7.10 MZ Jaarrekening 2024
Tekst van het document
Jaarrekening over begrotingsjaar 2024 GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DE Zeeuwse Muziekschool (h.o.d.n. Muziekschool Zeeland)
Inhoudsopgave Balans per 31 december 2024 .................................................................................................................................3 Toelichting op de balans ...........................................................................................................................................6 Toelichting Overzicht van baten en lasten 2024.....................................................................................................13 Rechtmatigheidsverantwoording ............................................................................................................................20 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant ............................................................................................22 Bijlage 1. Baten en lasten 2024 per programma ....................................................................................................23 Bijlage 2. Baten en lasten 2024 per programma BBV ............................................................................................30 Bijlage 3. Gemeentelijke bijdragen 2024 ……………………………………………………………………………….37
Jaarrekening 2024
2
MZ
Balans per 31 december 2024
Act iv a 31-12-2024
1-1-2024 ** 31-12-2023 *
Vaste activa Materiele vaste activa Investeringen met een economisch nut
122.357
162.034
162.034
Totaal materiële vaste activa
122.357
162.034
162.034
Totaal vaste activa
122.357
162.034
162.034
Voorraden Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen
0 0
0 0
0 0
Totaal voorraden
0
0
0
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Debiteuren lesgelden 459.617 329.908 Overige vorderingen: Handelsdebiteuren 62.210 69.146 Vorderingen op openbare lichamen 0 0 Overige posten 8.756 677
329.908 0 158.015 0 677
Totaal Uitzettingen mlt < 1jaar
530.583
399.731
488.600
Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
396 299.635
331 550.950
331 550.949
Totaal liquide middelen Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbet.bedr. tlv voglend jaar
300.031
551.281
551.280
14.190 38.495
1.641 2.355
0 0
Totaal overlopende activa
52.685
3.996
0
Totaal vlottende activa
883.299
955.008
1.039.880
TOTAAL ACTIVA
1.005.656
1.117.042
1.201.914
Vlottende activa
* Voor foutherstel ** Na foutherstel
Jaarrekening 2024
3
MZ
Passiva
* 31-12-2024
1-1-2024 ** 31-12-2023 *
Vaste passiva Reserves - algemene reserve
-61.722
0
0
- bestemmingsreserves
14.146
0
0
Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
20.752
-47.576
37.297
Totaal eigen vermogen
-26.824
-47.576
37.297
Netto-vlottende sch. met een rentetypysche lt korter dan 1 jaar Overige schulden 213.533 86.896
0
Totaal netto-vlottende schulden
213.533
86.896
0
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn begrotingsjaar tot betaling komen, met arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
89.437
236.775
715.713
De voorschotbedragen voor uitkeringen met die dienen ter dekking van lasten van - het Rijk
95.235
190.284
0
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaar komen
634.275
650.663
448.904
Totaal overlopende passiva
818.947
1.077.722
1.164.617
1.005.656
1.117.042
1.201.914
Vlottende passiva
TOTAAL PASSIVA * Voor foutherstel ** Na foutherstel
Jaarrekening 2024
4
MZ
Het overzicht van baten en lasten 2024 Primitieve begroting 2024
Wijziging begroting 2024
Definitieve begroting 2024
Realisatie 2024
Saldo
Saldo
Lasten Programma 1 Academie
1.444.006
62.142
1.506.148
1.564.263
Programma 2 Sociaal Domein
88.969
93.462
182.431
184.723
Programma 3 Muziekschool Educatie
188.520
-191
188.329
227.778
Programma 4 Kunst en Cultuur Educatie
105.000
353.432
458.432
490.654
Programma 5 Organisatie
1.414.782
-179.027
1.235.755
1.289.906
Programma 6 Gebouwen
302.350
42.550
344.900
350.433
3.543.627
372.368
3.915.995
4.107.757
1.424.950
17.198
1.442.148
1.526.497
Programma 2 Sociaal Domein
75.000
107.431
182.431
190.066
Programma 3 Muziekschool Educatie
205.000
-16.671
188.329
264.936
Programma 4 Kunst en Cultuur Educatie
338.750
119.682
458.432
490.654
Programma 5 Organisatie
1.133.138
166.617
1.299.755
1.311.455
Programma 6 Gebouwen
366.789
-21.889
344.900
344.900
3.543.627
372.368
3.915.995
4.128.508
VPB LAST
0
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
20.752
Toevoeging/onttrekking aan reserves programma's
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
20.752
Totaal Lasten Baten Programma 1 Academie
Totaal Baten
Resultaat uitgesplitst naar bestemming met resultaat bestemming Programma
Resultaat 2024 Resultaat bestemming
Programma 1 Academie
€
-37.765 Onttrekken aan Algemene Reserve
Programma 2 Sociaal Domein
€
5.343 Toevoegen aan Algemene Reserve
Programma 3 Muziekschool Educatie
€
37.158 Toevoegen aan Algemene Reserve
Programma 4 Kunst en Cultuur Educatie
€
Programma 5 Organisatie
€
21.549 Toevoegen aan Algemene Reserve
Programma 6 Gebouwen
€
-5.533 Onttrekken aan Algemene Reserve
Totaal
€
20.752
Jaarrekening 2024
-
5
MZ
Toelichting op de balans Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële verordening, waarin door het Algemeen bestuur op de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht.
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: - De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële verhoudingswet; - De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: - De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.
Algemeen Hieronder is bij de diverse onderdelen van de vaste activa een toelichting gegeven.
Vaste activa Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Het BBV kent de volgende soorten materiële vaste activa: - Investeringen met een economisch nut; - Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden conform de financiële verordening geactiveerd. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen.
Afschrijvingen De volgende afschrijvingstermijnen zijn in de financiële verordening opgenomen. Huurinstrumenten (20%) Eigen instrumenten (10%) Huurdersinvesteringen (20%) Inventaris ICT (20%) Inventaris algemeen (20%)
Jaarrekening 2024
6
MZ
(Het gebruiksrecht voor onbepaalde duur op) Software is als afzonderlijk actief opgenomen onder de materiële vaste activa als investering met economisch nut. De lasten samenhangend met de uitvoering van klein en groot onderhoud, bodemsaneringen en het baggeren van watergangen zijn niet levensduur verlengend en zijn daarom niet geactiveerd, maar direct ten laste van de exploitatie of de gevormde voorziening gebracht. Erfpacht In erfpacht uitgegeven gronden worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, waarbij de uitgifteprijs van eerste uitgifte geldt als verkrijgingsprijs. Gronden in eeuwigdurende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) verminderd met de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht.
Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de marktwaarde van de aandelen daalt tot onder de verkrijgingsprijs, vindt afwaardering naar deze lagere marktwaarde plaats.
Voorraden Grond- en hulpstoffen Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs worden de grond- en hulpstoffen tegen deze lagere marktwaarde gewaardeerd. Gereed product en handelsgoederen De voorraad eigen verklaringen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het Algemeen bestuur.
Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het Algemeen bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een besluit van het Algemeen bestuur genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Jaarrekening 2024
7
MZ
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Jaarrekening 2024
8
MZ
Toelichting op de posten Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut Verloopoverzicht vaste activa Boekwaarde per 1 januari
Investeringen
Desinvesterin gen
Afschrijvin gen
Boekwaarde per 31 december
Muziekinstrumenten
55.805
3.798
-53
-11.673
47.877
Huurinstrumenten
15.015
1.796
-45
-2.090
14.676
Inventaris algemeen
64.326
0
-457
-22.366
41.503
Inventaris informatietechnologie
13.006
0
0
-4.802
8.204
Huurdersinvesteringen
13.882
0
0
-3.785
10.097
Totaal investeringen met economisch nut
162.034
5.594
-555
-44.716
122.357
Investeringen met economisch nut
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De post uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar wordt onderscheiden in: Stand Voorziening Boekwaarde Boekwaarde Boekwaarde 31/12/2024 oninbaarheid 31/12/2024 1/1/2024 31/12/2024 Debiteuren lesgelden
459.617
0
459.617
329.908
329.908
62.210
0
62.210
69.146
69.146
0
0
0
0
84.873
8.756
0
8.756
677
677
530.583
0
530.583
399.731
484.604
Overige vorderingen: Handelsdebiteuren Vorderingen op openbare lichamen Overige posten Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Liquide middelen De post liquide middelen wordt onderscheiden in: Boekwaarde Boekwaarde 31/12/2024 31/12/2023 Kassaldo Banksaldi
396 299.635
331 550.950
Totaal liquide middelen
300.031
551.281
Overlopende activa De post overlopende activa wordt onderscheiden in: Boekwaarde Boekwaarde 31/12/2024- 31/12/2023 Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
14.190 38.495
1.641 2.355
Totaal overlopende activa
52.682
3.996
Jaarrekening 2024
9
MZ
Vaste passiva Eigen vermogen De post eigen vermogen wordt onderscheiden in: Boekwaarde 31/12/2024
Boekwaarde 01/01/2024
Boekwaarde 31/12/2023
€
€
€
Reserves, gespecificeerd naar: — algemene reserve — bestemmingsreserve Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht
-61.722 14.146 20.752
0 0 -47.576
0 0 37.297
Totaal eigen vermogen
-26.824
-47.576
37.297
Reserves Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de reserves gedurende het jaar 2024:
Naam reserve
Saldo 31/12/2023
Saldo 1/1/2024
Resultaat bestemming 2023
Toevoe Onttrek- Verminderingen Saldo gingen kingen i.v.m. 31/12/2024 afschrijvingen op activa
Algemene reserve
0
0
-61.722
0
0
0
-61.722
Totaal algemene reserve
0
0
-61.722
0
0
0
-61.722
Bestemmingsreserve KCE
0
0
14.146
0
0
0
14.146
Totaal bestemmingsreserve
0
0
14.146
0
0
0
14.146
Resultaat van de jaarrekening
37.297
-47.576
47.576
20.752
0
0
20.752
Totaal resultaat van de jaarrekening
37.297
-47.576
47.576
20.752
0
0
20.752
Totaal reserves
37.297
-47.576
0
20.752
0
0
-26.824
Uitsplitsing naar reserves Algemene reserves: reserve exploitatieresultaat
2024
2023
23.151 -84.873 20.752 -40.970
0 0 23.151 23.151
Bestemmingsreserves Reserve KCE Storting\onttrekking
2024 14.146 0 14.146
2023 0 14.146 14.146
Totaal
-26.824
37.297
Beginsaldo Foutherstel 2023 Storting\onttrekking
Bestemmingsreserve
Jaarrekening 2024
10
MZ
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De post netto-vlottende schulden wordt onderscheiden in: Boekwaarde 31/12/2024
Boekwaarde 31/12/2023
Overige schulden
213.533
86.896
Totaal
213.533
86.896
Overlopende passiva De post overlopende passiva wordt onderscheiden in:
Boekwaarde 31/12/2024
Boekwaarde 31/12/2023
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, ontvangen van: - het Rijk
89.437
236.775
95.235
190.284
Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
634.275
650.663
Totaal
818.947
1.077.722
Saldo 1/1/2024
Ontvangen bedragen
Vrijgevallen bedragen
Terugbetalingen
Saldo per 31/12/2024
Subsidie Radio Geluk 3.0
190.284
0
95.049
0
95.235
Totaal van de van NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
190.284
0
95.049
0
95.235
Jaarrekening 2024
11
MZ
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Toelichting op overige niet in de balans opgenomen rechten Muziekschool Zeeland heeft een huurverplichting voor de verschillende locaties Locatie
Verplichting 2025
Hulst
57.000
Goes
32.000
Zierikzee
7.000
Tholen
10.000
Middelburg
284.000 390.000
Energie contracten
62.000
Lease verplichting printers
8.506
Lease verplichting ICT dienst verlening
65.000
Jaarrekening 2024
12
MZ
Toelichting Overzicht van baten en lasten 2024 Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Hierna is per programma zoals opgenomen in het overzicht van baten en lasten een analyse opgenomen van de belangrijkste afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken. Algemeen Personeelslasten: Zoals in bijlage 1 zichtbaar is zijn de salariskosten incl sociale lasten en pensioen lasten in 2024 € 2.530.00 bedragen. Dit is 9.000 lager dan in 2023 en 34.000 lager dan in de gewijzigde begroting. Ondanks dat er een forse CAO verhoging was in 2024 zijn door de uitvoering van het Herstelplan (afname personeel en verhogen productieve uren docenten) de salaris kosten afgenomen.
