SABEWA Begroting 2027
Tekst van het document
Programmabegroting 2026 Programmabegroting 2027 & & Meerjarenraming 2027-2029 Meerjarenraming 2028-2030 Datum: 7 februari 2025
Behandeling door BC 12 maart 2026 Behandeling door DB 26 maart 2026 Behandeling door AB 16 april 2026 Vaststelling door AB 10 september 2026
Inhoudsopgave Inhoudsopgave .........................................................................................1 1.
Inleiding .............................................................................................2 1.1.
Voorwoord ....................................................................................2
1.2.
Kerngegevens .................................................................................2
1.3.
Bestuur ........................................................................................4
1.4.
Leeswijzer ....................................................................................4
1.5.
Beleidsindicatoren bestuur en organisatie ...............................................5
Beleidsbegroting .........................................................................................7 2.
Programmaplan ....................................................................................7 2.1. Programma Waarderen .........................................................................7 2.2. Programma Heffen ..............................................................................9 2.3. Programma Innen .............................................................................. 12 2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ..................................... 14 2.5. Overzicht overhead ........................................................................... 17
3.
4.
Paragrafen ........................................................................................ 19 3.1.
Algemeen.................................................................................... 19
3.2.
Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ................................. 19
3.3.
Paragraaf financiering..................................................................... 22
3.4.
Paragraaf bedrijfsvoering ................................................................. 22
3.5.
Wet Open Overheid ........................................................................ 23
Financiële begroting............................................................................. 24 4.1.
Overzicht van baten en lasten ........................................................... 24
4.2.
Overzicht van incidentele baten en lasten ............................................. 24
4.3.
Uitgangspunten begroting 2026-2029 ................................................... 24
4.4.
Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves ...................... 26
4.5.
EMU-saldo ................................................................................... 27
4.6.
De uiteenzetting van de financiële positie ............................................. 28
4.7.
Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld ................................... 30
5.
Overzicht bijdragen deelnemende organisaties ............................................. 31
6.
Besluit ............................................................................................. 34
1
1. Inleiding 1.1.
Voorwoord
Het algemene uitgangspunt van de begroting 2027 en de meerjarenraming 2028-2030 is dat deze naar werkelijkheid is opgesteld en ingezet kan worden als kaderstellende begroting. Om zo goed mogelijk aan te kunnen sluiten bij de werkelijkheid wordt getracht zo goed mogelijk rekening te houden met prijsindexaties en overige componenten die effect hebben op de personeelsen exploitatiekosten. Hierop wordt in paragraaf 6 nader ingegaan. De Zeeuwse richtlijn voor het jaar 2027 is vastgesteld op 3,3%. Ten opzichte van de structurele begroting 2026 gaat dit voor Sabewa Zeeland om € 249.000,-. De structurele begroting 2027 van Sabewa Zeeland voldoet aan de Zeeuwse richtlijn. Om bij te kunnen blijven met landelijke ontwikkelingen in o.a. wet- en regelgeving is een structureel budget opgenomen van € 100.000,-. In het voorafgaande jaar worden per programma jaarplannen opgesteld waaruit blijkt hoe de betreffende middelen zullen worden ingezet. Daar staat tegenover dat op de kosten voor de dienstverleningsovereenkomst met betrekking tot automatisering zo’n € 100.000,bespaard zal worden.
2
1.2.
Kerngegevens
Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2027: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Courante niet woningen Incourante niet-woningen Agrarisch (Bouw-) terrein Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB eig.niet-woning OZB gebr.niet-woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Reclamebelasting Zoutwaterafvoerrecht Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven Eigenaren Retributies Totaal
Borsele 23.127
Goes 40.125
Kapelle 13.024
Tholen 26.944
R'waal 23.334
Hulst 27.385
10.310 587 278 448 265 11.888
19.960 1.964 270 168 229 22.591
5.909 387 88 128 24 6.536
12.590 813 253 348 164 14.168
9.471 753 263 337 33 10.857
13.576 869 187 363 97 15.092
19.391 1.655 297 504 108 21.955
29.167 1.861 449 420 53 31.950
10.575 1.313 1.232 9.973
20.189 2.402 2.402 18.737 17.586
5.933 603 573 5.608 5.418
12.754 1.414 1.272 11.190 10.543
9.504 1.353 1.263 9.184 8.621
13.576 1.516 1.316 13.196
19.391 2.564 2.102 15.303
29.167 2.783 2.457 27.127
10.448 10.176
21.115 20.817
6.084
12.109 11.575
10.410 9.054
14.176 2.591
305
113 274 320
306
38 85
18.338 2.259 798 3.308 167
56 153
Sluis Terneuzen Waterschap 23.098 55.663
0
Totaal
135.037
31.761
210
3.734 95 257
1 500 0
145
921 184
366.881 14.614 372.154 44.022
104.100
24.428
61.163
50.013
46.581
65.151
97.565
753.649
1.246.672
Exploitatiebudet: € 3.377.929,Personeelslasten: € 4.981.695,Aantal formatie-eenheden: 51,55 fte. De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels.* Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels. *Specifieke controlekosten voor bepaalde belastingen/heffingen worden verdeeld over de betreffende deelnemers.
3
1.3.
Bestuur
Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijeaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: dhr. C. Simons Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Waterschap Scheldestromen: Gemeente Terneuzen: Gemeente Kapelle:
1.4.
dhr. A.J.G. Poppelaars (voorzitter) dhr. F.O. van Hulle dhr. J.H. Herselman
Leeswijzer
De begroting is opgebouwd op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit de beleidsbegroting en de financiële begroting. De beleidsbegroting bestaat uit het programmaplan en de paragrafen. Het programmaplan bevat de te realiseren programma’s en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. Het programmaplan bevat per programma: • De doelstelling van het programma • Het bestaande beleid • De trends en knelpunten • Wat willen we bereiken • Wat gaan we daarvoor doen • Wat mag het kosten (incl. meerjarenraming) Aan bovenstaande zou met ingang van 2018 ook de 4e W (Welke verbonden partijen schakelen we daarvoor in) toegevoegd moeten worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen verbonden partijen heeft is dit verder niet opgenomen. Op basis van de programma’s stelt het algemeen bestuur de uitvoeringswijze vast. Door het vaststellen van het programmaplan, als onderdeel van de begroting, verleent het algemeen bestuur
4
autorisatie tot het verkrijgen van baten en het maken van kosten. In de programma’s zijn de baten en lasten opgenomen, waaronder die van de bedrijfsvoering en de dienstverlenende organisaties (gemeente Terneuzen en het waterschap Scheldestromen). Een specificatie hiervan is opgenomen in hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering. In het tweede deel van de beleidsbegroting wordt ingegaan op de volgende paragrafen: • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Financiering • Bedrijfsvoering De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De financiële begroting bestaat uit de volgende onderdelen: • Het overzicht van baten en lasten en toelichting; • De uiteenzetting van de financiële positie en toelichting. Op basis van de BBV wordt de overhead en de post onvoorzien in een afzonderlijk overzicht gepresenteerd. De toerekening van de overhead en het onvoorzien aan de programma’s vindt op delfde wijze plaats zoals in voorgaande jaren. In hoofdstuk 1.5 zijn de voorgeschreven uniforme beleidsindicatoren opgenomen met betrekking tot taakveld bestuur en ondersteuning. Voor het overige zijn geen uniforme beleidsindicatoren van toepassing voor Sabewa Zeeland.
