Document · PDF

Jaarverslag en jaarrekening 2022 Boxtel- bijlage 2 Accountantsverslag getekend (1319663).pdf

Raadsvergadering Boxtel 11 juli 2023, gemeente boxtelBij agendapunt: Jaarverslag en jaarrekening 2022 gemeente Boxtel5.330 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Accountantsverslag Gemeente Boxtel

21 juni 2023 Eindhoven

Aanbiedingsbrief Gemeente Boxtel t.a.v. gemeenteraad Postbus 10000 5280 DA Boxtel

Dit accountantsverslag bevat de belangrijkste bevindingen naar aanleiding van de jaareindecontrole. Waar mogelijk doen wij aanbevelingen gericht op verdere verbetering. Deze aspecten doen geen afbreuk aan ons oordeel omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2022.

Eindhoven, 21 juni 2023

Geachte leden van de raad,

Wij hebben dit verslag in concept besproken met de ambtelijke organisatie, de gemeentesecretaris en de verantwoordelijk wethouder. Wij zullen dit verslag toelichten aan de gemeenteraad. Wij vertrouwen erop u middels onze rapportage voldoende geïnformeerd te hebben. Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard gaarne bereid.

Hierbij bieden wij u het accountantsverslag aan naar aanleiding van onze controle van de jaarrekening 2022 van de Gemeente Boxtel.

Wij danken de medewerkers van MGD voor de plezierige en constructieve samenwerking.

In juli 2022 zijn wij als nieuwe accountant van start gegaan. In het kader van onze opdracht hebben wij allereerst een organisatieverkenning uitgevoerd. Daarna hebben wij in oktober 2022 een interimcontrole uitgevoerd. De bevindingen hieruit zijn reeds in een separate management letter gerapporteerd.

Met vriendelijke groet, namens ons hele team,

Betreft: Accountantsverslag boekjaar 2022

Aansluitend zijn wij in april 2023 gestart met de jaareindecontrole die wij onlangs hebben afgerond. De jaareindecontrole is gericht op het vormen van een oordeel over getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening in overeenstemming met de Nederlandse regels voor financiële verslaggeving en het vastgestelde normenkader.

ValidSigned door T.M.M. van Lierop RA MSc op 21-06-2023

T.M.M. van Lierop RA MSc Extern accountant

ValidSigned door M.H.J. van Heeswijk MSc op 21-06-2023

M.H.J. van Heeswijk RA MSc Manager

Inhoudsopgave 1.

Management samenvatting

Overige aspecten

Ons oordeel

Bijlages

1. 2.

Bevindingen jaarrekening 2022 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Begrotingsrechtmatigheid Aanbestedingsrechtmatigheid Grondexploitaties Vastgoedbeheer Voorzieningen groot onderhoud Jeugdhulp en Wmo Overige bevindingen

11 12 13 14 15 17 18

Tabel fouten en onzekerheden SiSa Tabel fouten en onzekerheden TOZO

Totaal aantal pagina’s

21 23

1. Management samenvatting Ons oordeel Onderwerp

Goedkeurend

Afkeurend

Anders

Toelichting

De jaarrekening 2022 geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva per 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

De verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in de jaarrekening 2022 zijn tevens in alle van materieel zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen en zijn in overeenstemming met de wet- en regelgeving zoals opgenomen in het door de raad vastgestelde normenkader.

Wel bevindingen

Anders

Toelichting

Wij hebben vastgesteld dat de WNT-verantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen.

Wij hebben de SiSa-bijlage zoals opgenomen in de jaarrekening gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022. Op grond hiervan melden wij dat geen fouten en/of onzekerheden zijn geconstateerd boven de voor de SiSa geldende rapporteringstoleranties.

Getrouw beeld

Rechtmatigheid

Onderwerp

Geen bevindingen

WNT verantwoording

SISA bijlage

1. Management samenvatting Financiële analyse 2022 Resultaat vóór mutatie reserves in k€

Het gerealiseerde resultaat vóór mutatie reserves (saldo baten en lasten) bedraagt € 11,3 miljoen positief. Het eigen vermogen van de gemeente neemt per saldo toe met dit bedrag.

€ 12.000 € 8.000 11.306

€ 4.000 €0

-850

1.545

Dit saldo valt € 9,8 miljoen positiever uit dan begroot na wijziging. Bij alle programma’s zijn per saldo minder lasten gerealiseerd. De belangrijkste voordelen zitten op het programma Meewerkend Bestuur en Sociale kracht. Voor bepaalde uitgaven was dekking uit de reserves begroot. Omdat deze lasten lager uitvallen, zijn ook geen onttrekkingen gedaan vanuit de daarvoor bestemde reserves. Bovendien zijn de lagere lasten op Wmo en Jeugd (totaal € 1,8 miljoen) direct verrekend in de egalisatiereserves. Deze komen niet terug in het resultaat na reserves.

