MZ Advies begeleidingscommissie jaarstukken 2025 begroting 2027

Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) de Zeeuwse Muziekschool Datum: 21 april 2026

Inhoudsopgave Jaarstukken 2025 ...............................................................................................................3 Begroting 2027 ...................................................................................................................6

2

Jaarstukken 2025 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie Geen zienswijze uitgebracht bij jaarstukken

Resultaat GR

-121.596

Speerpunten gerealiseerd: ja of nee?

Ja

Analyse resultaat duidelijk: ja of nee?

Ja

Zie tabel 1 Toelichting rekeningresultaat Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur: staan er fouten, onduidelijkheden, overschrijdingen, ongeautoriseerde reservemutaties en overige afwijkingen in? Ja? Dan uitleggen. Inhoud controleverklaring accountant: - goedkeurend - met beperking - oordeelonthouding - afkeurend

Overschrijding lasten programma’s € 121.596. Dit overstijgt de rechtmatigheidsnorm van 2% (excl. mutaties reserves). De begeleidingscommissie constateert dat het resultaat nu wordt bestempeld als onrechtmatig. Dit is juist. Echter wordt in de jaarrekening een rechtmatigheidsnorm van 3% genoemd. Dit is volgens de begeleidingscommissie onjuist. Er ligt nog geen controleverklaring van de accountant. De begeleidingscommissie controleert nu de stukken die nog geen controleverklaring hebben van de accountant.

Met beperking, oordeelonthouding of afkeurend? Dan uitleggen. Wat is de hoogte van de algemene reserve?

-€162.565

Voldoet aan Zeeuwse richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Nee, want de reservepositie is negatief.

Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen. Zie tabel 2 Onderbouwing Zeeuwse richtlijn reservevorming Bestemming resultaat: toevoeging aan algemene reserve? Ja? Geen zienswijze nodig.

Geen toevoegingen. In de concept resultaatbestemming wordt een deel van het negatieve resultaat gedekt uit de bestemmingsreserve KCE. Daarnaast vragen ze 3

Onderwerp Nee? Zienswijze vragen.

Jaarstukken aangeboden voor zienswijze of ter kennisname? Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord? Niet akkoord? Dan uitleggen.

Advies Begeleidingscommissie aan de deelnemers om het resterende negatieve resultaat plus het negatieve eigen vermogen aan te zuiveren. Zienswijze

Akkoord met de concept resultaatbestemming. De begeleidingscommissie heeft de concept jaarrekening 2025 beoordeeld, zoals ontvangen op 21 april 2026. Deze laat een negatief resultaat zien van € 121.596. Hierbij wordt opgemerkt dat de controleverklaring van de accountant ten tijde van deze beoordeling nog niet is afgegeven. Dit betekent dat het gepresenteerde resultaat mogelijk nog kan wijzigen. De begeleidingscommissie gaat er vanuit dat eventuele materiële wijzigingen als gevolg van de accountantscontrole opnieuw aan de deelnemers worden voorgelegd.

Tabel 1 Toelichting rekeningresultaat Omschrijving Programma 1 Academie Programma 2 Sociaal Domein Programma 3 Muziekschool Educatie Programma 4 KCE

Bedrag €0 €0 €0

Toelichting

€ 66.879-/-

Programma 5 Organisatiekosten Programma 6 Gebouwen Resultaat

€ 54.720-/-

Extra kosten i.v.m langdurig zieke en lagere projectbaten Hogere accountantskosten

€0 € 121.596

Afrondingsverschil

In paragraaf 4.4. zijn de toelichtingen op de verschillen op baten en lasten opgenomen. De taakstelling van € 446.769 is voor € 325.171 gerealiseerd (zie afbeelding hieronder).

