Brief Auditcommissie aan raad - Aanpassing van de financiële verordening & controle verordening gemeente Sint-Michielsgestel

aan

:

De leden van de gemeenteraad

opsteller

onderwerp

:

Aanpassing van de financiële verordening & controle verordening gemeente SintMichielsgestel en het controleprotocol MGD, Boxtel en Sint-Michielsgestel

afdeling datum

Thom van den Berg, Secretaris Auditcommissie : Auditcommissie : 28-06-2023 :

\

Beste leden van de gemeenteraad, Als leden van de auditcommissie is ons door het presidium gevraagd om de raad te voorzien van uitleg over de aanpassing van de financiële- & controleverordening Sint-Michielsgestel en het controleprotocol van Gemeenschappelijke Regelingen MijnGemeenteDichtbij, Boxtel en SintMichielsgestel. Met de inwerkingtreding van de Wet versterking decentrale rekenkamers per 1 januari 2023 is ook de zogenaamde rechtmatigheidsverantwoording aangepast. Het is niet langer de accountant die toetst of het college rechtmatig heeft gehandeld, maar het college zelf. Wel controleert de accountant of de verantwoording die het college daarover aflegt getrouw is. Het college was altijd al verantwoordelijk voor haar eigen rechtmatigheid, maar er verandert dus wat in wie dat moet toetsen. De ambtelijke organisatie heeft haar werkprocessen via de verbijzonderde interne controle functie op deze verandering ingericht. Daarnaast is het aan de raad om de kaders hiervoor vast te stellen. Deze kaders zijn de verantwoordingsgrens en op welke wijze de raad geïnformeerd wil worden in de paragraaf bedrijfsvoering. De verantwoordingsgrens is het kader waarin posten op financiële rechtmatigheid maximaal mogen afwijken, valt een post hoger uit dan zal er een nadere verantwoording over afgelegd moeten worden. De raad wordt voorgesteld om deze verantwoordingsgrens vast te stellen op 1%.

Verder is het voorstel om geconstateerde afwijkingen groter dan €100.000 expliciet toe te lichten in de paragraaf bedrijfsvoering. Dit is de rapportagegrens. Beide grenswaarden zijn niet nieuw. Dit zijn dezelfde grenswaarden die de raad in de afgelopen jaren heeft vastgesteld voor de accountant. Als Auditcommissie kunnen wij ons vinden in deze grenswaarden. Voor deze wetswijziging moeten de financiële verordening & de controleverordening van de gemeente Sint-Michielsgestel en het controleprotocol van MGD, Sint-Michielsgestel en Boxtel aangepast worden. U wordt voorgesteld om: - In de financiële verordening de genoemde verantwoordingsgrens vast te stellen - In de controle verordening vast te leggen dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college getoetst wordt door de accountant, en dat daarbij zoveel gebruik gemaakt wordt van de aangepaste processen vanuit de verbijzonderde interne controle functie. - Deze aanpassingen te verwerken in de instructie voor de accountant in het controleprotocol. Als Auditcommissie kunnen wij ons vinden in het voorstel dat voorligt en adviseren u het voorstel aan te nemen. Namens de auditcommissie, Frans den Otter (voorzitter) René van der Burgt Joost van der Steen