-€ 4.000

Primaire begroting Bijgestelde begroting Realisatie

Resultaat na mutatie reserves in k€ € 10.000 € 8.000 € 6.000 € 4.000

8.110

€ 2.000 €0

1.787

Het resultaat na mutatie reserves bedraagt € 8,1 miljoen positief. Dit is nogmaals € 6,3 miljoen positiever dan begroot. De belangrijkste afwijkingen betreffen: • Lagere uitgaven op projecten (budgetoverheveling) € 2.585.000 (diverse programma’s) • Lagere uitgaven op beschikbare werkbudgetten € 950.000 (diverse programma’s) • Hogere uitkering gemeentefonds € 819.000 (programma meewerkend bestuur) • Positief resultaat opvang Oekraïne € 466.000 (programma sociale kracht) • Overige (per saldo) voordelen € 1.480.000 (diverse programma’s) In algemene zin is een positief resultaat in lijn met de landelijke tendens. Dit heeft deels te maken met incidentele toegekende budgetten door de rijksoverheid. Bij uw gemeente valt daarnaast op dat een belangrijk deel van het resultaat wordt veroorzaakt door projecten die niet of vertraagd zijn uitgevoerd en doorlopen naar 2023. Wij adviseren om het ambitieniveau en de mate waarin projecten kunnen worden gerealiseerd goed op elkaar af te stemmen. Met de structurele resultaten en afwijkingen houdt de gemeente rekening in de (meerjaren-)begroting. De verwachting is overigens dat de gemeente de komende jaren met forse kostenstijgingen wordt geconfronteerd (infrastructuur, onderwijs, inflatie alsook verbonden partijen). 5

1. Management samenvatting Financiële analyse 2022 Eigen vermogen in € mln

Opbouw eigen vermogen in € mln

€ 50,0

€40

38,2

€ 40,0 € 30,0

€30

26,8

20,1

€20

€ 20,0

€10

€ 10,0 €-

€2020

2021

8,1

2022

4,4 4,1

8,3

18,3

21,8

2021

2022

Resultaat Algemene reserve Bestemmings reserve

Externe financiering in € mln € 50 Vaste passiva

€ 40 € 30 € 20

50% 40%

Solvabiliteit in % van balanstotaal 36,5% 37,5% 37,5%

30%

40,6

36,6

€ 10

10%

€0

33,6%

20%

19,3%

24,6%

Gemid delde in NL Boxtel

2021

2022

2020

2021

2022

Het eigen vermogen van de gemeente Boxtel neemt toe met € 11,4 miljoen als gevolg van het positieve resultaat voor bestemming en bedraagt € 38,2 miljoen eind 2022. De belangrijkste mutatie betreft de vorming van de nieuwe reserve noodzakelijk maatschappelijke opgaven van € 2,0 miljoen. Wij hebben de dotaties en onttrekkingen gecontroleerd en daarbij geen onrechtmatigheden aangetroffen. De totale externe financiering (vast en kortlopend) bedraagt eind 2022 € 36,6 miljoen (eind 2021 € 40,6 miljoen). Daartegenover zijn liquide middelen beschikbaar van € 9,7 miljoen. De financiële positie van Boxtel laat gemeten naar financiële kengetallen (waaronder solvabiliteit) een verbetering zien als gevolg van het positieve resultaat. De totale weerstandscapaciteit van de gemeente bedraagt eind 2022 (na resultaat bestemming) op basis van de paragraaf weerstandsvermogen € 13,0 miljoen (2021: € 6,7 miljoen). Dit is volgens de paragraaf voldoende om de geïdentificeerde en gekwantificeerde risico’s ad € 4,9 miljoen af te dekken. In de toekomst worden binnen de gemeente een aantal grote projecten verwacht, waaronder het Programma Hoogfrequent Spoorvervoer (PHS) en de huisvesting van scholen. De financiële omvang, financieringswijze en looptijd van deze projecten is nog niet bekend.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Gehanteerde controle en rapporterings-tolerantie

Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2022 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, zoals opgenomen in het controleprotocol. Wij hebben hierbij geen rekening gehouden met het feit dat de werkelijke lasten hoger uitvallen ten opzichte van de begroting. Indien de geconstateerde fouten en onzekerheden het bedrag van de goedkeuringstolerantie niet overschrijden kan in beginsel een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven.

