6.6 MZ Advies begeleidingscommissie

Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) De Zeeuwse Muziekschool Datum: 12 juli 2024

Inhoudsopgave Tussentijdse rapportage 2024 ......................................................................................... 3

2

Tussentijdse rapportage 2024 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie n.v.t.

Zijn er belangrijke afwijkingen vergeleken met de samenwerkingsafspraken: ja of nee? Graag afwijkingen toelichten.

Nee

Zijn er belangrijke (financiële) ontwikkelingen die voor de deelnemers relevant zijn: ja of nee? Graag de ontwikkelingen toelichten.

Ja.

Geeft de tussentijdse rapportage aanleiding voor een begrotingswijziging: ja of nee?

Ja

1. Ondanks de uitvoering van het herstelplan is een extra, incidentele gemeentelijke bijdrage nodig van € 325K. In hoofdlijnen wordt dit veroorzaakt door hogere personeelslasten (€ 127K) en door onvoldoende begrote projectkosten (€ 209K). 2. De Gemeente Tholen heeft besloten om uit te treden. Vanuit de Gemeente Reimerswaal zijn er soortgelijke signalen. Zij beslissen hierover na de zomervakantie. 3. Er wordt onder andere onderzocht of het financieel interessanter is om van Muziekschool Zeeland (deels) een stichting te maken. 4. Op het gebied van de locaties van de Muziekschool zijn er ook ontwikkelingen, zoals de verhuizing van de locatie Hulst.

Ja? Zie tabel 1 en 2. Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee?

Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing? Aangeboden voor zienswijze: ja of nee?

Nee. Op basis van de aangepaste VZG-richtlijn voor 2024 van 4,70% en de afwijkende verhouding tussen lonen en prijzen ad 0,31% heeft de Muziekschool recht op een bijdrage van € 2.119.879. Dat is dus een stijging van €32.502 ten aanzien van 2023. Gevraagd wordt echter een bijdrage € 2.412.563. Dit is een stijging van €325.186 ten aanzien van 2023 met een extra deelnemersbijdrage van € 292.684 bovenop de aangepaste VZG-richtlijn. n.v.t.

Ja

3

Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord? Niet akkoord? Dan uitleggen.

Advies Begeleidingscommissie Akkoord. Wij adviseren de raden de volgende zienswijzen in te dienen: 1. In te stemmen met de voorliggende begrotingswijziging 2024. 2. Het DB te verzoeken zorg te dragen voor de kwaliteit van de P&C- stukken. 3. Bij de herziene begroting 2025 te komen met een actualisatie van het herstelplan, inclusief financiële beheersmaatregelen, en de structurele doorwerking vanuit 2024. Ad 1 Formeel voldoet de begrotingswijziging aan de gestelde vereisten. Zo is de begrotingswijziging gebaseerd op een tussentijdse rapportage, wordt in eerste instantie gebruik gemaakt van de mogelijkheden binnen de verhoogde VZGrichtlijn en wordt ook rechtmatig een beroep gedaan op de afwijkende VZG-richtlijn lonen en prijzen. Echter de begeleidingscommissie (hierna bc) denkt genuanceerd over de onderbouwing van de daar bovenop incidenteel gevraagde extra deelnemersbijdragen. Hoewel in de rapportage uitvoerig wordt ingegaan op de afwijkingen, kan de bc uit de gegeven toelichtingen niet analyseren wat de exacte redenen van verhoging zijn. Om de volgende redenen adviseert de bc toch in te stemmen met de begrotingswijziging. De begrotingswijziging wordt halverwege het jaar aangeboden en na het zomerreces in het AB behandeld.

De bc ziet vanwege de relatief korte periode tot het einde van het jaar geen reële alternatieven ten aanzien van de gevraagde hogere deelnemersbijdragen en acht deze daarom onontkoombaar. Het is de bc duidelijk dat de vastgestelde projectbegroting 2024 niet realistisch is. Wanneer hieraan vastgehouden wordt, voorziet de bc begrotingsonrechtmatigheden in het jaarrekeningproces en liquiditeitsproblemen. Daarbij wijst de bc erop dat de Muziekschool gedurende het jaar nog bezuinigingen op personeelsgebied dient te realiseren. De bc stelt voor om nog in 2024 met maatregelen te komen met als doel een structurele verhoging van de deelnemersbijdragen te voorkomen. Ad 2. In zijn algemeenheid merkt de bc op dat de toelichtingen op de cijfermatige afwijkingen vaak niet goed te herleiden of te begrijpen zijn. Specifiek merkt de bc de volgende punten op: Ad 2.1 Zo laat de tabel op pagina 11 van de bestuursrapportage een samenvatting zien van de extra gevraagde deelnemersbijdrage. Deze sluit in totaal aan. Er wordt echter een extra bezuiniging opgevoerd van € 51.500 in deze tabel. Deze extra bezuiniging zien we niet consistent terug in de toelichtingen en tabellen.

