9. Voorstel resultaatbestemming jaarrekening 2025

Zaaknummer: Z26.042723

Raadsvoorstel

*Z03DC1FE729*

Nummer raadsvoorstel Raadsvergadering Portefeuillehouder

9 9 juli 2026 Wethouder Weststrate

Onderwerp

Bestemming resultaat jaarrekening 2025

Geachte raad, Hiermee leggen wij aan u een voorstel over bovengenoemd onderwerp ter besluitvorming voor. VOORSTEL Wij stellen u voor om in te stemmen met het bestemmen van een deel van het rekeningresultaat 2025 ten behoeve van diverse kredieten.

RAADSVOORSTEL

AANLEIDING EN DOEL Net als voorgaande jaren leggen we ook dit jaar twee aparte voorstellen aan u voor: - Een voorstel voor de vaststelling van de jaarrekening met daarbij het toevoegen van het rekeningresultaat aan het algemeen weerstandsvermogen. - Een voorstel voor het bestemmen van het rekeningresultaat. Onderliggend voorstel gaat specifiek over het bestemmen van het rekeningresultaat en dus over het bestemmen van het positieve saldo van de jaarrekening 2025. ARGUMENTEN In deze raadsvergadering leggen we zowel de kadernota 2027-2030 als de jaarrekening 2025 ter besluitvorming aan u voor. De jaarrekening 2025 laat net als in 2024 een hoog positief saldo zien. Dit is vooral het gevolg van incidentele baten die we niet als structurele baten in de begroting kunnen opnemen. In de praktijk leidt dit tot een zeer hoog positief saldo bij de jaarrekening. Afgelopen jaar hebben we het algemeen weerstandsvermogen aanzienlijk verhoogd. We hebben vanuit het resultaat van de jaarrekening 2024, het dividend van de Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij N.V. (ZEH), circulaires en de programmarapportage toevoegingen aan het algemeen weerstandsvermogen gedaan. Vanuit het resultaat van de jaarrekening 2025 wordt het positieve saldo van € 10,4 miljoen toegevoegd aan het algemeen weerstandsvermogen. Daarnaast bedroeg de winst van het grondbedrijf € 982.000. Pagina 1 van 9

Ook dit bedrag stellen we voor toe te voegen aan het algemeen weerstandsvermogen. Het algemeen weerstandstandsvermogen loopt hiermee op tot € 54,4 miljoen. Hiermee ontstaat een weerstandsratio van 38,9. Wettelijk mag de weerstandsratio 1,0 bedragen. U heeft als grens 2,0 vastgesteld. Ons weerstandsratio zit daar dus ruim boven. Ter vergelijking: vorig jaar was ons weerstandsratio 29,4. Het algemeen weerstandsvermogen kan dienen om incidentele middelen te bestemmen voor de uitvoering van diverse (uitvoerings)knelpunten die in 2026 al gevolgen hebben. Mogelijkheden waar de kadernota en wettelijke begrotingsregels niet in kunnen voorzien. Daarnaast zijn er posten vanuit 2025 die doorlopen naar 2026. Onder het kopje ‘financiën’ gaan we verder in op de onderdelen waar we het algemeen weerstandsvermogen voor willen inzetten. (JURIDISCHE) CONSEQUENTIES Door uw instemming met de inzet van middelen vanuit het algemeen weerstandsvermogen kunnen we uitvoering geven aan het oplossen van knelpunten én kunnen we verder uitvoering geven aan eerder opgestarte werkzaamheden en/of projecten. FINANCIËN De resultaten over 2025 en opbouw van het algemeen weerstandsvermogen geven het volgende beeld: Algemeen weerstandsvermogen Saldo per 01-01-2025

€

34.940.765

Onttrekkingen Saldo per 31-12-2025 (voor resultaat) Resultaat jaarrekening 2025 Afroming grondexploitatie 2025 Saldo per 31-12-2025 (na resultaat)

€ € € € € € €

15.417.933 50.358.698 7.345.404 43.013.294 10.401.957 982.458 54.397.709

Af: claims op het weerstandsvermogen (restantkredieten) Weerstandsvermogen na verwerking resultaat en claims

