Bijlage 1 - Najaarsnota 2024
Tekst van het document
Maatschappelijke voorzieningen De Stek, exploitatiebijdrage Voor 2024 is een bedrag van € 15.000 geraamd als bijdrage in de exploitatie van de Stek. Besluitvorming over de investerings- en exploitatiebijdrage zal in de tweede helft van 2024 plaatsvinden. Dit budget zal in 2024 ingezet worden voor de externe advieskosten objectivering exploitatiebegroting. Investeringen en overhevelingen De Stek, Investeringen In 2024 gaan we, vanwege eerder gedane toezeggingen nog een aantal investeringen doen in het pand, onder andere in de inrichting en installatie. Hiervoor is een extra budget nodig van € 21.000. Meander Voor het project Meander is projectbudget beschikbaar gesteld van € 95.000 voor de periode 2024 en 2025. Een bedrag van € 40.000 wordt overgeheveld naar 2025. De Huif Bestemmingsplan De Huif is in november door gemeenteraad vastgesteld. Er is hoger beroep ingesteld bij Raad van State Momenteel verkoopovereenkomst gronden in voorbereiding. Naar verwachting is de overdracht in 2025. De gerelateerde begrote baten en lasten van ruim € 1.000.000 hevelen we over naar 2025. Omdat de opbrengst zou worden gereserveerd ontstaat er een negatieve stand van de reserve Gemeenschapshuizen van naar verwachting € 39.500. Deze vullen we aan ten laste van de Algemene (risico)reserve. Na verkoop in 2025 kan het aangevulde bedrag weer terug naar de Algemene (risico) reserve.
Inclusief het bedrag dat in 2023 is aangevuld gaat het dan om een bedrag van € 191.900.
Sport SPUK Sport De voorlopige beschikking 2024 is vastgesteld op € 327.000. Het incidentele voordeel nemen we nu mee. Het daadwerkelijke resultaat is afhankelijk van definitieve uitgaven binnen de afgegeven beschikking.
29 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Investeringen en overhevelingen Verbouwing VV Irene Het college is akkoord gegaan met het voteren van het krediet voor de vernieuwbouw van de accommodatie bij VV Irene. De start van de werkzaamheden zal in Q1 2025 plaatsvinden. Ten opzichte van beschikbare budgetten voor de voorgenomen investeringen moeten er incidenteel lasten worden bijgeraamd. BMC Het raadsvoorstel om het voorbereidend krediet te voteren wordt in december 2024 aan de Raad aangeboden. De verwachting is dat we in Q2 2025 met de uitvoering kunnen starten. Warmtepomp sportclub Den Dungen In het kader van verduurzaming en kostenefficiëntie heeft de gemeente Sint-Michielsgestel een bedrag beschikbaar gesteld voor het installeren van een warmtepomp bij SC den Dungen. Renovatie veld MHC De Dommel. In de winterstop 2024/2025 zal kunstgrasveld 1 bij MHC de Dommel worden gerenoveerd. De dekking van deze investering is beschikbaar vanuit het bedrag van € 1 miljoen dat voor investering buitensport beschikbaar gesteld is met de Voorjaarsnota 2024. Onderzoek De Run Door intern onderzoek van eigen personeel is niet het gehele onderzoeksbudget voor de Run gebruikt in 2024.
Monumentenzorg en oudheidkunde 80-jarige bevrijding De herdenking van 80 jaar bevrijding in gemeente Sint-Michielsgestel wordt nauwkeurig en zorgvuldig voorbereid. De herdenkingsperiode vindt plaats gedurende september 2024 tot en met mei 2025. Het zwaartepunt van deze herdenkingsperiode ligt in oktober. Om de herdenking vorm te geven in 2025 reserveren we € 10.000 van het totaalbudget. Capaciteit Erfgoed Het afgelopen jaar is er veel achterstand ontdekt bij het cluster erfgoed. Om hier mee aan de slag te gaan is het belangrijk om extra capaciteit vrij te maken voor een jaar. Binnen dit jaar zal er gekeken worden naar een structurele oplossing binnen het cluster Erfgoed. Door deze extra capaciteit kunnen er werkzaamheden opgepakt worden die minder aandacht hebben gekregen de afgelopen jaren. Gevraagd wordt om voor 1 jaar € 60.000 beschikbaar te stellen voor 1 fte projectmedewerker Erfgoed. Investeringen en overhevelingen Erfgoednota en 80-jarige bevrijding De herdenking van 80 jaar bevrijding in gemeente Sint-Michielsgestel omvat veel voorbereiding en vraagt extra aandacht gedurende 2024. De start van de erfgoednota SintMichielsgestel zal plaatsvinden in 2025. Het budget van € 40.000 wordt overgeheveld.
30 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Stand van zaken uitvoeringsprogramma Hierna volgt een tabel waarin per activiteit uit het uitvoeringsprogramma staat wat de voortgang is. De activiteiten die op oranje of rood staan zijn verder toegelicht. Portefeuille- Actie houder
2022
2023
2024
2025
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
Q1
2026
Stand van zaken 27 september 2024
Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
Economische aangelegenheden Van Besluitvorming reclamebelasting Druenen Van Start centrum- management (extern) Druenen Van Start gesprek vitaliteit bedrijventerreinen Druenen Van Uitvoering en koppeling Gezond genieten Druenen Van Evaluatie centrummanagement Druenen Recreatieve voorzieningen Van Uitwerking Gezond genieten Druenen Van Start uitvoering visie Gezond genieten: Druenen Realisatie website Van Project aanlegsteiger en bootjes Druenen
Maatschappelijke voorzieningen Van Begin uitwerking raadsdebat (door werkgroep Druenen raad) Van Overleg met gemeenschapshuizen over Druenen nulmeting Van Nulmeting gemeenschapshuizen Druenen
X X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X n.t.b.
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Projectopdracht door Waterschap opgesteld, echter met geplande uitvoeringsdatum 2027
X X X
Nulmeting heeft plaatsgevonden. De uitkomsten van deze nulmeting worden meegenomen in het nog op te stellen
31 ___________________________________________________________________________________ Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
s.v.z.
Portefeuille- Actie houder
2022
2023
2024
2025
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
Q1
2026
Stand van zaken 27 september 2024
Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 accommodatiebeleid (schatting oplevering Q2 2025)
Van Druenen Van Druenen Kunst Van Druenen Sport Van Druenen Van Druenen
Van Druenen
Opstellen en besluitvorming uitvoeringsplan
X
X
X
Uitvoering
Koppelen aan toeristische visie (idem voor uitvoering)
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Onderzoek haalbaarheid sportakkoord
X
X
X
Voorbereiding accommodatie BMC
X
X
X
X
X
X
X
X
Voorbereiden accommodatie Irene
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
De voorbereiding is gestart. Voortschrijdend inzicht in het proces van bouw en de benodigde overeenkomsten maakt dat dit project vertraging heeft opgelopen. Doel is om in Q2 2025 met de uitvoering te starten.
Het proces is vertraagd door het opstellen van de benodigde overeenkomsten. Het doel is dat begin oktober de overeenkomsten worden ondertekend door beide partijen. Daarna kan de aanbesteding starten, met als doel volgend
32 ___________________________________________________________________________________ Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
s.v.z.
Portefeuille- Actie houder
2022
2023
2024
2025
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
Q1
2026
Stand van zaken 27 september 2024
s.v.z.
Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 jaar augustus de vernieuwbouw af te ronden. Dit in goed overleg met de vereniging.
