 2025 hebben wij reeds opdracht gegeven voor de analyse van de rekeningresultaten, inclusief de methodiek van begrotingsramingen. Het vergroten van de voorspelbaarheid van de inzet van middelen, het verminderen van grote (positieve én negatieve) afwijkingen en het versterken van monitoring, risicosturing en reflectie maken ook al deel uit van het Directiejaarplan 2026. Samenwerking met team Audit We zijn verheugd dat het groeipad naar ‘steunen op’ zoals ook voorzien bij de aanbesteding van de accountantscontrole 2025 – 2028 is ingezet. In het eerste jaar van de samenwerking is er veel tijd besteed aan het leren kennen en begrijpen van elkaars werkwijze en de kwaliteit van de organisatie en de kernprocessen.

Na deze eerste stap is er vertrouwen dat de verdere professionalisering van team audit naar een derdelijns auditfunctie op de kernprocessen kan worden gerealiseerd. We onderschrijven dat de kwaliteitsverbetering van de eerste en tweede lijn hiervoor medebepalend zijn. In dit kader blijven we inzetten op organisatieontwikkeling. Sturen op sturen, projectmanagement, procesmanagement, digitalisering en AI zijn hierin belangrijke thema’s. Uit de interne audits wordt duidelijk dat opzet en bestaan inmiddels duidelijk zichtbaar zijn. Werking en borging verdienen echter blijvende aandacht. In het kader van ‘FIT voor de toekomst’ geven we daarom uitvoering aan het verder kaderen en normeren van processen, het versterken van basisprocessen, rolvastheid, aanspreekbaarheid en het ontwikkelen van een organisatie die flexibel is, maar ook aantoonbaar professioneel en voorspelbaar opereert. Aandachtspunten 2026 De aangegeven aandachtspunten sluiten aan op ingezette ontwikkelingen en reguliere processen. In nauwe samenspraak met de auditcommissie werken we aan de verhoging van de kwaliteit van P&C producten om daarmee bij te dragen aan verdere versterking van de kaderstellende en controlerende rol van uw raad. En vanzelfsprekend beoordelen we periodiek onze processen om daarmee mogelijke frauderisico’s te signaleren en waar noodzakelijk aanvullende maatregelen te treffen.

Ook in 2025 was er een verdere toename van het aantal SiSa-regelingen, met ieder hun eigen bewerkelijke voorwaarden, regels en uitwerking. De verantwoording van het merendeel van deze specifieke regelingen vergt relatief veel energie en (doorloop)tijd in het jaarlijkse verantwoordings- en controleproces. Met het aanstellen van een coördinator is een belangrijke stap gezet om het verantwoordingsproces te verbeteren. In 2026 en 2027 realiseren we een beheerst en voorspelbaar proces rondom de SiSa-verantwoording. We organiseren hiervoor bijeenkomsten en training waar dat nodig en behulpzaam is waarbij we als eerste inzetten op de verantwoording. Meer gerichte sturing op beleidsprestaties pakken we daarna op

Ons kenmerk 7042546 Paginanummer 3 van 3

Afsluitend We stellen vast dat we ook over 2025 weer een goedkeurende controle verklaring mogen ontvangen bij de door ons opgestelde jaarrekening en rechtmatigheidsverantwoording. Hoewel de effecten van de inzet van de organisatie zichtbaar worden in termen van rechtmatigheid en getrouwheid is de organisatieontwikkeling nog in volle gang. Op basis van de resultaten van de organisatieontwikkeling tot op heden blijven we nadrukkelijk sturen op de verdere implementatie en de kwaliteit van onze sturende processen borgen. Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Breda, , burgemeester,

, gemeentesecretaris.