€ €

7.916.137 46.481.572

RAADSVOORSTEL

Stortingen: Resultaat jaarrekening 2024 Programmarapportage Overige stortingen

€ € €

10.091.646 5.119.584 206.703

Pagina 2 van 9

In de onderstaande tabel is inzichtelijk gemaakt voor welke onderdelen een beroep wordt gedaan op het algemeen weerstandsvermogen. Weerstandsvermogen na verwerking resultaat en claims Te bestemmen Knelpunten 2025 1 Herinrichting Bibliotheek Heinkenszand 2 Aankoop kunstwerken 'De man van de overkant' en 'Droog-veer' 3 Voorbereidingskrediet gebiedsontsluiting Veerse Meer Zuid 4 Weefsel van water 2027 5 Tegemoetkoming pleegouders eigen bijdrage kinderopvang 6 Teamontwikkeling Burgerzaken 7 Veteranenzaken en herdenkingen 8 Locatieonderzoek bedrijventerreinen Borsele 9 Organisatie gemeenteraadsverkiezing 2026 10 Waterwagen 11 Implementatiekosten subsidievolgsysteem 12 Medewerker bestuurssecretariaat 13 Bestuurssecretariaat uitbreiding takenpakket 14 Allround medewerker Burgerzaken 15 Autotechnicus Buitendienst 16 Inhuur Beleidsmedewerker RO&V 17 Inhuur medewerker control 2026 18 Aanstelling Boa

RAADSVOORSTEL

Overhevelen Rijksmiddelen of reserves 19 Tijdelijk Noodfonds Energie uit decembercirculaire 2025 20 Wet versterking regie volkshuisvesting uit decembercirculaire 2025 21 Spreidingswet uit septembercirculaire 2025 22 Aanvullen tekort Reserve Afschrijving investeringen 24 Vrijval overtollige IBP-middelen naar Alg. Reserve Overige inzet van middelen 25 Fonds Personele knelpunten 26 Fonds Overhead GELB 27 Fonds Huisvesting Ontheemden 28 Post onvoorzien Investeringen 29 Siguitsedijk Kwadendamme

Algemeen Weerstandsvermogen na bestemming

€ 46.481.572

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € €

100.000 51.000 100.000 75.000 14.859 55.000 4.500 36.000 23.500 55.000 40.000 97.300 42.800 85.800 26.200 42.577 62.400 100.000 1.011.936

€ € € € € €

6.692 108.361 32.249 338.091 -122.018 363.375

€ € € € €

351.780 547.000 1.915.000 50.000 2.863.780

€ €

312.000 312.000 € 4.551.091 € 41.930.481

Na aftrek van de voorgestelde onttrekkingen en claims resteert een positief saldo van het algemeen weerstandsvermogen van € 41.930.481. Dit geeft een weerstandsratio van 30,0. Hiermee blijven we nog steeds ruim boven de door u vastgestelde grens van 2,0. Voor de onderdelen 7, 12 en 13 zijn in de kadernota 2027-2030 structurele middelen opgenomen.

Pagina 3 van 9

Knelpunten 2026 1. Herinrichting Bibliotheek Heinkenszand Uit de septembercirculaire 2024 ontvangen wij meerjarige rijksmiddelen voor openbare bibliotheken. In 2025 ontvangen wij hiervoor € 100.000. Het doel is om de bibliotheekcapaciteit te behouden en bestaande bibliotheken te verbeteren. De middelen zijn in 2025 niet besteed en worden gereserveerd voor 2026. 2. Aankoop kunstwerken 'De man van de overkant' en 'Droog-veer' Naar aanleiding van de expositie Dijken van Wijven in 2025 is de gemeente in de gelegenheid gesteld om het kunstwerk Droogveer voor een bescheiden bedrag aan te schaffen. Daarnaast heeft het kunstwerk De man van de overkant veel positieve reacties ontvangen van zowel bezoekers als het college. Daarom is besloten dit kunstwerk aan te kopen en permanent tentoon te stellen. Om het hiervoor geschikt te maken moet het beeld in aluminium worden gegoten.

RAADSVOORSTEL

3. Voorbereidingskrediet gebiedsontsluiting Veerse Meer Zuid In het kader van de robuuste ontsluiting van het Veerse Meer Zuidgebied is na besluitvorming over de bouwroute van het Waterpark Veerse Meer het onderzoek naar ontsluitingsvarianten voortgezet. Op basis van een multicriteria-analyse is door het bestuurlijk overleg voorkeur uitgesproken voor variant A4b. Deze variant wordt verder uitgewerkt maar vraagt vanwege onder andere ondertunneling van de A58 en het spoor om nadere studie. Het vervolgonderzoek wordt uitgevoerd door een extern bureau en de kosten voor de gemeente Borsele worden geraamd op € 100.000 voor onderzoek en projectondersteuning. 4. Weefsel van water 2027 In 2027 is het 200 jaar geleden dat het Kanaal van Gent naar Terneuzen in gebruik werd genomen. Dit wordt herdacht met het cultuurtraject ‘Kanaal 27 Weefsel van Water’, dat in de hele North Sea Port District-regio wordt georganiseerd. Het traject verbindt activiteiten en initiatieven aan beide zijden van de grens en brengt het leven rond het kanaal in beeld. Het doel is om bewoners, bedrijven, makers en overheden samen te brengen rond de betekenis van het kanaal en zijn omgeving. 5. Tegemoetkoming pleegouders eigen bijdrage kinderopvang Pleegouders betalen voor kinderopvang en buitenschoolse opvang van pleegkinderen een eigen bijdrage nadat de kinderopvangtoeslag is verrekend.