Grondslag

Omvang

Tolerantie

Fouten

1% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves

€ 93.251.000

€

Onzekerheden

3% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves

€ 93.251.000

€ 2.798.000

Rapporteringstolerantie

Controleprotocol

€

933.000

100.000

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Controleverschillen

In de jaarrekening 2022 resteren onderstaande ongecorrigeerde controleverschillen en onzekerheden met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid. Omdat het totaal aan controleverschillen onder de toleranties blijft, heeft dit geen effect op ons oordeel. Omschrijving

Getrouwheid / rechtmatigheid

Omvang fout

Richting

Omvang onzekerheid

Verwijzing

Aanbestedingsrechtmatigheid

Rechtmatigheid

€ 179.000

H. 3.2

Vaststellen levering zorg

Getrouwheid en rechtmatigheid

€ 442.000

H. 3.6

Voorziening grondexploitatie*

Getrouwheid en rechtmatigheid

€ 284.000

Positief

H. 3.3

Overig

Getrouwheid en rechtmatigheid

€ 79.000

Positief

€ 59.000

Totaal getrouwheidsoordeel

€ 363.000

€ 501.000

Totaal rechtmatigheidsoordeel

€ 542.000

€ 501.000

*De gemeente is voornemens om de waarderingssystematiek voor verliesvoorzieningen bij grondexploitaties te wijzigen van contante waarde naar eindwaarde. De formele besluitvorming hierover heeft nog niet plaatsgevonden. Vooruitlopend op dit besluit heeft verwerking in de jaarrekening plaatsgevonden. We hebben als gevolg hiervan een bedrag van € 284.000 formeel als fout aangemerkt. Het betekent dat, na de formele besluitvorming, deze extra dotatie niet meer in 2023 plaats hoeft te vinden.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Jaarverslag verenigbaar

Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het BBV is opgesteld en, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. De programmaverantwoording hebben wij marginaal getoetst wat zoveel betekent als het signaleren van mogelijke belangrijke tegenstrijdigheden. De accountantscontrole omvat derhalve geen oordeel over de inhoudelijke juistheid en/of volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording. Wij denken in algemene zin dat de leesbaarheid en relevantie van uw jaarverslag en jaarrekening kan worden verbeterd door: • Het aantal pagina’s terug te brengen en focus te leggen op de belangrijke onderwerpen en afwijkingen; • Afwijkingen op lasten, baten en corresponderende reserves per beleidsproduct te bundelen, zodat in een opslag duidelijk is wat het effect per beleidsproduct is op het resultaat na reserves; In dit kader kan het een overweging zijn om de verantwoording op lasten voortaan op programmaniveau te doen in plaats van beleidsproductniveau. Dit vereist wel aanpassing in de financiële verordening.

Schattingen

De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen zijn in het kader van onze controleopdracht op aanvaardbaarheid beoordeeld. Hierbij hebben wij geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. In uw jaarrekening zijn de volgende belangrijke schattingen verwerkt: • De waardering van de grondexploitaties (zie bevinding 3.3); • De waardering van voorzieningen, in het bijzonder voor de voorzieningen groot onderhoud (zie bevinding 3.5); • De inschatting van inbaarheid van debiteuren(vorderingen) en de getroffen voorziening voor oninbaarheid.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Verbonden partijen

In uw jaarrekening zijn diverse bijdragen aan verbonden partijen verwerkt. De (op basis van de financiële impact en risicoprofiel) belangrijkste verbonden partijen betreffen: • GR MGD: bijdrage in de bedrijfsvoering € 22,9 miljoen (daarnaast nog € 4,8 miljoen projectmatige bijdrage) • GR Veiligheidsregio Brabant-Noord: bijdrage € 2,0 miljoen • GR GGD Hart voor Brabant: bijdrage € 1,2 miljoen Bovengenoemde bedragen zijn verwerkt op basis van de (concept) jaarcijfers 2022 zoals opgeleverd door de verbonden partij. Wij hebben kennis genomen van deze jaarcijfers en stemmen in met de huidige verwerking in de jaarrekening en de toelichting van de risico’s in de paragraaf verbonden partijen. Wij wijzen u verder op het volgende zaken: • Bij GR MGD wordt geen eigen weerstandsvermogen aangehouden. Dit betekent dat zij bij uw gemeente een aanspraak zal doen bij voor toekomstige risico’s en verliezen. Binnen de gemeente zijn nog egalisatiereserves aanwezig voor € 769.000.

