Tariefaanpassingen en overige wijzigingen van de gemeentelijke heffingen 2025- raadsvoorstel (1359645)

Raadsvoorstel Zaaknummer:

1359645

Portefeuillehouder:

Hans Heesen

Steller:

Marcel Schwering

Onderwerp Tariefaanpassingen gemeentelijke heffingen 2025 en wijziging kwijtscheldingsnormen.

Status Besluitvormend

Voorstel Raad 1. De (tarief)aanpassingen van de gemeentelijke heffingen voor het jaar 2025 vast te stellen. 2. Hiertoe de navolgende verordeningen vast te stellen: 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025; 2. Verordening reclamebelasting 2025; 3. Legesverordening 2025; 4. Verordening marktgelden 2025; 5. Verordening precariobelasting 2025; 6. Verordening rioolaansluitrechten 2025; 7. Verordening begrafenisrechten 2025; 8. Verordening afvalstoffenheffing 2025; 9. Verordening rioolheffing 2025; 10. Verordening tot vierde wijziging van de Verordening parkeerbelastingen 2015; 3. De tarieven van de toeristenbelasting niet te wijzigen; 4. De vermogensnorm voor kwijtschelding te verruimen; 5. Hiertoe de Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2025 vast te stellen.

Inleiding Hierbij doen wij u het voorstel over de tariefaanpassingen en overige wijzigingen van de gemeentelijke heffingen voor het jaar 2025 toekomen. Voor wat betreft de ontwikkeling van de belastingen en rechten is rekening gehouden met de uitgangspunten geformuleerd en uitgewerkt in de Begroting 2025. Zo wordt er o.a. rekening gehouden met een inflatiecorrectie van 2,9%. Voor de heffingen die zijn bedoeld om hiermee specifieke uitgaven te kunnen dekken geldt dat deze in principe kostendekkend moeten zijn. Verder wordt voorgesteld om op het gebied van kwijtschelding een wijziging door te voeren (verruiming vermogensnorm).

Beoogd resultaat 1. Gemeentelijke heffingen De tarieven van de gemeentelijke heffingen per 1 januari 2025 worden conform de daartoe geformuleerde uitgangspunten vastgesteld. De beleidsuitgangspunten zijn opgenomen In de paragraaf ‘Lokale heffingen’, behorende bij de Begroting 2025. Voor meer informatie over de ontwikkeling van de belastingdruk wordt verwezen naar voornoemde paragraaf. Hierin wordt uitvoerig ingegaan op de ontwikkeling van de kosten en de opbrengsten en de gevolgen hiervan. Verder wordt bereikt dat de verordeningen in overeenstemming zijn met de geldende regelgeving. 2. Kwijtschelding Voor wat betreft kwijtschelding wordt gebruik gemaakt van de (nieuwe) wettelijke mogelijkheid om ruimere vermogensnormen te hanteren.

Argumenten 1.1 Met de tarieven, zoals die nu worden voorgesteld, wordt rekening gehouden met de uitgangspunten zoals die geformuleerd en uitgewerkt zijn in de Begroting 2025. Algemeen streven wij naar: • 100% kostendekkendheid voor de heffingen die zijn bedoeld om hiermee specifieke uitgaven te kunnen dekken. • Een jaarlijkse indexering van de tarieven, o.a. ter compensatie van loon- en prijsontwikkeling (inflatiecorrectie). Voor 2025 bedraagt deze indexering 2,9%. Hierna wordt per heffing aangegeven welke uitgangspunten zijn toegepast. 2.1 Onroerende-zaakbelastingen (OZB): Voorgesteld wordt de tarieven aan te passen op basis van het uitgangspunt dat de opbrengst met 2,9% toeneemt (exclusief areaaluitbreidingen). Voor 2025 zullen de opbrengsten met het inflatiepercentage van 2,9% worden verhoogd (exclusief areaaluitbreidingen). Vanwege de jaarlijkse herwaardering begint op 1 januari 2025 weer een nieuw WOZ-tijdvak met als waardepeildatum 1 januari 2024. De gemiddelde waardeontwikkeling is op dit moment nog niet bekend. Verwacht wordt dat de definitieve cijfers pas eind 2024/begin 2025 bekend worden. Daarom wordt voorgesteld de tarieven dit jaar voorlopig vast te stellen. De hoogte is dusdanig bepaald dat de tarieven na 1 januari 2025 naar beneden bijgesteld kunnen worden. Daarom wordt nu een fictieve tariefaanpassing van +20% aangehouden.