Van Druenen Van Druenen
Formatie sportakkoord
X
Start uitvoering sportakkoord
X
Monumentenzorg en Oudheidkunde Raaijmakers Opstellen beheerplan en ontwikkelvisie Seldensate Raaijmakers Opleveren project linie 1629
Raaijmakers Raaijmakers
X
Van Druenen
Accommodatiebeleid
Van Druenen Van Druenen Van Druenen Van Druenen Van Druenen
Evenementenbeleid
X
X
X
Start project 80 jaar bevrijding Plan Haanwijk Out Herlaer vaststellen
Portefeuille- Actie (nieuwe onderwerpen) houder
X
X
X X
X
X X 2022
2023
2024
2025
2026
Stand van zaken 27 s.v.z. september 2024
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 X X X X X Pva opgeleverd, verder vervolg uitvoering X X X
Sporthal De Run
X
X
X
Cultuurakkoord
X
X
X
X
Huisvesting gemeentehuis/Meander (raadzaal, bibliotheek, publieksbalies etc.). Nieuwe plek kermis 2025
Vertraagd door wisselingen in bezetting
X
X
X
X
X
X
X
Scenario keuze 2e helft 2025
X
X
Projectopdracht vastgesteld
33 ___________________________________________________________________________________ Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Financiële samenvatting programma Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport Afgezien van de voorgestelde budgetneutrale begrotingsmutaties hebben de volgende mutaties vanuit dit programma gevolgen voor het begrotingssaldo: Voorgestelde begrotingsmutaties
begroting begroting begroting begroting begroting
(x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)
2024
2025
2026
2027
2028
Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport Autonome en overige ontwikkelingen: •
Beschikking SPUK Sport 2024
177,0
•
Storting voorziening 2024 + vierjaarlijks onderzoek ASC-rapportage
-86,0
•
Vernieuwbouw VV Irene - kapitaallasten, bijdrage club
•
Inhuur extra capaciteit erfgoed
-30,0
-30,0
•
Mutaties minder dan € 10.000
-12,4
-16,0
-16,1
-16,2
-16,3
48,6
-87,9
-58,0
-28,1
-16,2
-12,0 -42,0
Totaal Programma Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport
34 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
-42,0
Programma Ruimtegevend bestuur Bestuur Veilige e-mail voor raadsleden Het gebruik van (gratis) e-mailoplossingen zoals Gmail en Hotmail, welke vaak gebruikt worden door raads- en steunfractieleden brengt risico’s met zich mee. De omgeving van deze e-mailoplossingen is voor de gemeente oncontroleerbaar. De gemeente kan niet handelen als hier misbruik van gemaakt kan worden of als er gegevens gelekt worden. Besloten is aan de raads- en steunfractieleden een zakelijk Microsoftaccount te verstrekken door de gemeente. De kosten hiervoor bedragen jaarlijks structureel € 7.200 (licenties). Na beschikbaarstelling wordt het budget overgeheveld naar MGD. Gebruik iBabs vanaf 1 september 2024 Op 27 mei jl. heeft het presidium ingestemd met de overgang van Notubiz naar iBabs als raadsinformatiesysteem en publieksportaal per 1 september a.s. In een voorstel van de griffie aan het presidium zijn de voordelen hiervan uitgebreid beschreven. Het servicecontract kost structureel € 1.400. Een van de voordelen, naast harmonisatie in het gebruik van vergader- en raadsinformatiesysteem, is een structurele kostenbesparing van € 21.000 per jaar in de kosten die in MGD hiervoor maakt. Tegenover dit structurele voordeel staan incidentele kosten van € 38.000 om het huidige contract met Notubiz af te kopen en € 8.500 wegens implementatiekosten (incl. aanschafkosten pc met hardware).
Tijdelijke vervanging raadsadviseur Vanaf 1 september 2024 is de functie van raadsadviseur vacant. Omdat op dit moment niet ingeschat kan worden wanneer de vacature van raadsadviseur structureel ingevuld zal zijn is er tot eind dit jaar voorzien in interim inhuur. Per saldo vragen wij dus € 48.000 extra middelen beschikbaar te stellen. Raadsvergoedingen (13e maand) Op grond van de Verordening rechtspositie Raads- en commissieleden Sint-Michielsgestel 2019 hebben raadsleden recht op een vergoeding ter hoogte van 1 maandwedde, om daarmee voorzieningen te treffen ter zake van arbeidsongeschiktheid, ouderdom en overlijden. Bij een recente controle is gebleken dat deze uitkering wel over 2019 heeft plaatsgevonden, de jaren daarna niet meer. Deze administratieve omissie zal hersteld moeten worden, hetgeen leidt tot een nabetaling over de jaren 2020 t/m 2023 en tot een betaling over 2024. In totaal een bedrag van € 110.000 incidenteel en € 22.000 structureel.
Basisregistraties BUZ Framework Het BUZ Framework is een direct inzetbare tool waarmee we een kwaliteitszorgsysteem voor burgerzaken inrichten en toepassen. Het omvat model-procedures en documenten voor alle voor burgerzaken relevante processen, een direct inzetbare module waarmee steekproefcontroles uitgevoerd kunnen worden op basis van de in de kwaliteitsmonitor opgenomen kwaliteitscriteria, een module waarmee met een beperkte inspanning een PDCA cyclus uitgevoerd kan worden en het biedt de mogelijkheid om de antwoorden op de vragen in de kwaliteitsmonitor en de ENSIA-verantwoording met één druk op de knop uit het systeem te halen. De functionaliteit en meegeleverde content zorgen ervoor dat het kwaliteitsniveau wordt verhoogd en de medewerkers van de afdeling Burgerzaken eenvoudig en overzichtelijk verantwoordingsrapportages kunnen opstellen.
35 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Om de kosten van € 9.300 voor de licentie te dekken zal er structureel budget vanuit Burgerzaken worden overgeheveld naar I&A MGD, volgens de verdeelsleutel 56/44.
Openbare orde en veiligheid Investeringen en overhevelingen Overheveling ‘budget personen met verward gedrag’ Dit incidentele budget is bedoeld om te gebruiken voor het realiseren van een lokale, goed werkende aanpak voor mensen met verward/onbegrepen gedrag. Begin 2023 is in het ‘uitvoeringsplan integrale veiligheid’ uitgewerkt hoe we concreet invulling geven aan de verbinding van het zorg- en veiligheidsdomein. Bij de overheveling van dit budget was het de insteek om toe te werken naar een pilot waarbij we de inzet van het Crisis Interventie Team van Farent (CIT) uitbreiden. Het CIT is een integraal team dat inzetbaar is voor mensen die (acuut) psychosociale ondersteuning nodig hebben. Het CIT werkt al langere tijd voor de gemeente Sint-Michielsgestel en de insteek van de beoogde pilot was om meer gebruik van dit team te maken om de inzet van politie op personen met onbegrepen gedrag te kunnen beperken. Bij het verder uitwerken van deze pilot is eerder dit jaar gebleken dat de pilot zoals deze voor ogen was niet gerealiseerd kan worden in verband met beperkt beschikbare personele capaciteit. Als alternatief wordt nu toegewerkt naar een analyse van de actuele aard en omvang van de overlast van mensen met onbegrepen gedrag in de gemeente Sint-Michielsgestel. Deze analyse wordt in het najaar uitgevoerd door een externe partij.
Hierbij wordt ook gevraagd om op basis van deze analyse – én binnen de kaders en ambities uit het Integraal Veiligheidsplan ’23-’26- een advies uit te brengen over wat vanuit het perspectief van openbare orde en veiligheid van belang is in het realiseren en behouden van een lokale, goed werkende (vervolg)aanpak van de overlast van personen met onbegrepen gedrag. Overheveling ‘budget awareness op het gebied van ondermijning’ Momenteel wordt een campagne uitgewerkt waarmee de bewustwording en meldingsbereidheid van inwoners met betrekking tot allerlei verschillende uitingsvormen van ondermijnende criminaliteit verhoogd moet worden, denk hierbij aan meldingsbereidheid met betrekking tot (de vermoedens van) de productie van drugs, het dealen van drugs, wapenbezit, witwassen van crimineel geld, enzovoorts. Deze meldingen zijn cruciaal in een brede aanpak van ondermijnende criminaliteit. De verwachting is dat de campagne in het najaar daadwerkelijk van start gaat. Hiermee wordt het overgehevelde budget volledig ingevuld. Voorgenomen formatie-uitbreiding Om knelpunten bij het verlenen van vergunningen op te lossen en een goede toetsing te kunnen doen in het kader van de Wet Bibob, is het nodig de formatie op het gebied van vergunningen uit te breiden. Het betreft een uitbreiding voor Sint-Michielsgestel met 0,4 fte. Deze gaat in principe in per 1 januari 2025.
