Presentatie raad Boxtel en auditcommissie SMG.pptx

Rechtmatigheidsverantwoording college met ingang van controlejaar 2023 Opsteller: Karin Vissers

13 februari 2023

Een gemeente heeft als doel het realiseren van maatschappelijke doelstellingen voor zijn inwoners.

Om dit doel te bereiken worden er regels en voorwaarden opgesteld in wet- en regelgeving. Bijv. om maatregelen te nemen om misbruik van een regeling te voorkomen of te beperken. Deze regels worden vertaald in processen. Financiele rechtmatig handelen houdt in dat de financiele handelingen worden uitgevoerd zoals afgesproken in de regelgeving.

Wat valt er onder de rechtmatigheidsverantwoording college De bovenste zes criteria zien toe op de rechtmatig- en getrouwheid. Deze zes criteria blijven onderdeel uitmaken van de reguliere jaarrekeningcontrole van de accountant. De onderste drie criteria hebben betrekking op financiële rechtmatigheid.

Bij deze 3 criteria wordt getoetst of financiele beheershandelingen binnen de grenzen van geautoriseerde begroting tot stand komen. Dat de gestelde voorwaarden in de regelgeving wordt nageleefd. Dat de maatregelen die genomen zijn voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van de regeling nageleefd worden.

Wat verandert er door deze wetswijziging Huidige situatie

Stap 1 Stap 2 Stap 3

••Normenkader wordt vastgesteld ••Accountant toetst aan normenkader

••Accountant rapporteert over getrouwe beeld en rechtmatigheid ••Rechtmatigheidsfouten en onzekerheden zijn medebepalend voor de strekking van de controleverklaring

••Raad spreekt met de accountant over de bevindingen rechtmatigheid

Nieuwe situatie

Stap 1 Stap 2 Stap 3

• Normenkader wordt vastgesteld • College toetst aan normenkader

• College rapporteert over onrechtmatigheidsfouten en evt. onduidelijkheden • Accountant betrekt de rechtmatigheidsverantwoording bij het oordeel over de getrouwheid

• Raad spreekt met College over bevindingen rechtmatigheid

Kaders raad rechtmatigheidsverantwoording • De raad stelt vooraf de kaders vast door de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheid vast te stellen. • De raad geeft aan wat over de rechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering opgenomen moet worden en de raad kan een rapporteringsgrens bepalen. Deze kaders worden vastgelegd en ter besluitvorming aan de raad voorgelegd. Volgens planning is dit bij de eerste bestuursrapportage.

Vragen?