BETHO Begroting 2027
Tekst van het document
Begroting GR De Betho 2027 en meerjarenraming 2028 - 2030
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Inhoud 1. BELEIDSBEGROTING .................................................................................................................................. 4 1.1 PROGRAMMA VERANTWOORDING 2027 - 2030 ......................................................................... 4 1.2 VERPLICHTE PARAGRAFEN ........................................................................................................ 9 2. FINANCIËLE BEGROTING ......................................................................................................................... 18 2.1 TOELICHTING EN UITGANGSPUNTEN ......................................................................................... 18 2.2 BALANS PER 31 DECEMBER .................................................................................................... 22 2.3 HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN ..................................................................................... 23 2.4 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING....................................................... 25 2.5 TOELICHTING OP DE BALANS ................................................................................................... 29 2.6 TOELICHTINGEN OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN ..........................................................
35 2.7 MEERJARENRAMING PER BELEIDSPROGRAMMA 2027 – 2030 ..................................................... 40 2.8 MEERJARENRAMING BALANS 2027 – 2030 .............................................................................. 46 BIJLAGEN ................................................................................................................................................. 47 1. TAAKVELDEN .......................................................................................................................... 47 2. DEFINITIE KENGETALLEN........................................................................................................... 48 3. NORMENKADER...................................................................................................................... 49 4. BEGRIPPENLIJST ...................................................................................................................... 50 6. PRIJSINDEXEN CPB ................................................................................................................. 51 7. OVERZICHT FIGUREN EN TABELLEN ............................................................................................. 52
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 1 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Voorwoord Terugblik Het meerjarenbeleid van De Betho sluit aan op de structurele ontwikkelingen binnen ons werkterrein. Dit betekent onder meer dat we enerzijds te maken hebben met een aanhoudende daling van het aantal medewerkers in de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) en anderzijds met een beperkte toename van het aantal medewerkers met een indicatie Beschut werk. De instroom van Beschut werken medewerkers is in 2025 beperkt. In 2027 zal de Betho werk bieden aan 450 medewerkers uit de doelgroepen en minimaal 200 ontwikkeltrajecten in het kader van arbeidsparticipatie uitvoeren. Het jaar 2025 kenmerkte zich door turbulentie en omvangrijke veranderopgaven. In dit jaar is een duidelijke koers ingezet om de basis van de organisatie verder te versterken. In 2025 is tijdelijk management ingehuurd, terwijl tegelijkertijd is gewerkt aan de vorming van een volwaardig managementteam. De organisatiecultuur wordt gekenmerkt door grote betrokkenheid. Hoewel dit een belangrijke kracht is, maakt het ons ook kwetsbaar. De uitkomsten van het in 2025 uitgevoerde medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) krijgen daarom nadrukkelijk een plek in de verdere doorontwikkeling van de organisatiecultuur, met uitwerking in 2026. Ook het ingezette managementontwikkeltraject wordt verder uitgebouwd.
Het afgelopen jaar heeft de Betho actief ingezet op het versterken van de verbinding en samenwerking met omringende werkontwikkelbedrijven en GR de Bevelanden. Financieel was in 2025 sprake van een omzetdaling ten opzichte van de verwachtingen. De aanname dat de omzet gelijk zou blijven aan 2024 is niet gerealiseerd, onder andere door minder werk vanuit onze grootste opdrachtgever en het niet volledig kunnen invullen van de vraag in de buitendienst en bij detachering. Zoals in de tussenrapportage beschreven zet deze trend zich naar verwachting voort. Transitie In het jaar van ons 70-jarig bestaan bevindt De Betho zich midden in de transitie van een traditioneel Wsw-bedrijf naar een modern werkontwikkelbedrijf, waarbij ontwikkelen de primaire activiteit wordt. We werken samen aan het doel van de Participatiewet: het bevorderen van arbeidsparticipatie voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Dit betekent dat we medewerkers in de eerste plaats kansen willen bieden om zich te ontwikkelen en waar mogelijk door te stromen naar reguliere werkgevers. Wanneer doorstroom niet mogelijk blijkt, zorgen wij voor een passende, veilige en duurzame werkplek binnen De Betho. Een belangrijke vraag is hoe we deze transitie strategisch vormgeven zodat zowel productie als ontwikkeling geborgd blijven. De samenstelling van onze medewerkerspopulatie verandert.
De huidige Wsw-medewerkers vervullen vaak cruciale functies, waaronder meewerkend voorman/vrouw en kartrekkerrollen in de buitendienst, maar deze groep neemt snel af. Nieuwe instroom vanuit de gemeenten bestaat voornamelijk uit medewerkers met een Beschutwerkindicatie. Hoewel ook zij kunnen doorgroeien naar kartrekkende of leidinggevende functies, is deze kans aanzienlijk kleiner dan bij de huidige Wsw-medewerkers. Dit vraagt om extra inzet op gerichte opleiding, training en intensievere begeleiding. Deze ontwikkeling kost voorbereidingstijd en vergt een herziening van onze werkprocessen om continuïteit en kwaliteit te borgen. In aansluiting op het eerder vastgestelde rapport van AddVision heeft het bestuur van GR De Betho, samen met het bestuur van GR De Bevelanden, in 2025 een bestuursopdracht geformuleerd die richting moet geven aan de toekomstbestendige ontwikkeling van de organisatie. Medio 2026 wordt
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 2 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
duidelijk welk toekomstscenario het beste aansluit bij onze opgave. Ten tijde van het opstellen van deze begroting is dit scenario nog niet bekend. Vooruitblik In 2027 staat GR De Betho voor een belangrijke opgave. Ondanks de gesignaleerde kwetsbaarheden richten we ons op een duurzame toekomst, gebaseerd op kracht en stabiliteit. Binnen de financiële mogelijkheden werken we aan continuïteit en versterking van de organisatie. Samenwerking met de deelnemende gemeenten, GR de Bevelanden, het UWV, het RBL en collega-werkontwikkelbedrijven speelt hierin een centrale rol. De komende jaren worden gekenmerkt door diverse structurele ontwikkelingen die druk zullen zetten op het resultaat. Allereerst zorgt de aanhoudende onzekerheid rond de toekomstige bekostiging van de Wsw voor een kwetsbare financiële positie. Dit weegt extra zwaar gezien de relatief jonge Wsw-populatie binnen De Betho, waardoor uitstroom beperkt blijft en financiële afhankelijkheid langer voortduurt. Daarnaast verwachten we een lichte groei en vervolgens stabilisatie van het aantal plekken binnen Beschut werk. Deze ontwikkeling is echter onvoldoende om de daling binnen de Wsw volledig te compenseren, wat leidt tot een structurele afname van omzet. De krimp in de Wsw-doelgroep gaat sneller dan de instroom vanuit Beschut werk en de effecten van prijsindexatie. Ook intern staan we voor uitdagingen.
De kwetsbaarheid binnen staf- en begeleidingsfuncties – zowel kwalitatief als kwantitatief – maakt dat aanvullende investeringen in personele capaciteit noodzakelijk zijn om de continuïteit en kwaliteit van onze dienstverlening te waarborgen. De komende jaren zal er verder worden geïnvesteerd in professionalisering van processen, automatisering en informatievoorziening. Mede door het verhogen van de gemeentelijke bijdrage voor arbeidsparticipatie en het laten vervallen van de omzetbonus zien we dat de begroting tot en met 2028 sluitend is. Voor 2029 en 2030 laat de meerjarenraming vooralsnog een tekort zien. De doelstelling is om dit begrote tekort de komende jaren weg te werken door het aanspreken van nieuwe doelgroepen, het versterken van de interne organisatie om het resultaat te verhogen en het verhogen van efficiëntie in de bedrijfsvoering. Tot slot sluiten we niet uit dat lokale of landelijke beleidswijzigingen gevolgen kunnen hebben voor de ontwikkeling van de organisatie en de financiële positie. Ten tijde van het opstellen van deze begroting is hier nog niets concreets over bekend, waardoor met eventuele effecten geen rekening is gehouden. Namens het algemeen bestuur,
A.B. van der Reest Voorzitter
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
R.C.J. Nagtzaam Directeur a.i.