1.5.
Beleidsindicatoren bestuur en organisatie
De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen Nr
Naam indicator 1 Formatie
Eenheid
2 Bezetting
Fte per 1.000 inwoners
3 Apparaatskosten
kosten per inwoner
4 Externe inhuur
0,13
Kosten als % van totale lasten
B2026 0,13
B2027 0,13
0,12
0,13
0,13
€
13,47
€ 14,25 €
14,06
40,11%
11,33%
10,24%
€
1.822.396 €
535.485 €
483.235
10,16%
18,53%
19,21%
Kosten als % van totale loonsom Totale kosten inhuur externen
5 Overhead
W2025
Fte per 1.000 inwoners
1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur.
5
4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.
6
Beleidsbegroting 2. Programmaplan 2.1. Programma Waarderen Doelstelling Een nauwkeurige en efficiënte uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ), in lijn met de normen en criteria van de Waarderingskamer. Bestaand beleid De Wet WOZ en de Waarderingsinstructie vormen de basis voor de uitvoering van het waarderingsproces. Trends en knelpunten Sabewa Zeeland heeft het afgelopen jaar een duidelijke verbetering laten zien. Desondanks voldoet de organisatie nog niet aan de vier sterren norm van de Waarderingskamer. Om dit niveau te bereiken, heeft de Waarderingskamer in het laatste rapport een aantal aandachtspunten benoemd die moeten worden aangepakt: het wegwerken van de achterstanden op de beschikkingen en de bezwaarschriften en een betere afstemming tussen de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) en de WOZ. Wat willen we bereiken in 2027-2030 Onze ambitie is om de uitvoering van de Wet WOZ binnen de geldende normen en criteria van de Waarderingskamer te waarborgen. Conform het visiedocument 2023-2027 streven we ernaar om eind 2027 minimaal vier sterren te behalen en deze te behouden door middel van interne procesbeheersing en kwaliteitsverbetering. Wat gaan we daarvoor doen in 2027 De jaarlijkse herwaardering en afhandeling van bezwaarschriften voeren we conform de tijdslijn van de Waarderingskamer uit.
We dragen zorg voor een tijdige verwerking van de mutaties uit de diverse basisadministraties en een correcte objectafbakening. We intensiveren hiervoor de samenwerking met de BAG van de deelnemende gemeenten en maken gezamenlijk efficiënte werkafspraken. Daarnaast zorgen we dat we aangesloten zijn op alle basisregistraties. Er zal meer tijd besteed worden aan dataanalyses en kwaliteitszorg. We stimuleren informeel burgercontact, waardoor de verantwoordelijkheid van de objectkenmerken grotendeels bij de burger wordt gelegd en we daarmee de objectkenmerken nauwkeuriger in beeld houden. Wat gaan we daarvoor doen in 2028-2030 Continueren van de reguliere uitvoering van de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Proactief inspelen op wijzigingen in wet- en regelgeving en jurisprudentie met betrekking tot de waardebepaling. Versterking van de samenwerking tussen de WOZ en de BAG. Verdere verbetering van data-analyse, kwaliteitszorg en het informele voortraject. Door deze acties willen we een stabiele, efficiënte en toekomstbestendige uitvoering van de Wet WOZ garanderen.
7
Wat mag het kosten Lasten en baten: Lasten Baten
Jaarrekening Begroting Begroting 2025 2026 2027 € 4.547.695 € 2.973.067 € 2.933.926 € € - € - € -
Meerjarenraming 2028 2029 2.994.510 € 3.097.238 €
2030 3.193.700
Saldo van baten en lasten
€
-4.547.695 €
-2.973.067 €
-2.994.510 €
-3.097.238 €
-3.193.700
Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves
€
€ 1.451.511 €
- € 66.818 €
Gerealiseerd resultaat
€
-3.096.183 €
-2.906.250 €
-2.994.510 €
-3.097.238 €
-3.193.700
-2.933.926 € -2.933.926 €
Toelichting De begrote lasten voor 2027 zijn lager dan de werkelijke lasten volgens de jaarrekening 2025. Dit komt omdat in 2025 incidentele uitgaven zijn gedaan voor het ontwikkelen van de technologieoplossing voor de uitvoering van de belastingtaken, de afhandeling van beroepszaken Wet WOZ over oudere jaren en het wegwerken van achterstanden in het objectenbeheer. Deze incidentele lasten vallen deels weg tegen de onttrekking aan de reserves van een deel van de eenmalige bijdrage van de deelnemers in 2024. De begrote lasten voor 2027 zijn iets lager dan de begrote lasten voor 2026. Dit komt omdat in 2026 incidentele uitgaven zijn opgenomen voor informeel burgercontract en externe communicatie. Een deel van deze incidentele uitgaven valt weg tegen een onttrekking aan de reserves van een deel van het positieve resultaat over het jaar 2024. Verder is de begrote proceskostenvergoeding lager dan in 2026. Specificatie taakvelden 2027:
Omschrijving 0.61 OZB Woningen 0.62 OZB niet woningen 0.11 Mutatie reserves Totaal
Lasten € 2.581.855 € 352.071 € - € € 2.933.926 €
Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12)
Baten
-
Saldo € -2.581.855 € -352.071 € € -2.933.926
Realisatie 2025 95%
Norm 2026 95%
Norm 2027 95%
95%
100%
100%
8
2.2. Programma Heffen Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan een tijdige, volledige en juiste belastingheffing. Dit wordt gerealiseerd met behulp van het nieuwe belastingpakket, waarmee zowel de efficiëntie als de dienstverlening aan burgers en bedrijven verder wordt geoptimaliseerd. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden van onder andere de Gemeente- en Waterschapswet, de Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgen wij voor een correcte en tijdige verzending van de aanslagen. De verzending van de belastingaanslagen 2027 gebeurt binnen de wettelijke termijnen en wordt waar mogelijk binnen deze termijn gespreid om piekbelasting in de uitvoering te beperken. Trends en knelpunten De uitvoering van het heffingsproces staat in toenemende mate onder invloed van digitalisering en standaardisering, in combinatie met strengere eisen aan rechtmatigheid en datakwaliteit. De doorontwikkeling van het belastingpakket maakt verdere automatisering en kwaliteitsverbetering mogelijk, maar vergroot tegelijk de afhankelijkheid van stabiele systemen, betrouwbare gegevenskoppelingen en vakbekwame medewerkers. De complexiteit van de lokale belastingheffing neemt toe door wijzigingen in wet- en regelgeving, verschillen in lokale belastingverordeningen en jurisprudentie.