De tarieven kunnen namelijk in de loop van het belastingjaar niet hoger

vastgesteld worden. Zij mogen wel naar beneden bijgesteld worden. Voornoemde methodiek komt ten goede aan het realiteitsgehalte van de aan de geraamde opbrengst ten grondslag liggende gegevens (tarieven en WOZ-waarden). Hiermee wordt bereikt dat de lastenontwikkeling voor burgers en bedrijven zoveel mogelijk beperkt blijft en een opbrengst wordt verkregen die zoveel mogelijk overeenkomt met de in de begroting opgenomen raming.

2.2 Reclamebelasting: Voorgesteld wordt de tarieven met 2,9% te verhogen. De reclamebelasting merken we aan als een algeme(e)n(e) heffing/dekkingsmiddel. Hiervoor is geen specifieke onderbouwing van de tarieven noodzakelijk. Deze belasting brengt Boxtel in rekening bij alle winkeliers, dienstverleners en horecaondernemers in het afgebakende centrummanagement gebied. De netto-opbrengst stort de gemeente in het ondernemersfonds. Na overleg met het Centrummanagement wordt voorgesteld de tarieven te verhogen met de inflatiecorrectie. 2.3 Leges: Voorgesteld wordt de tarieven (doorgaans) met 2,9% te verhogen (m.u.v. tarieven waarvoor een wettelijk maximum geldt). Algemeen De kostendekkendheid van de leges en overige rechten en heffingen dient in principe jaarlijks te worden bepaald. Vorig jaar is de kostendekkendheid berekend. Voor 2025 is de kostendekkendheid herijkt. De gemeente Boxtel kent voor de algehele legesverordening een kostendekkendheid van de legestarieven van 87%. Tarieven in relatie tot Omgevingswet (hoofdstuk 2 tarieventabel) Per 1 januari 2024 zijn de Omgevingswet en de Wet Kwaliteitsborging voor de bouw (Wkb) in werking getreden. In verband hiermee zijn de tariefbepalingen met betrekking tot omgevingsvergunningen opnieuw beoordeeld. Hierbij is gekeken naar de formulering van de bepalingen en de kosten van de diensten.

Dit heeft geleid tot een herziening van de tarieventabel welke per 1 januari 2024 in werking is getreden. Thans zijn de geformuleerde bepalingen en tarieven opnieuw beoordeeld en waar nodig aangepast. Nieuw is dat er nu ook tariefbepalingen zijn opgenomen voor milieubelastende activiteiten en lozingsactiviteiten. Hierbij is aangesloten bij hetgeen omliggende gemeenten op dit gebied in de tarieventabel hebben opgenomen. De kostendekkendheid van producten en diensten die betrekking hebben op de Omgevingswet is berekend op 84%. Overige legestarieven (hoofdstuk 1 en 3 tarieventabel) De kostendekkendheid van diensten die vallen onder hoofdstuk 1 Algemene dienstverlening |(zoals op het gebied van de burgerlijke stand en het verstrekken van reisdocumenten) is berekend op 89%. Voor bepaalde producten gelden wettelijke maxima zoals reisdocumenten en rijbewijzen. Verder is gebleken dat het tarief voor een uittreksel uit de basisregistratie persoonsgegevens meer dan kostendekkend is. Daarom is het tarief verlaagd naar de kosten in deze, t.w. € 12,00 per uittreksel. De kostendekkendheid van diensten die vallen onder hoofdstuk 3 Dienstverlening vallend onder de dienstenrichtlijn (zoals de vergunningen in het kader van de Alcoholwet en de evenementenvergunningen) is berekend op 90%

2.4 Marktgelden: Voorgesteld wordt de tarieven met 2,9% te verhogen. In de begroting wordt uitgegaan van een verhoging van de tarieven met de inflatiecorrectie. Hiermee wordt geen volledige kostendekking gerealiseerd. 2.5 Precariobelasting: Voorgesteld wordt de tarieven met 2,9% te verhogen. In de begroting wordt uitgegaan van een verhoging van de tarieven met de inflatiecorrectie. 2.6 Rioolaansluitrechten: Voorgesteld wordt de tarieven met 2,9% te verhogen. In de begroting wordt uitgegaan van een verhoging van de tarieven met de inflatiecorrectie. 2.7 Begrafenisrechten: Voorgesteld wordt de tarieven met 2,9% te verhogen. In de begroting wordt uitgegaan van een verhoging van de tarieven met de inflatiecorrectie. Hiermee wordt geen volledige kostendekking gerealiseerd. Het uitgangspunt is dat de tarieven voor de diensten die samenhangen met de uitvoering volgens de Wet op de Lijkbezorging in de pas lopen met die van andere (gemeentelijke) aanbieders. Bij een trendmatige verhoging van de tarieven wordt een 100% kostendekkendheid niet gehaald. De afgelopen jaren (berekend over 10 jaar) is een gemiddelde kostendekkendheid van 85% gehaald wat in vergelijking met andere begraafplaatsen en gemeentelijke begraafplaatsen een hoog dekkingspercentage is. 2.8 Afvalstoffenheffing: Uitgangspunt is 100% kostendekking. In de begroting 2025 is een verlaging van het vastrecht voorzien.

