bijlage 1.Tweede Bestuursrapportage (1275147).pdf

Totaal effect 2e bestuursrapportage reservemutaties

115,0

-6,0

-6,0

-6,0

6,0

6,0

6,0

0,0

0,0

-129,8

-25,0

25,0

0,0

0,0

0,0

Voor een toelichting op deze mutaties wordt verwezen naar het betreffende programma in deze bestuursrapportage. De gevolgen vanuit de doorrekening van de septembercirculaire 2021 zijn ook meegenomen in deze bestuursrapportage. Een meer gedetailleerde toelichting op deze ontwikkeling is opgenomen in bijlage 1.

26 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Begrotingsmutaties op basis van programma's Het volgende overzicht is als volgt samengesteld:  Resultaat voor bestemming Per programma, de baten en lasten voor mutaties met reserves; dit leidt dan tot het resultaat voor bestemming.  Resultaatbestemming Per programma, de onttrekkingen aan en de stortingen in de reserves; dit leidt dan tot de resultaatbestemming.  Resultaat na bestemming / Totaal resultaat Per programma, het verschil tussen het resultaat voor bestemming en de resultaatbestemming; dit leidt dan tot het resultaat na bestemming, oftewel de mutatie van het vrij inzetbare begrotingssaldo. Dit bedrag is dan weer gelijk aan het totaal van de voorgestelde begrotingssaldo.

Begrotingsmutaties programma's (x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel) Baten voor resultaatbestemming: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend Bestuur Totaal baten voor resultaatbestemming Lasten voor resultaatbestemming: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend Bestuur Totaal lasten voor resultaatbestemming RESULTAAT VOOR BESTEMMING Resultaatbestemming: Onttrekking aan reserves: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend Bestuur Totaal onttrekking aan reserves Storting in reserves: Duurzame Transformatie Sociale Kracht Leefbare Ruimte Vitaal Ondernemen Meewerkend Bestuur Totaal storting in reserves

begroting begroting begroting begroting begroting 2021 2022 2023 2024 2025 369,2 73,2 13.021,9 225,5 1.481,5 15.171,3

-147,6 100,0 4.034,7 3.987,1

-147,6 100,0 1.151,6 1.104,0

-147,6 100,0 1.141,9 1.094,3

-147,6 100,0 1.280,0 1.232,4

790,6 790,0 13.305,9 348,1 -212,8 15.021,8

6,0 704,2 -9,6 -308,4 3.950,7 4.342,9

6,0 485,6 5,6 -301,5 308,0 503,7

475,0 -61,2 -299,1 308,0 422,7

463,2 -1,0 -310,1 308,0 460,1

149,5

-355,8

600,3

671,6

772,3

121,0

6,0

6,0

6,0

6,0

671,6

772,3

22,4 -2,5 140,9

129,8

129,8

Saldo resultaatbestemming

11,1

6,0

6,0

RESULTAAT NA BESTEMMING (mutaties begrotingssaldo)

160,6

-349,8

606,3

27 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

De via deze bestuursrapportage voorgestelde begrotingsmutaties worden verwerkt met de 9e wijziging op de begroting 2021 en de 2e wijziging op de begroting 2022. Ontwikkeling reservepositie Inclusief de mutaties vanuit deze bestuursrapportage ontwikkelen de reserves zich als volgt: RESERVES Saldo per 1 januari (bedragen x € 1.000) ALGEMENE RESERVE: Jaarresultaat na bestemming Algemene Reserve Algemene Reserve, aandeel vanuit Haaren BESTEMMINGSRESERVES: Egalisatie MGD budgetten IV/ICT/Veranderprogr's Egalisatie Loonkostenontwikkeling MGD Investeringsbudget infrastructuur stedelijk gebied Parkeervoorzieningen Groenbeheer Plattelandsvernieuwing Onderwijs IHP algemeen (kapitaallasten) Realisatie buitenschoolse kinderopvang Verbouwing Ursula Grondexploitatie Dommelbad (kapitaallasten) Egalisatie onderhoud speelvoorzieningen Sociaal Domein Duurzame ontwikkeling Ruimtelijke plannen/anterieure overeenkomsten Bestemmingsreserves, aandeel vanuit Haaren Totaal reserves