Ontwikkelingen in onder meer de Gemeentewet, Waterschapswet en de Algemene wet inzake rijksbelastingen stellen hogere eisen aan zorgvuldigheid en motivering van aanslagen en besluiten, waardoor uitvoeringsprocessen voortdurend moeten worden aangepast. Binnen de gegevensketen bestaat een sterke afhankelijkheid van basisregistraties en bronbestanden, waaronder de WOZ-administratie en gegevens van deelnemende gemeenten en het waterschap. Onvolledige of niet-tijdige mutaties werken direct door in de kwaliteit van de aanslagoplegging en vergroten het risico op fouten en bezwaarafhandeling. Dit vraagt om blijvende aandacht voor ketensamenwerking en uniforme procesafspraken. Daarnaast nemen de maatschappelijke verwachtingen toe. Burgers en bedrijven verwachten tijdige, foutloze en begrijpelijke aanslagen en willen digitaal inzicht in hun belastinggegevens. Dit vereist verdere ontwikkeling van digitale voorzieningen en duidelijke, uitlegbare communicatie over de totstandkoming van aanslagen. Een structureel aandachtspunt vormt de beschikbaarheid en borging van specialistische kennis binnen het heffingsdomein. Door arbeidsmarktkrapte en uitstroom van ervaren medewerkers neemt de druk toe op opleiding en kennisoverdracht, terwijl het werk inhoudelijk complexer wordt door systeemvernieuwing en veranderende regelgeving.
Deze trends en knelpunten onderstrepen dat het programma Heffen zich niet alleen richt op efficiënte uitvoering, maar ook op het beheersen van juridische, technische en organisatorische risico’s binnen de heffingsketen. Wat willen we bereiken in 2027-2030 In 2027 ligt de focus op het volledig benutten van het nieuwe belastingpakket in de uitvoering. Geoptimaliseerde processen moeten zorgen voor het behalen van de gestelde KPI’s. Dit resulteert in correcte belastingaanslagen voor burgers en bedrijven en in goede, betrouwbare en inzichtelijke managementinformatie voor de deelnemers van Sabewa Zeeland. Daarnaast streven we naar verdere uniformiteit in de belastingverordeningen van de deelnemende gemeenten en het waterschap. Waar mogelijk adviseert Sabewa Zeeland over een efficiënte inrichting van verordeningen en heffingsgrondslagen.
9
Bezwaren en beroepen worden binnen de wettelijke termijnen afgehandeld, waarbij digitalisering en procesondersteuning vanuit de nieuwe applicaties bijdragen aan een snellere en consistente behandeling.
Wat gaan we daarvoor doen in 2027 Doorontwikkeling en stabilisatie van het nieuwe belastingpakket: In 2027 ligt de nadruk op verdere optimalisatie en het stabiel uitvoeren van het volledige proces van belastingheffing en bezwaarafhandeling binnen het nieuwe systeem. Dit stelt medewerkers in staat om sneller, consistenter en met meer nauwkeurigheid te werken. Dashboards voor monitoring en sturing: De bestaande dashboards worden verder verbeterd en uitgebreid, zodat de voortgang, kwaliteit en resultaten van de belastingheffing nog beter gemonitord kunnen worden en tijdig bijsturing mogelijk is. Procesanalyse en kwaliteitszorg: Er blijft structureel aandacht voor procesoptimalisatie en kwaliteitsborging. Waar mogelijk wordt verdere automatisering ingezet om de belastingheffing efficiënter te maken en risico’s te beperken. Opleiding en ontwikkeling van medewerkers: In 2027 blijft opleiding en kennisontwikkeling een belangrijk speerpunt, zodat medewerkers het nieuwe systeem optimaal kunnen gebruiken en uniform kunnen werken volgens de gemaakte procesafspraken. Wat gaan we daarvoor doen in 2028-2030 In de jaren 2028-2030 blijven we sturen op een zo hoog mogelijke kwaliteit van belastingheffing tegen de laagst mogelijke kosten.
De doorontwikkeling van het nieuwe belastingpakket draagt bij aan continuïteit, voorspelbaarheid en verdere verbetering van de dienstverlening aan burgers, bedrijven en deelnemers. We blijven anticiperen op wijzigingen in wet- en regelgeving en zorgen dat processen en systemen tijdig worden aangepast. Waar mogelijk worden werkzaamheden verder geautomatiseerd en gestandaardiseerd, met als doel een hogere efficiëntie, lagere foutkans en een verdere verbetering van klanttevredenheid en dienstverlening. Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten
Jaarrekening Begroting 2025 2026 1.957.946 € 3.057.768 € - € -
Begroting 2027 € 1.912.820 € € -
Saldo van baten en lasten
€
-3.057.768 €
-1.957.946 €
Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves
€
€ 701.328 €
- € 37.879 €
Gerealiseerd resultaat
€
-2.356.440 €
-1.920.067 €
-1.912.820 €
Meerjarenraming 2028 2029 1.958.756 € 2.031.228 €
2030 2.098.285
-1.958.756 €
-2.031.228 €
-2.098.285
-1.958.756 €
-2.031.228 €
-2.098.285
-1.912.820 €
Toelichting De begrote lasten voor 2027 zijn lager dan de werkelijke lasten volgens de jaarrekening 2025. Dit komt omdat in 2025 incidentele uitgaven zijn gedaan voor het ontwikkelen van de technologieoplossing voor de uitvoering van de belastingtaken, de afhandeling van beroepszaken Wet WOZ over oudere jaren en het wegwerken van achterstanden in het objectenbeheer. Deze incidentele lasten vallen deels weg tegen de onttrekking aan de reserves van een deel van de eenmalige bijdrage van de deelnemers in 2024. De begrote lasten voor 2027 zijn iets lager dan de begrote lasten voor het jaar 2026. De oorzaak hiervoor is dat in de begroting 2026 incidentele middelen opgenomen zijn voor projecten welke op basis van de van toepassing zijnde verdeelsleutels zijn verdeeld over de programma’s.
