7. Voorstel instemmen met de jaarverantwoording 2024 gemeente Borsele

Zaaknummer: Z25.039669

Raadsvoorstel Nummer raadsvoorstel Raadsvergadering Portefeuillehouder

7 3 juli 2025 Wethouder Witkam

Onderwerp

Jaarverantwoording 2024

*Z0376A4D845*

Geachte raad, Hiermee leggen wij aan u een voorstel over bovengenoemd onderwerp ter besluitvorming voor. VOORSTEL Wij stellen u voor om 1. In te stemmen met de jaarverantwoording 2024. 2. Het gerealiseerd resultaat toe te voegen aan het algemeen weerstandsvermogen. 3. De restantkredieten 2024 over te hevelen naar 2025.

RAADSVOORSTEL

AANLEIDING EN DOEL Voor u ligt het raadsvoorstel van de jaarverantwoording 2024. Het jaar 2024 stond in het teken van een aantal belangrijke maatschappelijke thema’s die ook hun weerslag hebben gehad op het gemeentelijk beleid en de financiële huishouding. De aanhoudende druk op de woningmarkt, de toenemende kosten in het sociaal domein, de stijgende rente en de gevolgen van de energie- en klimaattransitie vroegen om scherpe keuzes en bestuurlijke wendbaarheid. Daarnaast bleef de impact van internationale ontwikkelingen, zoals de oorlog in Oekraïne en spanningen op wereldmarkten, merkbaar op lokaal niveau. De conceptcijfers zijn op dit moment nog onder voorbehoud in verband met de lopende accountantscontrole, die rond 23 juni 2025 wordt afgerond. Eventuele wijzigingen op basis van de accountantscontrole zullen we later nog verwerken in het definitieve boekwerk. Ook de rechtmatigheidsverantwoording en de toelichting hierop in de paragraaf bedrijfsvoering worden nog toegevoegd aan het definitieve boekwerk. De jaarverantwoording sluit met een positief saldo € 10,1 miljoen. Dit is nagenoeg volledig het gevolg van incidentele baten, zoals de rijksbijdrage voor de opvang van Oekraïners, de rijksbijdrage voor ‘Uitvoering afspraken Kerncentrale Borsele’, de leges Omgevingsvergunningen, decembercirculaire, uitgestelde kapitaallasten en overige specifieke uitkeringen.

In uw raadsvergadering van 2 november 2023 heeft u de primaire begroting 2024 vastgesteld. De begroting 2024 is vervolgens aangepast aan de hand van de begrotingswijzigingen waarmee u hebt ingestemd. In de raadsvergadering van 12 december 2024 hebben wij u via Pagina 1 van 7

de programmarapportage geïnformeerd over de voortgang van de reguliere begroting én over de lopende projecten en investeringen. In die raadsvergadering hebben we u ook een uitgebreide rapportage Sociaal Domein aangeboden. Het sluitstuk van de jaarlijkse budgetcyclus is de jaarverantwoording. Daar waar we in de begroting aangeven ‘wat willen we bereiken’ en ‘wat gaan we daarvoor doen’, gaan we in de jaarverantwoording in op ‘wat we hebben gedaan’ en ‘wat het heeft gekost’. ARGUMENTEN De jaarverantwoording is door de accountant Baker Tilly N.V. gecontroleerd. Zij controleren of de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties getrouw tot stand zijn gekomen. De goedgekeurde verklaring betreffende getrouwheid is opgenomen in de jaarverantwoording. Het accountantsverslag is geheim aangezien het opmerkingen en bevindingen bevat over de interne beheersing, de administratieve organisatie en overige procesmatige aspecten binnen de organisatie. Rechtmatigheid Vanaf de jaarverantwoording 2023 geeft het college de rechtmatigheidsverantwoording af en niet langer de accountant. De rechtmatigheidsverantwoording wordt vervolgens onderdeel van de getrouwheidsverklaring van de accountant. In de jaarverantwoording 2024 is de rechtmatigheidsverantwoording van ons college opgenomen.

Door in te stemmen met de jaarverantwoording wordt automatisch ingestemd met de bijbehorende rechtmatigheidsverantwoording.