Interne beheersing

Op basis van onze werkzaamheden hebben wij geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. In onze management letter hebben wij enkele aandachtspunten opgenomen voor de verdere verbetering van processen die met name toezien op het inkoopproces, het sociaal domein en de invulling van de verbijzonderde interne controle functie in relatie tot de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Wij constateren dat hiervoor in de organisatie aandacht is.

SiSa-bijlage

De SiSa-bijlage en bijbehorende stukken dienen door uw organisatie voor 15 juli a.s. elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. De verplichte tabellen voor fouten en onzekerheden die aangeleverd moeten worden bij het CBS zijn opgenomen achter in het verslag.

3.1 Begrotingsrechtmatigheid Begrotingsrechtmatigheid Bevinding Algemeen

Lasten inclusief storting reserves per programma € mln €0 1. Duurzame transformatie

€ 20

€ 40

€ 60

10,1 11,9 10,5 48,2

2. Sociale kracht

56,6

19,4 19,3 16,3

3. Leefbare ruimte 4. Vitaal ondernemen

5,4 5,7 4,9

5. Meewerkend bestuur

9,8

Binnen programma 2 zit een overschrijding die ziet op de volgende producten: • Een overschrijding van € 4,6 miljoen op het beleidsproduct minderheden. Dit wordt met name veroorzaakt door de gemaakte kosten voor de crisis noodopvang Velder. Deze hogere lasten worden gecompenseerd met eenzelfde bedrag aan baten. • Een overschrijding van € 110.000 op het beleidsproduct Wmo. Dit betreft het storten van het voordelig resultaat op Wmo in de egalisatiereserve conform de beleidsregels. Daarnaast heeft een overschrijding plaatsgevonden op programma 1 Duurzame transformatie op het project GreentechPark Brabant van € 123.000. Dit heeft betrekking op de grondexploitatie Vorst B waarvan de hogere lasten worden gecompenseerd binnen de grondexploitatie. Deze lasten vallen binnen de vastgestelde grondexploitatie.

21,5 18,1

Primaire begroting Realisatie

In het kader van de controle hebben wij onderzoek verricht op overschrijdingen van lasten ten opzichte van de begroting. Op basis van het controleprotocol vindt dit plaats op beleidsproductniveau.

Bijgestelde begroting

Ten aanzien van de investeringen melden wij dat er geen materiele overschrijdingen hebben plaatsgevonden ten opzichte van de beschikbare kredieten.

3.2 Aanbestedingsrechtmatigheid Aanbestedingsrechtmatigheid Bevinding Inkoop en aanbesteding

In het kader van de rechtmatigheidscontrole zijn onze controlewerkzaamheden op inkopen en aanbestedingen gericht op het voldoen aan de Europese aanbestedingswetgeving. Dit betekent dat wij primair controleren op inkopen boven de Europese drempel van € 215.000 (exclusief BTW) voor leveringen en diensten en € 5,4 miljoen (exclusief BTW) voor werken en dat enkel constateringen op het gebied van de Europese aanbestedingswetgeving een effect hebben op ons rechtmatigheidsoordeel. Tijdens de jaareindecontrole hebben wij de inkoopanalyse over het gehele boekjaar 2022 ontvangen en hierop onze eigen controlewerkzaamheden verricht. Op basis van deze controlewerkzaamheden constateren wij het volgende: • Ten aanzien van een inhuurcontract projectondersteuning heeft de gemeente op basis van de inkoopanalyse geconcludeerd dat hier sprake is van een onrechtmatigheid. Er is hier sprake van een onderhands gegunde opdracht waarvan de Europese aanbestedingsdrempel inmiddels is overgeschreden. Wij hebben deze conclusie en de onderliggende documentatie bekeken en een bedrag van € 179.000 gekwantificeerd als onrechtmatig. Wij hebben begrepen dat de gemeente de inhuur inmiddels heeft ondergebracht bij de managed service provider (MSP). • Wij hebben in onze controle in het bijzonder aandacht besteed aan de inkopen die hebben plaatsgevonden in het kader van de crisisnoodopvang.