Pagina 3 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
1. Beleidsbegroting 1.1 Programma ver antwoordi ng 202 7 - 2030 1.1.1 Opdracht gemeente, strategie en doelstellingen De Betho behartigt de gemeenschappelijke belangen van de deelnemers op het gebied van de uitvoering van de Wsw en de in mandaat gegeven taken gericht op arbeidsinschakeling zoals bedoeld in artikel 7 lid 1 onder a van de Participatiewet. De Betho heeft ten doel om de gezamenlijke belangen van de deelnemers te behartigen door het op een beleidsmatig verantwoorde wijze doen uitvoeren van alle taken van en voor de gemeenten die voortvloeien uit de hiervoor genoemde wetten. Om aan zoveel mogelijk mensen uit de doelgroep werkgelegenheid te bieden dient de personeelsformatie (in dienst en ingeleend) en bijbehorende infrastructuur hierop te worden afgestemd. Waar nodig en mogelijk wordt gebruik gemaakt van verbonden partijen, mede om flexibel op veranderingen in te kunnen spelen. De uitvoering van dit programma dient te worden gerealiseerd binnen de door de met gemeenten afgestemde begrotingen. Het taakveld van De Betho bestaat uit de volgende sub taakvelden en beleidsprogramma’s: 6.4 Begeleide participatie (Beleidsprogramma: Wet sociale werkvoorziening) 6.4 Begeleide participatie (Beleidsprogramma: Beschut werk) 6.5 Arbeidsparticipatie (Beleidsprogramma: Arbeidsparticipatie) Naast deze taakvelden is sprake van overhead (directie, staf en bedrijfsvoering).
De kosten hiervan zijn in de begroting apart in beeld gebracht en worden toegerekend op basis van een vastgestelde toerekening met verdeelsleutel1 aan de bovenstaande taakvelden. Dit komt naar voren in onderstaande tabel. T ABEL 1: B ATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA 2027
realisatie 2024
realisatie 2025
begroting 2026
Bijdragen gemeente Netto omzet Totale baten
15.445 5.791 21.236
16.404 5.467 21.871
16.058 5.744 21.802
16.716 5.427 22.143
12.682 4.874 17.556
3.039 553 3.593
995 995
-
Totale bedrijfslasten
20.223
21.110
22.095
22.373
16.000
3.525
852
1.996
Bedrijfsresultaat
1.013
761
-293
-230
1.556
67
143
-1.996
(Financiële ) baten en lasten
-531
-417
-
-21
-
-
-21
Gerealiseerd resultaat programma rekening
1.544
1.178
-293
-209
1.556
67
143
-1.975
Wijziging bestemmingsreserve Bijdrage overheadkosten 1)
-555 -
-552 -
-514 -
-420 -
-39 1.088
-32 273
-24 288
-326 -1.649
Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve
2.099
1.730
221
212
507
-174
-121
-
Totaal
WSW
Begroting 2027 Beschut Participatie Overhead
-
1
Dit is gedaan op basis van Fte’s in de gehele organisatie voor Wsw, Beschut werk en Arbeidsparticipatie. In 2027 komt de verdeling van de overheadkosten neer op 66% voor de Wsw, 16% voor Beschut werk en 17% voor Arbeidsparticipatie.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 4 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Programmaresultaat Het programmaresultaat 2027 laat per saldo een dekkend resultaat zien. De belangrijkste gehanteerde uitgangspunten hierbij zijn: • Een gelijkblijvende netto omzet bij een krimpend personeelsbestand en indexatie. • Toenemende personeelskosten en bedrijfskosten door indexatie. • Subsidiebijdrage Wsw op basis van de september 2025 circulaire van het rijk. • Overschot van het resultaat Wsw valt weg tegen de tekorten op Beschut werk en Arbeidsparticipatie. Dit is buiten de eventueel extra middelen die ingezet moeten worden voor de verdere ontwikkeling van De Betho tot werkontwikkelbedrijf voor de aangesloten gemeenten (impulsbudget sociale ontwikkelbedrijven en rijksbijdrage sociale infrastructuur). 1.1.2 Overzicht baten en lasten meerjar enraming 2028 – 2030 De belangrijkste gehanteerde uitgangspunten hierbij zijn: • Een dalende netto omzet door een harder krimpend personeelsbestand dan indexatie; • Stijgende personeelskosten en bedrijfskosten door versterking organisatie en indexatie; • Subsidiebijdrage Wsw niet volledig dekkend op de lange termijn. • Volledig dekkende bijdrage van de gemeente in de kosten voor de uitvoering Beschut werk; • Vrijwel volledig dekkende bijdrage van de gemeente in de kosten voor de uitvoering van de arbeidsparticipatie.
• We begroten dat bij ongewijzigd beleid, voor 2029 en verder, een gemeentelijke bijdrage wordt voorzien voor de dekking van het tekort. Het doel is om dit begrote tekort de komende jaren weg te werken door het aanspreken van nieuwe doelgroepen, het investeren in de interne organisatie om het resultaat te verhogen en het verhogen van efficiëntie in de bedrijfsvoering.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 5 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
T ABEL 2: B ATEN EN LASTEN MEERJARENRAMING 2027 - 2030
realisatie
realisatie
begroting
Begroting
2024
2025
2026
2027
Meerjarenraming 2028
2029
2030
Participatiebudget Bijdrage gemeenten Arbeidsparticipatie Doorbetaalde Wsw subsidie rijk Bijdrage gemeenten Beschut Werk Gemeentelijke bijdrage tekort Totaal bijdrage
605 12.695 2.145 15.445
697 12.884 2.823 16.404
1.081 12.328 2.649 16.058
995 12.682 3.039 16.716
1.019 12.535 3.033 16.587
1.043 12.051 3.082 531 16.707
1.068 11.641 3.132 683 16.524
Omzet Omzet werksoorten Kosten grond- hulpstoffen en uitbesteed werk Netto omzet
6.213 -422 5.791
5.905 -437 5.467
6.202 -458 5.744
5.864 -437 5.427
5.820 -237 5.583
5.776 -237 5.539
5.734 -237 5.497
14.901 2.924 17.825
15.488 3.667 19.155
15.795 4.289 20.084
15.952 4.286 20.239
15.965 4.398 20.362
15.921 4.512 20.433
15.557 4.629 20.186
Afschrijvingen Onderhoudskosten Indirecte productiekosten Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten
384 372 540 1.102 20.223
355 344 328 929 21.110
409 288 471 843 22.095
446 360 367 961 22.373
423 629 376 985 22.775
431 378 385 1.008 22.635
427 437 394 1.032 22.476
Bedrijfsresultaat
1.013
761
-293
-230
-605
-389
-455
(Financiële ) baten en lasten
-531
-417
-
-21
-21
-21
-21
Gerealiseerd resultaat programma rekening
1.544
1.178
-293
-209
-584
-368
-434
Wijziging bestemmingsreserve
-555
-552
-514
-420
-652
-367
-434
Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve
2.099
1.730
221
212
68
-
-
Bedrijfslasten Personeelskosten Wsw en Beschut werk Personeelskosten Staf en begeleiding
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 6 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Voor een gedetailleerd overzicht van de meerjarenraming per beleidsprogramma, tevens met toerekening van overheadkosten verwijzen we u naar bijlage 2. Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen betreffen baten en lasten die niet specifiek tot het programma van De Betho behoren. Dit betreft voor De Betho uitsluitend het saldo van de financieringsfunctie welke bestaan uit bankkosten, rentekosten en opbrengsten uit schatkistbankieren. De renteopbrengsten zijn voorzichtigheidshalve op nihil begroot Overheadkosten Onder overheadkosten vallen bij De Betho de personele kosten die betrekking hebben op de directie, administratie, personele- en sociale zaken, automatisering en het facilitair bedrijf. Tevens is een deel van de overige bedrijfslasten toegerekend aan overhead. Een voorbeeld hiervan zijn de huisvestingskosten, die op basis van gebruik van vierkante meters in het pand zijn toegekend aan overheadkosten. Vennootschapsbelasting De Betho is als overheidsonderneming vrijgesteld van VPB-plicht. Onvoorzien Er zijn in de begroting 2027 geen posten opgenomen voor onvoorziene baten en lasten. Voor zover er afwijkingen mochten zijn, worden deze niet separaat weergegeven, maar rechtstreeks op de betreffende kostensoort verantwoord. Dit is in lijn met de werkwijze in de afgelopen jaren.
