06.e - Bijlage 5 ter inzage - Detailoverzicht en beschrijving belangrijkste wijzigingen modelverordening VNG versus

November 2022: ModelControleverordening (Art. 213 gemeentewet) Artikel 1. Definities

Toelichting wijziging:

NIEUW (2023): Boxtel Artikel 1. Definities

OUD (2022): Boxtel Artikel 1. Definities

NIEUW (2023): Sint-Michielsgestel Artikel 1. Definities

OUD (2022): Sint-Michielsgestel Artikel 1. Definities

In deze verordening wordt verstaan onder: Aantal definities ingekort t.o.v. de bestaande verordening. In deze verordening wordt verstaan onder: In deze verordening wordt verstaan onder: In deze verordening wordt verstaan onder: In deze verordening wordt verstaan onder: - accountant: een door de raad aangewezen accountant Aangepast naar de nieuwe modelverordening. Aangevuld - accountant: een door de raad aangewezen accountant als bedoeld a) accountant: een door de raad benoemde: - accountant: een door de raad aangewezen accountant als bedoeld a. accountant: een door de raad benoemde: als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de met de definitie van de rechtmatigheidsverantwoording in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet;  registeraccountant, of in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet; • registeraccountant, of Gemeentewet; vanwege de invoering rechtmatigheidsverantwoording - accountantscontrole: controle van de in artikel 197 van de  accountant-administratieconsulent met een aantekening in het inschrijvingsregister als - accountantscontrole: controle van de in artikel 197 van de • accountant-administratieconsulent met een aantekening in het - accountantscontrole: controle van de in artikel 197 van college.

Gemeentewet bedoelde jaarrekening door de accountant; bedoeld in het derde lid van artikel 36, Wet op de Accountant Administratieconsulenten, Gemeentewet bedoelde jaarrekening door de accountant; inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36, Wet op de Gemeentewet bedoelde jaarrekening - deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van of - deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de Accountant-Administratieconsulenten, of door de accountant; de verslaglegging opgestelde verantwoording van een deel van de  organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, de verslaglegging opgestelde verantwoording van een deel van de •organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde [- boardletter: een samenvatting van de managementletter gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uitmaakt belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening. gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uitmaakt accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel met de bestuurlijke relevante punten, van de jaarrekening; b) accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde van de jaarrekening; 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

met als oogmerk om hierover publiekelijk verantwoording - jaarrekening: jaarrekening van de gemeente als bedoeld in artikel jaarrekening - jaarrekening: jaarrekening van de gemeente als bedoeld in artikel b. accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 Gemeentewet af te leggen;] 197 van de Gemeentewet; uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van: 197 van de Gemeentewet; bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde - deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten - managementletter: verslag van de accountant gericht aan het  het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de - managementletter: verslag van de accountant gericht aan het accountant van: behoeve van de verslaglegging opgestelde bestuur met belangrijke bevindingen en adviezen voor verbetering van activa en passiva; bestuur met belangrijke bevindingen en adviezen voor verbetering van • het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten verantwoording van een deel van de gemeentelijke de interne beheersing, de IT-omgeving en actuele ontwikkelingen;  het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties; de interne beheersing, de IT-omgeving en actuele ontwikkelingen; en lasten en de activa en passiva; organisatie, welke verantwoording onderdeel uitmaakt van - rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van

het college  het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de - rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van het college • het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en de jaarrekening; waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de balansmutaties; - jaarrekening: jaarrekening van de gemeente als bedoeld financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan 186 Gemeentewet; financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan • het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde in artikel 197 van de Gemeentewet; overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving.  de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving.

jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur [- managementletter: verslag van de accountant gericht - MijnGemeentedichtbij: het openbaar lichaam dat is ingesteld bij of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken waarbij de - auditcommissie: een werkgroep uit de gemeenteraad die zich in het te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet; aan het bestuur met belangrijke bevindingen gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsorganisatie Boxtel – Sint- nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op bijzonder bezig houdt met controle van het te voeren en gevoerde • de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie en adviezen voor verbetering van de interne beheersing, Michielsgestel en dat optreedt als werkgever van het personeel voor grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden genomen. financieel beleid; gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige de IT-omgeving en actuele de gemeenten Boxtel en Sint-Michielsgestel.

c) rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole: het overeenstemmen van het - MijnGemeentedichtbij: het openbaar lichaam dat is ingesteld bij verantwoording mogelijk maken waarbij de nadere regels die bij of ontwikkelingen;] tot gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsorganisatie Boxtel – Sint- krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond - rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van stand komen van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de Michielsgestel en dat optreedt als werkgever van het personeel voor van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden burgemeester en wethouders waarbij aangegeven wordt relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole de gemeenten Boxtel en Sint-Michielsgestel. genomen. in welke mate de totstandkoming van de financiële gemeenten. beheershandelingen en de vastlegging daarvan d) goedkeuringstolerantie: het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving. onzekerheden Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole vindt plaats door een Geen accountant.