In de komende Voorjaarsnota werken we dit verder voor u uit.
Algemene dekkingsmiddelen Renteresultaat We verwachten dit jaar gemiddeld een saldo van € 10 miljoen uit te kunnen zetten in het kader van het schatkistbanieren. Het Rijk vergoedt ons hierbij een marktconforme rente van ingeschat gemiddeld 3,5% op jaarbasis. Dit betekent dat de renteopbrengst die we eerder begroot hadden op een bedrag van € 3 ton met € 50.000 kan worden verhoogd. Daarnaast zien we ook voordeel op het budget voor rentekosten en wel voor een bedrag van € 25.000. 36 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
OZB opbrengsten Bij het vaststellen van de ozb tarieven maken we een inschatting m.b.t. areaaluitbreidingen, nieuwbouw en verbouwingen. Voor 2024 constateren we dat zowel bij de woningen als de niet-woningen de gerealiseerde ozb opbrengsten afwijken van de geraamde ozb opbrengsten. De gerealiseerde opbrengsten eigenaar en gebruik niet-woningen blijven achter bij de begroting. Dit wordt vooral veroorzaakt door alle ontwikkelingen rondom Kentalis. Dit heeft deels te maken vanwege leegstand en aanstaande ontwikkelingen. Verder hebben wijzigingen in de waardeverhouding tussen het woon- en bedrijfsgedeelte en de bestemming geleid tot een verschuiving van het niet-woning tarief naar het woningtarief. Dit leidt vooralsnog tot een "marginale" meeropbrengst ozb woningen eigenaren maar de verwachting is dat dit nog verder toeneemt en dat de eerder genoemde tekorten nog afnemen. Per saldo voorzien we voor dit jaar een tekort op de begroting van € 89.000. Voortgang afhandeling Bezwaren en Beroepen WOZ 2023 In 2023 zijn vanwege de grote hoeveelheid ingediende woz-bezwaarschriften en de mogelijk bijhorende proceskosten door de beide gemeenten extra financiële middelen ter beschikking gesteld aan MGD. Het nog niet ingezette budget 2023 bedraagt € 314.000 en MGD verwacht hiervan maximaal € 254.000 nog nodig te hebben voor de afwikkeling.
Het niet benodigde budget (€ 60.000) kan op basis van de verdeelsleutel terug naar de gemeenten. Dit is voor onze gemeente een bedrag van € 26.400. Opbrengst Toeristenbelasting De opbrengst toeristenbelasting over 2023 (op te leggen in 2024) valt naar verwachting € 12.000 lager uit dan opgenomen was als balanspost. Voor de opbrengst 2024 wordt eenzelfde effect verwacht. Daarom stellen wij voor deze begrotingspost met € 24.000 te verlagen. Dividend aandelen BNG De dividend uitkering aandelen BNG was vanwege het jaarresultaat van de bank in 2023 hoger dan begroot. Incidentele meeropbrengst bedraagt € 9.000. Verlies restant verstrekte geldlening Stichting Verantwoord Wonen In het verleden is er een lening verstrekt aan Stichting Verantwoord Wonen. Deze stichting bestaat niet meer en is overgeheveld naar verschillende stichtingen, er wordt al jaren niet meer afgelost op deze lening. Deze lening is alleen opeisbaar bij faillissement. Daarom stellen we voor het verlies (van € 25.865,47) van deze lening nu te nemen.
Algemeen budgettair Vrijval restant stelpost prijsindexeringen, areaaluitbreiding en gemeentefonds 2024 In de begroting 2024 zijn hiervoor stelposten opgenomen. Een deel is nu in deze najaarsnota ingezet. Het nog niet daadwerkelijk ingezette bedrag kan met deze najaarsnota vrijvallen ten gunste van het resultaat.
37 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Netto effect septembercirculaire 2024 (algemene uitkering gemeentefonds) Het netto resultaat van de septembercirculaire leidt met uitzondering van het lopende begrotingsjaar 2024 tot een nadelig effect. De belangrijkste reden hiervoor is de negatieve ontwikkeling van het accres. Daarnaast zijn er diverse taakmutaties met een neutraal effect en is tenslotte structureel budget beschikbaar gesteld voor kosten jeugdzorg. Dit budget komt ten gunste van een eerder hiervoor opgenomen stelpost en heeft een beperkt budgettair effect. Een uitgebreide toelichting is opgenomen in bijlage 1. Investeringen en overhevelingen Overhevelingen Bij de beoordeling van budgetten is nadrukkelijk aandacht geweest voor overheveling van incidentele budgetten. Dit doen we vooruitlopend op de met de jaarrekening nog mee te nemen overhevelingen. De mutaties op overhevelingen verrekenen we over de jaren neutraal met de Algemene (risico)reserve. In voorgaande hoofdstukken zijn de nu voorgestelde overhevelingen toegelicht. Samengevat zijn met deze Najaarsnota de volgende overhevelingen meegenomen: Budgetoverhevelingen Najaarsnota 2024 (x € 1.000) Integraal Huisvestingsplan Onderwijshuisvesting (IHP)
begroting 2024
begroting 2025
60
-60
Bestemmingsplan Blauwe Scholk
20
-20
Uitvoeringskosten Omgevingswet
135
-135
Meerse Plas
45
-45
Inhuur bestuur Meander
40
-40
Erfgoednota en 80-jarige bevrijding
40
-40
Personen met verward gedrag en awareness op het gebied van ondermijning
53
-53
TOTAAL, te verrekenen met de Algemene (risico)reserve
393
-393
38 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Stand van zaken uitvoeringsprogramma Hierna volgt een tabel waarin per activiteit uit het uitvoeringsprogramma staat wat de voortgang is. De activiteiten die op oranje of rood staan zijn verder toegelicht. Portefeuille- Actie houder
2022
2023
2024
2025
2026
Stand van zaken 27 september 2024
s.v.z.
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Bestuur Goossens Goossens Goossens
Nieuwe inrichting wijkmakelaars Besluitvorming participatiebeleid Implementatie participatiebeleid
X X X
Goossens Uitvoering participatiebeleid Goossens Evaluatie wijkmakelaars Openbare orde en veiligheid Smid Besluitvorming Integraal veiligheidsbeleid Smid Uitvoering Integraal Veiligheidsbeleid
Portefeuille- Actie (nieuwe onderwerpen) houder
Smid
Internationale betrekkingen
X
X
X
X
X
Evaluatie is geweest. Status mag naar afgerond
X
X
X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X X
2022
X
2023
2024
2025
2026
Stand van zaken 27 s.v.z. september 2024
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 X X X
39 ___________________________________________________________________________________ Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Financiële samenvatting programma Ruimtegevend Bestuur Afgezien van de voorgestelde budgetneutrale begrotingsmutaties hebben de volgende mutaties vanuit dit programma gevolgen voor het begrotingssaldo: Voorgestelde begrotingsmutaties
begroting begroting begroting begroting begroting
(x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)
2024
2025
2026
2027
2028
Ruimtegevend bestuur Autonome en overige ontwikkelingen: •
Door vertrek huidige raadsadviseur komt deze functie per 1-9 vacant; hiervoor is budget nodig voor vervanging
-48,0
Overgang en implementatie van Notubiz naar iBabs als raadsinformatiesysteem en publieksportaal, afkoopkosten contract Notubiz
-46,5
Raadsvergoeding 13e maand, op basis van een verordening uit 2019 ontvangen raadsleden (met terugwerkende kracht)
-110,0
-22,0
-22,0
-22,0
-22,0
Servicecontract voor raadsdiscussiesysteem en besparing kosten MGD vanwege overgang iBabs
-1,4
19,6
19,6
19,6
19,6
•
De gerealiseerde OZB-opbrengst gebruik niet woningen blijft achter bij de begroting.
