2022.01.20 bijlage 1 PNB IBT BG2022

Brabantlaan 1 Postbus 90151 5200 MC ’s-Hertogenbosch Telefoon (073) 681 28 12

De raad van gemeente Breda Postbus 90156 4800 RH BREDA

Fax (073) 680 76 80 www.brabant.nl IBAN NL86INGB0674560043

Bereikbaarheid openbaar vervoer en fiets: www.brabant.nl/route

Onderwerp

Begroting 2022 Datum

23 december 2021 Ons kenmerk

Geachte raadsleden,

C2289476/4998765 Uw kenmerk

Door erop toe te zien dat de lokale overheden hun maatschappelijke taken goed uitvoeren, dragen we bij aan een bestendig en veilig Brabant met een sterk openbaar bestuur. Een bestuur waar de inwoners op kunnen vertrouwen. Respect voor de eigen verantwoordelijkheid van besturen en raden is het uitgangspunt.

Contactpersoon

M.E.B. (Marlies) Houtman Frambach Telefoon

(06) 52 79 42 82 Financieel Toezicht

Email

In deze brief informeren wij u over onze toezichtbevindingen vanuit financieel toezicht.

mhoutman@brabant.nl Bijlage(n)

-

Uw gemeente heeft de verantwoordelijkheid om een begroting vast te stellen die structureel en reëel in evenwicht is. Ieder jaar besluiten wij, op grond van artikel 203 van de Gemeentewet, voor 1 januari of uw gemeente voor het komende begrotingsjaar onder repressief of preventief toezicht valt. Hiermee dragen wij bij aan het voorkomen dat uw gemeente een structureel tekort op de begroting krijgt, wat u mogelijk zelf niet kunt oplossen. Criteria waaraan wij toetsen

Wij hebben uw begroting 2022 beoordeeld volgens de methodiek van risicogericht en proportioneel financieel toezicht. In onze factsheet 'financieel toezicht' is hier meer over te lezen. Hierbij hebben wij ook de uitkomsten van de jaarrekening 2020 betrokken. Over een aantal belangrijke toetsingsaspecten en ontwikkelingen over het financieel toezicht hebben wij u in de brief van 29 april 2021 (kenmerk C2280269/4880758) geïnformeerd. Oordeel

De door u vastgestelde begroting 2022 en de bijbehorende meerjarenraming 2023-2025 hebben wij tijdig ontvangen. Hoewel u heeft opgenomen dat de begroting niet structureel in evenwicht is (pagina 181), zijn wij van oordeel dat

de begroting 2022 structureel en reëel in evenwicht is. Voor uw gemeente is daarom voor het begrotingsjaar 2022 het normaal geldend repressief toezicht van kracht. Hierbij behoort dat u begrotingswijzigingen 2022 binnen twee weken na vaststelling alleen ter kennisname aan ons inzendt.

Datum

23 december 2021 Ons kenmerk

C2289476/4998765

Op basis van de criteria in ons Beleidskader IBT 2020-2023 beoordelen wij uw begroting als ‘Voldoet’. Uw gemeente krijgt de kleur ‘groen’ op de kaart, die wij in april 2022 op onze website www.brabant.nl/financieeltoezicht zullen publiceren. Toezichtbevindingen

Uit ons onderzoek blijkt dat uw begroting 2022 voldoet aan het wettelijk criterium van structureel en reëel evenwicht. Naar aanleiding van ons onderzoek merken wij het volgende op.