Jaarrekening 2024
13
MZ
Programma 1 Academie Begroting na wijziging 2024
Jaarstukken 2024
Jaarstukken t.o.v. begroting na wijziging
Baten Academie
1.442.148
1.526.497
84.349
Lasten Academie
-1.506.148
-1.564.263
-58.115
-64.000
-37.765
26.235
0
0
0
Totaal saldo van baten en lasten
Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves Het geraamde, gerealiseerde respectievelijk geanalyseerde resultaat
0
0
0
-64.000
-37.765
26.235
Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 26.235 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Academie
Bedrag
Voordeel/ Nadeel
Toelichting
Baten
77.527
Voordeel
Meer Netto lesgeld ontvangen
Baten
6.822
Voordeel
Meer overige baten
Lasten
-64.594
Nadeel
Meer inhuur door ziekte en projecten
Lasten
8.972
Voordeel
Minder uitvoeringskosten
Lasten
-2.492
Nadeel
Diversen
26.235
Voordeel
In 2024 zijn er meer lesgelden ontvangen omdat door goede acquisitie en naamsbekendheid steeds meer Zeeuwen de weg naar de Muziekschool weten te vinden. Door de grote vraag naar Muziekonderwijs en het relatief hoge ziekteverzuim is de inhuur/vervanging hoger dan begroot. Door deze inhuur hebben we aan de vraag kunnen voldoen om vele Zeeuwen muziekonderwijs te kunnen geven. Voor de uitvoering is vooral gestuurd op minder kosten voor ondersteunende middelen. Programma 2 Sociaal Domein Begroting na wijziging 2024
Jaarstukken 2024
Jaarstukken t.o.v. begroting na wijziging
Baten Sociaal Domein
182.431
190.066
7.635
Lasten Sociaal Domein
-182.431
-184.723
-2.292
Totaal saldo van baten en lasten
0
5.343
5.343
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
0
0
Het geraamde, gerealiseerde respectievelijk geanalyseerde resultaat
0
5.343
5.343
Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 5.343 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende:
Jaarrekening 2024
14
MZ
Sociaal Domein
Bedrag
Voordeel/ Nadeel
Toelichting
Baten
30.768
Voordeel
Meer organisatiebaten RG 3.0
Baten
-30.768
Nadeel
Minder projectbaten RG 3.0
Baten
7.635
Voordeel
Meer overige baten o.a. Spuk Hulst
Lasten
-12.766
Nadeel
Personeelskosten
Lasten
30.768
Voordeel
Minder docenturen
Lasten
-18.976
Nadeel
Meer projectkosten
Baten\Lasten
-1.317
Nadeel
Overig
5.343
Voordeel
Vanuit het Project Radio Geluk 3.0 zijn er meer organisatiebaten gegenereerd t.b.v. extra inzet om de activiteiten bij de zorginstellingen uit te breiden. Dit is voorbereidend werk geweest wat kon worden gerealiseerd, omdat er minder projectbaten waren. Organisatiebaten en projectbaten werken als communicerende vaten. In de gemeente Hulst is een extra muziekcoach aangesteld. Er zijn minder docenturen gemaakt op de uitvoering Radio Geluk 3.0. De projecten die zijn uitgevoerd waren wel duurder en hebben geleid tot meer projectkosten. Programma 3 MZ Educatie Begroting na wijziging 2024
Jaarstukken t.o.v. begroting na wijziging
Jaarstukken 2024
Baten Muziekschool Educatie
188.329
264.936
76.607
Lasten Muziekschool Educatie
-188.329
-227.778
-39.449
Totaal saldo van baten en lasten
0
37.158
37.158
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
0
0
Het geraamde, gerealiseerde respectievelijk geanalyseerde resultaat
0
37.158
37.158
Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 37.158 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: MZ Educatie
Bedrag
Voordeel/ Nadeel
Baten
72.574
Voordeel
Lasten
28.921
Voordeel
Lasten
-59.762
Nadeel
Muziekdocenten hebben meer uren gemaakt om hogere omzet te realiseren
Baten\Lasten
-4.575
Nadeel
Overig
37.158
Voordeel
Toelichting Hogere omzet door verkoop van meer producten op de scholen Als onderdeel van herstelplan minder personeelskosten.
In 2024 zien we een sterke toename van het Muziekonderwijs bij de scholen in ons werkgebied. Door een goede organisatie en extra inzet op het bereiken van zoveel mogelijk scholen, zien we dat er veel meer projecten zijn gerealiseerd. Hierdoor zijn in verhouding ook de kosten gestegen die nodig zijn om dit allemaal uit te voeren. Daarnaast is er gezorgd voor minder organisatorische personeelskosten. De basis hiervan ligt in het Herstelplan.
Jaarrekening 2024
15
MZ
Programma 4 KCE Oosterscheldregio Baten Kunst en Cultuur Educatie
Begroting na wijziging 2024 458.432
Jaarstukken Jaarstukken t.o.v. 2024 begroting na wijziging 490.654 32.222
Lasten Kunst en Cultuur Educatie
-458.432
-490.654
-32.222
Totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
0
0
Het geraamde, gerealiseerde respectievelijk geanalyseerde resultaat
0
0
0
Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 0. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: KCE
Bedrag
Voordeel/ Nadeel
Baten
20.184
Voordeel
Baten
35.154
Voordeel
Baten
15.686
Voordeel
Er zijn meer projecten uitgevoerd in CMK3 waarvoor meer baten tegenover staan Er zijn meer projecten uitgevoerd in het reguliere programma van KCE waarvoor meer opbrengsten uit de scholen zijn gegenereerd Betreft Spuk Borsele en Lente Festival
Baten
-38.802
Nadeel
Minder adviseursuren CMK 3 uitgevoerd dan begroot
Lasten
-35.918
Nadeel
Extra kosten t.b.v. uitvoering van de uitvoering van meer projecten
3.696
Voordeel
Baten\Lasten
Toelichting
0
In 2024 zien we aan baten kant een verschuiving van de adviseursbaten naar de projectbaten. Vanuit CMK3 zijn er veel meer projecten uitgevoerd dan in de begroting waren voorzien. Dit komt vooral door een goede vorm van acquisitie en intensieve benadering van de scholen. Dit heeft er ook voor gezorgd dat de projectkosten voor zowel de CMK3 als de overige schoolprojecten zijn toegenomen. Per saldo zien een evenwicht tussen de baten en de lasten. Programma 5 Organisatie Baten Organisatie Lasten Organisatie
Begroting na Jaarstukken wijziging 2024 2024 1.299.755 1.311.455
Jaarstukken t.o.v. begroting na wijziging 11.700
-1.235.755
-1.289.905
-54.150
64.000
21.550
-42.450
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
0
0
Het geraamde, gerealiseerde respectievelijk geanalyseerde resultaat
64.000
21.550
-42.450
Jaarrekening 2024
16
Totaal saldo van baten en lasten
MZ
Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 42.450 nadelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Organisatie
Bedrag
Voordeel/ Nadeel
Toelichting
Lasten
15.763
Voordeel
Scherp personeelsbeleid op organisatie
Lasten
-22.750
Nadeel
Lasten
-26.104
Nadeel
Lasten
19.760
Voordeel
Advieskosten verbeter trajecten eerder afgerond
Baten\Lasten
-29.119
Nadeel
Overige
-42.450
Nadeel
Updaten van ICT processen conform nieuwe richtlijnen Hogere accountantskosten door nieuwe wet en regelgeving
In 2024 zien we dat de reguliere overhead keurig conform de begroting is, maar dat door de professionalisering als onderdeel van het Herstelplan extra kosten zijn gemaakt om de MZ klaar te maken voor de toekomst en om volledig in control te zijn binnen al de regels die de huidige wetgeving stelt. Denk hierbij aan de BBV richtlijnen en de wet DBA. Hierdoor zien we o.a. hogere ICT en accountantskosten. Onder overige Baten\Lasten zitten voornamelijk het resultaat op Muziekdepot. Hier zijn in 2024 extra kosten gemaakt om de instrumenten in goed staat te houden. Programma 6 Gebouwen (vaste kosten) Begroting na wijziging 2024
Jaarstukken 2024
Jaarstukken t.o.v. begroting na wijziging
Baten Gebouwen
344.900
344.900
0
Lasten Gebouwen
-344.900
-350.433
-5.533
Totaal saldo van baten en lasten
0
-5.533
-5.533
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
0
0
Het geraamde, gerealiseerde respectievelijk geanalyseerde resultaat
0
-5.533
-5.533
Jaarrekening 2024
17
MZ
Het verschil tussen de begroting (na wijziging) en het werkelijke saldo van baten en lasten is € 5.533 nadelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende Gebouwen
Bedrag
Voordeel/ Nadeel
Huren
1.195 voordeel
Energie
1.419 voordeel
Overige huisvestingskosten
-8.147 nadeel
Toelichting
Extra kosten voor verduurzaming
-5.533 nadeel
In 2024 zijn de kosten voor de gebouwen voor de 5 locaties van de Muziekschool nagenoeg binnen de begroting gebleven ondanks de algemene forse stijging van energiekosten. Deze zijn beperkt gebleven door het VZG contract en energiebesparende maatregelen zoals LED verlichting, akoestische voorzieningen en isolatie. In 2024 zijn er geen incidentele baten en lasten opgenomen in de verantwoording.