-89,0
•
Definitieve opbrengst 2023 en verwachte opbrengst 2024 toeristenbelasting valt lager uit dan eerder aangenomen
-24,0
•
Renteresultaat: verwacht aanvullend resultaat schatkistbankieren en kortlopende rente
75,0
•
Verlies restant verstrekte geldlening Stichting Verantwoord Wonen
-25,9
•
Voortgang afhandeling Bezwaren en Beroepen WOZ 2023, afrekening budget 2023 vanuit MGD
26,4
•
Vrijval restant stelpost prijsindexeringen, areaaluitbreiding en gemeentefonds 2024
105,0
•
Mutaties minder dan € 10.000
-7,4
-6,9
11,3
11,3
11,4
•
Netto effect septembercirculaire
111,1
-135,3
-415,9
-51,9
-141,0
-34,7
-144,6
-407,0
-43,0
-132,0
•
•
•
Totaal Programma Ruimtegevend bestuur
40 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Voorgestelde begrotingsmutaties In de voorgaande hoofdstukken zijn per programma de financiële afwijkingen samengevat. In dit hoofdstuk gaan we samenvattend in op de gevolgen van de voorgestelde begrotingsmutaties. Het totaal effect komt ten gunste of ten laste van het begrotingssaldo. Dit geeft samenvattend het volgende overzicht. Begrotingsmutaties programma's (x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel) Duurzaamheid Sociaal domein Leefomgeving Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport Ruimtegevend bestuur Totaal
begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028 -468,8 949,1 -2.394,8 -42,3 1.297,5
-50,0 -485,9 -326,8 -472,2 531,3
-40,0 -430,5 -69,3 -327,7 -67,4
-55,0 -431,5 -52,4 -210,0 192,2
-55,0 -431,8 -44,2 -210,4 106,9
-659,3
-803,6
-934,9
-556,7
-634,5
Voor een toelichting op deze mutaties wordt verwezen naar het betreffende programma in deze najaarsnota. Begrotingsmutaties op basis van programma's Het volgende overzicht is als volgt samengesteld: • Resultaat voor bestemming Per programma, de baten en lasten voor mutaties met reserves; dit leidt dan tot het resultaat voor bestemming. • Resultaatbestemming Per programma, de onttrekkingen aan en de stortingen in de reserves; dit leidt dan tot de resultaatbestemming. • Resultaat na bestemming / Totaal resultaat Per programma, het verschil tussen het resultaat voor bestemming en de resultaatbestemming; dit leidt dan tot het resultaat na bestemming, oftewel de mutatie van het vrij inzetbare begrotingssaldo. Dit bedrag is dan weer gelijk aan het totaal van de voorgestelde begrotingsmutaties.
Begrotingsmutaties programma's (x € 1.000: - = nadeel en + = voordeel)
begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028
Baten voor resultaatbestemming: Duurzaamheid Sociaal domein Leefomgeving Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport Ruimtegevend bestuur Totaal baten voor resultaatbestemming
-361,7 3.721,8 -306,0 -934,4 -1.132,6 987,1
-64,5 641,9 281,0 1.099,2 14,8 1.972,4
305,3 0,1 -69,0 -0,9 -185,1 50,4
305,1 0,1 -69,0 -1,0 158,3 393,5
315,1 0,1 6,0 -1,1 159,0 479,1
Lasten voor resultaatbestemming: Duurzaamheid Sociaal domein Leefomgeving Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport Ruimtegevend bestuur
107,1 1.465,2 1.936,8 88,8 -2.777,9
-86,5 3.238,5 257,8 580,0 -123,6
417,3 640,6 0,3 372,8 -117,7
360,1 431,6 -16,6 255,0 -33,9
370,1 431,9 202,2 255,3 52,1
Totaal lasten voor resultaatbestemming
820,0
3.866,2
1.313,3
996,2
1.311,6
RESULTAAT VOOR BESTEMMING
167,1
-1.893,8
-1.262,9
-602,7
-832,5
41 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Resultaatbestemming: Onttrekking aan reserves: Duurzaamheid Sociaal domein Leefomgeving Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport Ruimtegevend bestuur Totaal onttrekking aan reserves Storting in reserves: Duurzaamheid Sociaal domein Leefomgeving Economie, Toerisme, Recreatie, Cultuur en Sport Ruimtegevend bestuur
-408,0 -152,0 -51,0 -347,8 -958,8
-72,0 2.110,7
72,0 210,0
40,5 392,9
46,0
46,0
152,0 46,0
2.472,1
328,0
46,0
198,0
899,5 -1.031,9
350,0 1.031,9
Totaal storting in reserves
-132,4
1.381,9
0,0
0,0
0,0
Saldo resultaatbestemming
-826,4
1.090,2
328,0
46,0
198,0
RESULTAAT NA BESTEMMING (mutaties begrotingssaldo)
-659,3
-803,6
-934,9
-556,7
-634,5
Ontwikkeling reservepositie Inclusief de mutaties vanuit deze najaarsnota geeft onze reservepositie meerjarig het volgende verloop. Reserves, saldo per 1 januari (bedragen x € 1.000)
2024
2025
2026
2027
2028
2029
Algemene (risico)reserve
6.215
5.275
5.824
6.208
6.208
6.056
Totaal algemene reserve
6.215
5.275
5.824
6.208
6.208
6.056
725
725
Algemene reserve:
Bestemmingsreserves voor: a. een bufferfunctie voor risico's op een specifiek benoemd terrein b. een bestedingsfunctie waarbij gespaard wordt voor iets dat specifiek benoemd is Onderhoud wegen
725
Plattelandsvernieuwing Toekomstige investeringen onderwijshuisvesting
725
725
725
920
389
294
127
127
127
5.618
7.124
8.124
8.624
8.804
8.984
237
237
224
212
212
212
Cultuurzaken Gemeenschapshuizen
0
0
804
772
743
718
Besteding Sociaal Domein
2.100
1.723
224
312
0
0
Toekomstige investeringen
5.095
1.994
2.011
2.041
2.041
2.041
334
334
334
c. een egalisatiefunctie om baten en lasten gelijkmatig te verdelen over de jaren Egalisatie MGD budgetten IV/ICT
379
Egalisatie Loonkostenontwikkeling MGD
334
334
0
Duurzame ontwikkeling
159
159
159
159
159
159
Opvang doelgroepen
1.483
1.606
1.551
1.496
1.441
1.441
Egalisatie Sociaal Domein
2.100
1.026
1.026
596
596
596
d. dekking afschrijvingen investeringen
42 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Reserves, saldo per 1 januari (bedragen x € 1.000)
2024
Afdekking afschrijvingslast lopende investeringen
2025
2026
2027
2028
2029
2.800
2.746
2.607
2.369
2.130
5.057
Afdekking afschrijvingslast afgeronde investeringen
4.857
5.788
5.423
4.692
4.326
Totaal bestemmingsreserve
23.672
23.905
23.644 23.062 22.242
21.793
TOTAAL RESERVES
29.887
29.180
29.468 29.270 28.450
27.849
In dit geactualiseerde verloop zijn ontwikkelingen meegenomen zoals voorgesteld met deze najaarsnota. Samengevat gaat het om de volgende mutaties. Voorgestelde mutaties reserves Najaarsnota 2024 (x € 1.000)
begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028
Stortingen in reserves: •
Verkoop perceel Veldstraat
•
Overhevelen verkoopopbrengst De Huif
•
Resultaat opvang vluchtelingen Oekraïners
320
•
Overheveling regiomiddelen inclusiebudget naar 2025
580
350 -1.032
Totaal stortingen in reserves
-132
1.032
1.382
Onttrekkingen aan reserves: •
Bijdrage afronding Omgevingswet
•
Overhevelen budget Schuurkerkpad/Kerkuilhage
•
Overhevelen budget EVZ Leijgraaf traject Middelrode
•
Overhevelen budget voorbereiding De Bolster
•
Overhevelen budget voorbereiding Elde College
•
45 -152
152 -72
72
-530
320
210
-850
850
Overhevelen budget onderzoek De Run
-13
13
•
Budget sportaccommodaties is niet nodig in 2024
-26
•
Afschrijvingslast renovatie veld 1 MHC de Dommel
•
Budget cultuur is niet nodig in 2024
-13
•
Dekking budget complexe scheidingen
15
•
Overhevelen extra budget armoedebestrijding
-50
50
•
Overhevelen inclusiebudget
-134
134
•
Dekking overhevelen exploitatiebudgetten
-393
393
•
Overheveling regiomiddelen inclusiebudget naar 2025
•
Afdekking resultaat 2024 SD producten met egalisatiereserve Sociaal domein
Totaal onttrekkingen aan reserves
28
46
46
46
15
580 1.074 -1.026
2.310
328
46
198
893
-928
-328
-46
-198
Per saldo reservemutaties
43 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Investeringen In deze najaarsnota zijn de volgende begrotingsmutaties voorgesteld op de meerjarige investeringen: Mutaties Investeringen Najaarsnota 2024 (x € 1.000)
begroting begroting begroting begroting begroting 2024 2025 2026 2027 2028
Overhevelingen: •
Overkluizing De Run
-23
23
•
Aanpassingen Theerestraat-Vughterweg
-84
84
•
Herinrichting openbare ruimte Centrum SMG
-125
125
•
Voorbereiding nieuwbouw Elde college
-850
850
•
Voorbereiding nieuwbouw KC De Bolster
-530
320
•
Rioolinvesteringen op basis van vGRP-6
-2.172
2.172
210
Overige mutaties: •
Civieltechnische investeringen
20
•
Aanpassing oversteekbaarheid Schijndelseweg/Hezelaar
20
•
VV Irene, verbouwing clubgebouw
2.160
•
Warmtepomp Sportclub Den Dungen
150
•
Renovatie veld 1 MHC De Dommel
100
•
Rioolinvesteringen op basis van vGRP-6
-30
Totaal mutaties begrote investeringen
-1.364
458 4.032
In de voorgaande hoofdstukken zijn deze mutaties verder toegelicht.