Bezuinigingsmaatregelen Sinds de begroting 2019 maken bezuinigingsmaatregelen onderdeel uit van uw begrotingen. Wij vragen u nogmaals aandacht voor de toelichting van deze maatregelen. De toelichting is noodzakelijke informatie voor uw en ons inzicht in en de beoordeling van de realiteit van de ramingen en daarmee de financiële positie van uw gemeente. In de begroting 2022 zijn in het begrotingsjaar de maatregelen kapitaallasten van € 1 miljoen en bedrijfsvoering van € 2,75 miljoen opgenomen. Op de bedrijfsvoering is in het afgelopen jaar al voor circa € 2,75 miljoen aan maatregelen gerealiseerd, voornamelijk door het verminderen van formatieplaatsen. De voor het begrotingsjaar geplande maatregelen betreffen het optimaliseren van het inhuurproces, kostendekkendheid leges en beleidsmatige ombuigingen naar aanleiding van een benchmark onderzoek. Onze beoordeling van deze maatregelen op de criteria hardheid en haalbaarheid is positief. In de meerjarenraming is in de jaarschijf 2023 ook een maatregel kapitaallasten van € 1 miljoen opgenomen en voor alle jaarschijven een maatregel van € 3,9 miljoen in verband met de opgave Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo). Wij hebben er begrip voor dat u de maatregel Wmo op dit moment nog niet concreet heeft ingevuld. Wij verwachten van u dat u hierover in 2022 een besluit neemt op basis van de dan actuele situatie.

Overzicht incidentele baten en lasten In onze vorige begrotingsbrief hebben wij uw aandacht gevraagd voor het geven van een goede toelichting bij de posten die u op dit overzicht plaatst. Uit deze toelichting moet blijken waarom er geen sprake is van structurele baten of lasten. Uit de toelichting die wij hebben opgevraagd blijkt dat het overzicht nog niet geheel aan de vereisten voldoet. Wij zullen het overzicht in ons jaarlijks dialooggesprek ambtelijk bespreken. De post verkiezingen hebben wij echter

2/4

bijgesteld, omdat hier sprake is van structurele lasten die zich periodiek voordoen. Daarnaast is naar onze mening de post bijstelling Jeugd een structurele baat, aangezien deze middelen onderdeel zijn van de algemene uitkering uit het gemeentefonds. Ook deze post hebben wij bijgesteld. Hierdoor is het begrotingsjaar, dat u met een negatief structureel saldo heeft vastgesteld, naar ons oordeel structureel en reëel in evenwicht.

Datum

23 december 2021 Ons kenmerk

C2289476/4998765

Wij vragen u nu met klem de toelichting van alle posten onderdeel uit te laten maken van het boekwerk van uw begroting, zodat u zich ook een oordeel kan vormen over het structureel en reëel saldo dat u vaststelt.

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De paragrafen in een begroting zijn voorgeschreven omdat deze u een dwarsdoorsnede van de begroting geven over het betreffende onderwerp. Wij vragen uw aandacht voor de informatiewaarde van uw paragraaf onderhoud kapitaalgoederen. Naast de beleidskaders dient daarin ook de uit de beleidskaders voortvloeiende financiële consequenties opgenomen ten zijn en de vertaling van de financiële consequenties in de begroting. Daarnaast verwachten wij dat u na afronding van de evaluatie van het beleidskader kapitaalgoederen en het onderzoek naar de ontwikkelingen op de onderhoudskwaliteit van de wegverhardingen de daaruit voortvloeiende financiële consequenties in de begroting vertaalt door middel van een begrotingswijziging 2022 en opneemt in de begroting 2023. Onze toezichtbevindingen zijn afgestemd met onze contactpersoon van uw gemeente. Wij vertrouwen erop met onze toezichtbevindingen een zinvolle bijdrage te leveren aan de verdere optimalisering van uw begroting. Totaaloverzicht toezichtgebieden IBT

Aan het eind van 2022 sturen wij u een totaaloverzicht van de uitkomsten van ons systematisch toezicht op de IBT gebieden Financieel toezicht, Huisvesting vergunninghouders, Informatie en archiefbeheer, Monumentenzorg, Omgevingsrecht, Ruimtelijke Ordening en Water. Indien u nog vragen heeft, kunt u contact opnemen met mevrouw M.E.B. Houtman - Frambach van ons team IBT financieel toezicht. Zij is op maandag ochtend, dinsdag, woensdag ochtend, donderdag ochtend en vrijdag tijdens kantooruren bereikbaar via telefoonnummer (06) 52 79 42 82. Een kopie van deze brief hebben wij aan uw college van burgemeester en wethouders gestuurd.

3/4

Datum

Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant, namens deze,

23 december 2021 Ons kenmerk

C2289476/4998765

N. Wester MSc, programmamanager Kwaliteit Openbaar Bestuur In verband met geautomatiseerd verwerken is dit document digitaal ondertekend.

4/4