RAADSVOORSTEL

Gelet op de geconstateerde onrechtmatigheden in het begrotings- en voorwaardencriterium, is het algehele oordeel van het college dat deze jaarverantwoording onrechtmatig tot stand is gekomen. In een eerder stadium hebben we u geïnformeerd over de geconstateerde onrechtmatigheden via de memo ‘Onrechtmatigheid aanbestedingen 2024’ van 13 mei 2025. Voor een uitgebreide toelichting verwijzen we u naar de rechtmatigheidsverantwoording op bladzijde 271 van de jaarverantwoording 2024 en de toelichting daarop in de paragraaf 'Bedrijfsvoering' (bladzijden 187-191). (JURIDISCHE) CONSEQUENTIES De jaarverantwoording moeten we uiterlijk 15 juli 2025 aanbieden aan Gedeputeerde Staten van Zeeland.

Pagina 2 van 7

FINANCIËN De jaarverantwoording 2024 sluit met de volgende totalen:

Bovenstaande tabel is afgerond op duizendtallen

RAADSVOORSTEL

Terugblik financieel De jaarverantwoording 2024 is als bijlage toegevoegd. In deze jaarverantwoording vindt u per programma een analyse van de belangrijkste afwijkingen per programma en per taakveld. De belangrijkste verschillen zijn het gevolg van: a) Het saldo van de begroting 2024 bedraagt € 735.000. Deze valt vrij in het resultaat van de jaarverantwoording. b) Voorziening Verlofsparen € 425.000 -/-. De stijging in de voorziening verlofsparen bedraagt € 425.000 door meer gespaarde uren en hogere salarissen. c) Voorziening Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) € 196.000 -/-. Voor de nieuwe voorziening vervroegde uittreding (RVU) is een voorziening gevormd om deze toekomstige uitgaven op te vangen. d) Het verlies van de grondexploitaties bedroeg na aftrek van reserve en belastingen € 98.000. Dit verlies is overeenkomstig de nota grondbeleid onttrokken aan de reserve grondexploitaties en heeft dus in de jaarverantwoording een budgettair neutraal effect. e) Opbrengst onroerendezaakbelasting (ozb) niet-woningen € 631.000. In de programmarapportage zijn de ramingen van de ozb al omhoog bijgesteld. Ondanks de hogere raming hebben we hier een voordeel van € 269.000 op de gebruikersheffing en € 362.000 op de eigenaarsheffing van de ozb niet-woningen. f) Herstraten voor nuts van € 440.000.

We hebben van de nutsbedrijven een vergoeding ontvangen voor het herstraten van de trottoirs in de gemeente. Dit heeft te maken met de aanleg van glasvezel. g) Voor het project Grootschalige Energietransitie & Leefkwaliteit Borsele bedroegen de kosten € 2.080.000. Deze werden voor € 1.932.000 gedekt uit de ontvangen middelen van het Rijk. Dit geeft een nadeel van bijna € 150.000. In de totale kosten is ook een doorberekening opgenomen voor de overheadkosten van het personeel en de inhuur vanuit de gemeente Borsele: dit geeft een voordeel van € 650.000. Per saldo komt dit uit op een voordeel van € 500.000 voor de gemeente Borsele. h) Leges omgevingsvergunningen en bestemmingsplannen: € 744.000. Er was één groot project voor de omgevingsvergunningen. Dit was het converterstation te Nieuwdorp. Daarnaast waren er meer bouwaanvragen dan verwacht.

Pagina 3 van 7

i)

Rijksmiddelen voor de 'brede SPUK-regeling': € 382.000. De 'H30 brede SPUK-regeling' is een bijdrage van de Rijksoverheid om lokaal gezondheid, sport en preventie te verbeteren. Het doel is een gezonde leefstijl te stimuleren en gezondheidsverschillen te verkleinen. Tussen 2023 en 2026 ontvangen we hiervoor geld, dat vooral wordt gebruikt voor bestaande werkzaamheden van beleidsmedewerkers binnen onderwijs en het sociaal domein. Het financiële voordeel ontstaat doordat dit geld grotendeels de al begrote personeelskosten dekt. j) Gemeentefonds € 221.000. Met name de decembercirculaire zorgde voor een groot voordeel. Enkele van de in deze circulaire ontvangen middelen worden pas in 2025 uitgegeven. Verder wordt het resterende verschil veroorzaakt door bijstellen van verschillende maatstaven. k) Rijksmiddelen voor opvang ontheemden Oekraïne: € 2.400.000. De compensatie vanuit het Rijk is: € 61 per opvangplek. Door het gebruik van eigen locaties, relatief betaalbare opvangplaatsen, de inzet van eigen personeel én vrijwilligers leverde dat een voordelig saldo op in 2024. Hoe de opvang verder verloopt is afhankelijk van het verloop van de oorlog en de eisen die het Rijk aan gemeenten stelt bij de omvang van vluchtelingen. Resultaatbestemming Het saldo van de jaarverantwoording wordt aan het algemeen weerstandsvermogen toegevoegd.