44 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
210
0
0
Voortgang taakstellingen De taakstellingen accommodatiebeleid en inkomensafhankelijke bijdrage, harmonisatie kinderopvang zijn gebaseerd op de kerntakendiscussie 2015. Via verkopen maatschappelijk vastgoed is inmiddels een deel van de oorspronkelijke taakstelling gerealiseerd. In structurele zin resteerde er na de Najaarsnota 2023 nog een taakstelling van € 165.500. De haalbaarheid van deze taakstelling is beoordeeld en geconcludeerd is dat in structurele zin een dergelijke taakstelling niet realiseerbaar is. Daarom is met de Voorjaarsnota besloten deze taakstelling vanaf 2025 te laten vervallen ten laste van het begrotingssaldo. In de afgelopen periode is ook de haalbaarheid beoordeeld van de nog resterende taakstelling voor 2024. Deze is dit jaar niet realiseerbaar. Daarom stellen we voor om met deze Najaarsnota ook de taakstelling voor 2024 te laten vervallen. Hierdoor resteert er vanaf het begrotingsjaar 2024 geen taakstelling meer.
45 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Bijlage 1: Circulaire gemeentefonds Op Prinsjesdag 17 september 2024 is de septembercirculaire 2024 gepubliceerd. Met deze circulaire worden we geïnformeerd over de ontwikkeling van de algemene uitkering uit het Gemeentefonds voor 2024 en verder, gebaseerd op de Miljoenennota van het Rijk. De algemene uitkering is vrij besteedbaar voor gemeenten.
Samengevat geeft deze circulaire voor onze gemeente het volgende effect: Septembercirculaire 2024
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Begroot bedrag (o.b.v. meicirculaire)
49.879,2
52.726,9
53.195,5
51.107,9
52.640,4
53.947,6
Berekend op basis van septembercirculaire 2024
49.826,7
52.917,5
53.214,8
51.854,6
53.385,6
54.727,2
-52,5
190,6
19,3
746,7
745,2
779,6
-52,5
163,6
-135,3
-52,6
-60,5
-130,6
-17,5
-16,3
633,6
751,1
859,0
44,5
170,9
165,6
54,5
51,1
190,6
19,3
746,6
745,1
779,5 869,5
(bedragen x € 1.000)
Per saldo mutaties Samenvattende mutaties: - Uitkeringsfactor, ontwikkeling uitkeringsbasis - Taakmutaties - Integratie en decentralisatie-uitkeringen Per saldo mutaties
-52,5
af: - Te oormerken taakmutaties
-17,5
-16,3
997,0
742,6
- Te oormerken integratie en decentralisatie-uitkeringen
44,5
170,9
165,6
54,5
51,1
-52,5
163,6
-135,3
-416,0
-52,0
-141,1
negatief
positief
negatief
negatief
negatief
negatief
Netto effect circulaire
De belangrijke ontwikkelingen zijn samengevat. Accres Uitgangspunt is dat het gemeentefonds meerjarig de ontwikkeling van het nominaal bruto binnenlands product volgt. De indexatie is gesplitst in een volumedeel en een prijsdeel. Het volume accres wordt vanaf 2024 gebaseerd op een 8-jaars historisch gemiddelde (t-9 t/m t-2) van de ontwikkeling van het bbp. De indexatie voor inflatie volgt de prijs bbp van het lopende jaar. Voor 2025 is de raming voor de prijs bbp omhoog bijgesteld. Er vindt in deze circulaire geen compensatie voor de hogere prijsontwikkeling plaats. De nieuwe BBP-systematiek voor het accres van het gemeentefonds schiet tekort door structureel te lage ramingen van het CPB; voor 2024 gaat het om 1,1%, wat een nadeel inhoudt van structureel meer dan € 400 miljoen. Afrekening ruimte onder BCF-plafond 2024 Het BTW-Compensatiefonds (BCF) heeft een plafond. Dit plafond muteert jaarlijks met het accrespercentage. In 2024 bedraagt het BCF-plafond voor gemeenten € 4,3 miljard. Als de gezamenlijke declaraties onder dit plafond blijven, wordt het verschil in het gemeentefonds gestort. Bij overschrijding volgt een uitname. Jaarlijks wordt bij de septembercirculaire een voorschot verstrekt op de verwachte onderschrijding van dat kalenderjaar.
In de meicirculaire van het volgende jaar volgt dan de afrekening Wet op de lijkbezorging De inwerkingtreding van het wetsvoorstel van de modernisering van de Wet op de lijkbezorging (Wlb) is voorzien op 1 januari 2026. Ten behoeve van de financiering van de beoogde wettelijke uitbreiding van de taken van de gemeentelijke lijkschouwer is voor de periode 2026-2031 jaarlijks € 3,2 miljoen naar de algemene uitkering overgeheveld 46 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Kinderopvang Sociaal Medische Indicatie (SMI) De Sociaal Medische Indicatie (SMI) is een gemeentelijke regeling om gezinnen die geen recht hebben op Kinderopvangtoeslag, maar die ook niet in staat zijn de zorg voor hun kinderen volledig te dragen vanwege sociale of medische problematiek, een vergoeding te kunnen bieden voor het gebruik van kinderopvang. Digitaal Stelsel Omgevingswet De gemeenten dragen vanaf 1 januari 2020 jaarlijks 70% bij aan de kosten van beheer en doorontwikkeling van het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO) en het Informatiepunt Leefomgeving (IPLO). In de septembercirculaire 2024 wordt de gemeentelijke bijdrage, conform aanvullende afspraken, verhoogd met € 10,6 miljoen in 2024 oplopend tot € 25,1 miljoen structureel vanaf 2029. Bijstand jongerennorm Gemeenten kunnen vanuit de bijzondere bijstand een aanvulling op de bijstand aan 21minners geven als hun ouders niet bij kunnen springen. Met het wetsvoorstel Participatiewet in balans wordt de bijzondere bijstand met ingang van 1 januari 2026 overgeheveld naar de algemene bijstand. Besparingsverlies jeugd Het kabinet Schoof zet de uitvoering van de Hervormingsagenda Jeugd door en laat de besparing Jeugdzorg vanaf 2026 structureel vervallen. In de septembercirculaire 2024 is dit verwerkt door een toevoeging aan het cluster Individuele voorzieningen jeugd van € 500 miljoen in 2026 en € 511 miljoen vanaf 2027.