2021

2022

2023

2024

2025

2026

1.332 2.998 675

0 0 0 0 0 4.107 3.562 3.494 3.494 3.494 675 675 675 675 675

940 940 940 940 940 940 1.049 1.049 1.049 1.049 1.049 1.049 1.859 1.803 1.741 1.680 1.618 1.557 219 213 207 201 195 189 198 198 198 198 198 198 828 707 701 695 695 695 4.111 3.928 3.746 3.566 3.386 3.207 204 204 203 202 201 200 325 325 332 348 367 387 170 582 582 582 582 582 1.466 1.481 1.491 1.501 1.511 1.522 120 120 120 120 120 120 296 143 72 0 0 0 1.400 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 770 900 900 900 900 900 1.160 1.160 1.160 1.160 1.160 1.160 20.122 19.692 18.835 18.467 18.248 18.033

28 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Investeringen In deze bestuursrapportage worden de volgende begrotingsmutaties voorgesteld op de meerjarige investeringen:  Herinrichting Ladonkseweg-Kruisbroeksestraat: voorbereidingsbudget € 50.000 van 2023 naar 2021;  Brug Essche Stroom: aanvullend krediet € 200.000 in 2021;  Vloeistofdichte vloer milieustraat, nieuwe investering van € 75.000 in 2022 (afschrijvingstermijn 7 jaar). Tot afgelopen jaar werden de vervangingsinvesteringen zoals die waren opgenomen in de beheerplannen bekostigd uit de betreffende onderhoudsvoorziening. In de beheerplannen die vanaf 2021 worden vastgesteld worden de vervangingsinvesteringen geactiveerd. De gemeenteraad zal hiervoor dus investeringskredieten voteren. Het betreft:  meerjarige investeringen gemeentelijk vastgoed vanaf 2021, op basis van het geactualiseerde beheerplan (afschrijvingstermijn 15 jaar);  meerjarige civieltechnische investeringen vanaf 2021, op basis van het geactualiseerde beheerplan (afschrijvingstermijn 50 jaar);  meerjarige investeringen in masten en armaturen openbare verlichting vanaf 2021, op basis van het geactualiseerde beheerplan (afschrijvingstermijn 50 en 25 jaar). De gemeenteraad wordt gevraagd voor de komende jaren investeringskredieten te voteren voor onderstaande vervangingsinvesteringen. te voteren nieuwe vervangingsinvesteringen 2021 2022 2023 2024 2025 beheerplannen gemeentelijk vastgoed

593,5

1.459,9

711,3

8,7

kunstwerken

407,2 119,2

openbare verlichting, masten

68,9

89,9

91,7

93,5

95,4

openbare verlichting, armaturen totaal

36,6 699,0

81,8 1.631,6

83,5 886,5

85,2 187,4

86,9 708,7

29 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Overige ontwikkelingen Rechtmatigheidsverantwoording college Door de wijziging in de financiële verhoudingswet verschuift de verantwoording over het toetsen en rapporteren over financiële rechtmatigheid van accountant naar het college. Bij de eerste bestuursrapportage is aangegeven dat de wetswijziging medio 2021 definitief zou zijn, zodat met terugwerkende kracht de wet vanaf 2021 toegepast zou moeten worden. Onlangs is in een nieuwsbrief van het ministerie van Binnenlandse zaken toegelicht dat de ingangsdatum voor deze wetswijziging waarschijnlijk met ingang van het boekjaar 2022 wordt. Dit in tegenstelling tot de eerder gecommuniceerde ingangsdatum vanaf 2021. Inmiddels is de wetswijziging ingediend bij de Tweede Kamer. Zodra de nieuwe wet van kracht is zal de raad naast de tolerantiegrens voor de jaarrekening ook een tolerantiegrens vaststellen voor de rechtmatigheidsverantwoording. Deze verantwoordelijkheid is niet nieuw, het college is en blijft verantwoordelijk voor het vermijden van getrouw- en rechtmatigheidsfouten en het optimaliseren van de bedrijfsprocessen om dit te voorkomen. Er zijn al verbijzonderde interne controles ingericht voor het onafhankelijk toetsen van rechtmatigheid. De accountant maakt daar gebruik van bij het controleren van de jaarrekening.

Na de wetswijziging zullen de verbijzonderde interne controles de basis zijn voor het zelfstandig toetsen en rapporteren over financiële rechtmatigheid. Onderzoek BTW mengpercentage Dit jaar is met begeleiding van een extern bureau onderzoek gedaan om het zogenaamde BTW mengpercentage te actualiseren. Met name de kosten van MGD zijn onderworpen aan dit mengpercentage omdat we hiermee als gemeente zowel overheids-, als al dan niet BTW belaste ondernemersactiviteiten verantwoorden. De inzet is om dit mengpercentage met terugwerkende kracht vanaf 2016 te actualiseren. Zoals het er nu naar uitziet daalt hiermee het aandeel kostenverhogende BTW van 2% naar 0,72%, waarmee een structureel voordeel van € 67.000 kan worden gerealiseerd. Tevens kan dit leiden tot een eenmalig BTW voordeel met terugwerkende kracht (van € 231.000) omdat de aanslagen vanaf 2016 worden herzien. Op dit moment is dit nog onzeker omdat het overleg met de Belastingdienst nog niet is afgerond.

