7.5 Advies BC - Jaarstukken 2021 gewijz. begroting 2022 en begroting 2023 en mjr 2024-2026

Onderwerp: Jaarrekening 2021, gewijzigde programmabegroting 2022 en programmabegroting 2023 inclusief meerjarenraming 2024-2026 van de Zeeuwse Muziekschool Aanleiding en doel Het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Zeeuwse Muziekschool (hierna te noemen Muziekschool Zeeland) zond de jaarrekening 2021 inclusief het jaarverslag, de gewijzigde begroting 2022 (hierna te noemen 1e begrotingswijziging 2022) en de programmabegroting 2023 met de meerjarenraming 2024-2026 aan de deelnemende gemeenten toe. De begeleidingscommissie Muziekschool Zeeland beoordeelde de stukken en stelde dit voorstel op met als doel een eenduidige ambtelijke advisering voor alle deelnemende gemeenten. Kaders Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); Richtlijnen gemeenschappelijke regeling voor de Zeeuwse Muziekschool; VZG-richtlijn voor de begroting en de meerjarenraming van de gemeenschappelijke regelingen. Overwegingen/motivering Jaarrekening 2021 De Muziekschool Zeeland sluit het boekjaar 2021 met een resultaat van circa € 274.000 negatief. Het resultaat uit normale bedrijfsvoering bedraagt € 402.000 negatief, maar door de inzet van het laatst ontvangen deel (€ 128.000) van de uittreedsom van de gemeenten Sluis en Vlissingen, die per 1 januari 2018 uit de GR zijn gestapt, kon het negatieve resultaat nog gedrukt worden.

De uittreedsommen zijn uitgesmeerd over de periode 2018-2021 en zijn tot en met 2020 aan een bestemmingsreserve toegevoegd ten behoeve van het toekomstbestendig maken van de organisatie. De laatste termijn is in 2021 ten gunste van het resultaat gevallen. Het nadelige resultaat van Muziekschool Zeeland wordt voor een groot deel bepaald door de stijging van de niet toerekenbare kosten. De onderbezetting van de docenten, ondermeer veroorzaakt door de beperkende maatregelen van de COVID-19 pandemie, hebben geleid tot het negatieve resultaat. Voorgesteld wordt het negatieve resultaat te onttrekken aan de Algemene reserve (€ 178.000) en de reserve Activiteiten (€ 96.000). Deze onttrekking zal resulteren in een negatief saldo voor de Algemene reserve van € 16.000. Men verwacht dit in de komende jaren weer aan te kunnen vullen. Het voorgaande is afgestemd en akkoord bevonden door de controlerend accountant. De accountant heeft de jaarrekening 2021 gecontroleerd en is voornemens een goedkeurende verklaring af te geven, nadat deze ongewijzigd is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 30 juni 2022. Weerstandsvermogen Het eigen vermogen, en hiermee het volledige weerstandsvermogen zal bij instemming van het AB dalen naar € 280.000. Hiermee overstijgt het weerstandsvermogen de norm van 5% (circa € 175.000) en voldoet de Muziekschool Zeeland in principe niet aan de VZG-richtlijn.

De bestemmingsreserve is opgebouwd uit de in de periode 2018-2020 ontvangen gelden afkomstig van de uittredende gemeenten Sluis en Vlissingen en zullen specifiek worden ingezet ter versterking en aanpassing van de organisatie. In lijn met voorgaande besluitvorming wordt geadviseerd deze bestemmingsreserve bij de beoordeling van de VZG-norm buiten beschouwing te laten. Doel van de uittreedsommen van vertrekkende gemeenten is namelijk dat deze financieel bijdragen aan noodzakelijke organisatieaanpassingen die door hun uittreden ontstaan, met als uitgangspunt dat de andere gemeenten niet voor hogere kosten komen te staan. Voorgesteld wordt om kennis te nemen van het jaarverslag en de jaarrekening 2021 en in te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming. 1e begrotingswijziging 2022 Tezamen met de programmabegroting 2023 legde de Muziekschool Zeeland een 1e begrotingswijziging 2022 voor. Deze is opgesteld naar aanleiding van de CAO die in december 2021 is afgesloten voor de komende jaren en met een stijging 3,3% op jaarbasis hoger ligt dan de 0,6% waarop de VZG-richtlijn 2022 is gebaseerd.

Daarnaast geeft de Muziekschool Zeeland aan door twee jaar COVID-19 pandemie schade te hebben opgelopen waar zij pro-actief op wil reageren door de volgende maatregelen toe te passen: • Vermindering van niet ingevulde uren; • Uitbreiding van het aanbod in het onderwijs en sociaal domein èn cursusaanbod – productieverhoging; • Extra lesgeldverhoging. De Muziekschool Zeeland geeft aan een toename in de kosten te verwachten van € 184.915 en stelt voor deze voor € 96.521 te dekken uit een toename van de productie cursussen, onderwijs, sociaal domein en lesgeldverhoging en voor € 50.000 uit de reserve activiteiten. De Muziekschool Zeeland ontkomt er echter niet aan een extra verhoging van de gemeentelijke bijdragen te vragen. In totaal betreft het hier een bedrag van € 38.394.