Informatie in het kader van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De WNT is van toepassing op Gemeente ABC. Het voor Gemeente ABC toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2016 voor de eerste twaalf kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2024 bedragen x € 1
R. Vroegindeweij
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024
1/1 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
1.0 [ja]
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
108.365 18.476
Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
126.841 233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Jaarrekening 2024
N.v.t 126.841 N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
18
MZ
Gegevens 2023 bedragen x € 1
R. Vroegindeweij
Functiegegevens
directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
1/1 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
1,0 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
105.599 16.187
Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
122.186
Bezoldiging
122.186
223.000
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2024 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
M.C.J. van der Plasse-Nagelkerke (Borsele) J. de Goffau (Goes) L. Mangnus (Hulst) A. Evertz (Kapelle) E. Smit (Middelburg t/m 17.12.2024) C.J. Doorn-Roosenburg (Middelburg vanaf 19.12.2024) S. van Belzen (Noord-Beveland) M. van Overloop (Reimerswaal) A.M.J. van Burg (Schouwen-Duiveland) F.J.A. Hommel (Tholen t/m juli 2024) H. Moerland (Tholen vanaf september 2024) B. Tuk (Veere)
Bestuurslid AB Bestuurslid AB en DB Bestuurslid AB en DB Bestuurslid AB Voorzitter AB en DB Voorzitter AB en DB Bestuurslid AB Bestuurslid AB Bestuurslid AB Bestuurslid AB Bestuurslid AB Bestuurslid AB
Jaarrekening 2024
19
MZ
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Door wisseling van accountant is er een vertraging opgetreden in de controle van de jaarrekening. Hierdoor zijn de werkzaamheden t.a.v. de interne controle achteraf uitgevoerd. In de definitieve jaarrekening 2024 zullen deze bevindingen opgenomen worden en zal de rechtmatigheid getoetst zijn door de accountant.
Bevinding Op grond van uitgevoerde spend analyse zal de accountant de rechtmatigheid toetsen.
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door het Algemeen bestuur vastgesteld autorisatieniveau).
-191.762
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
0
2. Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden
0
3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het Algemeen bestuur zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels).
215.514
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
20.752
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
20.752
5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering))
20.752
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering))
0
M&O criterium Geen bevindingen
0
Totaal van onrechtmatigheden
20.752
Waarvan acceptabel
20.752
Waarvan niet-acceptabel
0
Consistentiecheck
Jaarrekening 2024
WAAR
20
MZ
Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben er zich na de balansdatum geen gunstige of ongunstige gebeurtenissen voorgedaan die onontbeerlijk zijn voor het inzicht van het algemeen bestuur bij de vaststelling van de programmarekening.
Jaarrekening 2024
21
MZ
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Accountantsverklaring zal medio september 2025 worden afgegeven. De reden hiervoor is dat in 2024 is overgestapt naar een nieuwe accountant.
Jaarrekening 2024
22
MZ
Bijlage 1. Baten en lasten 2024 per programma Baten en Lasten
Realisatie 2023
Begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
Baten Algemene baten: Gemeentelijke bijdrage Overige bijdragen Bijdragen lesgelden
2.589.199
2.087.377
2.412.563
0
0
0
21.522
737.157
787.500
850.000
927.527 17.635
2.412.564
Projectbaten organisatie: Subsidie SPUK gemeente Hulst
0
0
10.000
Subsidie Radio Geluk org. Baten
59.593
75.000
43.000
73.768
Subsidie SWVO tbv cultuur
149.891
155.000
162.432
167.432
Subsidie SWVO tbv mat. kosten
15.000
15.500
15.000
10.000
Adviseurs baten C2
133.275
68.250
96.000
57.198
Sub totaal
357.759
313.750
326.432
326.032
22.106
50.000
3.000
19.719
0
0
64.000
33.233
Project baten scholen Muziek Educ.
71.263
205.000
75.000
147.574
Project baten C2
134.718
100.000
110.000
130.184
75.000
110.154
Projectbaten activiteiten: Overige baten Subsidie Radio Geluk proj. Baten
Project baten scholen KCE Sub totaal
228.087
355.000
327.000
440.864
Totaal Project Baten
585.846
668.750
653.432
766.896
Totaal Baten
3.912.202
3.543.627
3.915.995
4.128.509
Salariskosten
1.973.242
1.802.077
1.985.345
1.897.681
Sociale lasten
310.806
260.552
306.422
355.963
Pensioen lasten
254.682
333.981
271.814
276.259
Rechtspositionele verp.