Vanwege het korte tijdsbestek en de onzekerheid die gemoeid was met de organisatie van deze opvang, kon vooraf niet een inkoopstrategie worden opgesteld en zijn deze inkopen niet Europees aanbesteed. Door de organisatie is onderbouwd dat hier terecht gebruik is gemaakt van een uitzonderingsregel (zogenoemde dwingende spoed). Wij hebben deze onderbouwing beoordeeld en onderliggende documentatie getoetst. Op basis hiervan stemmen wij in met deze conclusie. • Bij diverse inkoopstromen (onder andere inhuur bediening materieel en ontwerp snelfietsroute) wordt de Europese drempel meerjarig benaderd. Wij hebben begrepen dat deze inkoopstromen in 2023 opnieuw meerjarig Europees aanbesteed zullen worden of andere acties worden ondernomen.

3.3 Grondexploitaties Grondexploitaties Bevinding

Grond exploitatie

€10 €8 Vorst B €6 €4

7,1

7,5 Overig

€2 €-

0,3 -1,7

0,6

Het netto geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties bedraagt ultimo 2022 € 6,4 miljoen (2021: € 5,7 miljoen). Dit bestaat voornamelijk uit de grondexploitatie Vorst B waarop een voorziening is gevormd voor € 1,7 miljoen. De belangrijkste mutaties in het boekjaar betreffen: • Opening exploitatie Albinonistraat + € 317.000 • Diverse bijgeschreven kosten + € 822.000 (m.n. plankosten en rente) • Terugname winstneming -/- € 149.000 (Reigerskant) Het financiële risicoprofiel is gezien het totale geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties laag. De belangrijkste risico’s zitten op Vorst B en hangen samen met enerzijds verwachte kostenstijgingen (nog te realiseren kosten € 5,7 miljoen) en anderzijds lagere grondopbrengsten (nog te realiseren opbrengsten € 12,5 miljoen). Ten aanzien van Vorst B is de eindwaarde met € 382.000 voordelig bijgesteld op basis van de actualisatie. Vanwege de gewijzigde systematiek voor het waarderen heeft dit niet geleid tot een terugname van de verliesvoorziening.

-1,7 Verlies voorzieni ng

€(2)

We hebben vastgesteld dat de terugname van de genomen winst op grondexploitatie Reigerskant in overeenstemming met de verslaggevingsregels is bepaald en is verrekend in de reserve grondexploitatie. Deze terugname komt voort uit een herziening van het bestemmingsplan en verwachte kostenstijgingen.

€(4)

2021

2022

De gemeente stelt zich op het standpunt dat het grondbedrijf niet belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting (VPB). Dit standpunt dient jaarlijks geëvalueerd te worden. 13

3.4 Vastgoedbeheer Vastgoedbeheer Bevinding

Vastgoedbeheer

Tijdens onze controle hebben wij bijzonder aandacht gehad voor financiële stromen die samenhangen met het vastgoed van de gem eente. In dit kader melden wij het volgende: • De totale boekwaarde aan vastgoedobjecten bedraagt circa € 29,2 miljoen. Het grootste deel bestaat uit onderwijshuisvesting € 22,0 miljoen). Daarnaast vertegenwoordigen het gemeentehuis (€ 3,0 miljoen) en de sportvoorzieningen (€ 3,7 miljoen) een belangrijke waarde. Wij hebben de waardering van deze objecten getoetst aan het BBV. Er is geen reden tot afwaardering op basis van de huidige bestemming van de objecten. Wij merken op dat in 2023 een afwaardering plaats moet vinden vanwege de sloop van de Michaël school. • Aan de hand van de administratie en onderliggende beschikbare documentatie (huurovereenkomsten etc.) is vastgesteld dat de gerelateerde huuropbrengsten (met name van sportaccommodaties) volledig zijn verwerkt in de jaarrekening. • Uitgaven voor vervanging en/of groot onderhoud zijn uitgevoerd binnen de daarvoor geldende uitgangspunten zoals investeringsplannen, onderhoudsplannen of incidentele kredieten. • Er loopt een onderzoek van de belastingdienst naar de BTW aspecten rondom het vastgoed. De uitkomsten hiervan zijn onzeker en niet verwerkt in de jaarrekening. Dit is als risico opgenomen in de risicoparagraaf. Wij stemmen hiermee in gezien de onzekere uitkomst.

Ondanks dat wij vaststellen dat de jaarrekening op dit punt vrij is van materiële fouten, vinden wij het belangrijk dat de organisatie verder werkt om het vastgoedbeheer op orde te krijgen. Hierbij is het allereerst belangrijk om de huidige afspraken (met name inzake huur- en onderhoudsverplichtingen) volledig in kaart te brengen. Vanuit daar kunnen beleidsmatige keuzes worden gemaakt rondom vastgoed. De beleidsmatige keuzes die gemaakt worden rondom vastgoedbeheer hebben invloed op de onderhoudsvoorziening vastgoed. Zie voor d e huidige stand van deze voorziening bevinding 3.5. Wij stellen vast dat dit punt de aandacht heeft van het college.