De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van [aantal] jaar. 2. Burgemeester en wethouders bereiden in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval: a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens door burgemeester en wethouders en afwijkende rapportagegrenzen; b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbases; en goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties; c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; d. de aanvullende uit te voeren tussentijdse controles; e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering [, zoals de management- en boardletter]; f. de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; g. de gemeentelijke producten of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; h. […]. 4.

In afwijking van het derde lid, aanhef, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de onder f en g genoemde onderdelen vaststelt. 5. De raad stelt de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende wegingsfactoren vast. Artikel 3. Overige controles en opdrachten

1. De accountantscontrole vindt plaats door een accountant. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar met een mogelijke verlenging van maximaal 3 jaar. 2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval: a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens door het college en afwijkende rapportagegrenzen; b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbases; en goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties; c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; d. de aanvullende uit te voeren tussentijdse controles; e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering, zoals de managementletter. f. de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; g. de gemeentelijke producten of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; 4.

De raad stelt de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende wegingsfactoren vast.

1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen 1. De accountantscontrole vindt plaats door een accountant. De accountant. aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar met een met een mogelijke verlenging van maximaal 3 jaar. mogelijke verlenging van maximaal 3 jaar. 2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de 2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. accountantscontrole voor. 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de eisen jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval: vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de opgenomen: accountantscontrole, de verantwoordingsgrens door het college en a. de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) bij afwijkende rapportagegrenzen; de controle van de jaarrekening; b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te b. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; passen omvangsbases; en goedkeuringstoleranties en afwijkende c.

de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles; rapporteringstoleranties; d. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering; c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; e. voor ieder afzonderlijk te controleren verslagjaar: d. de aanvullende uit te voeren tussentijdse controles; - de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient rapportering, zoals de managementletter. te besteden; f. de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende - de gemeentelijke functies en/of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; te besteden. g. de gemeentelijke producten of organisatieonderdelen met 4. De raad stelt een delegatie uit de raad in (in de controlecommissie), als eerste bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de aanspreekpunt accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te voor de raad en als gesprekspartner van de accountant. besteden; 5.

In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad voor de 2. De raad stelt de selectiecriteria en per selectiecriterium de selectie van de accountant de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende bijbehorende wegingsfactoren vast. weging vast.

1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar met een mogelijke verlenging van maximaal 3 jaar. 2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3.De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen: a. de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) bij de controle van de jaarrekening; b. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; c. de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles; d. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering; e. voor ieder afzonderlijk te controleren verslagjaar: • de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden; • de gemeentelijke functies en/of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden. 4.De raad stelt een delegatie uit de raad in (in de controlecommissie), als eerste aanspreekpunt voor de raad en als gesprekspartner van de accountant.

5.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.

Artikel 3. Overige controles en opdrachten

Artikel 6. Overige controles en opdrachten

Artikel 6. Overige controles en opdrachten

1. Burgemeester en wethouders kunnen de accountant Geen opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en doeltreffendheid als bedoeld in [citeertitel Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a Gemeentewet)] voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Burgemeester en wethouders informeren de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten. 2. Burgemeester en wethouders dragen de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. 3. Burgemeester en wethouders dragen de zorg voor de verantwoording aan derden en nemen hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, zijn burgemeester en wethouders bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

1. Het college kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van 1. Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het 1. Het college kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van 1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met doeltreffendheid als bedoeld in Verordening Onderzoeken doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant doeltreffendheid als bedoeld in Verordening onderzoeken betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doelmatigheid en doeltreffendheid gemeente Boxtel 2014 (artikel 213a daarmee niet in het doelmatigheid en doeltreffendheid Sint-Michielsgestel (artikel 213a doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant Gemeentewet)] voor zover de onafhankelijkheid van de accountant geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te Gemeentewet)] voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad verstrekken opdrachten.

daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten. vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten. 2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten. 2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor 2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid 2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien rechtmatigheid van de ministeries. rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van 3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden en dit in het belang van de gemeente is. 3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden en de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de nemen hierbij de gestelde controle-eisen in acht.

Als een deel van 3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, nemen hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het accountant, indien dit in het belang van de gemeente is. college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere acht. Indien een deel van deze verantwoording moet worden uitgevoerd door een college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant, indien dit in het belang accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant, indien dit in het belang 3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden van de gemeente is. dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is. van de gemeente is. (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht.