10
Specificatie taakvelden 2027
Omschrijving
Lasten
Baten
Saldo
0.61 OZB Woningen
€
181.792 €
-
€
-181.792
0.62 OZB niet woningen
€
47.756 €
-
€
-47.756
0.64 Belastingen overig
€
1.184.804 €
-
€ -1.184.804
2.3 Recreatieve Havens
€
604 €
-
€
-604
2.4 Economische Havens
€
223 €
-
€
-223
3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen
€
277 €
-
€
-277
3.4 Economische promotie
€
51.601 €
-
€
-51.601
7.2 Riolering
€
264.215 €
-
€
-264.215
7.3 Afval
€
181.548 €
-
€
-181.548
0.11 Mutatie reserves
€
€
-
€
-
Totaal
€
1.912.820 €
-
€ -1.912.820
-
Prestaties(indicatoren)
Realisatie 2025
Norm 2026
Norm 2027
Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen
95%
95%
99%
Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn
100%
100%
100%
11
2.3. Programma Innen Doelstelling Zorg dragen voor tijdige inning van belastingschulden en afdoening van kwijtscheldingsverzoeken en eventuele beroepen die hierop volgen. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om informatie voor de Zeeuwse burgers duidelijker te maken. Dit wordt o.a. gerealiseerd door het digitaliseren, waardoor gegevens elektronisch worden verwerkt en informatie digitaal wordt verstrekt. Trends en knelpunten Bij Sabewa Zeeland staan burgers bovenaan en willen we invorderen vanuit burgerperspectief. Sociaal invorderen wordt steeds belangrijker. Inspanning om verdere schulden te voorkomen door intensieve samenwerking met deelnemers en andere instanties. Het belang van de burger staat hierin bovenaan. Wat willen we bereiken in 2027-2030 Conform het visiedocument 2023-2027 willen we het volgende bereiken: - Werken conform de behoorlijkheidsnormen van de Nationale ombudsman; - Voor burgers makkelijk om in contact te komen en ook actief in contact zoeken met burgers; - Een doorlooptijd van het invorderingsproces van maximaal 1 jaar; - Juiste, duidelijke en tijdige service naar de burgers; - Grip op debiteurenstanden.
Wat gaan we daarvoor doen in 2027 - Verder implementeren van de kanalenstrategie; - Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en kwijtschelding; - Sociaal invorderen door persoonlijk contact in het invorderingstraject; - Waar mogelijk worden processen geautomatiseerd/gerobotiseerd. Wat gaan we daarvoor doen in 2028-2030 De focus ligt op burgergerichtheid. Met de implementatie van het nieuwe belastingpakket in 2026 worden de self service mogelijkheden voor de burgers fors uitgebreid. Hierdoor is er meer tijd beschikbaar voor burgers met vraagstukken waarvoor persoonlijk contact noodzakelijk is of voor wie self service geen optie is. Een actuele kanalenstrategie is hiervoor noodzakelijk. Deze wordt dan ook jaarlijks geëvalueerd en waar nodig bijgesteld. Sociaal invordering is het uitgangspunt. Hierbij De focus ligt op een goede doorlooptijd van het invorderingsproces en het herinrichten van het invorderingsproces om zo tijdig de juiste stappen te ondernemen. Heldere communicatie naar de burger stellen we hierin voorop.
12
Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten
Jaarrekening Begroting Begroting 2025 2026 2027 € 2.279.501 € 1.647.219 € 1.608.656 € € 640.623 € 629.475 € 555.068 €
Meerjarenraming 2028 2029 1.649.020 € 1.709.920 € 472.615 € 475.469 €
2030 1.766.796 478.386
Saldo van baten en lasten
€
-1.638.878 €
-1.017.744 €
-1.176.405 €
-1.234.450 €
-1.288.409
Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves
€
€ 544.449 €
- € 33.303 €
Gerealiseerd resultaat
€
-1.094.429 €
-984.440 €
-1.176.405 €
-1.234.450 €
-1.288.409
-1.053.588 € -1.053.588 €
Toelichting De begrote baten betreffen de rentebaten en de bijdrage van de niet-deelnemers voor het uitvoeren van de kwijtschelding. Bij de rentebaten is voor 2027 uitgegaan van een gemiddeld rentepercentage van 1,80%. De begrote lasten voor 2027 zijn lager dan de werkelijke lasten volgens de jaarrekening 2025. Dit komt omdat in 2025 incidentele uitgaven zijn gedaan voor het ontwikkelen van de technologieoplossing voor de uitvoering van de belastingtaken, de afhandeling van beroepszaken Wet WOZ over oudere jaren en het wegwerken van achterstanden in het objectenbeheer. Deze incidentele lasten vallen deels weg tegen de onttrekking aan de reserves van een deel van de eenmalige bijdrage van de deelnemers in 2024. De begrote lasten voor 2027 zijn iets lager dan de begrote lasten voor het jaar 2026. De oorzaak hiervoor is dat in de begroting 2026 incidentele middelen opgenomen zijn voor projecten welke op basis van de van toepassing zijnde verdeelsleutels zijn verdeeld over de programma’s. Specificatie taakvelden 2027
Omschrijving
Lasten
Baten
Saldo
0.61 OZB Woningen
€
160.512 €
10.109 €
-150.403
0.62 OZB niet woningen
€
42.171 €
2.655 €
-39.515
0.64 Belastingen overig
€ 1.004.884 €
505.758 €
-499.126
2.3 Recreatieve Havens
€
532 €
-
€
-532
2.4 Economische Havens
€
195 €
-
€
-195
3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen
€
242 €
-
€
-242
3.4 Economische promotie
€
6.497 €
-
€
-6.497
7.2 Riolering
€
233.311 €
20.571 €
-212.740
7.3 Afval
€
160.312 €
15.975 €
-144.337
0.11 Mutatie reserves
€
-
-
-
Totaal
€ 1.608.656 €
€
€
555.068 € -1.053.588
13
Prestaties(indicatoren)
Realisatie 2025
Norm 2026
Norm 2027
94%
95%
95%
74%
75%
75%
3,95%
Max 3%
Max 3%
Kwijtscheldingsverzoeken afhandelen binnen de gestelde termijn (leidraad) Bezwaar en beroepsschriften afhandelen binnen de gestelde termijn % openstaande posten dienstjaar t.o.v. opgelegde aanslagen dienstjaar
2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Bestaand beleid Uitvoering geven aan de Zeeuwse richtlijn voor de begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2030. Voor 2027 bedraagt de Zeeuwse richtlijn 3,3%. Trends en knelpunten Sabewa Zeeland is beleidsarm en kan er niet voor kiezen om bepaalde taken wel of niet uit te voeren. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten
Jaarrekening Begroting Begroting 2025 2026 2027 € 458.655 € 245.490 € 286.089 € € 8.344.327 € 7.622.854 € 7.804.556 €
Meerjarenraming 2028 2029 292.383 € 298.816 € 8.106.927 € 8.411.096 €
2030 305.390 8.702.176
Saldo van baten en lasten
€
7.885.672 €
7.814.544 €
8.112.281 €
8.396.786
Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves
€
€ 48.919 €
7.814.544 €
8.112.281 €
8.396.786
Toevoeging aan voorzieningen € Onttrekking aan voorzieningen €
Gerealiseerd resultaat
€
7.377.364 € -
€ €
7.518.466 € -
62.033 -
7.872.558 €
7.377.364 €
7.518.466 €
Toelichting In onderstaande tabellen zijn de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Voor de Overhead wordt verwezen naar hoofdstuk 2.5. Lasten: Betreft de niet verrekenbare BTW die ten laste van het waterschap komt. Baten: betreft de deelnemersbijdrage. Zie hiervoor de hoofdstukken 4.6 Uitgangspunten en 4.7 Financiële positie.