1.1.3 Beleidsindicatoren bestuur en ondersteuning T ABEL 3: B ELEIDSINDICATOREN B ESTUUR EN ONDERSTEUNING
Realisatie 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Formatie Personeel In dienst in FTE per 1.000 inwoners.
2,99
3,11
3,02
Bezetting Personeel In dienst in FTE per 1.000 inwoners.
2,99
3,11
3,02
Apparaatskosten De kosten per inwoner (van werkgebied).
€ 10
€ 15
€ 12
Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen.
10,7%
0,5%
0,0%
Overhead % van totale lasten
6,0%
8,9%
7,2%
Externe inhuur
Toelichting Personeel in dienst betreft Wsw, Beschut werk en Staf en ondersteuning. Het betreft hier een gemiddelde per inwoner uit het werkgebied over het gehele jaar. Externe inhuur betreft de kosten van inleen via uitzendbureaus en payrolling. De peildatum voor het aantal inwoners is 1-1-2025.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 7 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
1.1.4 Bestuur en medezeggenschap Gemeenschappelijke Regeling (GR) De Betho en bestuur De gemeenschappelijke regeling De Betho is opgericht door de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Noord Beveland, Reimerswaal en Tholen. Algemeen bestuur en Dagelijks bestuur Het Algemeen Bestuur bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van Reest, voorzitter gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van der Plasse, vicevoorzitter gemeente Borsele • De heer M.J.P. Kleppe, gemeente Kapelle • De heer S. van Belzen, gemeente Noord-Beveland • De heer A.J. Meeuwsen, gemeente Reimerswaal • Mevrouw H. Moerland, gemeente Tholen Het Dagelijks Bestuur is een afvaardiging van het Algemeen Bestuur en bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van Reest, voorzitter gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van der Plasse, vicevoorzitter gemeente Borsele Directie De Betho De dagelijkse leiding van De Betho is in handen van algemeen directeur a.i. de heer R.C.J. Nagtzaam. De algemeen directeur is tevens adviseur en secretaris van het bestuur van De Betho. Managementteam De heer R.C.J. Nagtzaam De heer J. Schellevis De heer R. van de Swaluw
Algemeen Directeur a.i. Adjunct Directeur a.i. Controller
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 8 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
1.2 Verplichte paragr afen 1.2.1 Weerstandverm ogen en risicomanagement Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover De Betho beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. In de Gemeenschappelijke Regeling De Betho is ten aanzien van het weerstandsvermogen het volgende bepaald: “De algemene reserve voor uitvoeringskosten is maximaal 5% van alle baten.” Dit is in overeenstemming met de richtlijn VZG. De genoemde algemene reserve is dus bedoeld voor het afdekken van de dagelijkse operationele risico’s van De Betho. Tekorten of overschotten ten aanzien van de algemene reserve van De Betho worden ieder jaar na vaststelling van de jaarrekening van het aan dat jaar voorafgaande jaar verrekend volgens de in de GR opgenomen verdeelsleutel. De Betho wordt gekenmerkt door een diversiteit aan voornamelijk dienstverlenende (groen, grijs, schoonmaak en detacheringen) en industriële activiteiten. Hierdoor worden in de dagelijkse uitvoering operationele -en financiële risico’s gelopen. T ABEL 4: W EERSTANDVERMOGEN
Realisatie 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Algemene reserve Bestemmingsreserves: - Gevolgen brand - Reorganisatiekosten Participatiewet - Zonnepanelen - Vakantiegeld Wsw - Milieu en Energie - Actueel Houden Machinepark - Meerwaarde regeling - Generatiepact - ICT Landschap - Groot onderhoud gebouwen Totaal
1.110
1.110
1.110
6.050 1.206 97 441 135 157 346 572 37 1.116 11.269
5.834 1.206 48 441 115 150 308 488 0 1.095 10.797
5.618 1.206 0 441 95 143 270 404 0 1.088 10.377
Totaal baten
22.725
22.260
22.602
1.136
1.113
1.130
Berekende maximum algemene reserve 5%
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 9 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Risicomanagement De risico’s van De Betho zijn in de Gemeenschappelijke De Betho beperkt tot de risico’s verbonden aan de operationele bedrijfsvoering gedurende het boekjaar. De reguliere risico’s uit de primaire begroting worden weergegeven in Figuur 1. De niet reguliere risico’s, ofwel risico’s gerelateerd aan pandemieën, zoals Covid-19 en overige omgeving gerelateerde risico’s worden weergegeven in Figuur 2 en niet operationele risico’s uit de bedrijfsvoering die voor rekening zijn van de deelnemende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling De Betho zijn weergegeven in Figuur 3. F IGUUR 1: O PERATIONELE RISICO ’ S Nr Risico
Risicocategorie Oorzaak
Gevolg
1
Detacheringscontracten (grote)klanten worden opgezegd.