De ledigingstarieven worden verhoogd. En er is ruimte voor een teruggave vanuit de voorziening. Het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval kost geld. Alle kosten en inkomsten houden we bij in de exploitatie afval. Het saldo (eindresultaat) brengen we in rekening bij de inwoners. Dat doen we via de afvalstoffenheffing. Het uitgangspunt is om 100% van de kosten, inclusief btw en overhead, in rekening te brengen. De heffing mogen we wettelijk gezien alleen inzetten voor de dekking van de kosten van afvalinzameling en afvalverwerking. We mogen er geen winst op maken. Is er een overschot? Dat storten we in de egalisatievoorziening afvalstoffenheffing. Is er een tekort? Dat betalen we uit diezelfde voorziening. Dat noemen we een gesloten financiering. Tarieven Voor 2025 zijn de belangrijkste wijzigingen:  Daling van het vastrecht met circa 9% Structureel verbeterde inzamelresultaten zorgen nog steeds voor lagere kosten. Hierdoor kunnen we de toegenomen kapitaallasten, personeelskosten en diensten van derden opvangen en is er zelfs ruimte voor een verlaging.  Hogere aanbiedtarieven De aanbiedtarieven stijgen, en worden aangepast. Ongeacht de maat van een container betaalt iedereen hetzelfde bedrag per liter. Hiermee geven we uitvoering aan het beleid en zetten we



verder in op de financiële prikkel ter bevordering van afvalscheiding en het verminderen van de hoeveelheid restafval. Verdwijnen tarief reinigingsrechten Het inzamelen van bedrijfsafval is geen wettelijke plicht. Vanaf 1 januari 2025 wordt deze dienstverlening beëindigd, en komen de “reinigingsrechten” te vervallen.

Milieustraat Ook op de milieustraat zetten we verder in op de financiële prikkel.  Het aanbieden van restafval en met restafval gemengde stromen maken we duurder. De andere tarieven houden we gelijk.  De eerste bezoeken gratis komen te vervallen. Inwoners moeten betalen vanaf het eerste bezoek aan de milieustraat. Geen knipkaarten meer, uitsluitend PIN betalingen Vanaf 1 januari 2025 stoppen we met de knipkaarten. Inwoners dienen vanaf het eerste bezoek de stortkosten direct af te rekenen met PIN. Alle huishouden krijgen een afvalpas waarmee ze toegang tot de milieustraat krijgen. Eenmalige teruggave vanuit de voorziening: De afgelopen jaren sloten we elk jaar af met een positief resultaat. Hierdoor is het niveau van de voorziening opgelopen. We willen de inwoners laten profiteren door in 2025 een eenmalige teruggave van € 25,00 uit te keren. De teruggave wordt verrekend met de aanslag voor het vastrecht. De gevolgen hiervan worden via de Tweede bestuursrapportage 2024 in de begroting verwerkt. Het effect van deze teruggave is hieronder te zien: Stand voorziening 1-1-2024 Voorlopig resultaat 2024 Stand voorziening 31-12-2024 Begroot resultaat 2025 Eenmalige teruggave 2023/2024 Stand voorziening 31-12-2025

€ 1.183.000 - € 49.200 € 1.133.800 - € 15.500 - € 362.500 € 755.800

Voor 2026 zien we ook nog ruimte voor een teruggave, al zal die lager zijn dan de teruggave in 2025 (ca. € 15,00). 2.9 Rioolheffing: Uitgangspunt is 100% kostendekking. De tarieven worden verhoogd met 2,9%. In de begroting wordt uitgegaan van een verhoging van de tarieven met de inflatiecorrectie. Hiermee wordt een volledige kostendekking gerealiseerd. 2.10 Parkeerbelastingen: Voorgesteld wordt de tarieven van het betaald parkeren niet aan te passen. Het vergunning parkeren wordt 2,9% duurder. Voor 2024 zijn de tarieven van het betaald parkeren verhoogd. Vanwege afronding is de uiteindelijke verhoging hoger uitgevallen dan de inflatiecorrectie over 2024. Daarom wordt voor 2025 geen verhoging voorgesteld. Bij het vergunning parkeren worden de tarieven wel aangepast (+2,9%). 3.1 Toeristenbelasting: Voorgesteld wordt de tarieven voor 2025 niet aan te passen. In de begroting is voor 2025 geen tariefaanpassing voorzien. De tarieven zijn in 2023 niet aangepast en in 2024 heeft een boventrendmatige verhoging plaatsgevonden.