14
Onvoorzien Lasten Baten
Jaarrekening Begroting Begroting 2025 2026 2027 € - € 10.350 € 10.350 € € - € - € - €
Saldo van baten en lasten
€
- €
-10.350 €
Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves
€ €
- € - €
- € - €
Gerealiseerd resultaat
€
- €
-10.350 €
-10.350 €
Meerjarenraming 2028 2029 10.350 € 10.350 € - € - €
2030 10.350 -
-10.350 €
-10.350 €
-10.350
-10.350 €
-10.350 €
-10.350
-10.350 €
Betreft de raming voor onvoorziene uitgaven. Vennootschapsbelasting Lasten Baten
Jaarrekening Begroting Begroting 2025 2026 2027 € - € - € - € € - € - € - €
Saldo van baten en lasten
€
-
Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves
€ €
- € - €
- € - €
- € - €
- € - €
- € - €
-
Gerealiseerd resultaat
€
- €
- €
- €
- €
- €
-
2028
Meerjarenraming 2029 - € - € - € - €
2030 -
De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
15
Specificatie taakvelden 2027 Algemene dekkingsmiddelen Omschrijving Lasten
0.4 Overhead
Baten €
1.636.837 € 1.636.837 3.364.640 € 3.364.640
0.61 OZB Woningen
€
-
€
0.62 OZB niet woningen
€
-
€
0.64 Belastingen overig
€
-
€
0.8 Overige baten en lasten
€
0.9 Vennootschapsbelasting
€
286.089 €
528.243 €
528.243
1.380.897 € 1.380.897 15.968 €
-270.122
€
-
€
-
€
-
€
-
2.3 Recreatieve Havens
€
1.123 €
1.123
2.4 Economische Havens
€
409 €
409
3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen
€
490 €
490
3.4 Economische promotie
€
60.029 €
60.029
7.2 Riolering
€
456.999 €
456.999
7.3 Afval
€
358.923 €
358.923
0.11 Mutaties reserves
-
Saldo
0.11 Saldo van de rekening baten en lasten
Totaal
€
286.089 €
7.804.556 € 7.518.466
16
2.5. Overzicht overhead Overzicht overhead Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces. 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie. 3. P&O / HRM 4. Inkoop. 5. In- en externe communicatie. 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning. 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces). 9. Facilitaire zaken en huisvesting. 10. Documentaire informatievoorziening. 11. Managementondersteuning primair proces. Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.
Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.
17
Overzicht Lasten en baten Lasten Baten
Jaarrekening Begroting Begroting 2025 2026 2027 € 1.493.327 € 1.556.257 € 1.607.782 € € - € - € - €
Meerjarenraming 2028 2029 1.674.294 € 1.738.554 € - € - €
2030 1.805.343 -
Saldo van baten en lasten
€
-1.493.327 €
-1.556.257 €
-1.607.782 €
-1.674.294 €
-1.738.554 €
-1.805.343
€
-1.493.327 €
-1.556.257 €
-1.607.782 €
-1.674.294 €
-1.738.554 €
-1.805.343
Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Toevoeging aan voorzieningen Onttrekking aan voorzieningen
Gerealiseerd resultaat
In de onderstaande tabel is de specificatie van de overhead weergegeven: Omschrijving begroting 2027
Bruto loon DVO personeelszaken DVO financiën Accountantskosten Personeel van derden (algemeen) Aandeel automatisering Huur gebouw DVO facilitaire zaken Overige baten Totaal Overhead
€ € € € € € € € € €
1.063.802 53.802 30.837 44.305 11.418 159.946 95.563 148.108 1.607.782
De overhead wordt apart opgenomen in de begroting en jaarrekening conform de BBV-Richtlijnen.
18
3. Paragrafen 3.1.
Algemeen
Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.
3.2.
Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften. Huisvesting Sabewa Zeeland heeft een huurovereenkomst met Waterschap Scheldestromen die loopt tot en met 31 december 2025.
Na het verstrijken van deze periode wordt de huurovereenkomst behoudens beëindiging van deze huurovereenkomst door opzegging door zowel huurder als verhuurder voorgezet voor perioden van één jaar. Waterschap Scheldestromen heeft besloten om het kantoor in Terneuzen niet meer als hoofdkantoor te gebruiken en het kantoor daarom te verkopen. Eén en ander brengt onzekerheden met zich mee voor de huisvestingskosten in 2027. Het sluiten van een huurovereenkomst met een nieuwe eigenaar of het zoeken naar een andere huisvesting voor Sabewa Zeeland kan leiden tot extra kosten. Kosteloze betalingsherinnering Op 13 oktober 2022 is in de Tweede Kamer een motie ingediend met het verzoek om te onderzoeken of het mogelijk is overheidsinstanties te verplichten eerst een kosteloze betalingsherinnering te laten versturen, als de eerste betalingstermijn is verstreken en er nog niet is betaald. De staatssecretaris heeft aangegeven voor vervolgstappen te wachten op de uitkomsten van het onderzoek naar de doelmatigheid van ophogingen dat wordt uitgevoerd door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid in het kader van de Actualisering Rijksincassovisie.