Omdat gemeenten hiervoor eerder een stelpost mochten opnemen is dit min of meer per saldo neutraal nu deze stelpost kan vervallen voor de hogere inkomsten. Indexatie Wmo demografie Het Rijk en gemeenten werken aan de beheersbaarheid van de uitgaven van gemeenten voor de wettelijke zorgtaken Wmo. Vooruitlopend op de gekozen bekostigingsvorm is in de septembercirculaire 2024 vanaf 2026 een jaarlijks bedrag € 75 miljoen oplopend tot € 300 miljoen in 2029 opgenomen. Wet Betaalbare huur Met de Wet betaalbare huur wordt de op 1 juli 2023 in werking getreden Wet goed verhuurderschap gewijzigd. Daarmee krijgen gemeenten de bevoegdheid om toezicht te houden en handhavend op te treden. Het Rijk stelt middelen ter beschikking om gemeenten financieel te ondersteunen bij de implementatie en uitvoering van het wetsvoorstel. Alleenverdienersproblematiek 2023-2024 Gemeenten kunnen financiële ondersteuning bieden aan huishoudens die als gevolg van de alleenverdienersproblematiek in 2023 en 2024 onder het bestaansminimum uitkomen. Gemeenten kunnen de gemiste huur- en zorgtoeslag compenseren vanuit de individuele bijzondere bijstand. Openbare bibliotheken In de periode 2023-2024 konden gemeenten een specifieke uitkering ontvangen voor het versterken van het lokale bibliotheekstelsel. Daarna zal een wettelijke zorgplicht voor gemeenten worden ingevoerd ten aanzien van de openbare bibliotheek.
Voor het uitvoeren van deze taak zullen gemeenten een structurele bijdrage via het gemeentefonds ontvangen. In de periode tussen de specifieke uitkering en de invoering van de wettelijke zorgplicht ontvangen de gemeenten een decentralisatie-uitkering om zich op de zorgplicht te kunnen 47 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
voorbereiden. Voor deze decentralisatie-uitkering Openbare bibliotheken is in 2025 en 2026 € 59,3 miljoen beschikbaar. Participatie (IU) Het Rijk compenseert gemeenten via de integratie-uitkering Participatie (IU Participatie) vanaf 2025 voor de afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV) in de sociale werkvoorziening. Totaal resultaat septembercirculaire De hiervoor toegelichte onderwerpen zijn doorgerekend voor onze gemeente en geeft het volgende beeld: Septembercirculaire 2024
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Begroot bedrag (o.b.v. meicirculaire)
49.879,2
52.726,9
53.195,5
51.107,9
52.640,4
53.947,6
Berekend op basis van septembercirculaire 2024
49.826,7
52.917,5
53.214,8
51.854,6
53.385,6
54.727,2
-52,5
190,6
19,3
746,7
745,2
779,6
-52,5
-378,1
-135,3
-52,5
-60,4
-130,5
5,7
(bedragen x € 1.000)
Per saldo mutaties Mutaties bestaan uit: Uitkeringsfactor/accres/aantallen/WOZ e.d. Afrekening ruimte onder BCF-plafond 2024
541,7
Taakmutaties Wet op de lijkbezorging
5,3
5,5
6,5
6,5
6,8
7,0
-22,8
-27,6
-33,0
-38,6
Bijstand jongerennorm
-7,1
-7,4
-7,7
Besparingsverlies jeugd
563,9
590,9
605,6
Indexatie Wmo demografie
92,6
188,3
287,0
29,6
25,2
13,8
11,0
Openbare bibliotheken
100,0
100,0
Participatie (IU)
41,3
40,4
40,7
40,1
19,3
746,6
745,1
779,5
5,3
5,5
5,7
Kinderopvang Sociaal Medische Indicatie (SMI) Digitaal Stelsel Omgevingswet
-17,5
Integratie en decentralisatie-uitkeringen Wet Betaalbare huur
24,7
Alleenverdienersproblematiek 2023-2024
19,8
totaal mutaties
-52,5
190,6
af te oormerken voor: Wet op de lijkbezorging Kinderopvang Sociaal Medische Indicatie (SMI) Digitaal Stelsel Omgevingswet
-17,5
6,5
6,5
6,8
7,0
-22,8
-27,6
-33,0
-38,6
Bijstand jongerennorm Besparingsverlies jeugd, vervallen stelpost Indexatie Wmo demografie Wet Betaalbare huur
24,7
Alleenverdienersproblematiek 2023-2024
19,8
Openbare bibliotheken Participatie (IU)
-7,4
-7,7
582,4
616,1
92,6
188,3
287,0
29,6
25,2
13,8
11,0
100,0
100,0
41,3
40,4
40,7
40,1
27,0
154,6
1.162,6
797,1
920,6
-52,5
163,6
-135,3
-416,0
-52,0
-141,1
negatief
positief
negatief
negatief
negatief
negatief
totaal maximaal te oormerken netto effect (mutaties min te oormerken)
-7,1 927,3
48 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Bijlage 2: Controleprotocol en normenkader 2024 CONTROLEPROTOCOL ACCOUNTANTSCONTROLE Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2024 tot en met 2026 (met een optie tot verlenging van één keer twee jaar tot en met 2028 en daarna nog een keer met één jaar tot 2029) voor de gemeente BOXTEL, SINT-MICHIELSGESTEL en de gemeenschappelijke regeling MIJNGEMEENTEDICHTBIJ 1. Inleiding In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat een gemeente een controleverordening dient op te stellen. In de controleverordeningen van de beide gemeenten en de GR zijn de uitgangspunten voor de accountantscontrole vastgelegd. De controleverordeningen zijn vastgesteld door de raden en het algemeen bestuur. In het verlengde van de controleverordening is dit controleprotocol opgesteld. Met dit controleprotocol stelt de raad / algemeen bestuur nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor de controlejaren 2024-2026, met een optie tot verlenging van één keer twee jaar tot en met 2028 en daarna nog een keer met één jaar tot 2029. Actualisatie zal plaatsvinden indien nodig. Jaarlijkse vaststelling door de raad / algemeen bestuur is niet nodig. 1.1 Wettelijk kader De Gemeentewet (GW), art. 213 en de Wet gemeenschappelijke regelingen art.
35 schrijven voor dat de gemeenteraad en het algemeen bestuur bij verordening regels vaststelt voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de organisatie. Deze regels zijn op hoofdlijnen uitgewerkt in de controleverordening welke door de raad van Boxtel is vastgesteld op 11 juli 2023, door de raad van Sint-Michielsgestel op 6 juli 2023 en door het algemeen bestuur van GR MijnGemeenteDichtbij op 31 oktober 2023. Verder zijn in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nadere voorschriften controle- en overige standaarden (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants) de regels voor de accountantscontrole opgenomen. In het verlengde van de controleverordening is dit controleprotocol opgesteld. 1.2 Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan: • De accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening. 2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid) Zoals in art. 213, lid 3 van de Gemeentewet is voorgeschreven zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening, uitgevoerd door de door de raad / algemeen bestuur benoemde accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel.
De accountantsverklaring geeft op grond van de uitgevoerde controle aan of: a. De jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen; b. De baten en lasten en ook de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen; c. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels, bedoeld in artikel 186 en d. Het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is 49 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden), adviezen van de commissie BBV, evenals de Richtlijnen voor de Accountantscontrole bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden. De accountant toetst of de jaarrekening getrouw is en toetst daarbij dus ook of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft en rapporteert hierover aan de raad / algemeen bestuur in het accountantsverslag 3. Single Information Single Audit Vanaf 2006 is Single Information Single Audit (kortweg SiSa; en in goed Nederlands eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole) van toepassing voor de gemeentelijke overheid. Dit houdt in dat de gemeenten voortaan minder en maar op één moment verantwoordingsinformatie dienen te verstrekken aan het rijk en provincie over specifieke uitkeringen. Er wordt namelijk aangesloten bij de reguliere jaarrekening van de gemeente. Daarmee worden ook de totale controlewerkzaamheden van deze informatie sterk verminderd. De regeling wordt elk jaar door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties geactualiseerd voor wat betreft het aantal regelingen dat hieronder valt. Het actuele overzicht is te vinden op de website van het ministerie.
