6.55 MZ Advies begeleidingscommissie

Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) Zeeuwse Muziekschool Datum: 30 april 2025

Inhoudsopgave Jaarstukken 2024 ............................................................................................................. 3 Begroting 2026 ................................................................................................................. 8

2

Jaarstukken 2024 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Resultaat GR Speerpunten gerealiseerd: ja of nee?

Advies Begeleidingscommissie Akkoord, met zienswijze: - Resultaat € 14.146 toevoegen aan een nieuwe bestemmingsreserve KCE, overig resultaat € 23.151 toevoegen aan de algemene reserve; - Het is de BCIE in het algemeen onduidelijk hoe er met de rechtmatigheidsverantwoording is omgegaan. Er zijn geen juiste afspraken gemaakt tussen DB en AB. - Er zijn significante tekortkomingen ten aanzien van het navolgen van de BBVvoorschriften geconstateerd. € 20.732 (positief)

Ja Nee

Analyse resultaat duidelijk: ja of nee?

Ja

Zie tabel 1 Uitleg rekeningresultaat

Nee Toelichting: in de stukken is enkel benoemd dat er een resultaat toegevoegd wordt aan de reserve. Formeel is onduidelijk aan welke reserve dit toegevoegd wordt, dit wordt aan de lezer overgelaten ter interpretatie. Daarnaast kloppen de staten in de toelichtingen op het eigen vermogen niet in de jaarstukken, waardoor onduidelijkheid ontstaat over de hoogte van het eigen vermogen / de stand van de reserves.

Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur: staan er fouten, onduidelijkheden, overschrijdingen, ongeautoriseerde reservemutaties en overige afwijkingen in? Ja? Dan uitleggen.

Inhoud controleverklaring accountant: - goedkeurend - met beperking - oordeelonthouding - afkeurend

Nee Ja, dan uitleggen In de jaarstukken staat vermeld dat er door het algemeen bestuur een normenkader is vastgesteld, maar dit blijkt uit navraag niet het geval te zijn. Tevens staat er vermeld dat het algemeen bestuur een te hanteren grensbedrag heeft bepaald, ook dit blijkt onjuist.

Goedkeurend

Met beperking Oordeelonthouding Afkeurend

3

Onderwerp Met beperking, oordeelonthouding of afkeurend? Dan uitleggen.

Advies Begeleidingscommissie Uitleg: Er is nog geen accountantscontrole uitgevoerd, deze staat pas gepland voor juli 2025. Derhalve is er nog geen (indicatie voor een) controleverklaring beschikbaar. Omdat het in dit format niet mogelijk is geen oordeel aan te klikken, is er voor de inhoud controleverklaring op dit moment gekozen voor ‘oordeelonthouding’. Wel constateert de begeleidingscommissie nog altijd significante tekortkomingen ten aanzien van het naleven van de BBV-voorschriften. Zonder hierbij een volledige opsomming te geven, merken wij opnieuw op dat onder andere de indeling van de begroting en jaarstukken identiek behoort te zijn (art. 4 BBV), voldoet de opzet van het jaarverslag niet aan het bepaalde in artikel 25 BBV, en zijn de diverse paragrafen in het jaarverslag kwalitatief niet op orde.

Wat is de hoogte van de algemene reserve?

€ Onbekend. Er is geen duidelijk inzicht in de reserves en het verloop hiervan. De toelichtingen in de jaarrekening zijn tegenstrijdig aan elkaar. Het lijkt er op dat er een negatief eigen vermogen ontstaat, ter grootte van € 26.824, maar tegelijkertijd staat in de jaarrekening een positief eigen vermogen saldo (uit reserves) vermeld van € 58.049. Het lijkt er op dat het negatieve eigen vermogen van € 26.824 het juiste eigen vermogen is. De Muziekschool geeft aan dit negatieve eigen vermogen in de komende jaren om te willen laten buigen naar een positief vermogen, maar het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader GR’en van de Provincie Zeeland schrijft in paragraaf 7.5 voor dat de algemene reserve niet negatief kan zijn, en aangezuiverd dient te worden door de deelnemers.

Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee? Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen. Zie tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming

Ja. Geen zienswijze nodig. Nee. Zienswijze vragen. Zie bovenstaand. De negatieve algemene reserve is niet in lijn met het provinciaal beleid t.a.v. reservevorming, dus ook al schrijft VZGrichtlijn enkel < 5% van de baten voor, wensen

4

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie wij alsnog een zienswijze te geven t.a.v. de reservevorming.

Bestemming resultaat: toevoeging aan algemene reserve?

Ja. Geen zienswijze nodig. Nee. Zienswijze vragen.

Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen.

Met als opmerking dat het eigen interpretatie is van de BCIE dat het positieve resultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve, dit blijkt formeel niet uit de stukken.

Jaarstukken aangeboden voor zienswijze of ter kennisname?

Voor zienswijze Ter kennisname

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord Niet akkoord. Dan uitleggen.

Niet akkoord? Dan uitleggen.

Resultaatbestemming niet duidelijk aanwezig, en reservevorming voldoet niet aan eisen.