0
451.262
99.436
22.270
Taakstelling
0
-320.645
-64.000
0
Muatie reserve
135.395
0
0
0
Personeel niet in dienst
183.003
151.250
194.000
257.351
Reiskosten
123.290
146.950
134.828
126.520
Overige Personeelskosten
118.435
6.300
31.000
92.117
Totaal personeelskosten
3.098.853
2.831.727
2.958.845
3.028.161
10.301
10.500
10.750
36.279
0
0
64.000
33.233
3.933
5.250
50.000
109.762
138.964
105.000
130.000
123.904
0
0
75.000
102.721
Sub totaal
153.198
120.750
329.750
405.899
Leermiddelen
Lasten
Project kosten: Uitvoeringen Project kosten Radio Geluk Project kosten scholen Project kosten CMK Project kosten scholen
4.368
3.150
4.500
4.196
Inventaris
379
2.100
2.000
552
Examens
1.231
2.100
2.000
246
Muziekinstrumenten/depot
2.050
10.500
5.000
2.610
Totaal uitvoeringskosten
8.028
17.850
13.500
7.604
Totaal Project Kosten
161.226
138.600
343.250
413.503
Infor.- en comunicatie kosten
132.472
164.850
128.000
136.845
Algemene kosten
156.421
106.100
141.000
178.815
Huisvesting kosten
325.933
302.350
344.900
350.433
3.874.905
3.543.627
3.915.995
4.107.757
37.297
0
0
20.752
Totaal Lasten Saldo
Jaarrekening 2024
23
MZ
1. Academie Realisatie 2023
Begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
BATEN Netto lesgeld totaal
737.157
787.500
850.000
Overige baten
22.032
50.000
3.000
9.822
Gemeentelijke bijdrage
629.022
587.450
589.148
589.148
1.388.211
1.424.950
1.442.148
1.526.497
Salariskosten
933.066
923.351
991.480
1.050.283
Sociale lasten
155.521
136.495
153.052
191.177
Pensioen lasten
123.599
175.810
134.366
147.515
Docent uren naar Educatie
0
0
0
-97.334
Docent uren naar Sociaal Domein
0
0
0
-33.233
Vervanging
0
0
0
15.639
Personeel niet in loondienst
139.388
100.000
130.000
178.955
Reiskosten
TOTAAL BATEN
927.527
LASTEN Personeelskosten:
80.000
80.000
73.000
81.854
Overige personeelskosten
282
0
0
14.128
Totaal personeelskosten
1.431.856
1.415.656
1.481.898
1.548.985
Uitvoeringen
10.301
10.500
10.750
7.799
Leermiddelen
Uitvoeringskosten:
4.369
3.150
4.500
4.070
Inventaris
379
2.100
2.000
552
Examens
1.231
2.100
2.000
246
Muziekinstrumenten/depot
2.049
10.500
5.000
2.610
Totaal uitvoeringskosten
18.329
28.350
24.250
15.278
1.450.185
1.444.006
1.506.148
1.564.263
SALDO
-61.974
-19.056
-64.000
-37.765
Jaarrekening 2024
24
TOTAAL LASTEN
MZ
2. Sociaal Domein Realisatie 2023
Begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
BATEN 0
0
43.000
73.768
59.593
75.000
64.000
33.233
Overige baten
0
0
10.000
17.635
Gemeentelijke bijdrage
0
0
65.431
65.431
59.593
75.000
182.431
190.066
Salariskosten
104.030
63.612
84.734
94.108
Sociale lasten
16.735
8.906
16.287
15.293
Pensioenlsten
13.460
11.451
17.410
12.147
Reiskosten
7.531
5.000
0
5.528
Overige personeelskosten
0
0
0
4.121
Kantoor middelen
0
0
0
34
Personeel niet in Loondienst
0
0
0
296
Uitvoeringen
0
0
0
987
Diverse projecten
0
0
0
18.976
0
0
64.000
33.233
Totaal Lasten
141.756
88.969
182.431
184.723
SALDO
-82.163
-13.969
0
5.343
Organisatie baten Radio Geluk Project baten Radio Geluk
TOTAAL BATEN LASTEN Organisatie kosten
Project kosten Project kosten Radio Geluk
Jaarrekening 2024
25
MZ
3. Muziekschool Educatie Realisatie 2023
Begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
BATEN Omzet scholen
71.262
205.000
75.000
147.574
Overige baten
99.656
0
0
4.033
0
0
113.329
113.329
170.918
205.000
188.329
264.936
Salariskosten
72.512
99.232
110.897
81.514
Sociale lasten
11.761
14.927
12.535
13.805
Pensioen lasten
8.903
17.861
12.897
10.977
Personeel niet in dienst
6.216
25.000
0
0
Reiskosten
7.364
26.250
2.000
1.951
0
0
0
1.161
106.756
183.270
138.329
109.408
3.933
5.250
0
8.517
0
0
0
91
3.933
5.250
0
8.608
Salariskosten uit Academie
0
0
50.000
97.334
Personeel niet in dienst
0
0
0
12.428
Kosten depot
0
0
0
0
Totaal Projectkosten
0
0
50.000
109.762
TOTAAL LASTEN
110.689
188.520
188.329
227.778
SALDO
60.229
16.480
0
37.158
Gemeentelijke bijdrage TOTAAL BATEN LASTEN Organisatie kosten:
Overige persoeneelskosten Totaal Personeelskosten Uitvoeringen
Kantoormiddelen Totaal overige kosten Projectkosten:
Jaarrekening 2024
26
MZ
4. Kunst en Cultuur Educatie Realisatie 2023
Begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
BATEN Subsidie SWVO tbv cultuur
149.891
155.000
167.432
167.432
Subsidie SWVO tbv mat kst
15.000
15.500
10.000
10.000
Adviseurs baten C2
133.275
68.250
96.000
57.198
0
100.000
110.000
130.184
134.718
0
75.000
110.154
0
15.686
Project baten C2 Project baten scholen Subsidie overig
432.884
338.750
458.432
490.654
Salariskosten
155.945
0
168.127
166.262
Sociale lasten
24.650
0
28.148
29.043
Pensioen lasten
18.774
0
25.367
22.387
358
0
0
732
11.627
0
6.790
11.663
0
0
0
16.198
Overige personeelskosten
32.753
0
25.000
3.451
Totaal personeelskosten
244.107
0
253.432
249.736
Project kosten C2
138.964
105.000
130.000
123.904
Algemene kosten
35.667
0
0
14.293
0
0
75.000
102.721
Totaal uitvoeringskosten
174.631
105.000
205.000
240.918
TOTAAL LASTEN
418.738
105.000
458.432
490.654
14.146
233.750
0
0
TOTAAL BATEN LASTEN Personeelskosten:
Personeel niet in dienst Reiskosten Doorbelste personeelskosten
Uitvoeringskosten:
Project kosten scholen
SALDO
Jaarrekening 2024
27
MZ
5. Organisatie kosten Realisatie 2023
Begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
BATEN Bijdragen deelnemende gemeenten
1.405.552
1.133.138
0
0
1.405.552
1.133.138
Salarissen
105.588
107.244
Sociale lasten
11.161
15.015
Pensioen lasten
Overige baten
1.299.755 0 1.299.755
1.299.755 11.700 1.311.455
115.679 13.093 18.337 1.616 888
LASTEN 1. Directie kosten Salariskosten:
16.186
19.304
Reiskosten en dienstreizen
824
4.200
Overige personeelskosten
0
1.050
112.705 13.555 17.974 4.000 1.000
133.759
146.813
149.234
149.613
Salarissen
602.102
608.638
Sociale lasten
90.979
85.209
Pensioen lasten
73.760
109.555
Reiskosten en dienstreizen
15.941
31.500
Personeel niet in loondienst
37.042
26.250
Bijscholing
6.316
5.250
Overige personele kosten
43.340
0
Rechtspositionele verplichtingen
0
451.262
Doorbelaste personeelskst. KCE
0
0
Taakstelling
0
0
517.402 82.845 69.300 43.538 64.000 5.000 0 99.436 0 -64.000
520.401 93.551 64.897 23.909 61.728 3.945 27.255 22.270 -16.198 0
869.480
1.317.664
817.521
801.759
Bijscholing
0
0
Bedrijfsgezondheidszorg\UWV bij RPV\Arbo
0
0
Gratificaties bij jubilea
0
0
Kosten salarisadministratie
0
0
Wervingskosten personeel
0
0
Ondernemingsraad
0
0
Sociale lasten ondernemingsraad
0
0
Pensioen lasten ondernemingsraad
0
0
Ov.personeelskosten ( w.o. WKR)
0
0
500 7.500 4.000 20.000 2.000 14.021 3.100 3.200 -29.321
0 0 0 24.582 696 0 0 0 11.889
Subtotaal overige personeelkosten
0
0
25.000
37.168
869.480
1.317.664
842.521
838.926
Porti
1.858
1.050
Telefoon- en internetkosten
8.113
6.300
2.000 8.000 2.500 12.500 25.000 8.000 10.000 60.000 128.000
1.337 7.284 1.468 17.127 10.998 8.805 7.076 82.750 136.845 54.104 3.767 1.263 1.677 -1.967 55.240 -5.915 12.304 44.047 164.520
Totaal directie
2. Overhead kosten Salaris kosten:
Totaal personeelskosten Overige personeelskosten
Totaal Overhead kosten 3. Informatie en communicatie kosten
Kantoorbehoeften
2.216
2.100
Druk- en kopiëerwerk
12.622
10.500
Public relations & Communicatie
48.665
63.000
Vakliteratuur en documentatie
6.392
8.400
VKV en Kunstconnectie (brancheorganisaties)
6.512
10.500
Kosten informatietechnologie
46.094
63.000
Totaal informatie- en communicatiekosten
132.472
164.850
Accountant kosten
41.839
26.250
Verzekering
3.765
5.250
4. Algemene kosten
Overige kosten
3.618
1.050
Afschrijving inventaris
46.729
20.000
Totaal algemene kosten
161.497
106.100
28.000 4.000 1.000 3.000 2.000 75.000 -17.000 -25.000 44.000 116.000
133.759 869.480 132.472 161.497
146.813 1.317.664 164.850 106.100
149.234 842.521 128.000 116.000
149.613 838.926 136.845 164.520
1.297.208
1.735.427
1.235.755
1.289.905
108.344
-602.289
64.000
21.550
Incassokosten
682
1.050
Kosten betalingsverkeer
1.690
3.150
Rente lasten/baten
-610
2.100
63.156
52.500
628
-5.250
Advieskosten Resultaat huurinstrumenten
Recapitulatie 1. Directie 2. Overhead 3. Informatie- en communicatiekosten 4. Algemene kosten Totaal organisatie kosten
Saldo
Jaarrekening 2024
28
MZ
6. Vaste kosten Realisatie 2023
Begroting 2024
Gewijzigde begroting 2024
Realisatie 2024
78.747 -5.209 88 39.343 4.513 47.501 6.701 171.684
89.250 200 0 26.250 5.000 37.500 20.300 178.500
91.500 0 200 37.000 5.000 50.000 5.000 188.700
91.457 -1.285 0 37.611 4.786 55.297 2.527 190.393
29.934 5.915 16.226 25.760 77.835
30.000 6.500 16.000 21.000 73.500
34.000 3.000 16.000 25.000 78.000
32.601 7.485 12.433 31.511 84.029
9.788 9.788
14.700 14.700
10.000 10.000
10.658 10.658
10.369 0 7.921 18.290
12.000 0 6.900 18.900
15.000 0 5.000 20.000
11.841 4.582 5.812 22.235
55.632 14.494 1.131 6.461 0 77.718 -29.382 48.336 325.933
44.000 7.000 1.000 5.000 750 57.750 -41.000 16.750 302.350
56.000 15.000 1.200 6.000 0 78.200 -30.000 48.200 344.900
55.749 11.956 5.113 341 73.158 -30.041 43.117 350.433
Hulst
171.684 77.835 9.788 18.290 48.336
178.500 73.500 14.700 18.900 16.750
188.700 78.000 10.000 20.000 48.200
190.393 84.029 10.658 22.235 43.117
TOTAAL
325.933
302.350
344.900
350.433
Gemeentelijke bijdragen
454.969
366.789
344.900
344.900
TOTAAL
454.969
366.789
344.900
344.900
Saldo
129.036
64.439
0
-5.533
Lasten MIDDELBURG Huur complex Kuiperspoort Onderverhuur Huur dependances Kosten energie Gemeentelijke en overige heffingen Overige huisvestingskosten Klein onderhoud Totaal
GOES Huur De Mythe Huur dependances Kosten energie Overige huisvestingskosten Totaal
THOLEN Huur Meulvliet Totaal
ZIERIKZEE Huur gebouw Kosten energie Overige huisvestingskosten Totaal
HULST Huur Baudeloocomplex Kosten energie Gemeentelijke en overige heffingen Overige huisvestingskosten Klein onderhoud Sub Totaal af: gemeentelijke subsidie Totaal
Totaal Lasten Samenvatting: Middelburg Goes Tholen Zierikzee
Baten
Jaarrekening 2024
29
MZ
Bijlage 2. Baten en lasten 2024 per programma BBV Overzicht van baten en lasten 2024
Primaire begroting 2024
Begroot 2024 Definitieve Realisatie 2024 1e wijziging begroting 2024
Afwijking
Lasten 1.444.006
62.142
1.506.148
1.564.263
58.115
Programma 2 Sociaal Domein
88.969
93.462
182.431
184.723
2.292
Programma 3 Muziekschool Educatie
188.520
-191
188.329
227.778
39.449
Programma 4 Kunst en Cultuur Educatie
105.000
353.432
458.432
490.654
32.222
Programma 5 Organisatie
1.414.782
-179.027
1.235.755
1.289.906
54.151
Programma 6 Gebouwen
302.350
42.550
344.900
350.433
5.533
3.543.627
372.368
3.915.995
4.107.757
191.762
1.424.950
17.198
1.442.148
1.526.497
84.349
Programma 2 Sociaal Domein
75.000
107.431
182.431
190.066
7.635
Programma 3 Muziekschool Educatie
205.000
-16.671
188.329
264.936
76.607
Programma 4 Kunst en Cultuur Educatie
338.750
119.682
458.432
490.654
32.222
Programma 5 Organisatie
1.133.138
166.617
1.299.755
1.311.455
11.700
Programma 6 Gebouwen
366.789
-21.889
344.900
344.900
0
3.543.627
372.368
3.915.995
4.128.508
212.513
VPB LAST
0
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
20.752
20.752
Toevoeging/onttrekking aan reserves prog.