Midden
Ontwikkelingen binnen bedrijf inlener
Leegloop incl. sociale gevolgen doelgroep, omzetderving, extra kosten huisvesting en capaciteit t.b.v. herplaatsing
2
Mogelijk verminderen van opdracht vanuit gemeenten
Midden
Verkleinen omvang groen- en schoonmaakbestekken bij gemeenten
Extra kosten in verband met reorganisatie Extra druk op de dienstverlening van De Betho inclusief psychosociale arbeidsbelasting bij de groep die met te weinig formatie het werk moet doen en mogelijk leidt tot minder prestatie dan overeengekomen in de begroting
3
Vertrek of langdurig niet kunnen beschikken over (begrote) formatie ambtelijk personeel
Midden
Diverse oorzaken bijvoorbeeld (langdurige) ziekte of bijzondere omstandigheden die vragen om een stop in vervullen vacatures omwille van de opdracht om binnen de begroting te blijven
4
Ontslag van slecht functionerende medewerkers
Midden
Slechte arbeidsrelatie, niet meer passend binnen bedrijf
5 Cao-loonsverhogingen ambtenaren
Hoog
Afspraak VNG/Rijk
Zittend bestand Wsw minder snel omlaag dan prognose
Laag
Minder natuurlijk verloop
Extra kosten Wsw personeel
7 Opvolging leidinggevend Wsw personeel
Hoog
Pensionering, langdurig ziek
Extra kosten inzet personeel niet uit de doelgroep
Laag
Cybercriminelen weten ondanks de beveiligingsmaatregelen digitaal in te Bedrijfsvoering en dienstverlening breken en bestanden inclusief back- worden qua continuïteit bedreigd en dit ups onklaar en onbereikbaar te leidt tot diverse (financiële) maken
Midden
(langdurig) ziekteverzuim neemt toe om psychische redenen als gevolg van hoge werkdruk en stress op werk en thuis: Oudere generatie in formatie voor klanten, doelgroep medewerkers en een aantal afdelingen, medewerkers professionals ervaren veel stress door met langdurige dienstverbanden die alle maatschappelijke veranderingen en ‘moeite’ hebben met toenemende dit leidt tot niet inzetbare formatie complexiteit in de omgeving waarin waarvoor (tijdelijke) formatie ingezet dienstverlening plaatsvindt en moet worden om dienstverlening noodzakelijke aanpassingen in het doorgang te laten vinden en bovendien werk leidt tot extra formatiekosten door ‘eigen risicodragerschap’ voor ambtelijke medewerkers die uitvallen
6
Cybercrime met als gevolg ”datalek” persoonsgegevens, ondanks genomen 8 veiligheidsmaatregelen in het kader van de informatiebeveiliging
9 Langdurig ziekteverzuim en uitval formatie
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Aanvulling op WW en dergelijk kosten leiden in geval van ontslag tot hogere personeelslasten dan voorzien Extra personeelskosten ambtelijk personeel
Pagina 10 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
F IGUUR 2: N IET OPERATIONELE OMGEVING - GERELATEERDE RISICO ’ S Nr Risico
Daling detacheringsomzet die bij externe werkgevers gegenereerd wordt en daling in 1 opbrengsten uit de overige bedrijfsactiviteiten voor opdrachtgevers
2
Daling in opbrengsten uit de bedrijfsactiviteiten
Risicocategorie Oorzaak
Hoog
Midden
Hoge piek instroom trajecten re-integratie 3 dienstverlening en WSP met begeleiding op afstand
Laag
4 Daling in aantallen uitstroom naar werk
Midden
5
Stagnatie in doorstroom in ontwikkelingsfasen
Midden
Economische gevolgen van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers Niet op locaties kunnen komen van medewerkers door ziekte of risico preventie tgv pandemieën (zoals Covid-19)of soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke impact Verhoogde werkloosheid als gevolg van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers die kunnen leiden tot een al dan niet langdurige tijdelijke afgrendeling van de maatschappij (lockdown) Een onzekere situatie op de arbeidsmarkt t.g.v. pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers Opschorting (groepsgewijze) trainingsactiviteiten tijdens maatregelen van de overheid als gevolg van pandemieën en soortgelijke crisissituatie, bijvoorbeeld resulterend in een lockdown. Aanzienlijk aantal deelnemers niet in staat telefonisch /digitaal begeleid te worden
Gevolg Terugloop in omzet door “terugsturen” van gedetacheerde medewerkers en dus teruglopende aantallen gedetacheerden en niveau van tarieven naast sociale gevolgen voor de medewerkers en druk op onze infrastructuur met opdrijvend effect op de kosten daarvan. Ook kunnen orders en werkopdrachten uitblijven/achterblijven
Door verminderde arbeidscapaciteit het niet kunnen aannemen of uitvoeren van orders en werkopdrachten
Tijdelijk langere wachttijden voor trajecten van start kunnen gaan, trainingen op locatie niet mogelijk of met minder mensen, waardoor doorstroom vertraagd
Lagere uitstroomcijfers door minder succesvolle uitstroom, langere duur lopende trajecten, hogere aantallen tegelijkertijd in traject
Langere duur lopende trajecten, vertraging in doorlooptijden
F IGUUR 3: N IET OPERATIONELE BEDRIJFSVOERING RISICO ' S Nr Risico
Risicocategorie Oorzaak
Kortingen op het Wsw- en re-integratiedeel 1 subsidie uit het participatiebudget
Midden
Kortingen op het re-integratiedeel subsidie uit het participatiebudget
Midden
2
Bezuinigingen rijksoverheid Keuze gemeenten % besteding reintegratie middelen anders in te zetten voor overige taken Aanpassingen in arbeids- fiscale wetgeving
Gevolg Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie Aanpassen financiële huishouding en extra kosten.
3 Vermindering regeling LIV
Midden
4 Vennootschapsbelasting
Midden
Positief resultaat Wsw-activiteiten
Laag
Bij uitstroom door natuurlijk verloop Meer loonkosten in de begroting leidend kan deze (deels) opgevangen worden tot meer financiering door met basisbaners om de gemeentelijke bijdragen dienstverlening op peil te houden
5 Inzet basisbanen
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 11 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Toelichting VPB Op 1 januari 2016 werd een Vennootschapsbelasting (VPB) plicht voor overheidsondernemingen vrijstelling van VPB-plicht, die formeel belastingtechnisch in eerste aanleg bedoeld was tot en met het boekjaar 2019. De belastingdienst behoudt zich immer het recht voor om in latere jaren bij gewijzigde omstandigheden een ander standpunt in te nemen. Frauderisico’s – en beheersing In lijn met de nieuwe regelgeving omtrent fraudebeheersing die sinds met ingang van het jaar 2022 van toepassing is, heeft De Betho specifiek aandacht gegeven aan het voorkomen van fraude in de organisatie. De definitie van fraude die wij hierbij hanteren is als volgt: ‘Een opzettelijke handeling door een of meer leden van het management, met governance belaste personen, werknemers of derden, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding ten einde een onrechtmatig of onwettig voordeel te verkrijgen.’ Ter voorkoming van financiële schade en reputatieschade als gevolg van fraude heeft De Betho voorzien in een aantal maatregelen in de bedrijfsvoering, waarmee de risico’s van fraude worden beperkt. Binnen onze organisatie wordt waar mogelijk functiescheiding toegepast. Zoals een systeem van gescheiden functies voor de salarisadministratie, personeelsadministratie en de financiële administratie.
De mutaties en gegevensverwerking wordt uitgevoerd door verschillende functionarissen, waardoor er een extra controlemechanisme ontstaat. Daarnaast maken wij gebruik van het 'vier-ogen' principe voor de afhandeling van inkoopfacturen, waarbij op basis van ons procuratiebeleid facturen goedgekeurd worden door minimaal twee functionarissen met elk hun eigen (digitale) paraaf/handtekening. Vervolgens vinden betalingen plaats nadat minimaal twee functionarissen een controle op de betreffende betaallijst hebben uitgevoerd. Hiermee is sprake van een dubbele controle op de juistheid en rechtmatigheid van de transacties. De afhandeling van facturen op basis van ons vastgestelde procuratiebeleid zal worden gedigitaliseerd. Hiermee is de rechtmatigheidscontrole geborgd en zijn we in staat om dit proces van financiële transacties efficiënt en nauwkeurig uit te voeren. Daarnaast voeren we op basis hiervan geautomatiseerde controles en analyses uit, waarmee we sneller verdachte patronen en afwijkingen kunnen opsporen. In het kader van het vergroten van bewustwording en kennis van fraudepreventie in onze organisatie wordt net als voor de bewustwording met betrekking tot de informatiebeveiliging, periodiek in trainingen van onze medewerkers voorzien. Deze zijn gericht op het herkennen van frauderisico's, het melden van verdachte activiteiten en naleven van interne controleprocedures.