4

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie Ad 2.2 De Muziekschool stelt dat de vastgestelde projectbegroting 2024 niet realistisch is. Er wordt voorgesteld dit te herstellen met de verhoging van de projectkosten van € 209.000. De dekking hiervan wordt gezocht door een verhoging van de gemeentelijke bijdrage. In de toelichting wordt onvoldoende onderbouwd waardoor dit in de vastgestelde begroting 2024 mis is gegaan. Dit roept daarnaast onder andere de vraag op of het herstelplan wel realistisch is opgesteld en niet € 209.000 hoger had moeten zijn. Ad 2.3 In de samenvattende tabel op pagina 11 van de rapportage wordt onder Overige organisatie kosten een verhoging van € 40.600 benoemd. In de toelichting van de Huisvestingskosten worden deze kosten gerelateerd aan hogere energie- en huurkosten. Uit de cijfermatige onderbouwing op pagina 8 blijkt dat de verhoging voornamelijk aan de locatie Hulst (€ 31.450) te relateren is. Ad 2.4 Bij de verhoging van de lesgelden wordt tekstueel 1% verhoging toegelicht, echter in de cijfermatige onderbouwing wordt € 62.500 aan extra inkomsten begroot, terwijl 1% verhoging ongeveer € 8.000 is. Deze toelichting lijkt daarmee onvolledig. Ad 3 Ondanks dat het herstelplan volledig is uitgevoerd (zie ook toelichting p.

13 van de rapportage), is er nu toch een gemeentelijke bijdrage boven de VZG-richtlijn benodigd om het boekjaar 2024 zonder tekorten af te kunnen sluiten. Dat roept de vraag op in hoeverre het herstelplan volledig was. Daarom acht de bc het verantwoord om bij de aanlevering van een (herziene) begroting 2025 dit herstelplan te actualiseren. Hierin kan dan tevens verder worden ingegaan op de (financiële) beheersmaatregelen die Muziekschool heeft genomen of gaat nemen om dergelijke zorgwekkende situaties te voorkomen. Uiteraard hoort hierbij ook een periodieke verantwoording aan het AB met betrekking tot dit onderwerp.

5

Tabel 1 Bestaand beleid BATEN Netto lesgeld Projectbaten organisatie Projectbaten activiteiten

Incidenteel

Structureel

Totaal

€ 62.500 € 12.682 -€ 28.000

€ 62.500 € 12.682 -€ 28.000

LASTEN Personeelskosten Projectkosten Uitvoeringskosten projecten Informatie- en com. kosten Algemene kosten Huisvesting kosten

€ 127.118 € 209.000 -€ 5.500 -€ 36.850 € 34.900 € 42.550

€ 127.118 € 209.000 -€ 5.500 -€ 38.850 € 34.900 € 42.550

Totaal mutatie bestaand beleid

€ 325.186

€ 325.186

De bestuursrapportage inclusief begrotingswijziging wordt incidenteel voorgelegd. Echter staan in de toelichting een aantal posten waarbij aangegeven wordt dat ze een structureel karakter hebben (niet limitatief): -

De lesgelden (baat, € 62.000) Subsidie C2 (Cultuurkwadraat) (baat, € 27.000+€ 10.000) De salariskosten (last, € 119.000) De reiskosten (last, - €12.000) De andere personeelskosten (last, € 24.000) De leermiddelen en muziekinstrumenten/depot (last, € 1.000) De informatie- en communicatiekosten (last, - € 36.000) De huisvestingskosten (last, € 42.000)

Wat de exacte structurele effecten zijn, wordt voorgelegd bij de (herziene) begroting 2025. Tabel 2 Nieuw beleid n.v.t.

Incidenteel € € € € € €

Totaal mutatie nieuw beleid

Structureel € € € € € €

Totaal € € € € € €

Aangepaste bijdragen deelnemers Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland

Vorig jaar € 154.444 € 385.451 € 308.896 € 150.020 € 603.084 € 87.785 6

Primair € 124.511 € 310.746 € 249.028 € 120.943 € 486.199 € 70.771

Aangepast € 143.908 € 359.156 € 287.823 € 139.784 € 561.942 € 81.796

Deelnemer Reimerswaal Schouwen-Duiveland Tholen Veere TOTAAL

Vorig jaar € 109.248 € 332.340 € 214.035 € 243.896 € 2.589.199

7

Primair € 88.075 € 267.928 € 172.552 € 196.625 € 2.087.378

Aangepast € 101.796 € 309.668 € 199.433 € 227.257 € 2.412.563