MZ Advies begeleidingscommissie 1e begrotingswijziging 2026

Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) De Zeeuwse Muziekschool Datum: 26 maart 2026

Inhoudsopgave Tussentijdse rapportage 2026 ......................................................................................... 3

2

Tussentijdse rapportage 2026 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie n.v.t.

Zijn er belangrijke afwijkingen vergeleken met de samenwerkingsafspraken: ja of nee? Graag afwijkingen toelichten.

Nee

Zijn er belangrijke (financiële) ontwikkelingen die voor de deelnemers relevant zijn: ja of nee? Graag de ontwikkelingen toelichten.

Ja In deze begrotingswijziging 2026 zijn onderstaande punten opgenomen: - Salaris kosten ivm alsnog verlengen tijdelijke contracten t/m 31/12/2026 en vervanging medewerker € 289.000 - Accountantskosten € 10.000 - Resultante inkomstenderving door wegvallen van CMK4 € 45.000 - Kosten Blueyard tweede rapport en berekening ontvlechting KCE € 47.700 Totaal aangevraagde bijdrage t.o.v. 2026 primair € 391.700. Hiervan is €92.700 incidenteel.

Geeft de tussentijdse rapportage aanleiding voor een begrotingswijziging: ja of nee?

Ja. De begeleidingscommissie constateert dat geen separate tussentijdse rapportage is voorgelegd. Toch beschouwt de begeleidingscommissie de voorgelegde begrotingswijziging als voldoende onderbouwd aan de hand van tussentijdse ontwikkelingen.

Ja? Zie tabel 1 en 2. Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee?

Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

Nee. De VZG-richtlijn voor 2026 was -2,2%. Deze was oorspronkelijk wel verwerkt in de primaire begroting 2026. Met deze begrotingswijziging wordt € 391.700 extra gevraagd en voldoet daarmee niet meer aan de VZG-richtlijn. Nee

Aangeboden voor zienswijze: ja of nee?

Ja

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord, doch wordt een inhoudelijke zienswijze geadviseerd. Het uitgebrachte pre-advies aan de GR is op ons volgende punt gevolgd, te weten: 1. Gedeeltelijk in te stemmen met de eerste begrotingswijziging 2026 en daarbij in te stemmen met een verhoging van de deelnemersbijdrage met € 391.700 in plaats van € 441.700.

Niet akkoord? Dan uitleggen.

Ad 1 Uit de aangeleverde onderbouwing blijkt naar het oordeel van de begeleidingscommissie onvoldoende waarom in 2026 een aanvullende post onvoorzien van € 50.000 noodzakelijk is. Deze post is niet concreet gespecificeerd en evenmin

3

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie voldoende herleidbaar naar de onderliggende begrotingswijziging. Daarom adviseren wij de raden om wel in te stemmen met een verhoging van de deelnemersbijdrage, maar deze te beperken tot € 391.700 in plaats van € 441.700. Ervan uitgaande dat – zoals toegezegd – de GR de hierop aangepaste begrotingswijziging voorleggen aan de raden, is de begeleidingscommissie akkoord met deze wijziging en de verhoging van de deelnemersbijdrage met € 391.700. Zienswijze De begeleidingscommissie merkt in algemene zin op dat de toelichtingen op de financiële afwijkingen regelmatig onvoldoende aansluiten op de gepresenteerde cijfers. Daardoor zijn de mutaties niet altijd goed te herleiden en is de financiële onderbouwing niet overal even begrijpelijk en controleerbaar. Om deze redenen adviseert de begeleidingscommissie de volgende zienswijze in te dienen: -

Het dagelijks bestuur te verzoeken de kwaliteit, consistentie en navolgbaarheid van de P&C stukken te verbeteren.

Nadere toelichting op deze zienswijze De begeleidingscommissie constateert dat onderstaande toelichtende financiële afwijkingen niet aansluiten op de begrotingswijzigingstabellen: - De totale personeelskosten stijgen volgens de tabel met € 318.701, terwijl in de toelichting een bedrag van € 289.000 wordt genoemd. Bij navraag is gebleken dat dit te maken heeft met het project vanuit de Regiodeal. - De toelichtingen op de financiële afwijkingen lijken zich vooral te richten op de ontwikkeling van de deelnemersbijdragen, terwijl voor een goede beoordeling juist ook inzicht nodig is in de onderliggende wijzigingen in baten en lasten. Vanuit het oogpunt van rechtmatigheid en transparantie adviseren wij om de financiële afwijkingen op baten en lasten afzonderlijk en expliciet toe te lichten. Ad 2.2 Inhoudelijk valt op dat de beleidsindicator voor MZ Educatie is aangepast ten opzichte van de oorspronkelijke programmabegroting 2026. Het aantal leerlingen is naar beneden bijgesteld van 7500 naar 7000. Deze wijziging wordt niet inhoudelijk toegelicht. De begeleidingscommissie acht het van belang dat financiële afwijkingen, mutaties tussen programma’s en wijzigingen in beleidsindicatoren zelfstandig uit de stukken herleidbaar zijn, zonder dat hiervoor aanvullende mondelinge toelichting nodig is.

4

Tabel 1 – Financieel overzicht

LASTEN Totaal personeelskosten Totaal projectkosten Informatie- en communicatiekosten Algemene kosten Huisvesting kosten Totale lasten

2026 oorspr. 2.889.254 381.685 113.434 132.662 350.000 3.874.285

Wijziging 2026 318.701 -72.381 0 57.700 0 304.020

Begroting 2026 na wijz. 3.196.116 309.304 113.434 190.362 350.000 4.178.304

BATEN Gemeentelijke bijdragen Overige baten Netto lesgeld Projectbaten Totale baten

2.121.072 21.478 935.000 795.456 3.873.006

391.700 0 22.500 -110.180 304.020

2.562.772 21.478 957.500 685.275 4.227.025

Onvoorzien

10.000

0

10.000

Tabel 2 - Aangepaste bijdragen deelnemers

5