Indien een deel van deze verantwoording moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

Artikel 3. Overige controles en opdrachten

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

November 2022: Toelichting wijziging: ModelControleverordening (Art. 213 gemeentewet) 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de Geen opdrachtverlening: a. de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. De accountant vraagt voorafgaand aan de accountantscontrole de benodigde dossierstukken schriftelijk op bij een vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie; b. De accountant voert de controlewerkzaamheden met voorafgaande kennisgeving aan een vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie van de gemeente uit. 2. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant, [een vertegenwoordiging uit] de raad en vertegenwoordigers van de gemeente.

NIEUW (2023): OUD (2022): NIEUW (2023): OUD (2022): Boxtel Boxtel Sint-Michielsgestel Sint-Michielsgestel 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening: 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening: 1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening a. de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij a. de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. De behorende werkzaamheden. de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. De aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. accountant vraagt voorafgaand aan de accountantscontrole de 2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van accountant vraagt voorafgaand aan de accountantscontrole de 2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening benodigde dossierstukken schriftelijk op bij een vertegenwoordiger de uit te voeren controles.

De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder benodigde dossierstukken schriftelijk op bij een vertegenwoordiger de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de van de ambtelijke organisatie; voorafgaande kennisgeving uitvoeren. van de ambtelijke organisatie; controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving b. De accountant voert de controlewerkzaamheden met voorafgaande 3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt b. De accountant voert de controlewerkzaamheden met voorafgaande uitvoeren. kennisgeving aan een vertegenwoordiger van de ambtelijke periodiek afstemmingsoverleg plaats tussen de accountant, de teammanager Financiën kennisgeving aan een vertegenwoordiger van de ambtelijke 3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende organisatie van de gemeente uit. en Administratie en andere direct bij de controle betrokken medewerkers van organisatie van de gemeente uit. accountantscontrole vindt periodiek afstemmingsoverleg plaats tussen 2. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende MijnGemeenteDichtbij. 2.

Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende de accountant, de teammanager Financiën en Administratie en andere accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de direct bij de controle betrokken medewerkers van accountant, de teammanager Financiën en Administratie, financieel accountant, de teammanager Financiën en Administratie, financieel MijnGemeenteDichtbij adviseur van de gemeente Boxtel en andere direct bij de controle adviseur van de gemeente Sint-Michielsgestel en andere direct bij de betrokken medewerkers van MijnGemeenteDichtbij. controle betrokken medewerkers van MijnGemeenteDichtbij.

Artikel 5. Informatieverstrekking door burgemeester en wethouders

Artikel 5. Informatieverstrekking door college

1. Burgemeester en wethouders zijn verantwoordelijk Lid 5 en 6 zijn nieuw vanwege de invoering voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording van het college. In het rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende wet- bestuurlijk behandelvoorstel wordt dit verder toegelicht en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor accountantscontrole. 2. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn. [3. Bij de jaarrekening bevestigen burgemeester en wethouders schriftelijk aan de accountant, dat alle burgemeester en wethouders bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.] 4. Burgemeester en wethouders overleggen de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk [datum] aan de raad. [5. Burgemeester en wethouders overleggen de [management- en] boardletter met een reactie vanuit burgemeester en wethouders voor uiterlijk [datum] aan de raad.] 6. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de Artikel 6. Toegang tot informatie door accountant

1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de 1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende interne en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle. voor accountantscontrole. 2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende 2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten verordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed en onbelemmerd toegankelijk zijn. toegankelijk zijn. 3. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de 3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1 bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt. juli aan de raad. 4. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de controleverklaring 4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor en het verslag van bevindingen uiterlijk 1 juli aan de raad.

behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld. 5. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door het college zo veel mogelijk gebruik van het namens het college uitgevoerde onafhankelijke onderzoek. 6. De accountant maakt in de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de aanwezige interne beheersing van de werkzaamheden van de interne auditfunctie van de gemeente en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering.

1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de 1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de jaarrekening conform de geldende interne en externe wet- en geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle. voor accountantscontrole. 2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten 2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten, grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, en onbelemmerd toegankelijk zijn. berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed 3. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de toegankelijk zijn. accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1 3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de juli aan de raad. accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de 4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.

behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die 4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond controleverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk 1 juli aan de door het college aan de raad en de accountant gemeld. raad. 5. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door het college zo veel mogelijk gebruik van het namens het college uitgevoerde onafhankelijke onderzoek. 6. De accountant maakt in de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de aanwezige interne beheersing van de werkzaamheden van de interne auditfunctie van de gemeente en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering.