0
0
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
0
20.752
20.752
Jaarrekening 2024
30
Programma 1 Academie
Totaal Lasten
Baten Programma 1 Academie
Totaal Baten
MZ
Overzicht baten en lasten
Programma Academie
Primaire begroting 2024
Begroot 2024 Definitieve Realisatie 2024 1e wijziging begroting 2024
Afwijking
BATEN Netto lesgeld totaal
787.500
62.500
850.000
927.527
77.527
Overige baten
50.000
-47.000
3.000
9.822
6.822
Gemeentelijke bijdrage
587.450
1.698
589.148
589.148
0
1.424.950
17.198
1.442.148
1.526.497
84.349
Salariskosten
923.351
68.129
991.480
1.050.283
58.803
Sociale lasten
136.495
16.557
153.052
191.177
38.125
Pensioen lasten
175.810
-41.444
134.366
147.515
13.149
Docent uren naar Educatie
0
0
0
-97.334
-97.334
Docent uren naar Sociaal Domein
0
0
-33.233
-33.233
Vervanging
0
0
15.639
15.639
130.000
178.955
48.955
TOTAAL BATEN LASTEN Personeelskosten:
Personeel niet in loondienst
100.000
0 0 30.000
Reiskosten
80.000
-7.000
73.000
81.854
8.854
Overige personeelskosten
0
0
0
14.128
14.128
Totaal personeelskosten
1.415.656
66.242
1.481.898
1.548.985
67.087
Uitvoeringskosten: Uitvoeringen
10.500
250
10.750
7.799
-2.951
Leermiddelen
3.150
1.350
4.500
4.070
-430
Inventaris
2.100
-100
2.000
552
-1.448
Examens
2.100
-100
2.000
246
-1.754
Muziekinstrumenten/depot
10.500
-5.500
5.000
2.610
-2.390
Totaal uitvoeringskosten
28.350
-4.100
24.250
15.278
-8.972
1.444.006
62.142
1.506.148
1.564.263
58.115
-19.056
-44.944
-64.000
-37.765
26.235
TOTAAL LASTEN SALDO
Jaarrekening 2024
31
MZ
Overzicht baten en lasten
Programma Sociaal Domein
Primaire begroting 2024
Begroot 2024 Definitieve Realisatie 2024 1e wijziging begroting 2024
Afwijking
BATEN Organisatie baten Radio Geluk
0
43.000
43.000
73.768
30.768 -30.768
75.000
-11.000
64.000
33.233
Overige baten
0
10.000
10.000
17.635
7.635
Gemeentelijke bijdrage
0
65.431
65.431
65.431
0
75.000
107.431
182.431
190.066
7.635
Salariskosten
63.612
21.122
84.734
94.108
9.374
Sociale lasten
8.906
7.381
16.287
15.293
-994
Pensioenlsten
11.451
5.959
17.410
12.147
-5.263
Reiskosten
5.000
-5.000
0
5.528
5.528
Overige personeelskosten
0
0
0
4.121
4.121
Kantoor middelen
0
0
0
34
34
Personeel niet in Loondienst
0
0
0
296
296
Uitvoeringen
0
0
0
987
987
Diverse projecten
0
0
0
18.976
18.976
0
64.000
64.000
33.233
-30.768
Totaal Lasten
88.969
93.462
182.431
184.723
2.292
SALDO
-13.969
13.969
0
5.343
5.343
Project baten Radio Geluk
TOTAAL BATEN LASTEN Organisatie kosten
Project kosten Project kosten Radio Geluk
Jaarrekening 2024
32
MZ
Overzicht baten en lasten
Programma Muziekschool Educatie
Primaire begroting 2024
Begroot 2024 Definitieve Realisatie 2024 1e wijziging begroting 2024
Afwijking
BATEN Omzet scholen
205.000
-130.000
75.000
147.574
72.574
Overige baten
0
0
0
4.033
4.033
0
113.329
113.329
113.329
0
205.000
-16.671
188.329
264.936
76.607
Salariskosten
99.232
11.665
110.897
81.514
-29.383
Sociale lasten
14.927
-2.392
12.535
13.805
1.270
Pensioen lasten
17.861
-4.964
12.897
10.977
-1.920
Personeel niet in dienst
25.000
-25.000
0
0
0
Reiskosten
26.250
-24.250
2.000
1.951
-49
0
0
0
1.161
1.161
183.270
-44.941
138.329
109.408
-28.921
5.250
-5.250
0
8.517
8.517
0
0
0
91
91
5.250
-5.250
0
8.608
8.608
Gemeentelijke bijdrage TOTAAL BATEN LASTEN Organisatie kosten:
Overige persoeneelskosten Totaal Personeelskosten Uitvoeringen
Kantoormiddelen Totaal overige kosten
0
Projectkosten: Salariskosten uit Academie
0
50.000
50.000
97.334
47.334
Personeel niet in dienst
0
0
0
12.428
12.428
Kosten depot
0
0
0
0
0
Totaal Projectkosten
0
50.000
50.000
109.762
59.762
TOTAAL LASTEN
188.520
-191
188.329
227.778
39.449
SALDO
16.480
-16.480
0
37.158
37.158
Jaarrekening 2024
33
MZ
Overzicht baten en lasten
Programma KCE
Primaire begroting 2024
Begroot 2024 Definitieve Realisatie 2024 1e wijziging begroting 2024
Afwijking
BATEN Subsidie SWVO tbv cultuur
155.000
12.432
167.432
167.432
0
Subsidie SWVO tbv mat kst
15.500
-5.500
10.000
10.000
0
Adviseurs baten C2
68.250
27.750
96.000
57.198
-38.802
Project baten C2
100.000
10.000
110.000
130.184
20.184
Project baten scholen
0
75.000
75.000
110.154
35.154
Subsidie overig
0
0
0
15.686
15.686
TOTAAL BATEN
338.750
119.682
458.432
490.654
32.222
Salariskosten
0
168.127
168.127
166.262
-1.865
Sociale lasten
0
28.148
28.148
29.043
895
Pensioen lasten
0
25.367
25.367
22.387
-2.980
Personeel niet in dienst
0
0
0
732
732
Reiskosten
0
6.790
6.790
11.663
4.873
Doorbelste personeelskosten
0
0
0
16.198
16.198
Overige personeelskosten
0
25.000
25.000
3.451
-21.549
Totaal personeelskosten
0
253.432
253.432
249.736
-3.696
Project kosten C2
105.000
25.000
130.000
123.904
-6.096
Algemene kosten
0
0
0
14.293
14.293
Project kosten scholen
0
75.000
75.000
102.721
27.721
Totaal uitvoeringskosten
105.000
100.000
205.000
240.918
35.918
TOTAAL LASTEN
105.000
353.432
458.432
490.654
32.222
SALDO
233.750
-233.750
0
0
0
LASTEN Personeelskosten:
Uitvoeringskosten:
Jaarrekening 2024
34
MZ
Overzicht baten en lasten
Programma Organisatie kosten Primaire begroting 2024
Begroot 2024 Definitieve Realisatie 2024 1e wijziging begroting 2024
Afwijking
BATEN Bijdragen deelnemende gemeenten Overige baten
1.133.138
166.617
0
0
1.133.138
166.617
1.299.755 0 1.299.755
1.299.755 11.700 1.311.455
115.679 13.093 18.337 1.616 888
0 11.700
11.700