In de tussentijd heeft de staatssecretaris wel al de volgende oproep gedaan: “Toch wil ik de leden van de VNG, die nog geen kosteloze betalingsherinneringen versturen, vragen te overwegen om in het invorderingsproces een kosteloze betalingsherinnering op te nemen indien de eerste betalingstermijn is verstreken en tenminste te onderzoeken welke mogelijkheden hiertoe zijn.“
19
In de huidige situatie krijgen inwoners die de aanslag van Sabewa Zeeland niet tijdig betalen direct een aanmaning waarbij, afhankelijk van de gevorderde som, € 9,- of € 19,- aan aanmaningskosten in rekening worden gebracht. Er wordt niet eerst een kosteloze betalingsherinnering verstuurd. Volgens berekeningen zal de invoering van een kosteloze betalingsherinnering leiden tot een bedrag van € 24.000,- aan extra kosten en leiden tot een reductie van de invorderingsopbrengsten met € 480.000,-. Wijziging waterschapsbelastingen Met ingang van 1 januari 2026 zijn de zuiveringsheffing, de watersysteemheffing en de zuiveringsheffing op een aantal punten gewijzigd. Bij de watersysteemheffing gebouwd moeten de waterschappen voortaal voor eigenaren van woningen een ander belastingtarief hanteren dan voor eigenaren van niet-woningen. Op deze wijze wordt een gelijkmatiger ontwikkeling van de lasten tussen de eigenaren van gebouwen gerealiseerd. Bij de zuiveringsheffing en verontreinigingsheffing is er sprake van een nieuwe werkwijze voor de tabel afvalwatercoëfficiënten. Verder loopt bij de Waterschappen momenteel nog een onderzoek naar de invoering van een wegenheffing met ingang van 2027. Op dit moment is nog concreet hoeveel extra werkzaamheden er voortvloeien uit de betreffende wijzigingen. Dit zal pas in de loop van 2026 duidelijk worden.
In de begroting 2027 is daarom nog geen rekening gehouden met deze extra werkzaamheden. Aansluiting gemeente Noord-Beveland Vanaf het najaar 2025 zijn er met de gemeente Noord-Beveland oriënterende gesprekken gevoerd over een eventuele toetreding tot Sabewa Zeeland per 1 januari 2027. Door de gemeente Noord Beveland zijn 3 voorwaarden gesteld voor een eventuele overgang naar Sabewa Zeeland: Drie sterren bij de beoordeling door de Waarderingskamer; Warme overdracht; Niet meer betalen dan de huidige prijs. Met deze drie voorwaarden in het achterhoofd heeft Sabewa Zeeland aan Noord-Beveland uiteindelijk een aanbieding gedaan met (financiële) voorwaarden voor toetreding. Deze voorwaarden zijn door de gemeente Noord-Beveland geaccepteerd. Omdat het traject voor toetreding nog niet volledig doorlopen is, is in de primaire begroting 2027 nog geen rekening gehouden met de toetreding van de gemeente Noord-Beveland. Pensionering 2027 De kans bestaat dat in het jaar 2027 één of meerderere medewerkers met (vervroegd) pensioen gaan. Om het vertrek van deze medewerkers op te kunnen vangen is dan een zogenaamde “dakpanconstructie” nodig, waarbij de nieuwe medewerkers eerder in dienst treden zodat ze goed ingewerkt kunnen worden. Met deze dakpanconstructie is in de begroting nog geen rekening gehouden.
Overige ontwikkelingen Naast de bovengenoemde ontwikkelingen zijn er nog meer ontwikkelingen op belastinggebied die de komende jaren effect hebben of kunnen hebben op Sabewa Zeeland. Hierbij gaat het o.a. om: Digitalisering van de overheidsdienstverlening: Digitalisering is één van de topprioriteiten van de overheid. Het gaat hierbij om een geleidelijke ontwikkeling over de jaren. Common ground: gemeenten hebben een nieuwe, moderne, gezamenlijke informatievoorziening nodig voor het uitwisselen van gegevens. Dit vraagt veel van gemeenten, samenwerkingsverbanden, leveranciers in diverse partners in de digitale overheid. De aanpassing/vervanging van de primaire applicaties vraagt in ieder geval tijd en waarschijnlijk forse investeringen. Het gaat niet alleen om de applicaties maar ook om de transitie (o.a. implementatie, inhuur en opleidingen). Dit betreft een geleidelijk proces over een periode van 5 tot 10 jaar.
20
Omgevingswet en Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO): de omgevingswet brengt regels voor ruimtelijk ontwikkeling en milieu samen. Ze vereenvoudigt regelgeving en introduceert nieuwe juridische instrumenten en werkwijzen. Het aantal vergunningsvrije bouwactiviteiten zal toenemen. Dit vraagt om andere processen om objectgegevens in te winnen. Verantwoordingsdocument en taxatieverslag nieuwe stijl: De Waarderingskamer wil de onderbouwing van de WOZ-taxaties verbeteren door samen met betrokken partijen te werken aan een verantwoordingsdocument en een vernieuwd taxatieverslag. Tevens worden er ideeën ontwikkeld voor het delen van persoonlijke WOZ-informatie via moderne communicatiemiddelen. Het jaarlijks opstellen van een verantwoordingsdocument kost inspanningen maar hopelijk kan dit worden “terug verdiend” in bezwaar- en beroepsprocedures doordat de waarden zowel door belanghebbenden als door de rechters beter zullen worden geaccepteerd. De verantwoordelijkheid voor de secundaire objectkenmerken in de taxaties van woningen zal naar de burger verlegd worden. De Waarderingskamer zal zich gaan focussen op de kwaliteit van de taxaties van agrarische en incourante objecten. Arbeidsmarktkrapte. Door uitstroom van personeel (pensioen) dienen er nieuwe medewerkers aangetrokken te worden die opgeleid moeten worden om op het juiste niveau van vakbekwaamheid te komen
Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. De processen zijn beschreven en de risico’s en beheersmaatregelen zijn in beeld gebracht. Er vinden controles plaats die worden vastgelegd. Tevens is er een intern frauderisico- analyse opgesteld. Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen. Kengetallen begroting 2027
Kengetal Netto Schuldquote Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
Jaarrekening 2025 -1,30% -1,30% -0,12% -30,41%
Begroting 2026 0% 0% 0% 0%
Begroting Begroting 2027 2028 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
Begroting 2029 0% 0% 0% 0%
Begroting 2030 0% 0% 0% 0%
Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen.
21
Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves. Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.
3.3.
Paragraaf financiering
Belastingrekening Binnen Sabewa Zeeland is vanaf 2014 sprake van één belastingrekening voor de deelnemende organisaties. Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening courantovereenkomst bij de BNG tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2027 € 682.985,-) Financieringsportefeuille Sabewa Zeeland heeft geen leningenportefeuille. Voor 2027 en volgende jaren is het ook niet noodzakelijk leningen met een looptijd van 1 jaar of langer af te sluiten.
3.4.
Paragraaf bedrijfsvoering
Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid wordt door de deelnemende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de teammanagers, de staf, en de medewerkers uit de teams Waarderen, Aanslagoplegging en Betalingen & Burgercontact vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Formatie De toegestane vaste formatie bedraagt 51,55 fte.