Er zijn een aantal voordelen in deze jaarverantwoording die overgeheveld dienen te worden naar 2025 omdat hier al claims op liggen vanuit eerdere besluitvorming. Deze nemen we mee in het raadsvoorstel ’Bestemming resultaat jaarverantwoording 2024’ dat aansluitend op dit voorstel wordt behandeld. Dat voorstel gaat in op de bredere context van de gerealiseerde voordelen (waaronder het jaarverantwoordingresultaat) in 2024 in relatie tot het algemeen weerstandsvermogen.

RAADSVOORSTEL

Er zijn een aantal bestaande claims op het algemeen weerstandsvermogen en op andere reserves die overgeheveld dienen te worden naar 2025. Zodat in 2025 op deze kredieten rechtmatig uitgaven kunnen plaatsvinden.

Pagina 4 van 7

Voor het algemeen weerstandsvermogen betreft het de volgende kredieten:

RAADSVOORSTEL

Omschrijving

Restant 1-1-2024 35.210 236.351 43.000 38.065 56.008 83.475 23.719

Borsele projecten B2030 Investeringsfonds E-depot archief Dienstverleningsvisie / communicatievisie Informatiebeheer op orde Flexibel werken Vervanging financieel pakket, HRM-pakket en website Organisatorische aanpassingen Borsele 2024 NOZ Voorbereidingskosten Fonds personele knelpunten 300.000 Fonds huisvesting ontheemden 1.000.000 Aanwijzen vernietigingslocatie voor Ontplofbare Oorlogsresten Regio Deal: Culturele Broedplaats 550.000 Beleidsplan toerisme en recreatie 2024-2027 Onderwijsachterstandenbeleid 166.496 Actieplan sport, bewegen en gezondheid 36.469 Culturele zaken (coronamiddelen) 45.000 Masterplan Nieuwdorp (eenmalige lasten) 73.272 Kaderplan maatschappelijke voorzieningen 28.127 Kerkenvisie 9.931 80 jaar Slag om de Schelde Pre-soortenmanagementplan (Duurzaamheid) Regio Deal: Kerngezond Borsele 275.000 Subsidieregeling AED's 2024-2028 Beleidsplan Sociaal Domein Asbestsanering 69.765 Evaluatie begraafbeleid Dorpsvernieuwing 415.686 Omgevingswet, Omgevingsvisie, Omgevingsplan 288.799 Omgevingsprogramma fysieke leefomgeving Zoetwaterhuishouding 30.000 Inhuur Trainee RO 157.335 Inhuur Beleidsadviseur RO Voorbereidingsbudget ontwikkelscenario's Lewedorp Totaal 3.961.708

Verleend in 2024

71.667 500.000 24.500 40.000 80.000 318.465 50.000

100.000 108.000 60.000 24.000 33.520 33.450 397.000 80.000 50.000 190.000 25.000 2.185.602

Besteed in 2024 14.484 24.877 34.772 15.382 4.098 46.667 161.155 24.000 1.257 319.060 36.562 9.200 9.232 18.963 87.211 75.307 23.726 8.039 22.340 173.591 12.000 103.328 107.365 1.332.616

Overheveling naar 2025 20.726 236.351 43.000 13.188 21.236 68.093 19.621 25.000 338.845 300.000 1.000.000 24.500 566.000 78.743 165.901 49.907 35.800 64.040 9.164 109.931 20.789 60.000 199.693 24.000 9.794 61.726 11.110 415.686 512.208 68.000 80.000 54.007 82.635 25.000 4.814.694

Voor de reserve Interbestuurlijk Programma (IBP) betreft het de volgende kredieten: Omschrijving Duurzaamheidsvisie (IBP) Vitaal Platteland (IBP) Klimaatadaptie (IBP) Toekomstbestendig wonen (IBP) Energietransitie (IBP) Totaal