Dit betekent een overschrijding van de VZG-richtlijn. Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdragen zoals opgenomen in de primitieve begroting 2022 was nog de VZG-richtlijn 2022 van 0,9% in acht genomen. Via de 1e begrotingswijziging 2022 wordt een extra verhoging van de gemeentelijke bijdragen voorgesteld van 2,1% waarmee de totale stijging van de bijdragen uitkomt op 3,0%. Hieronder vindt u een uitwerking wat dit betekent per individueel deelnemende gemeente. Begroting 2021

Begroting 2022

Borsele

109.057

110.039

112.329

3,0%

2,1%

Goes

272.178

274.627

280.343

3,0%

2,1%

Hulst

218.120

220.083

224.664

3,0%

2,1%

Kapelle

105.932

106.885

109.110

3,0%

2,1%

Middelburg

425.854

429.687

438.630

3,0%

2,1%

Noord-Beveland

61.988

62.545

63.847

3,0%

2,1%

Reimerswaal

77.144

77.838

79.458

3,0%

2,1%

SchouwenDuiveland

234.675

236.787

241.715

3,0%

2,1%

Tholen

151.136

152.496

155.670

3,0%

2,1%

Veere

172.221

173.771

177.388

3,0%

2,1%

Totaal

1.828.305

1.844.758

1.883.153

3,0%

2,1%

Gemeente

Begroting Mutatie B2022 Mutatie B2022 2022 na 1e na 1e wijziging na 1e wijziging wijziging t.o.v. primitief t.o.v. primitief 2021 2022

Gelet op het feit dat de overschrijding van de VZG-richtlijn veroorzaakt wordt door externe factoren en dat de Muziekschool Zeeland - voordat zij verzocht tot verhoging van de gemeentelijke bijdrage - eerst de mogelijkheden heeft bezien de hogere lasten binnen de eigen begroting op te vangen én waar zij dat dat mogelijk achtte heeft toegepast, zijn wij van mening dat de Muziekschool Zeeland afdoende heeft gemotiveerd waardoor zij er niet aan ontkomt tussentijds af te wijken van de VZG-richtlijn door tussentijds een hogere bijdrage te vragen aan de deelnemende gemeenten. Voorgesteld wordt om in te stemmen met de 1e begrotingswijziging 2022 en de daaruit voorvloeiende structureel hogere gemeentelijke bijdrage van € X te dekken uit XXX. Programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 De begroting 2023 is opgesteld op basis van de nieuwe programma-indeling, te weten de drie pijlers van de organisatie: 1. Academie (Vrije Tijds onderwijs, Talent Academy, Vooropleiding Conservatorium) 2. Muziekfabriek (Primair Onderwijs en Voortgezet onderwijs) 3.

Sociaal Domein (ouderenparticipatie en zorg) Voor 2023 zijn de belangrijkste doelstellingen de volgende: • Vergroting van het bereik met muziekprojecten op de basisscholen met daarbij speciale aandacht voor het speciaal onderwijs; • Uitvoering geven aan Proeftuin Muziekeducatie, Meer muziek in de Klas en Radio Geluk; • Uitbreiding van productontwikkeling zoals integratieprojecten en samenwerkingsprojecten tussen muziekschool, basisscholen en muziekverenigingen; • Vergroten van het bereik naar andere zorggroepen; • Inzetten van muziekprojecten als brug tussen verschillende doelgroepen; • Samenwerking met de verschillende partners uitbreiden. Financieel gezien overlegde de Muziekschool Zeeland een sluitende programmabegroting 2023 inclusief meerjarenraming 2024 – 2026. Daarbij is de 1e begrotingswijziging 2022 als uitgangspunt genomen waarbij voor 2023 conform de VZG-richtlijn 2023 een indexering van 2,7 is toegepast. Voor wat betreft de lesgelden is rekening gehouden met een verhoging van 2,5%. Hieronder vindt u een uitwerking van de bijdrage per individueel deelnemende gemeente voor 2023 afgezet tegen de bijdrage voor 2022.

Gemeente

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2023

Mutatie B2023 t.o.v. 2022 na 1e wijziging

Borsele

112.329

115.362

2,7%

Goes

280.343

287.912

2,7%

Hulst

224.664

230.729

2,7%

Kapelle

109.110

112.056

2,7%

Middelburg

438.630

450.473

2,7%

Noord-Beveland

63.847

65.571

2,7%

Reimerswaal

79.458

81.603

2,7%

Schouwen-Duiveland

241.715

248.241

2,7%

Tholen

155.670

159.873

2,7%

Veere

177.388

182.177

2,7%

Totaal

1.883.153

1.933.997

2,7%

Wat betekent deze begroting voor onze gemeente Optioneel Weerstandsvermogen Hoewel ook voor 2023 de geprognosticeerde stand van de algemene reserve licht negatief is, wordt ook voor 2023 technisch niet voldaan aan de VZG-richtlijn met betrekking tot reservevorming. Onder verwijzing naar het onderdeel ‘jaarrekening 2021’ hierboven adviseren wij u ook ten aanzien van de begroting 2023 de bestemmingsreserve bij de beoordeling van de VZG-norm buiten beschouwing te laten en daarmee akkoord te gaan met een tijdelijke overschrijding van de norm. Verdere procedure/planning Op grond van het bepaalde in de Wgr kan de raad binnen acht weken na ontvangst van de programmabegroting het dagelijks bestuur van de ZMS zijn zienswijze aangeven. Het algemeen bestuur zal in haar vergadering van 30 juni 2022 de commentaren bespreken. Voorstel Wij stellen u voor: 1. Kennis te nemen van de jaarrekening en het jaarverslag 2021; 2. In te stemmen met het voorstel resultaatbestemming; 3. In te stemmen met de 1e begrotingswijziging 2022 waarbij eenmalig wordt afgeweken van de VZG-richtlijn; 4. In te stemmen met de programmabegroting 2023; 5. Kennis te nemen van de meerjarenbegroting 2024-2026; Bijlage(n) Mee te sturen:

Ter inzage te leggen: Jaarrekening incl. jaarverslag 2021 Muziekschool Zeeland Eerste begrotingswijziging 2022; Programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 Muziekschool Zeeland.