3.5 Voorzieningen groot onderhoud Voorzieningen groot onderhoud Bevinding

Voorzieningen groot onderhoud

De gemeente Boxtel heeft ter financiering van toekomstig onderhoud aan haar investeringen (vastgoed, wegen etc.) egalisatievoorzieningen gevormd. Een voorziening moet, in tegenstelling tot een bestemmingsreserve, volledig zijn. In het kader van onze jaarrekeningcontrole besteden wij nadrukkelijk aandacht aan de diverse onderhoudsvoorzieningen. Hierbij richten wij ons met name op de volgende vragen: 1. Zijn de jaarlijkse stortingen in de voorzieningen in overeenstemming met de begroting? 2. Zijn de onttrekkingen aan de voorziening in lijn met het doel van de voorziening? 3. Ligt het eindsaldo van de voorziening in lijn met het onderhoudsplan? De standen van de diverse onderhoudsvoorzieningen ultimo 2022 ten opzichte van het plan zijn als volgt: Plan

Stand 31-12-2022 (plan)

Stand 31-12-2022 (realiteit)

Verschil

Onderhoud wegen

2019-2023

€ 1.645.000

€ 1.567.000

-/- € 78.000

Onderhoud vastgoed *)

2022-2031

€ 3.169.000

€ 3.586.000

+ € 417.000

Onderhoud kunstwerken

2021-2025

€ 345.000

€ 261.000

-/- € 84.000

Riolering **)

2020-2024

€ 12.126.000

€ 12.758.000

+ € 632.000

*) De voorziening onderhoud vastgoed is ultimo 2022 hoger dan de raming in het oorspronkelijke plan. Dit wordt met name veroorzaakt door achterstanden die zijn opgelopen in de uitvoering van de plannen. **) De voorziening riolering is bedoeld om tarieven te egaliseren en is daarmee geen ‘zuivere’ onderhoudsvoorziening. De voorziening riolering dient enerzijds voor het onderhoud en anderzijds ter egalisatie van de tarieven.

3.5 Voorzieningen groot onderhoud (vervolg) Voorzieningen groot onderhoud Bevinding Ten aanzien van de voorzieningen groot onderhoud merken wij het volgende op: • Op dit moment constateren wij sterk stijgende prijzen voor grondstoffen en materialen. Binnen de huidige plannen voor wegen en vastgoed wordt gerekend met 2% kostenindexering. Dit komt niet meer overeen met het huidige prijsniveau en de korte termijn verwachting. Wij hebben geadviseerd in de actualisatie van de onderhoudsplannen hiermee rekening te houden. • Voor een optimale financiële beheersing van uitgaven aan groot onderhoud is het van belang dat een meerjarenonderhoudsplanning (MJOP) realistisch is en dat de werkelijke uitgaven ten laste van de voorziening hiermee in de pas lopen. Wij adviseren het onderhoudsplan, de mate van realisatie van deze voorziening en de kostenindexering kritisch tegen het licht te houden. Ten aanzien van vastgoed stamt het huidige plan uit 2019. • Het onderhoudsplan wegen heeft een looptijd tot en met 2023 en dient daarom geactualiseerd te worden. Wij hebben begrepen dat dit in 2023 op de planning staat. De financiële effecten daarvan zijn op dit moment nog niet bekend. • Voor het onderhoud van de velden op sportparken is geen voorziening gevormd en wordt incidenteel budget aan de raad gevraagd.

Wij hebben begrepen dat in 2023 het onderhoud (zowel klein onderhoud als groot onderhoud) en de financiële consequenties hiervan in beeld worden gebracht in een MJOP.

3.6 Jeugdhulp en Wmo Jeugdhulp en Wmo Lasten Jeugdhulp en Wmo €0

WMO

Jeugd hulp

€5

€ 10

€ 15 2021

9,0 9,8 9,8 8,5

Primaire begroting Begroting na wijziging Realisatie

12,8 8,8 9,9 9,5

Onzekerheid zorglevering in €K Op basis van PV en CV

331

Rest onzekerheid

301

71 70

€0

Om te kunnen concluderen dat de zorglasten die zijn verantwoord ook rechtmatig en getrouw zijn moet worden vastgesteld dat de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk is geleverd. Hiertoe steunt de gemeente in belangrijke mate op de productieverantwoordingen (PV) en accountantsverklaringen (CV) die van de zorgaanbieders worden ontvangen. Daarnaast zijn er op basis van een risico analyse aanvullende werkzaamheden, met name gerichte cliëntonderzoeken (op basis van telefonische enquêtes), uitgevoerd om de zorglevering vast te stellen.