De controle door de accountant wordt uitgevoerd aan de hand van de Nota verwachtingen accountantscontrole. In zijn verslag van bevindingen neemt de accountant per specifieke uitkering de fouten en onzekerheden op. Het gaat hier om fouten/onzekerheden die niet door de gemeente kunnen worden gecorrigeerd. Per specifieke uitkering wordt gerapporteerd met een rapportagetolerantie gebaseerd op de lasten van de specifieke uitkering in het verantwoordingsjaar. Deze financiële grens is per specifieke uitkering: • € 12.500,00, als de omvangbasis (totaal van de lasten) kleiner dan of gelijk aan € 125.000,00 is; • 10%, als de omvangbasis groter dan € 125.000,00 en kleiner dan of gelijk aan € 1.000.000,00 is; • € 125.000,00, als de omvangbasis groter dan € 1.000.000,00 is. De rapporteringtolerantie voor specifieke uitkeringen heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. Het gaat alleen om het rapporteren van de waargenomen en niet herstelde fouten en onzekerheden voortkomende uit de accountantscontrole 4. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthouding Afkeurend Fouten in de jaar≤ 1% >1%<3% n.v.t. ≥ 3% rekening (in % lasten voor resultaatbestemming) Onzekerheden in de ≤ 3% >3%<10% ≥ 10% n.v.t.
controle (in % lasten voor resultaatbestemming) Rapportagetolerantie: Elke fout of onzekerheid groter of gelijk aan € 100.000. 50 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
In dit schema zijn de goedkeurings- en rapporteringstoleranties opgenomen zoals vastgesteld door de raad / algemeen bestuur. Voor de goedkeuringstoleranties volgt de raad / algemeen bestuur de volgende wettelijke minimumeisen: 4.1 Goedkeuringstolerantie De goedkeuringstolerantie is “het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed”. De goedkeuringstolerantie wordt berekend als een percentage van de werkelijke totale lasten inclusief de toevoegingen aan de reserves van dat jaar van de gemeente / gemeenschappelijke regeling. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven controleverklaring. 4.2 Rapportagetolerantie Naast de goedkeuringstolerantie wordt de rapportagetolerantie gehanteerd. De tolerantie geeft de grens aan waarboven de accountant over een fout of onzekerheid aan de raad / algemeen bestuur rapporteert in het accountantsverslag. Voor de rapporteringstolerantie wordt als maatstaf gesteld dat de accountant elke fout of onzekerheid groter of gelijk aan € 100.000 rapporteert. Daarnaast kan de accountant rapporteren over fouten en onzekerheden lager dan € 100.000, met name wanneer deze posten bestuurlijk relevant zijn. 5.
Rapportages 5.1 Managementletter interimcontrole In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een interimcontrole uitgevoerd. Deze controle is gericht op de processen die voor het financiële beheer belangrijk zijn. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt door een managementletter verslag uitgebracht aan college / dagelijks bestuur. 5.2 Accountantsverslag Overeenkomstig de Gemeentewet wordt over de controle van elke jaarrekening een accountantsverslag uitgebracht aan de raad / algemeen bestuur en in afschrift aan het college / dagelijks bestuur. In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw financieel beheer en verantwoording daarover waarborgen. Bij de gemeenten wordt het accountantsverslag met de auditcommissie besproken. 5.3 Controleverklaring In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven. Deze controleverklaring is bestemd voor de raad / algemeen bestuur, zodat deze de door het college / dagelijks bestuur opgestelde jaarrekening kan vaststellen en het college / dagelijks bestuur décharge kan verlenen.
51 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
CONTROLEPROTOCOL RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING voor de gemeente BOXTEL, SINT-MICHIELSGESTEL en de gemeenschappelijke regeling MIJNGEMEENTEDICHTBIJ 1. Inleiding Met ingang van het boekjaar 2023 rapporteert het college / dagelijks bestuur in de jaarrekening over financiële rechtmatigheid. Hiermee wordt door het college/ dagelijks bestuur verantwoording aan de raad / algemeen bestuur afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente / gemeenschappelijke regeling. Kortom of het geld rechtmatig is uitgegeven. In 2023 was er één controleprotocol voor de accountants- en rechtmatigheidscontrole. Vanaf 2024 werken we met 2 aparte controleprotocollen. Dit om de rollen en verantwoordelijkheden voor de rechtmatigheidscontroles door het college / dagelijks bestuur en accountantscontroles door de accountant meer transparant vast te leggen. 1.1 Wettelijk kader De gemeentewet, art. 212, schrijft voor dat de raad / algemeen bestuur bij verordening de uitgangspunten vaststelt voor het financiële beleid en ook voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie.
Deze kaders zijn op hoofdlijnen uitgewerkt in de Financiële verordening welke door de raad van Boxtel is vastgesteld op 28 mei 2024 door de raad van Sint-Michielsgestel op 27 juni 2024 en door het algemeen bestuur van GR MijnGemeenteDichtbij op 3 oktober 2023. Verder zijn er nadere voorschriften opgesteld in Notitie Rechtmatigheidsverantwoording van de Commissie Bado en de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. 1.2 Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de colleges / dagelijks bestuur voor de rechtmatigheidscontroles voor het begrotings- voorwaarden- en misbruik & oneigenlijk gebruik criterium en de daarvoor geldende normstellingen. 2. Algemene uitgangspunten voor de controle (rechtmatigheid) Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat “de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen”, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder de gemeentelijke verordeningen". In het kader van de rechtmatigheidscontrole worden negen rechtmatigheidscriteria onderkend:
52 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Criteria 1.Begrotingscriterium
2.Voorwaardencriterium
3.Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium
4.Calculatiecriterium 5.Valuteringscriterium
6.Leveringscriterium 7.Adresseringscriterium
8.Volledigheidscriterium
Omschrijving Financiële handelingen passen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Het totaal moet passen binnen het opgestelde en geautoriseerde programma. Nadere eisen die worden gesteld bij de uitvoering van financiële beheershandelingen bij regelgeving. De juiste gegevens zijn verstrekt bij het gebruik van overheidsregelingen. Met name bij aanvragen. De vastgestelde bedragen zijn juist berekend. Het tijdstip van betaling en de verantwoording van verplichtingen is juist. Juistheid van ontvangen goederen en/of diensten. De persoon of organisatie waar een financiële stroom naar toe is gegaan, is juist (rechthebbende). Alle opbrengsten die verantwoord zouden moeten zijn, zijn ook verantwoord.
9.Aanvaardbaarheidscriterium De financiële beheershandeling past bij de activiteiten van de gemeente en in relatie tot de kosten is een aanvaardbare tegenprestatie overeengekomen.
Voorbeeld Overschrijdingen van een investeringskrediet
Subsidievoorwaarden, aanbesteding, belastingwetgeving.
Subsidieregelingen, kwijtschelding, uitkeringen.
Legesbedragen, facturen. Aangaan en verantwoording van contracten en verplichtingen. Inkoop van goederen en/of diensten. Betalingsverkeer.
Legesopbrengsten, onroerendezaakbelastingen, rioolheffingen, afvalstoffenheffing, grondverkopen. Inkoop van goederen en/of diensten, verstrekken van subsidie.
De criteria genoemd bij de nummers 1 tot en met 3 worden afgedekt door de rechtmatigheidsverantwoording van college / dagelijks bestuur. Nadere aanwijzingen hiervoor zijn opgenomen in dit protocol. De criteria genoemd bij de nummers 4 tot en met 9 worden afgedekt door het getrouw beeld van de accountantsverklaring. Nadere aanwijzingen zijn opgenomen in het controleprotocol van de accountantscontrole.