De gemeente stelt hiervoor via Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland een tegemoetkoming van € 14.859 beschikbaar. Pleegouders kunnen deze kosten via zorgaanbieder Juvent declareren. 6. Teamontwikkeling Burgerzaken Naast de fysieke aanpassing van het gemeentehuis wordt gewerkt aan de toekomstbestendigheid van het team Burgerzaken onder de noemer ‘Burgerzaken 3.0 - Team voor de Toekomst’. Voor de procesmatige begeleiding hiervan wordt externe ondersteuning ingezet.

Pagina 4 van 9

7. Veteranenzaken en herdenkingen Uit de post oorlogsherdenkingen worden kleine subsidies verstrekt voor onder andere veteranenactiviteiten, de Zeeuwse Veteranendag en 4 meiherdenkingen. Door het toenemende aantal aanvragen is het budget niet langer toereikend. Daarom wordt het budget in 2026 verhoogd met € 4.500 en krijgt deze verhoging vanaf 2027 een structureel karakter. 8. Locatieonderzoek bedrijventerreinen Borsele Naar aanleiding van de regionale bedrijventerreinprogrammering en een aangenomen raadsmotie wordt een onderzoek uitgevoerd naar de behoefte aan en mogelijke locaties voor nieuwe bedrijventerreinen in de gemeente Borsele. Bureau Stec Groep voert dit onderzoek uit vanwege hun regionale expertise. Het onderzoek duurt ongeveer vijf maanden en de raad wordt hierbij betrokken. Doel is om inzicht te krijgen in de toekomstige ruimtebehoefte en geschikte ontwikkellocaties ter onderbouwing van verdere keuzes. 9. Organisatie gemeenteraadsverkiezing 2026 Vanwege de georganiseerde verkiezingsmarkt en uitslagenavond willen we het budget voor de gemeenteraadsverkiezingen eenmalig verhogen. Met deze activiteiten zijn inwoners en kiezers betrokken bij het verkiezingsproces en de bekendmaking van de uitslag. Zij konden zich hierdoor beter informeren over de verkiezingsprogramma’s en de uitslag samen met de politieke partijen volgen.

RAADSVOORSTEL

10. Waterwagen Voor het materieel van de buitendienst hebben we een investeringsplanning opgesteld. Deze hanteren we voor de vervanging van het huidige materieel. Vanaf 2025 schrijven we investeringen af vanaf € 50.000 in plaats van € 25.000. Daardoor zijn investeringen tussen € 25.000 en € 50.000 niet meer begroot in de investeringsplanning, maar óók niet in de reguliere begroting. Voor deze aanschaffen nemen we in de kadernota een structureel budget op. Voor 2026 nemen we € 55.000 op voor diverse kleine aanschaffen. 11. Implementatiekosten subsidievolgsysteem Op 3 juli 2025 heeft de gemeenteraad ingestemd met de structurele jaarlijkse kosten van een aan te schaffen subsidievolgsysteem. Aan de implementatie van dit systeem zitten ook kosten verbonden. Deze kosten zijn bij de instemming niet meegenomen, echter wel noodzakelijk om het systeem door de softwareleverancier in te laten richten. 12. Medewerker bestuurssecretariaat Vanwege langdurig verzuim binnen het bestuurssecretariaat is verlenging van de bestaande detachering tot eind 2026 noodzakelijk. 13. Bestuurssecretariaat uitbreiding takenpakket Als gevolg van een herbezinning op het takenpakket binnen het bestuurssecretariaat wordt het werkpakket geoptimaliseerd. Dit leidt tot een uitbreiding van 22 formatie-uren. De extra personeelslasten van € 42.800 in 2026 worden eenmalig gedekt.