Risicoparagraaf BTW gevolgen verhuur locaties MGD Onlangs heeft de Belastingdienst ons gevraagd om inzicht te geven over de wijze waarop de BTW verantwoord wordt inzake huur en verhuur. Het gaan hierbij met name om de huur die wij in rekening brengen bij MGD voor de gemeentelijke locaties (gemeentehuis, gemeentewerf en Ursulagebouw) en de hierop eventueel volgende doorverhuur vanuit MGD. Voor het eind van dit jaar verwachten we dit te kunnen afstemmen met de Belastingdienst.

30 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Bijlage 1: Circulaire gemeentefonds Septembercirculaire 2021 Gemeentefonds Op Prinsjesdag 21 september is de septembercirculaire 2021 Gemeentefonds gepubliceerd. Samenvattend gaat deze circulaire in op de volgende onderwerpen. Ontwikkeling Accres De ontwikkeling van de algemene uitkering wordt voor een belangrijk deel bepaald door de ontwikkeling van de totale rijksuitgaven (trap-op-trap-af); het zogenaamde accres. Zoals gemeld in de meicirculaire 2020 is het accres voor 2021 – net als voor het jaar 2020 - in overleg met de VNG en het IPO bevroren. In deze circulaire is een nieuwe accresraming opgenomen voor het jaar 2022 en verder, berekend conform de huidige normeringssystematiek In alle jaren zijn de hogere accressen het gevolg van hogere loon- en prijsontwikkeling dan tot nu toe aangenomen. Ook in de jaren na 2022 is het accres opwaarts bijgesteld als gevolg van hogere rijksuitgaven, met name klimaatmaatregelen, compenseren gedupeerden van de kinderopvangtoeslag, zorg en de EU-afdrachten. Stelpost indexering lonen en prijzen Deze circulaire is deels gebaseerd op een opwaartse ontwikkelingen van lonen en prijzen. Deze ontwikkeling is hoger dat waar we nu in de begroting van zijn uitgegaan. Derhalve wordt het deel van de ontwikkelingen dat verband houdt met de bijgestelde ontwikkeling van lonen en prijzen toe te voegen aan de stelpost prijsindexering.

Plafond BTW-compensatiefonds De ontwikkeling van het BTW-compensatiefonds en het bijbehorende plafond leiden sinds 2015 tot een toename of afname van de algemene uitkering. De ruimte onder het plafond is voor het jaar 2021 ten opzichte van de raming van de septembercirculaire 2020 licht gestegen. Ook voor de jaren 2022 tot en met 2026 is sprake van ruimte onder het plafond. Voor 2021 leidt tot nu tot een eenmalig voordeel. Dit is voor nu een voorschot op de verwachte onderschrijding en in mei 2022 volgt de definitieve afrekening. Compensatie tekorten jeugdzorg In deze circulaire is de definitieve verdeling van de € 1,305 miljard die het kabinet voor 2022 extra beschikbaar stelt ter compensatie van de tekorten in de jeugdzorg opgenomen. Een nieuw kabinet zal besluiten over de noodzakelijke aanpassingen aan het jeugdstelsel en de structurele financiën. Compensatiepakket coronacrisis medeoverheden Via de meicirculaire hebben we het 5e coronapakket verwerkt (lokaal culturele voorzieningen en buurt- en dorpshuizen). In deze circulaire worden de bedragen bijgesteld en definitief verdeeld. Aanvullend hierop worden nu compensatiemiddelen toegekend voor: - aanvulling voor Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK).