22
Arbeidsomstandigheden en ziekteverzuim Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen ingehuurde arbodienst. Voor de registratie en begeleiding van het ziekteverzuim wordt aangesloten bij de dienstverlening van de gemeente Terneuzen. Afname diensten: personeelsadministratie, financiële administratie De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De financiële administratie wordt voor de debiteuren- en crediteurenadministratie uitgevoerd door het waterschap middels de afspraken in de dienstverleningsovereenkomst. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn door het bestuur vastgesteld. Er is een dienstverleningsovereenkomst met de deelnemers waarin afspraken zijn gemaakt over de planning en control. Huisvesting en kantoorautomatisering De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Facilitaire ondersteuning en ondersteuning op het gebied van (kantoor)automatisering vindt plaats door het waterschap. Bedrijfshulpverlening Aangesloten wordt bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst.
3.5.
Wet Open Overheid
In artikel 3.5 (Openbaarheidsparagraaf) van de Wet Open overheid (Woo) wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Deze begroting en jaarlijkse verantwoording vloeien voort uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).
De Woo is in 2022 in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De Woo geeft regels voor het actief openbaar en toegankelijk maken van overheidsinformatie en moet ervoor zorgen dat deze beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. Deze wet legt de verplichting op documenten in een, voor Sabewa Zeeland, beperkt aantal categorieën openbaar te maken: Wet- en regelgeving; Organisatiegegevens; Bestuursstukken; Jaarplannen en-verslagen; Wob/Woo-verzoeken; Onderzoeken; Klachten. Sabewa Zeeland voldoet al voor het merendeel van deze categorieën aan deze verplichting, uitgezonderd van de Wob/Woo-verzoeken, onderzoeken en klachten. Ook deze categorieën zullen in de toekomst door Sabewa Zeeland in de toekomst openbaar gemaakt worden. Daarnaast verplicht de Woo overheden om de informatiehuishouding op orde te brengen. De verwachting is wel dat met het op orde krijgen van de digitale informatiehuishouding van de overheid nog een aanzienlijke doorlooptijd zal zijn gemoeid. Voor het volledig realiseren hiervan bij het Rijk en de decentrale overheden wordt een termijn van tenminste 8 jaar genoemd (Memorie van Toelichting, kamerdossier 35112). Omdat het niet efficiënt wordt geacht dat ieder bestuursorgaan zelf het wiel
23
uitvindt, zal de minister van BiZa een meerjarenplanning opstellen, waarbij een begin wordt gemaakt bij de digitale huishouding van het Rijk en daarna stap voor stap bij de overige overheden.
4. Financiële begroting 4.1.
Overzicht van baten en lasten Jaarrekening 2025 lasten baten saldo
(bedragen * € 1,000,-)
lasten
Begroting 2026 baten
saldo
lasten
Begroting 2027 baten saldo
Programma waarderen
€
4.548 €
-
€ -4.548 €
2.973 €
-
€ -2.973 €
2.934 €
-
€ -2.934
Programma heffen
€
3.058 €
-
€ -3.058 €
1.958 €
-
€ -1.958 €
1.913 €
-
€ -1.913
Prigramma innen
€
2.280 €
641 € -1.639 €
1.647 €
629 € -1.018 €
1.609 €
Algemene dekkingsmiddelen
€
459 €
8.344 €
7.886 €
245 €
7.623 €
7.377 €
286 €
7.805 €
Overhead
€
1.493 €
-
€ -1.493 €
1.556 €
-
€ -1.556 €
1.608 €
-
€ -1.608
Vennootschapsbelasting
€
-
€
-
€
-
Onvoorzien
€
-
€
-
€
-
Saldo baten en lasten
€
11.837 €
Programma waarderen
€
-
€
1.452 €
Programma heffen
€
-
€
701 €
701 €
Programma innen
€
-
€
544 €
544
Algemene dekkingsmiddelen
€
-
€
49 €
49 €
Saldo baten en lasten
€
-
€
2.746 €
2.746 €
Programma waarderen
€
-
€
-
€
-
Programma heffen
€
-
€
-
€
-
Programma innen
€
-
€
-
€
-
Algemene dekkingsmiddelen
€
62 €
-
€
-62
Saldo baten en lasten
€
62 €
-
€
Geraamd resultaat
€
11.899 € 11.731 €
555 € -1.054 7.518
€
-
€
-
€
-
€
-
€
10 €
-
€
-10 €
10 €
-
€
-10
8.985 € -2.852 €
8.390 €
8.252 €
-138 €
8.360 €
8.360 €
0
€
67 €
67
€
-
€
-
€
38 €
38 €
€
-
€
-
€
33 €
33
€
-
€
-
-
€
-
-
-
€
138 €
-62 €
-
€
-168 €
8.390 €
Mutaties reserves per programma 1.452 -
€
-
€
-
€
-
€
-
138 €
-
€
-
€
-
-
€
-
€
-
8.360 €
0
Mutaties voorzieningen per programma
-
€
8.390 €
-
€
0 €
8.360 €
Het overzicht van baten en lasten bevat alle lasten en baten zoals in het programmaplan opgenomen. Door het vaststellen van de begroting autoriseert het algemeen bestuur deze begrotingsbedragen.
4.2.
Overzicht van incidentele baten en lasten
Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. In de begroting 2027 zijn geen incidentele lasten opgenomen:
4.3.
Uitgangspunten begroting 2027-2030
Bij het opstellen van de begroting zijn de volgende uitgangspunten ten aanzien van de lasten gehanteerd. Algemeen In voorliggende begroting en meerjarenraming is uitgegaan van constante prijzen. Personeelslasten Sabewa Zeeland moet voldoen aan de bindende arbeidsvoorwaarden conform de CAO SGO. De huidige CAO loopt van 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027. Conform deze CAO worden de reguliere salarisschalen verhoogd met: 1 april 2025 een loonstijging van 2%; 1 oktober 2025 een loonstijging van 1,85%; 1 januari 2026 € 35,- nominaal in de salarischalen; 1 juli 2026 een loonstijging van 1,25%; 1 januari 2027 een loonstijging van 1,6%. Daarnaast heeft Sabewa Zeeland als werkgever ook andere verplichtingen zoals vitaliteitsbeleid enz.
24
Uitgangspunt is dat voor de personele formatie wordt uitgegaan van 51,55 fte en dat de bijbehorende salariskosten worden geraamd op basis van de werkelijke salariskosten over 2025. Voor openstaande vacatures wordt uitgegaan van de salarisschaal volgens het functieboek en een relatief hoge periodiek vanwege de krapte op de arbeidsmarkt. De werkelijke salariskosten over 2025 worden gecorrigeerd met een stijging van € 35,- nominaal voor de periode 1 januari 2026 t/m 30 juni 2026 en 1,25 % voor de periode 1 juli 2026 t/m 31 december 2026. Voor 2027 wordt nog een stijging van 2,65 % toegepast (1,6% voor de periode 1 januari 2027 t/m 31 maart 2027 volgens de CAO en 3% voor de periode 1 april 2027 t/m 31 december 2027 op basis van inschatting). Conform de prijs overheidsconsumptie beloning werknemers voor 2027 gepubliceerd in de septembercirculaire 2025 zou de stijging voor 2027 5,7% zijn, maar naar onze verwachting is 2,65% meer realistisch. Voor de medewerkers die per 31 december 2025 nog niet op het maximale van hun salarisschaal zitten wordt voor de jaren 2026 en 2027 rekening gehouden met salarisverhogingen van maximaal twee periodieken. Voor de meerjarenraming 2028-2030 zijn de begrote loonkosten voor 2027 gecorrigeerd met de prijs overheidsconsumptie beloning werknemers voor 2028 t/m 2030 zoals gepubliceerd in de septembercirculaire 2025.