Door het bevorderen van een cultuur van integriteit en transparantie, streven we ernaar om een omgeving te creëren waarin fraude minder kans heeft om zich te ontwikkelen. De hiervoor vermelde maatregelen helpen onze organisatie om de risico's op fraude te verkleinen. We blijven aandacht houden voor frauderisico’s als onderdeel van onze totale risicobeheersing, onder andere door deze te evalueren en waar van toepassing verbeteringen in onze systemen en procedures door te voeren. Het resultaat hiervan is dat we onze verdediging tegen fraude blijvend versterken en onze financiële middelen en reputatie beschermen. Doordat gedurende het grootste deel van 2025 de functie van controller niet is ingevuld is er beperkt opvolging gegeven aan het verder professionaliseren van interne beheersing. De invulling van deze functie per medio november 2025 is hierbij een eerste stap. In 2026 zal voor de Betho een risicobeheersing- en controlesysteem worden uitgewerkt en geïmplementeerd.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 12 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Kengetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat Gemeenschappelijke Regelingen alleen de financiële kengetallen in hun administratie moeten opnemen indien en voor zover deze daadwerkelijk vastgesteld kunnen worden binnen de Gemeenschappelijke Regeling. De berekening van de kengetallen 1 en 2 zijn niet echt relevant en daarmee niet van toepassing op De Betho. Een toelichting op de bepaling van de kengetallen is te vinden in bijlage 3. T ABEL 4: K ENGETALLEN
Realisatie 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
-39% -39% 81% 2%
-17% -17% 81% 2%
-39% -39% 79% 2%
1 Netto schuldquote 2 Netto schuldquote (correctie leningen) 3 Solvabiliteitsratio 4 Structurele exploitatieruimte
1.2.2 Onderhoud kapitaalgoederen De volgende gebouwen zijn in eigendom van De Betho : • Gebouw Klein Frankrijk 2 te Goes • Gebouw Klein Frankrijk 3 te Goes Er is in 2020 een voorziening groot onderhoud gebouwen gevormd voor het toekomstige herstel aan de kantinevloer Klein Frankrijk 2. Gezien de kwaliteit van de vloer zal de komende jaren met regelmaat herstel noodzakelijk zijn. Voor het onderhoud van de installaties is vanaf 2013 een overeenkomst gesloten met de installateur, waarbij voor een periode van 12 jaar het onderhoud is afgekocht. Er is momenteel overleg over het verlengen van deze periode. In de loop van 2024 is er een onderhoudsplan voor beide gebouw opgesteld dat zich uitstrekt over een periode van 20 jaar. De te verwachte periodieke onderhoudsposten zijn hierin opgenomen. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2024 is besloten hiervoor een bestemmingsreserve te vormen. Regulier klein onderhoud komt rechtstreeks ten laste van de lopende exploitatierekening. T ABEL 5: I NVESTERINGEN 2026-2029 (B EDRAGEN X €1.000)
Realisatie Realisatie Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Grond/terreinen Gebouwen Machines Installaties Inventaris Transport Totaal
31 11 42
230 230
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
270 165 435
-
-
-
-
50 50
50 50
50 50
50 50
100 200
100 200
100 200
100 200
Pagina 13 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
In 2024 is besloten om waar mogelijk de transportmiddelen via operationeel leasing te financieren. Hierbij is gekozen uit duurzaamheidsoverwegingen om waar dat kan elektrisch te gaan rijden. Er zal in 2026 een analyse uitgevoerd worden in hoeverre de voordelen van operationeel leasing opwegen tegen de hogere totale kosten over de levensduur. 1.2.3 Financiering Van toepassing zijn de wetten FIDO (Wet Financiering Decentrale Overheden) en RUDDO (Regeling. Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden). Het belangrijkste uitgangspunt van de wetten is het beheersen van risico’s. Dit uit zich in twee randvoorwaarden: 1. aangaan en verstrekken van leningen alsmede het verlenen van garanties zijn alleen toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak; 2. uitzettingen en derivaten moeten een prudent karakter hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico’s. De wet FIDO verplicht decentrale overheden tot het opstellen van een treasury statuut en het opnemen van een treasury paragraaf in de jaarrekening (en de begroting). In 2020 is een nieuw treasury statuut opgesteld. Deze is goedgekeurd door het Dagelijks Bestuur en door het Algemeen Bestuur van De Betho.
Dit treasury statuut omvat richtlijnen en limieten voor het aangaan van leningen en het uitzetten van gelden, verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden over het Algemeen Bestuur, Dagelijks Bestuur, ambtelijke organisatie, administratieve organisatie en interne controle. Sinds 2014 is schatkistbankieren van toepassing dit verplicht overheden overtollige kasgelden af te storten naar het Rijk. In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde renterisiconorm en kasgeld- limiet. De regels van schatkistbankieren worden gevolgd. In 2024 hebben de treasury-activiteiten in overeenstemming met het statuut plaatsgevonden. De investeringen zijn in overeenstemming met de begroting uit eigen middelen gefinancierd. Met uitzondering van transportmiddelen die gedeeltelijk via operationeel lease zijn gefinancierd. In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde risiconorm en kasgeldlimiet. De regels van schatkistbankieren zijn gevolgd.
Kasgeldlimiet De totale netto vlottende schuld (gemiddeld per kwartaal) mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor de kasgeldlimiet geldt een minimumbedrag van € 300. De kasgeldlimiet voor gemeenschappelijke regelingen is vastgesteld op 8,2% van het totaal van de jaarbegroting.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 14 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
T ABEL 6: K ASGELDLIMIETEN
Realisatie Begroting Begroting 2025 2026 2027 Berekening kasgeldlimiet (in euro x 1.000) Totaaltelling van de jaarbegroting Door minister vastgesteld percentage Kasgeldlimiet (A)
23.277 8,2% 1.909
22.774 8,2% 1.867
23.022 8,2% 1.888
Schuld in rekening courant Liquide middelen (incl. saldo schatkistbankieren) Totaal netto vlottende schuld (B)
0 7.602 -7.602
0 4.935 -4.935
0 7.351 -7.351
Kasgeldruimte (A) -(B)
9.511
6.802
9.239
Renterisiconorm Dit is een % van de vaste schuld per aanvang boekjaar. Het renterisico op de vaste schuld mag de renterisiconorm niet overschrijden. T ABEL 7: R ENTERISICONORM
Berekening renterisiconorm (in euro x 1.000) Renteherziening op vaste schuld (A) Nieuwe geldleningen (B) Aflossingen (C) Renterisico vaste schuld (A + laagste B, C) Totaal vaste schuld aanvang boekjaar (D) Door minister vastgesteld % (E) Renterisiconorm (D x E)
Realisatie Begroting Begroting 2025 2026 2027 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20% 0
0 20% 0
0 20% 0