- re-integratie dienstverlening aan bijstandsgerechtigden - extra middelen voor gemeentelijk schuldenbeleid en bijzondere bijstand - lokale cultuur en buurt- en dorpshuizen. Gemeenten ontvangen daarnaast compensatie voor inkomstenderving gemeentelijke heffingen over 2020. Voor onze gemeente is hiervoor een bedrag van € 518.000 toegekend. Verder heeft het kabinet besloten om ook de inkomstenderving over het gehele kalenderjaar 2021 te compenseren. 31 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Opschalingskorting De eerder voorziene opschalingskorting van € 220 miljoen voor 2022 is va deze circulaire incidenteel geschrapt. Structureel wijzigt hier echter niets en blijft in totaal nog steeds € 975 miljoen in 2025 Aanpak problematiek jeugdzorg: restant middelen wachttijden Voor het jaar 2021 worden aanvullende middelen beschikbaar gesteld voor acute problematiek in de jeugdzorg. Aanvullend op het bedrag dat eerder al bij de meicirculaire beschikbaar gesteld is wordt nu het restant budget voor het aanpakken van wachttijden van (regionaal) ingekochte specialistische jeugdzorg op basis van goede data, zodat kwetsbare kinderen de hulp krijgen die ze nodig hebben. De doorrekening van de septembercirculaire leidt voor onze gemeente tot het volgende resultaat: Septembercirculaire 2021 (bedragen x € 1.000)

2020

2021

2022

2023

2024

2025

berekend op basis van meicirculaire 2021 berekend op basis van septembercirculaire 2021

58.208,0 58.179,2

62.242,7 63.055,7

57.371,9 61.417,1

57.155,8 58.317,9

57.655,2 58.807,6

58.321,1 59.611,6

-28,8

813,0

4.045,2

1.162,1

1.152,4

1.290,5

Mutaties in aantallen, eenheden en uitkeringsbasis Accresontwikkeling in september 2021, ujr 2022 t/m 2026 Voorschot BCF-plafond 2021 Incidenteel vervallen opschalingskorting Nacalculatie mobiliteitshulpmiddelen Wlz Uitvoering en implementatie Breed offensief Diverse taakmutaties <5.000 Aanpak problematiek jeugdzorg: restant middelen wachttijden Toezicht en handhaving gastouderschap Rijksvaccinatieprogramma HPV mannen Uitvoeringskosten SVB PGB trekkingsrechten Jeugdhulp Uitvoeringskosten SVB PGB trekkingsrechten Wmo 2015 Compensatie tekorten jeugdzorg Suppletie-uitkering integratie sociaal domein decentralisatie-uitkering gezond in de stad Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) (compensatie corona) Lokale cultuur en buurt- en dorpshuizen (compensatie corona) Aanvullend pakket re-integratie bijstandsgerechtigden (compensatie corona) Impuls re-integratie bijstandsgerechtigden (compensatie corona) Gemeentelijk schuldenbeleid (compensatie corona) Bijzondere bijstand (compensatie corona) Integratie-uitkering participatie

-28,8

-17,2

137,3

139,5

114,9

155,8

929,4

1.039,2

1.063,1

1.172,6

456,7 -26,7

-24,4

-22,8

-23,3

3,4

3,6

3,6

3,6

9,6 5,0 -13,4

9,7 5,0

9,8 5,0

10,0 5,1

18,7

18,7

18,7

-18,6

25,9 42,8 21,4 -18,4

-29,2

-39,9

-52,0

totaal mutaties

-28,8

813,0

4.045,2

1.162,1

1.152,4

1.290,5

per saldo mutaties Mutaties bestaan uit:

363,5 -30,2 21,7 -1,7 98,2

18,7

-37,9 2.451,3 18,7 31,3

279,0 99,6 8,8

af te oormerken voor:

32 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Septembercirculaire 2021 (bedragen x € 1.000)

2020

2023

2024

2025

25,9 42,8 21,4 -18,4

-29,2

-39,9

-52,0

9,6 5,0 319,0

9,7 5,0 319,0

9,8 5,0 319,0

10,0 5,1 319,0

458,2

2.896,7

304,5

293,9

282,1

-28,8

354,8

1.148,5

857,6

858,5

1.008,4

negatief

positief

positief

positief

positief

positief

Stelpost op te nemen begroting (nog te bestemmen) decentralisatie-uitkering gezond in de stad Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) (compensatie corona) Lokale cultuur en buurt- en dorpshuizen (compensatie corona) Aanvullend pakket re-integratie bijstandsgerechtigden (compensatie corona) Impuls re-integratie bijstandsgerechtigden (compensatie corona) Gemeentelijk schuldenbeleid (compensatie corona) Bijzondere bijstand (compensatie corona) Integratie-uitkering participatie Aanpak problematiek jeugdzorg: restant middelen wachttijden Toezicht en handhaving gastouderschap Rijksvaccinatieprogramma HPV mannen Reserveren voor indexering lonen en prijzen