Structurele lasten worden opgenomen in de kadernota 2027-2030 en de personeelsbegroting 2027. Pagina 5 van 9

14. Allroundmedewerker Burgerzaken Door verzuim en verlies aan productieve uren binnen het team Burgerzaken is de afgelopen periode veelvuldig gebruikgemaakt van inhuur. Om deze kosten te beperken wordt voorgesteld een parttime functie van allroundmedewerker Burgerzaken vacant te stellen. De kosten hiervan worden voor een periode van twee jaar eenmalig gedekt. Na deze periode wordt de maatregel geëvalueerd. Indien deze structureel wordt voortgezet, wordt dit via de kadernota aan de raad voorgelegd en verwerkt in de personeelsbegroting. 15. Autotechnicus Buitendienst Medewerker buitendienst gaat met pensioen eind 2026 en stopt vermoedelijk eerder door verlofuren. Om de bezetting in de garageploeg te borgen wordt de vacature eerder intern uitgezet. Dit leidt tot een tijdelijk dekkingstekort bij vroegtijdige invulling. Voorgesteld wordt deze kosten voor 2026 deels te dekken uit de voorziening verlofsparen en deels uit het resultaat van de jaarrekening 2025. Binnen de groenploegen zijn twee vacatures van in totaal 2 fte langdurig niet ingevuld. Voor het komende groeiseizoen wordt verwacht dat invulling niet lukt. Daarom wordt tijdelijk gekozen voor een flexibele schil met extra inhuur in drukke periodes. Deze aanpak wordt als pilot uitgevoerd en na het groeiseizoen geëvalueerd.

RAADSVOORSTEL

16. Inhuur beleidsmedewerker Ruimtelijke ontwikkeling & volkshuisvesting De arbeidsmarkt voor een aantal vakgebieden is erg krap, dit geldt ook voor medewerkers ruimtelijke ontwikkeling. Via de reguliere opstellingsprocedures hebben we geen geschikte kandidaat kunnen vinden. Via een extern bureau hebben we een medewerker gevonden, die nu bij ons werkt en via een aanvullend traineeprogramma wordt klaargestoomd om bij ons in vaste dienst te komen. Voor 2026 hebben we daarvoor deze extra middelen ingezet. 17. Inhuur medewerker control 2026 Vanwege de moeilijk vervulbare vacature voor de functie van kwaliteitsmedewerker control bij team Staf wordt de inhuur van huidige kwaliteitsmedewerker control verlengd tot en met eind 2026. Daarnaast wordt de inzet van deze medewerker voor het team Financiën tijdelijk uitgebreid ten behoeve van het jaarrekeningtraject en het optimaliseren van de financiële administratie. 18. Aanstelling Boa Om de kwaliteit en continuïteit van de handhaving te waarborgen wordt ingezet op een bezetting van drie volwaardige boa’s. Door het verwachte vertrek van een boa en een lopend loopbaantraject van een tweede boa ontstaat behoefte aan vervanging. Daarom wordt voorgesteld een vacature voor een boa van 36 uur open te stellen. De betreffende medewerker wordt bovenformatief geplaatst en ingezet op licht toezichthoudende taken.

De situatie wordt in 2027 geëvalueerd.

Pagina 6 van 9

Overhevelen Rijksmiddelen of reserves 19. Tijdelijk Noodfonds Energie uit decembercirculaire 2025 Via samenwerking met het Noodfonds Energie zijn gegevens beschikbaar gesteld van 151.000 huishoudens die toestemming hebben gegeven voor gegevensdeling en openstaan voor hulp. Gemeenten kunnen deze informatie gebruiken om gericht ondersteuning te bieden bij het verlagen van de energierekening. Hiervoor is via de decembercirculaire 2025 een decentralisatie-uitkering van € 6.692 ontvangen. 20. Wet versterking regie volkshuisvesting uit decembercirculaire 2025 In de decembercirculaire 2025 heeft het Rijk voor de gemeente Borsele een bedrag van € 108.361 beschikbaar gesteld voor de implementatie van de Wet versterking regie volkshuisvesting. Voor de uitvoering van deze wet zijn kosten nodig, onder andere voor het opstellen van een urgentieverordening en een volkshuisvestingsprogramma. 21. Spreidingswet uit septembercirculaire 2025 Vanuit de Spreidingswet hebben gemeenten een nieuwe taak gekregen in het zoeken naar opvangplekken voor asielzoekers om zo tot een evenwichtiger spreiding van asielzoekers te komen over gemeenten en provincies. Voor de gemeente Borsele betekent dit een bedrag van € 32.249 uit de septembercirculaire 2025. Deze middelen willen wij toevoegen aan het projectbudget van de Noodopvang te Heinkenszand.