Exploitatielasten Bij inkoop- en aanbesteding wordt ingezet op een juiste prijs/kwaliteitverhouding. Indien mogelijk worden afspraken gemaakt voor de te hanteren inflatie. Voor de exploitatielasten wordt als uitgangspunt genomen de werkelijke kosten over 2025 gecorrigeerd met incidentele kosten. Dit totaal per post wordt gecorrigeerd met de prijs overheidsconsumptie netto materiaal voor 2026 ad 2,4% (of indien bekend de daadwerkelijke prijsindexatie) en voor 2027 ad 2,2%. De werkelijke kosten over 2025 worden als uitgangspunt genomen omdat deze een beter beeld geven van de huidige situatie dan de begrote kosten voor 2026. Het beeld van de werkelijke kosten over 2025 wordt namelijk in het begin van het jaar 2026 gevormd, terwijl de begrote kosten voor 2026 in het begin van het jaar 2025 zijn bepaald. De werkelijke kosten van 2025 geven daardoor een beter beeld van de huidige situatie. Uiteraard wordt er wel rekening gehouden met eventueel verwachte mutaties voor de komende jaren. Indien er met ingang van 1 januari 2026 nieuwe overeenkomsten zijn aangegaan, wordt hiervan uitgegaan en niet van de werkelijke kosten over 2025.
In onderstaande tabel wordt in grote lijnen weergegeven hoe de begroting ten opzichte van de begroting 2026 is opgebouwd: Begroting 2026 Bijdrage deelnemers primaire begroting 2026 Incidentele lasten in primaire begroting 2026 1e begrotingswijziging 2026 Toename structurele lasten conform 1e begrotingswijziging 2026 Zeeuwse richtlijnen 2027 Zeeuwse richtlijn 2027, 3,3% Bijdrage deelnemers begroting 2027 voor structurele kosten conform Zeeuwse Richtlijn Bijdrage deelnemers voor structurele kosten begroting 2027 Verschil
€ 7.622.854 € -67.621 €
-
€ 249.323 € 7.804.556 € 7.804.556 € 0
25
Overige uitgangspunten Automatisering Voor automatisering wordt, naast een bedrag voor huur/leasing telefoonapparatuur en overige telefoon- en internetkosten een bedrag geraamd van € 737.035,- voor huur / leasing van belasting- en waardering-applicaties. Voor de dienstverlening ICT vanuit het waterschap wordt een bedrag geraamd van € 140.511,-. Diverse kosten interne dienstverlening Voor de kosten van de dienstverleningsovereenkomsten met het waterschap zijn de volgende bedragen opgenomen in de begroting: Financiën: € 30.837,-; Facilitaire zaken: € 148.108,-; Huur kantoor: € 95.563,-. Dienstverlening financiën door het waterschap Scheldestromen De dienstverlening op het gebied van financiën bestaat uit het uitvoeren van de financiële administratie. Dienstverlening facilitaire zaken door het waterschap Scheldestromen Een belangrijk deel van de posten die onder facilitaire zaken vallen, zijn begrepen in de af te sluiten dienstverleningsovereenkomst van waterschap Scheldestromen met Sabewa Zeeland, zoals onder andere, verbruik van water en energie, gebruik archiefruimte, beveiliging etc. Huur overige vergaderruimtes met eventuele catering wordt apart in rekening gebracht. Dienstverlening personeelszaken door gemeente Terneuzen De dienstverlening bestaat uit het voeren van de personeels- en salarisadministratie voor Sabewa Zeeland, werkzaamheden t.b.v.
medezeggenschap, advisering met betrekking tot arbo e.d., beleidsontwikkeling en advies/consulent werkzaamheden. Hiervoor is een bedrag geraamd van € 53.802,-. Samenvatting kengetallen Bij het opstellen van de begroting 2027 zijn onderstaande uitgangspunten gehanteerd. Voor de vergelijking zijn ook de uitgangspunten van de begroting 2025 opgenomen.
Loonkosten Exploitatiekosten (gemiddeld) Rentebaten Onvoorzien Inzet reserves
Begroting Begroting Begroting Meerjarenraming Meerjarenraming Meerjarenraming 2025 2026 2027 2028 2029 2030 3,68% 3,40% 2,65% 4,60% 4,30% 4,30% 2,85% 2,19% 2,55% 2,20% 2,30% 2,30% 2,85% 2,85% 1,80% 1,80% 1,80% 1,80% € 10.000 € 10.000 € 10.000 € 10.000 € 10.000 € 10.000 € - € 138.000 € - € - € - € -
2,55 % prijsindexatie van de exploitatiekosten in 2027 ten opzichte van 2026 is gebaseerd op een gemiddelde van de verschillende toegepaste prijsindexaties op alle verschillende posten in de begroting. .
4.4.
Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves
Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves begroot.
26
4.5.
EMU-saldo
De raming en monitoring van het EMU-saldo van decentrale overheden vindt plaats op basis van de EMU-enquête, Informatie voor Derden (Iv3) en ramingen van het CPB. De EMU-enquête worden door de decentrale overheden zelf ingevuld en aangeleverd bij het CBS. Het doel hiervan is vooruit te kijken op basis van begrotingscijfers. De Iv3-gegevens gaan over realisatiecijfers op kwartaal- en jaarbasis. Afwijkend van artikel 71 van het BBV hoeven begrotingscijfers van gemeenschappelijke regelingen niet aan het CBS verstrekt te worden. Op kwartaal- en jaarbasis verwacht het CBS een zogenaamde verdelingsmatrix en een balansstanden overzicht. Om de administratieve lastendruk bij gemeenschappelijke regelingen te beperken maakt het CBS bij het verzamelen van de kwartaalgegevens gebruik van een steekproef. Deze steekproef is gekozen op basis van een aantal criteria. Voornaamste hiervan is de omvang van de financiële stromen. Bij een omvang van meer dan 20 miljoen euro wordt de GR opgenomen in de CBS-steekproef. Artikel 19 van het BBV schrijft echter voor dat de toelichting op het overzicht van baten en lasten tevens de berekening van het EMU-saldo bevat. Berekening EMU-saldo: Begroting