Restant 1-1-2024 145.932 107.698 135.677 188.858 148.228 726.394

Verleend in 2024

-

Besteed in 2024 20.286 32.193 106.858 73.875 233.212

Overheveling naar 2025 125.646 107.698 103.484 82.000 74.353 493.182

Pagina 5 van 7

Voor de reserve Sloebos gaat het om het volgende krediet: Omschrijving Sloebos Totaal

Restant 1-1-2024 977.125 977.125

Verleend in 2024 -

Besteed in 2024 -

Overheveling naar 2025 977.125 977.125

Voor de reserve Kwaliteit Openbare Ruimte (KOR) liggen er geen claims: Omschrijving

Totaal

Restant 1-1-2024 -

Verleend in 2024 -

Besteed in 2024 -

Overheveling naar 2025 -

Daarnaast zijn in de balans - onder de overlopende passiva - de ontvangen subsidies opgenomen. Die worden voor verdere uitvoering naar 2025 overgeheveld: Overlopende passiva Het Rijk SPUK A30 Structurele Mainportsgelden SPUK D8 Onderwijsachterstandenbeleid SPUK E84 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen SPUK J55 Aanpak energiearmoede SPUK J94 Lokale Aanpak Isolatie SPUK K28 CDOKE Subtotaal Overige Nederlandse lichamen Provincie Zeeland, SPUK E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptie (TIK) Provincie Zeeland, SPUK J210B Flexibele Inzet Woningbouw 513799 Provincie Zeeland, SPUK J96B Regio Deal Provincie Zeeland, Subsidie Kwaliteitsverbetering broedplaats Bevelandse gemeenten, SPUK J85 Flex- en transformatiewoningen Rijksdienst voor Ondernemend Nederland, DUMAVA subsidie Subtotaal

RAADSVOORSTEL

Totaal

Boekwaarde Reclassificatie Vermeerderingen Bestedingen Reclassificatie Boekwaarde 01-01-2024 vorig jaar 31-12-2024 2.579.875 24.098 92.645 419.257 851.104 197.582 4.164.561 337.147 4.164.561

169.000 898.000 1.067.000 1.067.000

2.488.474 318.465 1.519.088 435.918 4.761.945

2.140.723 319.060 42.893 212.899 444.158 3.159.733

808.198 808.198

2.927.626 23.503 92.645 376.364 2.326.293 279.144 6.025.575

33.750 4.434.126 40.000 1.983.471 364.642 6.855.989

31.351 252.420 24.000 116.938 157.509 582.218

-

337.147 2.399 4.181.706 16.000 1.866.533 207.133 6.273.771

11.617.934

3.741.951

808.198

12.299.346

UITVOERING / PLANNING / EVALUATIE De jaarverantwoording 2024 dient uiterlijk 15 juli 2025 aangeboden te worden aan Gedeputeerde Staten van Zeeland. Daarnaast moet de jaarverantwoording 2024 en de SiSa-verantwoording digitaal aangeleverd te worden aan het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS). SiSa is de afkorting voor Single information, Single audit. PARTICIPATIE Niet van toepassing COMMUNICATIE Na uw besluit verzenden wij de jaarverantwoording 2024 aan Gedeputeerde Staten en plaatsen wij deze op onze website.

Pagina 6 van 7

BESLUIT De raad besluit: 1. In te stemmen met de jaarverantwoording 2024. 2. Het gerealiseerd resultaat toe te voegen aan het algemeen weerstandsvermogen. 3. De restantkredieten 2024 over te hevelen naar 2025. TER INZAGE LIGGENDE STUKKEN Over dit advies ligt/liggen het/de volgende stuk(ken) ter inzage: Volgnummer n.t.b.

Naam of omschrijving Accountantsverslag Baker Tilly (geheim)

BIJLAGE(N) Bij dit advies hoort/horen de volgende bijlage(n): Documentnr. Join Naam van de bijlage D25.671865 Jaarverantwoording 2024 gemeente Borsele inclusief Controleverklaring Baker Tilly D25.671866 Jaarverantwoording Borsele 2024 in één oogopslag Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Borsele, G.M. Dijksterhuis, burgemeester

RAADSVOORSTEL

J.M. Jansen, secretaris

Pagina 7 van 7