53 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
De kaders voor de controle-aanpak van de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen in de notitie verbijzonderde interne controle. Deze notitie wordt vastgesteld door het college / dagelijks bestuur. De concrete uitwerking van de controle-aanpak van verbijzonderde interne controles, inclusief de planning zijn opgenomen in een controleplan. Dit controleplan wordt vastgesteld door het Algemeen Management Team van GR MijnGemeenteDichtbij. 3. SISA Vanaf 2006 is Single Information Single Audit (kortweg SiSa; en in goed Nederlands eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole) van toepassing voor de gemeentelijke overheid. Dit houdt in dat de gemeenten op één moment, in de jaarrekeningcontrole, verantwoordingsinformatie dienen te verstrekken aan het rijk en provincie over specifieke uitkeringen. De regeling wordt elk jaar door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties geactualiseerd voor wat betreft het aantal regelingen dat hieronder valt. Het actuele overzicht is te vinden op de website van het ministerie. Fouten en onduidelijkheden met betrekking tot de verantwoording van de specifieke uitkeringen (SiSa) worden door het college / dagelijks bestuur opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Hiervoor wordt een risicoanalyse uitgevoerd op de SiSa regelingen. Dat is richtinggevend voor de controlewerkzaamheden.
Daarnaast wordt van de geldende regelingen tenminste één deelwaarneming getoetst op rechtmatigheid. De accountant toetst of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave geeft van de SiSa regelingen in de jaarrekening en rapporteert hierover in het accountantsverslag. Daarnaast verricht de accountant aanvullende werkzaamheden op getrouw- en rechtmatigheid op basis van de nota verwachtingen accountantscontrole en rapporteert ook hierover aan de raad / algemeen bestuur in het accountantsverslag. 4. Te hanteren verantwoordings- en rapporteringsgrens Verantwoordingsgrens Oordeel Oordeel rechtmatigheidsverantwoorrechtmatigheidsverantwoording = rechtmatig ding = onrechtmatig Onrechtmatigheden Kleiner of gelijk aan 1% Groter dan 1% Onduidelijkheden Kleiner of gelijk aan 1% Groter dan 1% Rapporteringsgrens: Elke onrechtmatigheid of onduidelijkheid groter of gelijk aan € 100.000. 4.1 Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens is een door de raad / algemeen bestuur vastgesteld percentage, waarboven het college / dagelijks bestuur de fouten en onduidelijkheden moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0 procent tot 3 procent. De verantwoordingsgrens wordt berekend als percentage van de werkelijke totale lasten inclusief de toevoegingen aan de reserves van dat jaar.
De verantwoordingsgrens is bepalend voor het oordeel in de rechtmatigheidsverantwoording van het college / dagelijks 54 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
bestuur of de verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties in de jaarrekening rechtmatig tot stand zijn gekomen. 4.2 Rapporteringsgrens De rapporteringsgrens is een door de raad / algemeen bestuur vastgesteld bedrag voor individuele fouten of onduidelijkheden. De grens geeft aan waarboven het college / dagelijks bestuur rapporteert aan de raad / algemeen bestuur in de paragraaf bedrijfsvoering in de jaarrekening. 5. Normenkader Het normenkader van de rechtmatigheidscontrole wordt jaarlijks geactualiseerd. De jaarlijkse actualisering van het normenkader is een bevoegdheid van de raad / algemeen bestuur. Dit is nodig vanwege gewijzigde regelgeving. Het normenkader bevat de door de raad / algemeen bestuur vastgestelde regelingen met financiële beheershandelingen op basis waarvan het college / dagelijks bestuur de rechtmatigheidscontrole uitvoert. 6. Begrotingscriterium De verwachting is dat in 2025 nog ontwikkelingen zijn rondom de kadernota rechtmatigheid en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Met name op het begrotingscriterium. Dit speelde ook al begin 2024. De raad / algemeen bestuur is hierover geïnformeerd in de informatiebrief rechtmatigheidsverantwoording jaarrekening 2023. In afwachting van deze ontwikkelingen interpreteren we het begrotingscriterium in de jaarrekening 2024 op dezelfde wijze als in 2023.
6.1 Rechtmatig • Onderschrijdingen van de lasten en investeringskredieten • Onder- en overschrijdingen van de baten • Investeringskredieten, waarbij het jaarbudget wordt overschreden maar het bedrag wel passend is in het totale krediet 6.2 Onrechtmatig Onrechtmatig zijn de overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten. In het begrotingscriterium maken we een onderscheid tussen bruto – en netto onrechtmatig. Dit omdat een aantal overschrijdingen van lasten en investeringskredieten als acceptabel worden aangemerkt in de financiële verordening of dit controleprotocol. Dit is in lijn met de wijze waarop de accountant voorheen de rechtmatigheid toetste en in lijn met de werkwijze van de interpretatie van de rechtmatigheidsverantwoording jaarrekening 2023. Bruto onrechtmatig is het totaal van de overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten. Overschrijdingen zijn onrechtmatig maar acceptabel als: • Direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; • Het lasten betreft voor een open-einde regeling; • De raad tijdig is geïnformeerd in een tussentijdse rapportage. Tijdig is zodra de overschrijding duidelijk is. Dan wordt deze gemeld in de eerstvolgende verantwoordingsrapportage van de P&C cyclus. Tot en met 31 augustus in de bestuursrapportages. Vanaf 1 september in de jaarrekening van het boekjaar.
Als dit niet het geval is dan is deze niet acceptabel; • Kleiner zijn dan € 10.000 per beleidsproduct/investeringskrediet.
55 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
Acceptabele overschrijdingen groter dan 10.000€ worden per onderdeel toegelicht in de jaarrekening onder het hoofdstuk begrotingsrechtmatigheid. Netto onrechtmatig is het totaal van de overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten -/- de overschrijdingen die hierboven als acceptabel zijn aangemerkt. 7. Controle door de accountant De rechtmatigheidsverantwoording bevat beweringen dat transacties en financiële beheershandelingen zijn uitgevoerd. Dit in overeenstemming met de wet- en regelgeving die is opgenomen in het Normenkader. De rechtmatigheidsverantwoording moet betrouwbare informatie bevatten. De accountant toetst of de jaarrekening getrouw is en toetst daarbij dus ook of de rechtmatigheidsverantwoording die opgesteld is door het college / dagelijks bestuur een getrouwe weergave geeft en rapporteert hierover aan de raad / algemeen bestuur in het accountantsverslag. Nadere aanwijzingen hiervoor zijn opgenomen het controleprotocol voor de accountantscontrole. 8. Rapportages 8.1 Tussentijdse rapportages De raad / algemeen bestuur wordt, indien van toepassing, door het college / dagelijks bestuur gedurende het jaar geïnformeerd over bevindingen boven de vastgestelde goedkeurings- en rapportagegrens rechtmatigheid in de 2e bestuursrapportage (Boxtel en GR MijnGemeenteDichtbij) of najaarsnota (Sint-Michielsgestel). 8.2 Rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening.
• Het college / dagelijks bestuur neemt de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening op volgens het voorgeschreven model van de commissie Besluit Begroting en Verantwoording. • Het college / dagelijks bestuur verantwoord in de rechtmatigheidsverantwoording alle onrechtmatigheden (fouten en onduidelijkheden) boven de verantwoordingsgrens. • Van de begrotingsonrechtmatigheden worden alleen degene opgenomen die niet acceptabel zijn. Zie hoofdstuk 6. 8.3 Paragraaf bedrijfsvoering in de jaarrekening • Het college / dagelijks bestuur verantwoord in de paragraaf bedrijfsvoering alle individuele onrechtmatigheden (fouten en onduidelijkheden) groter dan € 100.000. Het college / dagelijks bestuur geeft aan welke maatregelen zijn genomen om deze onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen.
56 Najaarsnota 2024 Sint-Michielsgestel
NORMENKADER 2024 Programma
Bijbehorende externe regelgeving.
Sociaal domein
Jeugdwet Participatiewet Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers Wet inkomensvoorziening oudere en Verordening Sociaal gedeeltelijk arbeidsongeschikte Domein gewezen zelfstandigen Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Besluit bijstandsverlening zelfstandigen Wet maatschappelijke ondersteuning
1-1-2024
Sociaal domein
Wet op primair onderwijs Wet op voorgezet onderwijs Wet op de expertisecentra