RAADSVOORSTEL

22. Aanvullen tekort Reserve Afschrijving investeringen Uit een controle van de bestemmingsreserves is gebleken dat de Reserve Afschrijving investeringen onvoldoende middelen bevat om alle afschrijvingslasten te dekken. Daarom wordt voorgesteld € 338.091 te onttrekken aan het Algemeen Weerstandsvermogen en toe te voegen aan deze reserve. In het vervolg toetsen we de bestemmingsreserves met periodieke controles. 23. Vrijval overtollige IBP-middelen naar Algemene Reserve Uit controle op de bestemmingsreserves is gebleken dat er meer middelen in Reserve Interbestuurlijk Programma (hierna: IBP) zit dan nodig is voor de lopende projecten. Ten opzichte van het totaal te besteden bedrag genoemd bij projecten en investeringen en de stand van de Reserve IBP is er sprake van een overschot van € 122.018. Dit laten we vrijvallen en voegen we toe aan het Algemeen weerstandsvermogen Overige inzet van middelen 24. Fonds Personele knelpunten Het bestaande fonds personele knelpunten wordt verhoogd met € 150.000. Dit maakt het mogelijk om tijdelijke dubbele personeelslasten bij pensioneringen op te vangen. Hierdoor kan bij vrijkomende functies tijdig een nieuwe medewerker worden aangesteld en ingewerkt door de vertrekkende medewerker. De inzet is maatwerk per functie met een gemiddelde overlap van circa zes maanden.

Jaarlijks wordt in de strategische personeelsplanning beoordeeld welke pensioneringen eraan komen en wordt bepaald of en in welke mate het fonds opnieuw wordt aangevuld via het jaarrekeningresultaat. Pagina 7 van 9

25. Fonds Overhead GELB1 Vanuit het positieve resultaat op de overheadopslag voor onze ambtelijke inzet ten aanzien van de kerncentrales, voegen we dit voordeel toe aan het huidige fonds Overhead GELB. 26. Fonds Huisvesting Ontheemden Ten opzichte van de begroting 2025 bedraagt het voordeel op de bekostigingsregeling opvang Oekraïners € 1.915.000. Voorgesteld wordt om dit bedrag toe te voegen aan het restantkrediet van het ‘Fonds Huisvesting Ontheemden’. Hiermee hebben we voor de lange termijn een reservering van middelen voor de huisvesting van ontheemden. 27. Post onvoorzien Voor onvoorziene uitgaven van incidentele aard is een budget beschikbaar gesteld. Omdat hiervan in 2025 slechts deels gebruik is gemaakt, stellen we voor het resterende deel te reserveren voor 2026.

RAADSVOORSTEL

Investeringen 28. Siguitsedijk Kwadendamme De werkzaamheden aan de Siguitsedijk waren oorspronkelijk voorzien na de aanleg van de Randweg Hoedekenskerke zodat de effecten daarvan konden worden meegenomen in het ontwerp. Door de sterke achteruitgang van het asfalt kon hier niet langer op worden gewacht en was vervanging noodzakelijk. Tijdens gesprekken met omwonenden bleek dat er regelmatig te hard werd gereden. Daarom zijn verhoogde kruispunten met gebakken klinkers aangelegd om de snelheid van het verkeer te verlagen. Tijdens de uitvoering bleek bovendien dat de fundering van de weg onvoldoende sterk was waardoor extra werkzaamheden nodig waren. Hierdoor is het project uitgegroeid van regulier onderhoud naar een herinrichting van de Siguitsedijk. In de jaarrekening 2025 is dit een onrechtmatigheid. Via deze weg willen we dit corrigeren. We verzoeken om € 312.000 vanuit Algemeen weerstandsvermogen te storten in Reserve Afschrijving investeringen en hiermee de 20-jarige afschrijvingslasten te dekken. De jaarlijkse rentelasten van € 3.100 kan binnen de begroting worden gedekt. UITVOERING / PLANNING / EVALUATIE Na uw akkoord geven wij in de programmarapportage 2026 de stand van zaken weer van de bovenstaande onderdelen.

PARTICIPATIE EN COMMUNICATIE Indien van toepassing voor het betreffende onderdeel informeren we de betrokken stakeholders over de voortzetting van de werkzaamheden en/of de projecten. BESLUIT De raad besluit in te stemmen met het bestemmen van een deel van het rekeningresultaat 2025 ten behoeve van diverse kredieten. 1

Grootschalige energietransitie en leefbaarheid Borsele (GELB).

Pagina 8 van 9

TER INZAGE LIGGENDE STUKKEN Er liggen geen stukken ter inzage. BIJLAGE(N) Niet van toepassing.

Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Borsele,

G.M. Dijksterhuis, burgemeester

RAADSVOORSTEL

J.M. Jansen, secretaris

Pagina 9 van 9