Kredietrisico Het risico op verstrekte gelden aan derden. Er worden geen gelden aan derden verstrekt Leningen De Betho heeft geen lopende leningen. 1.2.4 Bedrijfsvoering Algemeen De Betho heeft tijdig ingespeeld op de invoering van de Participatiewet door de werkzaamheden nog meer af te stemmen op de overblijvende doelgroep. Dit betekent dat indien mogelijk kapitaalsintensievere en/of meer hoogwaardig werk is vervangen door meer passend werksoorten en ontwikkelpaden. Tegelijkertijd is er ruimte gecreëerd voor mensen vanuit de Wet Werk en Bijstand, waarbij gebruik wordt gemaakt van de productiefaciliteiten en de groen-, grijs- en schoonmaakactiviteiten van De Betho. De doelstelling voor deze groepen is het ontwikkelen van werknemersvaardigheden, de ontwikkeling van kennis (Participatielab), ontwikkeling van beroepsvaardigheden (ontwikkelpaden) en praktijkleren. Samen met de deelnemende gemeenten is er begin 2017 voor gekozen om De Betho in te gaan zetten voor de gehele doelgroep, waarbij ook de eerste (introductie) fase bij De Betho zal plaatsvinden. Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 15 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
In aansluiting op het eerder vastgestelde rapport van Addvision heeft het bestuur van GR de Betho en het bestuur van GR de Bevelanden in 2025 een bestuursopdracht vastgesteld met als doel de organisatie toekomstbestendig te ontwikkelen. Naar verwachting wordt medio 2026 duidelijk welke scenario’s mogelijk zijn en welke keuzes het bestuur zal maken om De Betho richting de toekomst te positioneren. Voor de investeringen die hiervoor nodig zijn kan een beroep worden gedaan op de bestemmingsreserve reorganisatiekosten participatiewet en de impulsgelden. GR de Betho werkt vanuit een sterke verbinding met de deelnemende gemeenten, GR de Bevelanden, het UWV, RBL en overige partners, evenals met de collega-werkontwikkelbedrijven. Samen wordt gewerkt aan gezamenlijke keuzes en een toekomstbestendige positionering van de organisatie. Professionals Eind 2024 waren er 50 personen als ambtenaar actief bij De Betho met een arbeidsovereenkomst of een payroll/inhuurcontract. Daarvan waren er 32 werkzaam in de dienstverlening en 18 op backoffice-activiteiten. In onderstaande tabel is het verloop per beleidsprogramma inzichtelijk gemaakt op basis van gemiddelde Fte’s per jaar. T ABEL 8: V ERLOOP S TAF & L EIDING 2025-2030 IN F TE
Wsw Beschut Werk Arbeidsparticipatie Overhead
2025
2026
2027
2028
2029
2030
18,4 4,5 6,4 14,0 43,3
19,2 4,7 10,9 19,0 53,8
19,2 4,7 10,9 19,0 53,8
19,2 4,7 10,9 19,0 53,8
19,2 4,7 10,9 19,0 53,8
19,2 4,7 10,9 19,0 53,8
Taakveld sociale werkvoorziening De verwachting is dat het Wsw-bestand de komende jaren verder zal dalen, maar dit zal niet beneden het landelijk gemiddelde uitkomen. De daling zal voor de komende jaren (20265-2030) in totaal zo’n 15% bedragen. Voor de exacte uitstroom wordt verwezen naar Tabel 11 in paragraaf 2.1. Hierbij is uitgegaan enkel van uitstroom op basis van natuurlijk verloop. T ABEL 9: V ERLOOP F TE PER GEMEENTE 2025-2030 W SW
Borsele Goes Kapelle Middelburg Noord Beveland Reimerswaal Tholen
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
2025
2026
2027
2028
2029
2030
44,1 144,5 10,3 1,0 11,2 28,3 52,9 292,4
40,8 141,8 10,3 11,2 28,3 52,2 284,7
38,3 135,9 10,3 11,2 27,3 51,2 274,3
36,3 132,8 9,8 11,2 25,7 48,3 264,2
33,7 127,2 8,8 10,2 23,0 44,7 247,6
30,1 121,6 8,3 9,2 22,0 41,9 233,1
Pagina 16 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Taakveld beschut werk Voor De Betho als begeleidende uitvoeringsorganisatie en werkgever betekent de lage verdiencapaciteit in relatie tot de vast te stellen loonwaarde dat deze feitelijk in bijna alle gevallen in de praktijk niet realiseerbaar is met de betreffende Beschut werkende. Dit is enerzijds het gevolg van zeer beperkte mogelijkheden met deze doelgroep. Zo is het in de praktijk veelal niet haalbaar om de medewerkers bij reguliere werkgevers te plaatsen tegen een ‘eerlijk’ tarief. De oorzaak hiervan is met name het niveau waarop de medewerkers binnenkomen en veelal ook blijven. Anderzijds is het in de bestaande werkinfrastructuur die beschikbaar is voor de Wsw-doelgroep, die onder begeleiding relatief eenvoudig en laagbetaald werk doen, ook beperkt mogelijk om deze doelgroep Beschut werk op hoger gekwalificeerd werk in te zetten. In de dagelijkse praktijk blijken de competenties en vaardigheden niet hoger te liggen dan die aanwezig zijn bij de al langer bestaande groep WSw-ers die op Beschut werk aangewezen zijn. Dit betekent dat met name de kosten voor elke BW-medewerker die wordt aangemeld bij De Betho relatief hoog zijn met een toenemende impact op het financiële resultaat. Voor de gemeenten geldt dat er (o.a. BUIG) budget beschikbaar wordt gesteld vanuit het Rijk om de kosten voor zowel begeleiding als loonkostensubsidie te dekken.
In onderstaande tabel is de taakstelling per jaar voor Beschut werk per gemeente opgenomen op basis van de CAO Aan de Slag (37 uur). Hierbij is de verwachting dat de instroom de uitstroom door natuurlijk verloop dekt. T ABEL 10: V ERLOOP F TE PER GEMEENTE 2025-2030 B ESCHUT WERK
Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen
2025
2026
2027
2028
2029
2030
10,3 27,8 1,8 2,4 12,1 14,0 68,5
10,3 27,8 1,8 2,4 12,1 14,0 68,5
10,3 27,8 1,8 2,4 12,1 14,0 68,5
10,3 27,8 1,8 2,4 12,1 14,0 68,5
10,3 27,8 1,8 2,4 12,1 14,0 68,5
10,3 27,8 1,8 2,4 12,1 14,0 68,5
Taakveld arbeidsparticipatie Hierbij is rekening gehouden met het aantal trajecten die vanuit de gemeente worden aangemeld, zoals genoemd in het rapport van AddVision. Er is nog geen rekening gehouden met de instroom vanuit andere doelgroepen (zoals vanuit het UWV). Er is tevens nog geen rekening gehouden met de uitkomsten van een nieuwe bestuursopdracht naar de ketensamenwerking tussen GR de Bevelanden en GR de Betho. 1.2.5 Verbo nden partijen De Betho is primair verbonden aan de deelnemende gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, NoordBeveland, Reimerswaal en Tholen.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 17 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
2.
Financiële begroting
2.1 Toelichting en uitgangspunten Algemene uitgangspunten De belangrijkste uitgangspunten bij de begroting 2027 zijn de volgende: • Voor de personeelskosten Wsw en Beschut werk en bedrijfslasten wordt afgeweken van de VZGrichtlijn met betrekking tot indexatie gezien het speciale karakter van de bekostiging van De Betho. • De begrote baten en lasten zijn gebaseerd op een doelmatige organisatie waarbij we uitgaan van een toegevoegde waarde die wij met onze dienstverlening leveren aan de gemeenten en bedrijven waarbij begrippen als kwaliteit en betrouwbaarheid voorop staan. Indexatie bedrijfskosten gemiddeld over de diverse contracten circa 2,4% voor begrotingsjaar 2027. • Cao-lonen ambtenaren, stijging 1,6% voor begrotingsjaar 2027 bovenop de stijging met 1,3% in 2026. • Wsw-lonen en Beschut werk lonen, stijging 2,6% voor begrotingsjaar 2027, dit komt bovenop de stijging van 2,6% in 2026. • De september circulaire 2025 van het rijk zijn leidend voor de gehanteerde subsidie bijdrage Wsw. • Er is nog geen rekening gehouden met de middelen (rijksbijdrage sociale infrastructuur) die het rijk beschikbaar stelt voor de vaste bedrijfskosten voor mensen die niet vallen onder Beschut werk maar wel aangewezen zijn op de infrastructuur van de sociale ontwikkelbedrijven. • Opbrengsten en kosten mogelijke nieuwe doelgroepen zijn niet meegenomen.