De toeristenbelasting is aangemerkt als een algeme(e)n(e) heffing/dekkingsmiddel. Hiervoor is geen specifieke onderbouwing van de tarieven noodzakelijk. 4.1 en 5.1 Kwijtschelding: Voorgesteld wordt de vermogensnorm te verruimen. Onlangs is de 'Regeling kwijtschelding belastingen medeoverheden' in werking getreden. Deze regeling bevat regels over de wijze waarop provincies, gemeenten en waterschappen het vermogen en de kosten van bestaan kunnen vaststellen voor de beoordeling van het recht op kwijtschelding van belastingen. Nieuw is dat de raad kan bepalen dat het bedrag aan financiële middelen dat niet meetelt bij de berekening van het vermogen wordt verhoogd. Voorgesteld wordt het vrij te laten vermogen te wijzigen conform het maximum dat thans is toegestaan. Nu is de vermogensnorm gelijk aan 100% van de bijstandsnorm + huur + ziektekostpremie. Voor echtgenoten wordt de vermogensnorm met € 2.000 verhoogd. Voor alleenstaanden bedraagt de verhoging € 1.500 (75% van € 2.000). Voor alleenstaande ouders bedraagt de verhoging € 1.800 (90% van € 2.000). Hierdoor wordt het recht op kwijtschelding niet verspeeld door het hebben van een kleine vermogensbuffer.

Directe aanleiding voor de nieuwe regeling vormt de motie van het Tweede Kamerlid Krol waarin de regering verzocht wordt de regeling zo aan te passen, dat AOW-gerechtigden die qua inkomen recht hebben op kwijtschelding van gemeentelijke belastingen, dit recht niet verspelen door het hebben van een kleine vermogensbuffer. Met de nieuwe regeling wordt hieraan tegemoet gekomen. Als van de mogelijkheid tot verruiming van de vermogensnorm gebruik gemaakt wordt, dient deze wel voor iedereen te gelden, dus niet alleen voor AOW-gerechtigden.

Kanttekeningen N.v.t.

Financiën Zie begroting 2025. Voor wat betreft het voorstel tot verruiming van de kwijtscheldingsnormen merken wij het volgende op. Vanaf 2020 is het bedrag dat begroot wordt voor kwijtschelding onderdeel van de kostprijs en wordt dus meegerekend in de tariefbepaling voor afval en riolering. Als het bedrag voor kwijtschelding toeneemt kan dit dus gevolgen hebben voor de tarieven van de betreffende heffingen. Ingeschat wordt dat het effect van de voorgestelde verruimingen op de opbrengst van de betreffende heffingen zeer beperkt zal zijn. Verder zijn de huidige ramingen voor kwijtschelding naar verwacht wordt meer dan toereikend. De voorgestelde wijzigingen hebben daarom geen gevolgen voor de tarieven van de afvalstoffenheffing en rioolheffing. Tarievenoverzicht Heffing

Tarief 2024

Voorstel tarief 2025

OZB woning eigenaren OZB niet-woning eigenaren OZB niet-woning gebruiker

0.1072% van de WOZ-waarde

0,1286% van de WOZ-waarde*

0,3320% van de WOZ-waarde

0,3984% van de WOZ-waarde*

0,2531% van de WOZ-waarde

0,3037% van de WOZ-waarde* * Fictieve tarieven, def. voorstel in 2025.