2021

2022 2.451,3 31,3

279,0 99,6 8,8

-18,6 98,2

totaal te oormerken

netto effect (mutaties min te oormerken)

33 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Bijlage 2: Normenkader 2021 Inleiding Het controleprotocol is door de gemeenteraad vastgesteld voor de periode van het contract met de accountant. Dit contract had een looptijd tot en met 2019 met een mogelijkheid tot verlenging van 2 maal met 1 jaar. Verlenging voor het jaar 2021 heeft reeds plaatsgevonden. Het bijbehorende normenkader behoort jaarlijks te worden bezien en geactualiseerd. Jaarlijkse actualisering van het normenkader is nodig vanwege gewijzigde regelgeving, tekstuele aanpassingen e.d. Het normenkader bevat de door de gemeenteraad vastgestelde regelingen met financiële beheershandelingen op basis waarvan de accountant zijn rechtmatigheidscontrole uitoefent. Onderstaand het Normenkader 2021, zijnde een overzicht van de wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole van de gemeente Boxtel. Programma

Bijbehorende externe Omschrijving regeling regelgeving Sociale kracht Jeugdwet Verordening sociaal domein Participatiewet Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Besluit bijstandsverlening zelfstandigen Wet maatschappelijke ondersteuning Sociale kracht Wet inburgering Verordening Inburgering UITWERKINGTREDING 6-1-2021! Sociale kracht Wet op primair onderwijs Verordening bekostiging leerlingenvervoer Wet op voorgezet onderwijs vervanging van Verordening Wet op de expertisecentra leerlingenvervoer gemeente Boxtel 2015 Vitaal ondernemen Algemene subsidieverordening Boxtel Sociale kracht Leefbare ruimte Duurzame transformatie Meewerkend Wet waardering onroerende Verordening onroerende zaakbelastingen bestuur zaken Meewerkend Wet milieubeheer Afvalstoffenverordening bestuur Vervanging van Afvalstoffenverordening van de gemeente Boxtel Meewerkend Wet milieubeheer Verordening op de heffing en invordering bestuur van afvalstoffenheffing en reinigingsrechten 2021 Duurzame transformatie Verordening rioolaansluitrechten Duurzame transformatie Verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing Meewerkend bestuur Verordening toeristenbelasting Meewerkend bestuur Verordening precariobelasting Meewerkend bestuur

Verordening reclamebelasting

Datum inwerkingtreding 1-1-2021

24-5-2007 16-6-2021

1-1-2017

1-1-2021 27-4-2021

1-1-2021

1-1-2021 5-1-2021 1-1-2021 10-12-2019 1-1-2021

34 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021

Vitaal ondernemen Verordening marktgelden Leefbare ruimte Verordening parkeerbelastingen Meewerkend bestuur Verordening begrafenisrechten Leefbare ruimte Paspoortwet Legesverordening Bestuur Wet basisregistratie personen Wet rechten burgerlijke stand Legesbesluit akten burgerlijke stand Meewerkend bestuur Gedragscode voor de burgemeester en voor de wethouders van de gemeente Boxtel Meewerkend bestuur Verordening rechtspositie raads- en commissieleden gemeente Boxtel Meewerkend bestuur Verordening fractieondersteuning vervanging van Verordening fractieondersteuning 2014 Leefbare ruimte Verordening blijverslening gemeente Boxtel Leefbare ruimte Verordening starterslening gemeente Boxtel Leefbare ruimte Wet op het primair onderwijs Verordening voorzieningen huisvesting Wet op de expertisecentra onderwijs gemeente Boxtel Wet op het voortgezet onderwijs Algemeen financieel beheer Financieel wet- EU-aanbestedingsrichtlijnen en regelgeving Nationale aanbestedingswet en gids proportionaliteit Controleverordening Besluit begroting & Financiële verordening verantwoording Wet Fido. Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) Wet financiering decentrale overheden. Wet houdbare overheidsfinanciën.

Wet gemeenschappelijke regelingen Wet op de omzetbelasting Wet op het BTW-compensatiefonds Wet op de vennootschapsbelasting Personeelsbeleid • Ambtenarenwet • Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers • Rechtspositie decentrale politieke ambtsdragers • Wet normering topinkomens • Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) • Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren (WNRA) • Sociale verzekeringswetten • CAO gemeenten

1-1-2021 12-2-2015 1-1-2-2021 1-1-2021

25-9-2003

1-1-2019 25-6-2021

10-11-2017 11-7-2014 1-1-2015

2-12-2016 24-12-2019

35 _________________________________________________________________________________________ Tweede Bestuursrapportage 2021