De belangrijkste uitgangspunten bij de meerjarenbegroting 2028 – 2030 zijn de volgende: • De indexatie cijfers in de meerjarenbegroting 2028 – 2030 zijn ontleend aan de meest recente publicaties van het CPB. o Prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers 2,6% o Prijs overheidsconsumptie, netto materieel (imoc) 2,4% • We zien in 2025 dat indexatie en instroom nieuwe doelgroepen niet meer de daling van het Wswbestand compenseert. Ten gevolge hiervan worden de opbrengsten van activiteiten licht dalend begroot. • De financiering van De Betho vindt budget-neutraal per afzonderlijk taakveld plaats. • Opbrengsten en kosten nieuwe doelgroepen zijn niet meegenomen. • De omzetbonus wordt vanaf 2027 afgeschaft. • De gemeentelijke bijdrage beschut werk is voor 2027 en 2028 niet meer meegenomen door aangepaste opbrengstensystematiek. Uitgangspunten Omzet Groen, grijs- en Schoonmaak Het groen, grijs- en schoonmaakbedrijf wordt als eerste geraakt door de daling van het Wsw doelgroep. De instroom vanuit beschut werk is beperkt door relatief lage loonwaarde. Als gevolg hiervan wordt een jaarlijkse krimp in omzet verwacht van 2%.
Verpakken en Montage Omzet van opdrachten die gerealiseerd worden in Montage en Verpakken zal ondanks de teruglopende doelgroep gelijk blijven, met name door instroom Beschut werkers en de ten doel gestelde stijging in meer en hoogwaardiger werk alsmede indexatie dat relatief tot hogere opbrengsten leidt.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 18 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Detacheringen Opbrengsten uit detachering bij externe werkgevers zullen door een krimpend Wsw-bestand naar verwachting jaarlijks met 1% dalen. De inzet op accountmanagement zal voor de komende jaren belangrijk zijn om de opbrengst uit detachering op peil te houden danwel te verhogen. Uitgangspunten Bedrijfslasten Voor alle bedrijfslasten is uitgegaan dat voor de begroting 2027 en meerjarenraming 2027 -2030 er jaarlijks sprake is van 2,4% aan inflatie ( Prijs overheidsconsumptie, netto materieel (imoc). Afschrijvingen De afschrijvingen zijn gebaseerd op de nu aanwezige activa, investeringen in de meerjarenraming voor de diverse bedrijfsactiviteiten. Onderhoudskosten De onderhoudskosten voor gebouwen en terreinen worden gebaseerd op de recent verkregen Meerjaren-onderhoudsbegroting (MJOB), waarbij een groot onderhoud gepland is in 2028 voor het vervangen van het tapijt in Klein Frankrijk 2 en in 2030 het vervangen van de gietvloer in KF3. Hierbij wordt rekening gehouden met een dekking uit de bestemmingsreserve groot onderhoud gebouwen. Op het gebied van Machines en Installaties zijn de huidige onderhoudscontracten en benodigde toekomstige lasten meegenomen, rekening houdend met de huidige staat van Machines en Installaties en eventuele vervangingsinvesteringen. Indirecte productiekosten De stijging in de indirecte productiekosten is met name het gevolg van indexatie cijfers.
Overige bedrijfskosten De stijging in de indirecte productiekosten is met name het gevolg van indexatie cijfers.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 19 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Uitgangspunten Taakveld sociale werkvoorziening • De bijdrage Wsw van het rijk worden in zijn geheel overgedragen aan De Betho. • Brutoloonkosten gebaseerd op realisatie 2025 en verwachte CAO-stijgingen. • Normering ziekteverzuim 10%. • Opslag sociale lasten 19,5%. • Opslag pensioen 10%. • Opslag overige personeelskosten gebaseerd op realisatie 2025 en indexatie. • Uitstroom volgens tabel hieronder. T ABEL 11: U ITSTROOM IN F TE EN IN %
Stand 1-1 uitstroom Stand 31-12 % daling
2025
2026
2027
2028
2029
2030
305,8 13,4 292,4 4,4%
292,4 7,7 284,7 2,6%
284,7 10,4 274,3 3,6%
274,3 10,1 264,2 3,7%
264,2 16,6 247,6 6,3%
247,6 14,5 233,1 5,8%
Uitgangspunten taakveld beschut werk • Het aantal te realiseren beschutwerkplekken (taakstelling rijk) worden allemaal bij De Betho ondergebracht; • Loonkosten en arbeidsvoorwaarden worden gebaseerd op basis van een dienstverband volgens de CAO Aan de slag; • De kosten van de dienstverbanden beschutwerkers worden 70% bekostigd door de gemeenten via LKS; • De kosten van de begeleiding van de beschutwerkers zijn begroot conform de bedragen genoemd in de septembercirculaire 2025. • Normering ziekteverzuim 10%. • Brutoloonkosten gebaseerd op realisatie 2025 en verwachte CAO-stijgingen. • Opslag sociale lasten 19,5%; • Opslag pensioenen 10%; • Opslag overige personeelskosten 5%; T ABEL 12: T AAKSTELLING BESCHUTWERKPLEKKEN PER GEMEENTE O . B . V . 31 UUR
Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
2025
2026
2027
2028
2029
2030
12,3 33,2 2,1 2,9 14,5 16,7 81,7
12,3 33,2 2,1 2,9 14,5 16,7 81,7
12,3 33,2 2,1 2,9 14,5 16,7 81,7
12,3 33,2 2,1 2,9 14,5 16,7 81,7
12,3 33,2 2,1 2,9 14,5 16,7 81,7
12,3 33,2 2,1 2,9 14,5 16,7 81,7
Pagina 20 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
T ABEL 13: B EGELEIDINGSVERGOEDING PER B ESCHUT MEDEWERKER
2025
Begeleidingsvergoeding
11.300
2026
12.485
2027
12.485
2028
12.485
2029
12.485
2030
12.485
Taakveld arbeidsparticipatie Uitgangspunt hierbij is het advies uit het rapport “De Betho in ontwikkeling” van Addvision, dat door Algemeen Bestuur van De Betho is bekrachtigd. In het rapport wordt uitgegaan van 200 trajecten per jaar die bij De Betho worden ondergebracht die gemiddeld 6 maanden duren en 3 dagen per week aanwezig zijn. Dit leidt tot gemiddeld 100 personen en 67 Fte per jaar. Voor de begroting 2027 en de meerjarenbegroting 2028- 2030 wordt dit aantal als uitgangspunt gehanteerd. Uitgangspunten Personeelskosten Staf & Leiding De personeelsbegroting voor 2027 is opgesteld op basis van bovengenoemde uitgangspunten voor de Wsw, Beschut werk en Arbeidsparticipatie. Door de investering in arbeidsparticipatie en versterking van de staf- en begeleiding leidt dit tot een toename van het aantal medewerkers binnen de eerder vastgestelde begroting 2026. Zie tabel 8, hoofdstuk 1.2.4. Uitgangspunten personeelskosten Staf en Leiding: • Opslag sociale lasten 14%; • Opslag pensioen 12%; • Opslag overige personeelskosten 5%; • Normering ziekteverzuim 4%.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 21 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
2.2 Balans per 31 dec ember
Realisatie 2024
Realisatie 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Materiële Vaste activa Investeringen met een economisch nut Materiële vaste activa in uitvoering met economisch nut totaal materiële vaste activa
5.214 5.214
5.050 5.050
5.113 5.113
4.855 4.855
Totaal vaste activa
5.214
5.050
5.113
4.855
Activa
Vlottende activa Voorraden Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Vorderingen op openbare lichamen -Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Overige vorderingen Liquide middelen -Banksaldi Overlopende activa
52
64
50
50
770 7.399 675
263 9.684 732
500 4.734 200
250 7.150 700
203 158
189 134
201 150
201 150
Totaal vlottende activa
9.257
11.066
5.835
8.501
Totaal generaal
14.471
16.116
10.948
13.357
Realisatie 2024
Realisatie 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
1.005 9.122 2.099 12.226
1.110 10.159 1.730 12.998
1.005 7.297 221 8.523
1.110 9.267 212 10.589