1.082

€ 500

Jeugd

Wmo

€ 1.000

PGB's

Mede vanwege de gewijzigde facturatiewijze met de zorgleveranciers en de afspraken via de regionale inkooporganisatie RIOZ, was het zuiver begroten van de kosten voor Jeugdhulp en Wmo in 2022 een moeilijke klus. Uiteindelijk vallen de lasten voor Wmo € 1,2 miljoen lager uit dan in 2021 terwijl in de begroting rekening was gehouden met een toename van lasten. Op Jeugdhulp zijn de kosten zelfs € 3,3 miljoen lager dan in 2021 en € 400.000 lager dan de gewijzigde begroting. Het voordeel ten opzichte van gewijzigde begroting van totaal € 1,7 miljoen is overigens binnen de egalisatiereserves afgewikkeld. Ondanks dat in 2022 binnen de begroting is gewerkt, zijn wij van mening dat het budgetbeheer verbeterd kan worden, zodat tussentijds beter zicht is op ontwikkelingen en – eventueel – kan worden bijgestuurd. In april en mei 2023 zijn de productieverantwoordingen van zorgaanbieders ontvangen en is de gemeente gestart met het afstemmen van deze verantwoordingen met de eigen zorg administratie. Doel hiervan is onder andere om te bepalen wat er met verschillende zorgaanbieders nog moet worden verrekend in verband met zorg die tot en met 2022 is geleverd. Wij hebben de afstemming zorgkosten uitvoerig gecontroleerd en concluderen dat bij deze inschatting voorzichtigheid in acht is genomen. Uit onze controle zijn geen materiële verschillen gebleken.

€ 1.500

Op basis van aanbieders zonder (goedkeurende) controleverklaring bedraagt de onzekerheid over de geleverde zorg op totaal niveau € 1,5 miljoen. Door het uitvoeren van aanvullende werkzaamheden door de gemeente is deze onzekerheid teruggebracht naar € 442.000. Wij hebben dit bedrag aangemerkt als resterende onzekerheid in de controle voor rechtmatigheid en getrouwheid. 17

3.7 Overige bevindingen Overige bevindingen Opvang Oekraïne + crisisnoodopvang

In 2022 hebben de gemeenten in Nederland als taak gekregen om opvanglocaties voor Oekraïense vluchtelingen en overige asielzoekers te realiseren en exploiteren. Wij merken ten aanzien van deze regeling het volgende op: • De uitvoering van Oekraïense vluchtelingen is in de praktijk neergelegd bij MGD. Op basis van een afspraak worden de kosten aldaar 50% toegerekend aan uw gemeente. Wij hebben de werkelijke inkopen en lasten in het kader van de controle aldaar gecontroleerd en onze bevindingen opgenomen het accountantsverslag van MGD. Hieruit zijn geen onrechtmatigheden gebleken. • De totale lasten voor uw gemeente bedragen circa € 7,8 miljoen voor de crisisnoodopvang asielzoekers. Daarnaast bedragen de totale lasten binnen MGD voor Oekraïne circa € 3,1 miljoen. Op basis van de gemaakte afspraken is hiervan € 1,6 miljoen toegerekend aan de gemeente Boxtel. De lasten bestaan voornamelijk uit het realiseren van de opvanglocaties en overige ingekochte diensten zoals schoonmaak, catering, huur, beveiliging, onderhoud aan panden etc. Wij hebben vastgesteld dat deze lasten juist zijn verantwoord in de jaarrekening. • De bekostiging vindt enerzijds plaats door het Rijk via SiSa (opvang Oekraïne) en anderzijds door het COA (crisisnoodopvang) middels declaraties en vooraf gemaakte afspraken.

De werkelijke kosten (€ 3,1 miljoen) voor de opvang Oekraïne zijn lager dan de vaste normbedragen (€ 4,0 miljoen) waardoor op de kosten die door MGD en door de beide gemeenten gemaakt zijn een voordeel is ontstaan van € 900.000. Door verrekening van de baten en lasten binnen MGD naar de gemeentes, heeft de gemeente Boxtel een voordeel van € 450.000 gerealiseerd. Dit bedrag is in basis vrij besteedbaar. • Binnen de jaarrekening zijn vanwege de afrekening nog diverse balansposities opgenomen, met name de vordering op COA van € 7,8 miljoen. Deze is inmiddels betaald. Wij stemmen in met deze diverse opgenomen balansposities.