Artikel 6. Toegang tot informatie door accountant

Artikel 5. Toegang tot informatie

Artikel 3. Informatieverstrekking door college

Artikel 5. Toegang tot informatie

Artikel 3. Informatieverstrekking door college

Artikel 3. Informatieverstrekking door college

Artikel 5. Toegang tot informatie

1. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor dat Geen de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle relevante werkplaatsen van de gemeente. 2. De accountant is bevoegd om van alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor, dat de in de gemeentelijke organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen. 3. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.

1. Het college en het dagelijks bestuur van MijnGemeenteDichtbij 1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle overige bescheiden, relevante werkplaatsen van de gemeente. waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. 2. De accountant is bevoegd om van alle in de gemeentelijke 2. Het college en de dagelijks bestuur van MijnGemeenteDichtbij draagt er zorg voor dat organisatie en MijnGemeenteDichtbij werkende personen mondelinge de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt informatiedragers van de gemeenten en van MijnGemeenteDichtbij. er zorg voor, dat de in de gemeentelijke organisatie en 3. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren van de gemeente en van MijnGemeenteDichtbij werkende personen hieraan hun medewerking MijnGemeenteDichtbij mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlenen. verlangen die 3.

Het college draagt er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle 4. Alle organisatie-eenheden van de gemeente en van MijnGemeenteDichtbij zijn informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de juist en volledig getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten. balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

1. Het college en het dagelijks bestuur van MijnGemeenteDichtbij 1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij relevante werkplaatsen van de gemeente. inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. 2. De accountant is bevoegd om van alle in de gemeentelijke 2.Het college en de dagelijks bestuur van MijnGemeenteDichtbij organisatie en MijnGemeenteDichtbij werkende personen mondelinge draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers er zorg voor, dat de in de gemeentelijke organisatie en van de gemeenten en van MijnGemeenteDichtbij. MijnGemeenteDichtbij werkende personen hieraan hun medewerking 3.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren van de verlenen. gemeente en van MijnGemeenteDichtbij mondelinge en schriftelijke 3.

Het college draagt er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle zijn opdracht denkt nodig te hebben. informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en 4.Alle organisatie-eenheden van de gemeente en van volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de MijnGemeenteDichtbij zijn gehouden de accountant alle informatie te getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten. kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Artikel 7. Rapportering door accountant

Artikel 7. Rapportering door accountant

Artikel 7. Rapportering

Artikel 7. Rapportering

1. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het In lid 1 is de toetsing van de oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door rechtmatigheidsverantwoording door het college burgemeester en wethouders niet getrouw is, dan wel toegevoegd a.g.v. de invoering van deze wijziging in de afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet wet versterking decentrale rekenkamers. afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan burgemeester en wethouders. 2. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. 3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de raad door de accountant aan burgemeester en wethouders voorgelegd met de mogelijkheid voor burgemeester en wethouders om op deze stukken te reageren. 4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met [een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van] de raad.

1. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college. 2. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de teammanager Financiën en Administratie, financieel adviseur van de gemeente Boxtel en andere direct bij de controle betrokken medewerkers van MijnGemeenteDichtbij 3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor burgemeester en wethouders om op deze stukken te reageren. 4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met de raad.

1. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet 1. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel 1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college niet leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij raad en zendt een afschrift hiervan aan het college. getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan 2. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij aan het college. raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan 2.De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor college om op deze stukken te reageren. aan het college. verzending aan de raad door de accountant aan het college 3. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de 2.

In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn over de door hem uitgevoerde controles verslag uit over zijn te reageren. bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de teammanager 3.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, Financiën en Administratie, financieel adviseur van de gemeente Sint- bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde de teammanager Financiën en Administratie en andere direct bij de controle betrokken Michielsgestel en andere direct bij de controle betrokken medewerkers (deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van medewerkers van MijnGemeenteDichtbij. van MijnGemeenteDichtbij bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het 4. De accountant kan aanwezig zijn in de raadsvergadering waar de jaarstukken worden 3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn behandeld.

verzending aan de raad door de accountant aan het college gecontroleerd, de teammanager Financiën en Administratie en andere voorgelegd met de mogelijkheid voor burgemeester en wethouders direct bij de controle betrokken medewerkers van om op deze stukken te reageren. MijnGemeenteDichtbij. 4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling 4.De accountant kan aanwezig zijn in de raadsvergadering waar de van de jaarstukken het verslag van bevindingen met de jaarstukken worden behandeld. auditcommissie.

Artikel 7. Rapportering