4

Tabel 2 Onderbouwing Zeeuwse richtlijn reservevorming Zeeuwse richtlijn reservevorming Zeeuwse richtlijn in percentage van de baten Totale baten jaarrekening Maximale reservevorming op basis van Zeeuwse richtlijn Algemene reserve in jaarrekening

Algemene reserve in jaarrekening in percentage

5

5% € 3.951.229 € 197.561 -€162.565, maar via resultaatbestemming wordt gevraagd om aanzuivering. 0%

Begroting 2027 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie De begeleidingscommissie adviseert in te stemmen met de begroting 2026, en de daarbij voorgestelde deelnemersbijdragen van € 2.121.072. Hoewel er voldaan wordt aan de VZGbezuinigingsrichtlijn voor 2026 op de deelnemersbijdragen, en de cijfers te volgen zijn, wordt er binnen de begeleidingscommissie genuanceerd gedacht over de beleidsmatige onderbouwing en het realiteitsgehalte van de begroting. Ook constateert de begeleidingscommissie dat de stukken, hoewel kwalitatief aanzienlijk verbeterd, nog altijd ruimte voor verbetering laten op het gebied van wet- en regelgeving. Concreet leidt dit tot de volgende zienswijzen: 1. In de begroting (maar ook in de jaarrekening) verdere verbeteringen door te voeren in het op een juiste wijze de geldende wet- en regelgeving toe te passen, en in de toekomst verdere uitwerking te geven aan detail in onderbouwingen; 2. Bestuurlijke aandacht vragen voor toekomstige beleidskeuzes, passend bij de door uittreding wijzigende organisatie. Ad. 1: De begeleidingscommissie constateert, net als voorgaand jaar, dat het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en onderliggende notities van de commissie BBV op diverse onderdelen nog altijd niet is opgevolgd en toegepast, hoewel wel verbeterd. De meest essentiële zaken zijn (al dan niet in basis) aanwezig, maar het wordt in de komende jaren zaak om e.e.a.

verder in lijn met de structuur van het BBV te trekken. Toelichtingen in de begroting 2026 zijn in basis aanwezig, maar nog wel erg summier. Zo is er sprake van een bezuinigingsrichtlijn van -2,2% in 2026. Er is een begroting gepresenteerd waarin voldaan wordt aan deze bezuinigingsrichtlijn, maar de gevolgen van deze bezuiniging op het al dan niet voldoen aan het doel van de Gemeenschappelijke Regeling zijn minimaal toegelicht. Zo wordt er in het programma Academie aangegeven dat er groeiende belangstelling. 6

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie is voor muzieklessen, maar dat er tegen capaciteitsproblemen aangelopen wordt door de bezuiniging op gemeentelijke bijdragen. Echter, staan er niet enkel gemeentelijke bijdragen als baten binnen dit programma, maar bestaat dit voor een groot deel ook uit lesgelden die cursisten zelf betalen. Er wordt vermeld dat er mogelijk wachtlijsten ontstaan, maar onvoldoende toegelicht waarom. Immers; er zijn meer knoppen om aan te draaien dan enkel de gemeentelijke bijdragen, dus in hoeverre zou de lagere gemeentelijke bijdrage werkelijk de dienstverlening moeten beïnvloeden, en in hoeverre ontstaan de wachtlijsten door beleidskeuzes die gemaakt worden om de lesgelden slechts met een x percentage te verhogen in plaats van het werkelijk benodigde percentage om aan alle behoefte te voorzien? Het zou naar mening van de begeleidingscommissie beter zijn geweest als de muziekschool concreet zou presenteren wat de daling van gemeentelijke bijdragen als gevolg heeft; wat kan worden opgevangen door andere baten, wat kan opgevangen worden door daling van de lasten (en hoe komen deze dalingen tot stand), en wat kan niet worden opgevangen? Wat zijn hier dan concreet de gevolgen van voor de dienstverlening van Muziekschool Zeeland? Hoe groot wordt bijvoorbeeld de verwachte omvang van de wachtlijsten indien de bezuiniging doorgezet wordt? Deze keuzes zijn nu naar mening

van de begeleidingscommissie onvoldoende toegelicht. Hoewel er in de begroting 2026 per programma doelstellingen geformuleerd zijn, is de begeleidingscommissie van mening dat deze doelstellingen nog wel te algemeen van aard zijn. De beleidsindicatoren die toegevoegd zijn, zijn een verbetering, hoewel nog niet alle beleidsindicatoren meetbaar geformuleerd zijn. Ook ontbreekt de 0-situatie in de voorliggende begroting. Een evaluatie van de al dan niet behaalde doelstellingen bij jaarstukken 2026 zal gedeeltelijk mogelijk zijn, maar de vergelijkbaarheid met eerdere jaren is nog niet mogelijk met deze uitganssituatie. Ook heeft de begeleidingscommissie geconstateerd dat er geen actueel beleidsplan aanwezig is, wat beleidsmatige toetsing, anders 7

Onderwerp

Wat zijn belangrijke beleidsafspraken, ontwikkelingen en/of speerpunten in deze begroting?