Voorzieningen -Voorzieningen ter egalisering van kosten
480
557
325
418
Totaal vaste passiva
480
13.555
325
11.006
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Bestemmingsreserves -Gerealiseerd resultaat boekjaar Totaal eigen vermogen
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Overige schulden Overlopende passiva -Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal vlottende passiva
942
1.527
1.000
1.250
823 1.765
1.034 2.561
1.100 2.100
1.100 2.350
Totaal generaal
14.471
16.116
10.948
13.356
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 22 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
2.3 Het overzicht van baten en l asten T ABEL 14: O VERZICHT VAN BATEN EN LASTEN PER SUBTAAKVELD
6.4 WSW en beschut werk 6.5 Arbeidsparticipatie Subtotaal programma's Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutaties reserve Gerealiseerd resultaat
Realisatie 2025 Baten Lasten Saldo 22.028 19.613 2.415 697 631 66 22.725 20.244 2.481 1.304 -1.304
Begroting 2026 Baten Lasten Saldo 21.179 19.685 1.493 1.081 900 181 22.260 20.586 1.674 1.968 -1.968
Begroting 2027 Baten Lasten Saldo 21.607 20.309 1.297 995 852 143 22.602 21.162 1.440 1.649 -1.649
22.725 552 23.277
22.260 514 22.774
22.602 420 23.022
21.548 21.548
1.178 552 1.730
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
22.553 22.553
-294 514 220
22.810 22.810
-209 420 212
Pagina 23 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
T ABEL 15: O VERZICHT VAN BATEN EN LASTEN PER CATEGORIE
realisatie 2025
begroting 2026
Begroting 2027
Participatiebudget Bijdrage gemeenten Arbeidsparticipatie Doorbetaalde Wsw subsidie rijk Bijdrage gemeenten Beschut Werk Gemeentelijke bijdrage tekort Totaal bijdrage
697 12.884 2.823 16.404
1.081 12.328 2.649 16.058
995 12.682 3.039 16.716
Omzet Omzet werksoorten Kosten grond- hulpstoffen en uitbesteed werk Netto omzet
5.905 -437 5.467
6.202 -458 5.744
5.864 -437 5.427
15.488 3.667 19.155
15.795 4.289 20.084
15.952 4.286 20.239
355 344 328 929 21.110
409 288 471 843 22.095
446 360 367 961 22.373
Bedrijfsresultaat
761
-293
-230
(Financiële ) baten en lasten
-417
-
-21
Gerealiseerd resultaat programma rekening
1.178
-293
-209
Wijziging bestemmingsreserve
-552
-514
-420
Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve
1.730
221
212
Bedrijfslasten Personeelskosten Wsw en Beschut werk Personeelskosten Staf en begeleiding
Afschrijvingen Onderhoudskosten Indirecte productiekosten Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 24 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
2.4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De begroting is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten daarvoor geeft. Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De begroting voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording. Algemene grondslagen voor het opstellen van de begroting. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden in het begrotingsjaar, worden in acht genomen, als -en voor zover zij bij het opmaken van de begroting bekend zijn geworden. Rechtmatigheid Deze rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld conform het normenkader zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 5 december 2024. BALANS Materiële vaste activa De waardering van de vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs c.q.
aanschafprijs verminderd met de afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op basis van een vast percentage van de historische aanschafprijs, met uitzondering van grond. Hierop wordt niet afgeschreven. Alle activa hebben een economisch nut. Voor afschrijvingen op investeringen, die samenhangen met de aanwending van de bestemmingsreserve vindt een onttrekking aan die reserve plaats. De volgende materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in tenminste: a. 40 jaar: nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen; b. 25 jaar renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen; c. 10 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; d. 5 jaar: bedrijfsauto’s, productiemachines en / of -apparatuur, veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, nieuwbouw tijdelijke bedrijfsgebouwen, groot onderhoud bedrijfsgebouwen; e. 5 jaar: zware transportmiddelen, aanhangwagens, lichte motorvoertuigen, zware automatiseringsapparatuur en -programmatuur; f. 5 jaar: lichte automatiseringsapparatuur. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. Financiële vaste activa Waardering vindt plaats op basis van verkrijgingsprijs verminderd met duurzame waardeverminderingen. Afschrijving vindt niet plaats.
Begroting GR de Betho 2027 en Meerjarenraming 2028 - 2030
Pagina 25 van 52
Begroting en Meerjarenraming GR de Betho
Voorraden Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs worden de grond- en hulpstoffen tegen deze lagere marktwaarde gewaardeerd. Vorderingen en overlopende activa Waardering vindt plaats tegen de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden op de vorderingen in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaaldop basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen en rekening courant De liquide middelen en rekening courant verhoudingen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit: Algemene reserves De reserve worden gevormd uit de resultaten van de binnen de organisatie vallende bedrijven. Deze algemene reserve voor uitvoeringskosten is conform de bepalingen in de GR maximaal 5% van alle baten. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves worden gevormd met een algemene bestemming in het kader van de bedrijfsvoering, de gevolgen van de brand in 2011, de gevolgen van de in 2015 ingevoerde Participatiewet, de aanschaf van zonnepanelen, de vakantiegeldverplichting voor het Wsw personeel, toekomstige milieu-investeringen, Actueel Houden Machinepark, Meerwaarde regeling, Generatiepact, Vernieuwing ICT landschap en Groot Onderhoud Gebouwen.
De ramingen voor de kosten, waarvoor een bestemmingsreserve is gevormd, blijven in de toekomst globaal en onzeker, hetgeen niet wegneemt dat voor deze uitgaven in de toekomst ruimte noodzakelijk is. Aangezien voor een voorziening wel een (gedetailleerde) onderbouwing noodzakelijk is, is de keuze gemaakt voor een bestemmingsreserve. De hoogte van de vrijval van de bestemmingsreserve Gevolgen Brand kan tussentijds wijzigen t.o.v. de begroting doordat machines en installaties, die betrekking hebben op deze bestemmingsreserve, versneld worden afgeschreven of verkocht. Voorzieningen De voorzieningen Groot Onderhoud Gebouwen heeft betrekking op bijzonder onderhoud aan gebouwen en installaties. Deze heeft geen betrekking op regulier groot onderhoud, maar op incidentele uitgaven. Deze voorziening kan worden opgenomen wanneer sprake is van noodzakelijk herstel van schades en/of ten gevolge van wettelijke verplichte aanpassingen. Dotaties komen direct ten laste van het resultaat. Deze voorziening is gebaseerd op bedrijfseconomische grondslagen en wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. Alle overige onderhoudskosten komen rechtstreeks ten laste van het resultaat. De voorziening (Oud) Personeel heeft betrekking op reeds bekende, aan in voorgaande jaren ten grondslag liggende kosten.