Heffing

Tarief 2024

Voorstel tarief 2025

Reclamebelasting

Vast bedrag van € 246,00 + € 1,85 per € 1.000 WOZwaarde boven € 131.000 maximaal € 919,00 Diverse tarieven

Vast bedrag van € 253,00 + € 1,90 per € 1.000 WOZwaarde boven € 131.000 maximaal € 946,00 Hoofdstuk 1: Algemene dienstverlening - Tarieven reisdocumenten en rijbewijzen aangepast conform wettelijke maxima. - Aanpassing tarief uittreksel uit de basisregistratie persoonsgegevens naar € 12,00. - Overige tarieven: + 2,9%

Leges

Hoofdstuk 2: Diensten Omgevingswet - Tarieven gerelateerd aan bouwkosten ongewijzigd. - Nieuwe tariefbepalingen milieubelastende activiteiten en lozingsactiviteiten. - Overige tarieven: + 2,9%

Marktgelden Precariobelasting Rioolaansluitrechten Begrafenisrechten Afvalstoffenheffing

Diverse tarieven Diverse tarieven Diverse tarieven Diverse tarieven Percelen met eigen container vast bedrag - eenpersoonshuishouden € 183,00 - meerpersoonshuishouden € 225,00 Per containerlediging: restafval 60 liter € 6,25 140 liter € 7,50 180 liter € 8,75 240 liter € 10,00 Percelen zonder eigen container vast bedrag

Hoofdstuk 3: Diensten ingevolge dienstenrichtlijn. - + 2,9%. + 2,9% + 2,9% + 2,9% + 2,9%

€ 168,00* € 207,00*

€ 4,50 € 10,50 € 13,50 €18,00

- eenpersoonshuishouden € 231,00 - meerpersoonshuishouden € 288,00

Heffing

Tarief 2024

Reinigingsrechten

Eigen container

Rioolheffing

Parkeerbelastingen

Toeristenbelasting

€ 204,00* € 258,00* * - € 25,00 eenmalige teruggave vanuit de voorziening afvalstoffenheffing Voorstel tarief 2025

€ 225,00

Per containerlediging 60 liter € 6,25 140 liter € 7,50 180 liter € 8,75 240 liter € 10,00 Verzamelcontainer € 288,00 Tarieven reinigingsrechten zijn excl. BTW Waterverbruik tot en met 200 m3 € 196,80 Voor het meerdere boven 200 m3 € 1,80 per m3 Betaald parkeren Voor de eerste 2 uur, per 12 minuten € 0,21 Voor volgende uren, per 12 minuten € 0,41 Parkeervergunningen Per overnachting - algemeen € 2,25. - campings € 1,95 - georganiseerde groepen > 10 personen, t/m 18 jaar € 1,15

Reinigingsrechten worden per 1 januari 2025 afgeschaft.

€ 202,20 € 1,85 per m3

€ 0,21 € 0,41 + 2,9% Geen aanpassing.

Uitvoering Na vaststelling worden de verordeningen digitaal bekend gemaakt.

Communicatie Zie onder ‘Uitvoering’. We nemen de nieuwe tarieven ook mee in het wekelijkse persgesprek. Daarin kan de portefeuillehouder een toelichting geven. Verder worden de belastingplichtigen geïnformeerd via de website en informatie die bij de aanslag wordt verstrekt.

Bijlagen - Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025; - Verordening reclamebelasting; - Legesverordening 2025; - Verordening marktgelden 2025; - Verordening precariobelasting 2025; - Verordening rioolaansluitrechten 2025; - Verordening begrafenisrechten 2025; - Verordening afvalstoffenheffing 2025; - Verordening rioolheffing 2025; - Verordening tot vierde wijziging van de Verordening parkeerbelastingen 2015; - Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2025. Boxtel, 8 oktober 2024 Burgemeester en wethouders van Boxtel, de secretaris,

de burgemeester,

V.C. Fijneman

R.S. van Meygaarden

Ter inzage 1. N.v.t.

Contactpersoon Gert-Jan Bruggeling, teammanager Belastingen

Raadsbesluit Registratienr.:

1359645

Aanhef De raad van de gemeente Boxtel; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 8 oktober 2024;

Besluit 1. De (tarief)aanpassingen van de gemeentelijke heffingen voor het jaar 2025 vast te stellen. 2. Hiertoe de navolgende verordeningen vast te stellen: 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025; 2. Verordening reclamebelasting 2025 3. Legesverordening 2025; 4. Verordening marktgelden 2025; 5. Verordening precariobelasting 2025; 6. Verordening rioolaansluitrechten 2025; 7. Verordening begrafenisrechten 2025; 8. Verordening afvalstoffenheffing 2025; 9. Verordening rioolheffing 2025; 10. Verordening tot vierde wijziging van de Verordening parkeerbelastingen 2015; 3. De tarieven van de toeristenbelasting niet te wijzigen; 4. De vermogensnorm voor kwijtschelding te verruimen; 5. Hiertoe de Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2025 vast te stellen. Aldus vastgesteld in zijn openbare vergadering van 6 november 2024; De gemeenteraad van Boxtel, de griffier,

de voorzitter,

I.H.M. Smits

R.S. van Meygaarden