Advies Begeleidingscommissie dan toetsen of voldaan wordt aan het algemene doel van de GR, complex maakt. Ad. 2: Hoe gaat Muziekschool Zeeland de organisatie aanpassen op de aanstaande uittredingen van Reimerswaal en Tholen, en het verwachte structurele tekort na vervallen van de uittreedsommen? In de begroting 2026 en meerjarenraming 2027 tot en met 2029 wordt reeds een eerste aanzet gegeven van de gevolgen, op basis van de gegevens die nu bekend zijn. Het is aan directie Muziekschool Zeeland, het DB en AB om actief te sturen op het vormen van een toekomstbestendige organisatie, en hier tijdig met elkaar over in gesprek te treden om voor alle partijen de verschillende opties / scenario’s en bijbehorende consequenties inzichtelijk te krijgen. Strategie Reimerswaal en Tholen willen per 1-1-2027 uit de GR treden; financiële gevolgen worden later via een begrotingswijziging verwerkt. Onderzoek naar een andere rechtsvorm (Blueyard) kan gevolgen hebben voor het aantal deelnemers en de financiële systematiek. De verdeling van gemeentelijke bijdragen over de programma’s is herijkt in overleg met gemeenten. Financiën Extra structurele middelen worden gevraagd voor salarissen (cao-stijging, doorzetten tijdelijke contracten), vervanging bij ziekte en hogere accountantskosten. Gemeentelijke bijdrage aan de Academie wordt op 50% van de kosten gehouden.

Lesgelden worden verlaagd om muziekonderwijs breder toegankelijk en inclusiever te maken. Doel is duurzaam en structureel goed muziekonderwijs in Zeeland veilig te stellen. Programma’s - Academie: Laagdrempelig vrijetijdsmuziekonderwijs en talentontwikkeling, versterking imago en zichtbaarheid. - Educatie: structurele muziekeducatie in basis- en voortgezet onderwijs, inclusief

8

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie projecten als PiMM-orkesten en “gouden driehoek”-samenwerking. - Sociaal Domein: ouderenparticipatie (Radio Geluk 3.0) en versterking amateurkunst; afbouw van Radio Geluksubsidie vanaf 2027. - KCE: structurele cultuureducatie op basisscholen in de Oosterschelderegio; volume daalt door wegvallen van CMK4subsidie, gedeeltelijk gecompenseerd met gemeentelijke bijdragen. Overhead en bedrijfsvoering Overhead ligt rond de 38% (incl huisvesting) van de totale lasten; verdere kostenbeheersing en e iciency zijn speerpunt. Investering in professionalisering van de bedrijfsvoering: nieuwe financiële systemen, betere sturing op budgetten, koppeling administratie, meer gebruik van data en rapportages.

Bijdrage deelnemers lopende jaar (na wijziging)

Risico’s Belangrijkste risico’s: loon- en prijsstijgingen, leerlingenaantallen/lesgelden, afhankelijkheid subsidies en opdrachten, personeels- en huisvestingsrisico’s, en rechtmatigheids- en privacyverplichtingen. 2.512.772

Bijdrage deelnemers voor het jaar waarvoor de begroting voorligt

2.554.512

Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming: ja of nee?

Deels. In de begroting 2027 is nog geen rekening gehouden met de uittredende deelnemers en de uitkomsten van het Blueyard rapport m.b.t. de organisatievorm. De meerjarenraming geeft hiermee geen volledig beeld. In het voorwoord wordt dit nader toegelicht. Voldoet niet aan de Zeeuwse richtlijn indexering, omdat in de eerste begrotingswijziging 2026 niet duidelijk te herleiden is of het structurele doorwerking heeft. Om deze reden heeft de begeleidingscommissie geadviseerd dat er een kolom primitief 2026 wordt toegevoegd. Ten opzichte van de primitieve begroting 2026 voldoet de begroting 2027 niet aan de Zeeuwse

Voldoet aan Zeeuwse richtlijn indexering: ja of nee? Zie tabel 1 Zeeuwse richtlijn

9

Onderwerp

Is de maximale Zeeuwse richtlijn indexering nodig om een sluitende begroting aan te bieden: ja of nee?