LASTEN 1. Directie kosten Salariskosten: Salarissen
107.244
5.461
Sociale lasten
15.015
-1.460
Pensioen lasten
19.304
-1.330
Reiskosten en dienstreizen
4.200
-200
1.050
-50
112.705 13.555 17.974 4.000 1.000
146.813
2.421
149.234
149.613
Salarissen
608.638
-91.236
Sociale lasten
85.209
-2.364
Pensioen lasten
109.555
-40.255
Reiskosten en dienstreizen
31.500
12.038
Personeel niet in loondienst
26.250
37.750
Bijscholing
5.250
-250
0
0
Rechtspositionele verplichtingen
451.262
-351.826
Doorbelaste personeelskst. KCE
0
0
Taakstelling
0
-64.000
517.402 82.845 69.300 43.538 64.000 5.000 0 99.436 0 -64.000
520.401 93.551 64.897 23.909 61.728 3.945 27.255 22.270 -16.198 0
1.317.664
-500.143
817.521
801.759
500 7.500 4.000 20.000 2.000 14.021 3.100 3.200 -29.321
0 0 0 24.582 696 0 0 0 11.889
Overige personeelskosten
Totaal directie
2.974 -462 363 -2.385 -112
379
2. Overhead kosten Salaris kosten:
Overige personele kosten
Totaal personeelskosten
2.999 10.706 -4.403 -19.629 -2.272 -1.055 27.255 -77.166 -16.198 64.000
-15.763
Overige personeelskosten Bijscholing
0
500
Bedrijfsgezondheidszorg\UWV bij RPV\Arbo
0
7.500
Gratificaties bij jubilea
0
4.000
Kosten salarisadministratie
0
20.000
Wervingskosten personeel
0
2.000
Ondernemingsraad
0
14.021
Sociale lasten ondernemingsraad
0
3.100
Pensioen lasten ondernemingsraad
0
3.200
Ov.personeelskosten ( w.o. WKR)
0
-29.321
Subtotaal overige personeelkosten
Totaal Overhead kosten 3. Informatie en communicatie kosten
-500 -7.500 -4.000 4.582 -1.304 -14.021 -3.100 -3.200 41.210
0
25.000
25.000
37.168
12.168
1.317.664
-475.143
842.521
838.926
-3.595
2.000 8.000 2.500 12.500 25.000 8.000 10.000 60.000 128.000
1.337 7.284 1.468 17.127 10.998 8.805 7.076 82.750 136.845
-663
54.104 3.767 1.263 1.677 -1.967 55.240 -5.915 12.304 44.047 164.520
Porti
1.050
950
Telefoon- en internetkosten
6.300
1.700
Kantoorbehoeften
2.100
400
Druk- en kopiëerwerk
10.500
2.000
Public relations & Communicatie
63.000
-38.000
Vakliteratuur en documentatie
8.400
-400
VKV en Kunstconnectie (brancheorganisaties)
10.500
-500
Kosten informatietechnologie
63.000
-3.000
Totaal informatie- en communicatiekosten
164.850
-36.850
-716 -1.032 4.627 -14.002 805 -2.924 22.750
8.845
4. Algemene kosten Accountant kosten
26.250
1.750
Verzekering
5.250
-1.250
Incassokosten
1.050
-50
Kosten betalingsverkeer
3.150
-150
26.104
Rente lasten/baten
2.100
-100
Advieskosten
52.500
22.500
Resultaat huurinstrumenten
-5.250
-11.750
Overige kosten
1.050
-26.050
Afschrijving inventaris
20.000
24.000
Totaal algemene kosten
106.100
9.900
28.000 4.000 1.000 3.000 2.000 75.000 -17.000 -25.000 44.000 116.000
4. Algemene kosten
146.813 1.317.664 164.850 106.100
2.421 -475.143 -36.850 9.900
149.234 842.521 128.000 116.000
149.613 838.926 136.845 164.520
379 -3.595 8.845 48.520
Totaal organisatie kosten
1.735.427
-499.672
1.235.755
1.289.905
54.150
-602.289
666.289
64.000
21.550
-42.450
-233 263 -1.323 -3.967 -19.760 11.085 37.304 47
48.520
Recapitulatie 1. Directie 2. Overhead 3. Informatie- en communicatiekosten
Saldo
Jaarrekening 2024
35
MZ
Overzicht baten en lasten
Programma Gebouwen
Primaire begroting 2024
Begroot 2024 Definitieve Realisatie 2024 1e wijziging begroting 2024
Afwijking
Lasten MIDDELBURG Huur complex Kuiperspoort Onderverhuur Huur dependances Kosten energie Gemeentelijke en overige heffingen Overige huisvestingskosten Klein onderhoud Totaal
-43
89.250 200 0 26.250 5.000 37.500 20.300 178.500
2.250 -200 200 10.750 0 12.500 -15.300 10.200
91.500 0 200 37.000 5.000 50.000 5.000 188.700
91.457 -1.285 0 37.611 4.786 55.297 2.527 190.393
30.000 6.500 16.000 21.000 73.500
4.000 -3.500 0 4.000 4.500
34.000 3.000 16.000 25.000 78.000
32.601 7.485 12.433 31.511 84.029
-1.399
14.700 14.700
-4.700 -4.700
10.000 10.000
10.658 10.658
658
12.000 0 6.900 18.900
3.000 0 -1.900 1.100
15.000 0 5.000 20.000
11.841 4.582 5.812 22.235
-3.159
44.000 7.000 1.000 5.000 750 57.750 -41.000 16.750 302.350
12.000 8.000 200 1.000 -750 20.450 11.000 31.450 42.550
56.000 15.000 1.200 6.000 0 78.200 -30.000 48.200 344.900
55.749 11.956 5.113 341 73.158 -30.041 43.117 350.433
Hulst
178.500 73.500 14.700 18.900 16.750
10.200 4.500 -4.700 1.100 31.450
188.700 78.000 10.000 20.000 48.200
190.393 84.029 10.658 22.235 43.117
1.693 6.029 658 2.235 -5.083
TOTAAL
302.350
42.550
344.900
350.433
5.533
Gemeentelijke bijdragen
366.789
-21.889
344.900
344.900
0
TOTAAL
366.789
-21.889
344.900
344.900
0
Saldo
64.439
-64.439
0
-5.533
-5.533
-1.285 -200 611 -214 5.297 -2.473
1.693
GOES Huur De Mythe Huur dependances Kosten energie Overige huisvestingskosten Totaal
4.485 -3.567 6.511
6.029
THOLEN Huur Meulvliet Totaal
658
ZIERIKZEE Huur gebouw Kosten energie Overige huisvestingskosten Totaal
4.582 812
2.235
HULST Huur Baudeloocomplex Kosten energie Gemeentelijke en overige heffingen Overige huisvestingskosten Klein onderhoud Sub Totaal af: gemeentelijke subsidie Totaal
Totaal Lasten
-251 -3.044 -1.200 -887 341
-5.042 -41
-5.083 5.533
Samenvatting: Middelburg Goes Tholen Zierikzee
Baten
Jaarrekening 2024
36
MZ
Bijlage 3 Gemeentelijke bijdragen 2024
Gemeente
Bijdrage
Borsele
143.908
Goes
359.156
Hulst
287.823
Kapelle
139.784
Middelburg
561.943
Noord-Beveland
81.796
Reimerswaal
101.796
Schouwen-Duiveland
309.668
Tholen
199.433
Veere
227.257
Totaal
2.412.564
Jaarrekening 2024
37
MZ