Energietoeslag

In 2022 heeft de gemeente uitkeringen in het kader van de energietoeslag verstrekt. Op basis van intern uitgevoerde VIC is geconstateerd dat enkele formele aspecten rondom de toekenning niet volledig nageleefd zijn, met name ten aanzien van de wijze van identificatie. Hierop is waar mogelijk herstel uitgevoerd. Er zijn nadrukkelijk geen onrechtmatig verstrekte energietoeslagen geconstateerd. Ten aanzien van de formele aspecten resteert nog een onzekerheid van € 59.000.

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Geen sprake van beperkingen in de reikwijdte van onze controle

Er zijn geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle opgetreden. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Fraude

De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude ligt primair bij het college. Onze rol als accountant is om vast te stellen dat de jaarrekening vrij is van materiële afwijkingen door fouten of fraude. Bij fraude is het risico dat een afwijking niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, omdat fraude vaak samen gaat met activiteiten om de fraude te verhullen. Onze werkzaamheden ten aanzien van fraude bestaan onder andere uit: • Alertheid op fraudesignalen gedurende de controle; • Evalueren en bespreken van mogelijkheden tot fraude en fraudesignalen met het management en college; • Het uitvoeren van een analyse op handmatige journaalposten, onder andere om ingrijpen van het bestuur in de interne beheersing te kunnen identificeren; • Het uitvoeren van controlewerkzaamheden op schattingsposten, onder andere om oneigenlijke beïnvloeding door het management en college te kunnen identificeren; • Het beoordelen van rechten in de financiële administratie en de bankapplicatie alsmede het uitvoeren van een bankanalyse, met als doel om fouten en fraude in de uitgaande betalingen te kunnen identificeren. Er zijn gedurende 2022 door ons geen materiële fraudegevallen geconstateerd en er zijn ons eveneens geen vermoedens van fraude bekend. Daarnaast heeft het college aan ons geen melding gemaakt van geconstateerde fraudegevallen of andere fraudesignalen.

Wij hebben in de management letter geadviseerd om een fraudebeleid op te stellen.

Claims en juridische procedures

Er zijn geen belangrijke (dreigende en niet gewaardeerde) claims en/of juridische procedures met een mogelijke materiele impact op de cijfers per ultimo 2022.

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Gebeurtenissen na balansdatum

Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen na balansdatum.

Geautomatiseerde gegevensverwerking

Wij hebben vanuit onze controle op de jaarrekening geen belangrijke bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.

Onafhankelijkheid

Wij zijn onafhankelijk van uw gemeente en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels (Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (VIO)) ten aanzien van onafhankelijkheid.

Openstaande punten

Geen

5. Bijlage 1 – Tabel fouten en onzekerheden SiSa Nummer

Specifieke uitkering of overig

A13

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

n.v.t.

A16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

n.v.t.

C41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

n.v.t.

C43

Regeling reductie energiegebruik woningen

n.v.t.

C55

Aanpak energiearmoede

n.v.t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

n.v.t.

C75B

Regiodeals 3e tranche

Let op bevat correctie voorgaand boekjaar

C75B

Regiodeals 3e tranche - extra uitvraag provincie

n.v.t.

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

n.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

n.v.t.

D19

Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden

n.v.t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

n.v.t.

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

5. Bijlage 1 – Tabel fouten en onzekerheden SiSa Nummer

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

n.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022

n.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (Exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2022

n.v.t.

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeenteldeel 2022

G10

Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2022

n.v.t.

G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel

n.v.t.

G13

Onderwijsroute 2022_deel gemeente

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

n.v.t.

H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

n.v.t.

H25

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)

n.v.t.

Regeling specifieke uitkeringen uitvoering Subsidieregeling sanering varkenshouderijen

n.v.t.

Zie bijlage 2

Strekking controleverklaring Strekking controleverklaring rechtmatigheid:

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid:

Goedkeurend

5. Bijlage 2 – Tabel fouten en onzekerheden TOZO Nummer

Specifieke uitkering of overig

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

n.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

n.v.t.

Tozo 2

n.v.t.

Tozo 3

n.v.t.

Tozo 4

n.v.t.

Tozo 5

n.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

n.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekkingen in jaar T

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in €

Toelichting fout / onzekerheid

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=MijnGemeenteDichtbij&id=662ef0a8-1dc0-4185-81f8-2ba189e6424e