Advies Begeleidingscommissie richtlijn. De extra verschillen worden wel toegelicht. Ja, inclusief de extra gevraagde middelen zoals hierboven benoemd.

Nee? Waarom niet? Gemeenschappelijke regelingen waarbij sprake is van een significante afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen kunnen om een aanpassing van de toegepaste verhouding tussen lonen en materialen vragen. Voorwaarde is dat dit ook nodig is. Het gaat hier om de Zeeuwse Muziekschool, RUD en GGD.

Nee

Hebben zij gevraagd om aanpassing van de toegepaste verhouding? Voldoet aan Zeeuwse richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

n.v.t.

Voldoet aan Zeeuwse richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Door middel van de resultaatbestemming bij de jaarrekening 2025 wordt gevraagd aan de deelnemers om het negatieve eigen vermogen aan te zuiveren tot € 0. Daarna voldoet de GR aan de Zeeuwse richtlijn reservevorming. Ja, de Muziekschool benoemd 9 risico’s in de begroting. Volgens de begeleidingscommissie zijn de volgende risico’s het belangrijkst:

Risicoanalyse aanwezig: ja of nee? Welke risico’s vragen volgens de Begeleidingscommissie de meeste aandacht? Benoem eventueel de grootste risico’s in omschrijving en bedrag.

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord? Niet akkoord? Dan uitleggen.

1. Uittreding van deelnemende gemeenten (dit wordt niet expliciet benoemd). 2. Personeelsrisico’s, zoals ziekteverzuim (benoemd in de begroting bij punt 6). 3. Het uitblijven van de uitkomsten van het Blueyard rapport en het besluit hierover (dit wordt niet expliciet benoemd). Akkoord. We constateren dat er afgeweken wordt van de Zeeuwse richtlijn (ten opzichte van de primitieve begroting 2026). De geleverde toelichting geeft voldoende onderbouwing voor deze afwijking. De begeleidingscommissie constateert echter dat de begroting 2027 op essentiële onderdelen 10

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie niet actueel en daarmee beperkt toetsbaar is. De belangrijkste ontwikkelingen, te weten:  het uittreden van twee deelnemende gemeenten per 1 januari 2027, en  de uitkomsten van het Blueyardonderzoek naar de toekomstige organisatievorm, zijn niet verwerkt in deze begroting. In de begroting wordt aangegeven dat de gevolgen hiervan nog niet concreet zijn en dat deze via een begrotingswijziging 2027 zullen worden verwerkt. De begeleidingscommissie is er van op de hoogte dat de Muziekschool voornemens is om in 2026 nog met een geactualiseerde begroting 2027 te komen waarin deze ontwikkelingen worden verwerkt. Desondanks ontbreekt op dit moment:  een realistisch financieel meerjarenperspectief;  inzicht in structurele e ecten op de organisatie en deelnemersbijdragen;  een inhoudelijk en strategisch kader voor de toekomstige inrichting. De begeleidingscommissie acht het daarom noodzakelijk dat deze geactualiseerde begroting 2027 daadwerkelijk wordt voorgelegd en integraal wordt beoordeeld, alvorens definitieve keuzes over de toekomst worden gemaakt. De begeleidingscommissie adviseert de volgende zienswijze in te dienen: 1.

Actualisatie begroting 2027 Verzoek om in 2026 een aangepaste begroting 2027 voor te leggen waarin:  de financiële en organisatorische gevolgen van het uittreden van gemeenten volledig zijn verwerkt;  de eventuele gevolgen van het Blueyardonderzoek zijn verwerkt;  een geactualiseerde meerjarenraming wordt opgenomen.

2. Bij de aangepaste begroting 2027 te komen met een geactualiseerd beleidsplan. Het huidige beleidsplan liep van 2018-2022. Op basis van de uitkomsten van het Blueyard rapport en de gevolgen van het uittreden van 2 11

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie deelnemers dient er ook een actueel beleidsplan geformuleerd te zijn. Zonder het geactualiseerd beleidsplan is er geen inhoudelijk kader om te toetsen.

Tabel 1 Zeeuwse richtlijn

Tabel 2 Bijdragen deelnemers

12