Tabel 1 Uitleg rekeningresultaat Omschrijving

Bedrag

Toelichting Meer netto lesgeld ontvangen, meer overige baten, 26.235,00 meer inhuur door ziekte en projecten, minder uitvoeringskosten Uitbereiding activiteiten bij zorginstellingen, extra 5.343,00 muziekcoach Hulst, minder docenturen gemaakt op projecten. Toename van muziekonderwijs op scholen, minder 37.158,00 organisatorische personeelskosten Toename van projecten leidt tot evenredige toename van baten en lasten. Reguliere overhead in lijn met begroting, maar veel -42.450,00 extra kosten gemaakt t.a.v. professionalisering van de organisatie en het muziekdepot.

Programma 1: Academie

€

Programma 2: Sociaal Domein

€

Programma 3: MZ Educatie

€

Programma 4: KCE Oosterschelderegio

€

Programma 5: Organisatie

€

Programma 6: Vaste kosten

€

Stijgende energiekosten, welke beperkt zijn gebleven -5.533,00 door energiebesparende maatregelen zoals LED verlichting, akoestische voorzieningen en isolatie.

Gerealiseerd resultaat

€

20.753,00

5

Opmerking BCIE: De begeleidingscommissie constateert dat er niet concreet is toegelicht wat er met de resultaten per programma, evenals het totale resultaat moet gebeuren. Er staat enkel vermeld ‘Toevoegen aan Reserve’, maar onduidelijk is of dit dan de Algemene Reserve of de Bestemmingsreserve betreft. Met andere woorden; de resultaatbestemming is formeel onbekend. Omdat de begeleidingscommissie geen resultaat constateert binnen programma 4, KCE Oosterschelderegio, neemt de begeleidingscommissie aan dat het gehele resultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve, daar de bestemmingsreserve expliciet toeziet op programma 4. Ook komen de vergelijkende cijfers van 2023 (zowel balans als exploitatie) niet overeen met de cijfers uit de vastgestelde jaarrekening 2023. Er heeft foutherstel plaatsgevonden in 2024 (over 2023), waarvan het gevolg in de balans in kaart is gebracht, maar het gevolg in het overzicht van baten en lasten is onbekend. Daarnaast staat vermeld dat de algemene reserve, ook na het positieve resultaat over 2024, negatief uit komt, met een saldo van 40.970 (blijkend uit – 61.722 na foutherstel + 20.752 resultaat boekjaar 2024), en kent het totale eigen vermogen een negatief saldo van €26.824. Muziekschool Zeeland geeft aan “alle inspanningen te leveren om in komende jaren dit weer om te buigen naar een positief vermogen”.

Dit staat echter haaks op hetgeen de Provincie Zeeland voorschrijft in het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader voor Gemeenschappelijke Regelingen, daar staat namelijk vermeld dat een negatieve stand van de algemene reserve aangezuiverd dient te worden door de deelnemers. Een voorstel hiervoor ontbreekt. Om dan ook de brug te maken richting Begroting 2026; men zou verwachten dat, indien Muziekschool Zeeland mogelijkheden zou zien om het negatieve eigen vermogen om te buigen naar een positief eigen vermogen, hier dan gegevens / toelichtingen opgenomen zijn waaruit blijkt wanneer Muziekschool Zeeland zou verwachten het eigen vermogen om te kunnen buigen naar een positief saldo, maar dit ontbreekt in zijn geheel. Tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten

5%

Totale baten jaarrekening

€

3.543.627,00

Maximale reservevorming op basis van VZG-richtlijn

€

177.181,35

Algemene reserve in jaarrekening

€

-40.970,00

Algemene reserve in jaarrekening in percentage

-1%

Bestemmingsreserves

€

Reserve dekking afschrijving

€

Totaal bestemmingsreserves

€

Bestemmingsreserves in jaarrekening in percentage

Totaal reserves in jaarrekening in percentage

14.146,00 100%

€

Totaal algemene en bestemmingsreserves

14.146,00

-26.824,00 -1%

Overige opmerkingen Begeleidingscommissie: De begeleidingscommissie heeft geconstateerd dat Muziekschool Zeeland de jaarstukken 2024 vast wil laten stellen in de AB vergadering van juni 2025. Dit om de deadline van 15 juli richting Provincie Zeeland te behalen. Echter, vindt de accountantscontrole pas plaats in juli, wat inhoudt dat er op het moment van vaststellen door het AB nog geen controleverklaring en accountantsverslag van de controlerend accountant liggen. Deze twee documenten zijn 6

noodzakelijk om de jaarstukken vast te stellen (blijkt tevens uit Gemeentewet, artikel 213), en vaststelling in de AB-vergadering van juni lijkt daarmee, los van de bevindingen zoals uiteengezet in dit advies, onmogelijk. De begeleidingscommissie heeft Muziekschool Zeeland geattendeerd op bovenstaande, maar zij blijven toch bij het standpunt om de stukken vast te willen laten stellen in het AB van juni. Wij verzoeken u om hier niet in mee te gaan, en de jaarstukken, los van de tekortkomingen zoals benoemd in dit advies, pas ter besluitvorming voor te leggen aan het AB op het moment deze voorzien zijn van een getekende controleverklaring en accountantsverslag van de controlerend accountant. Het is de begeleidingscommissie onbekend of er uitstel is aangevraagd bij Provincie Zeeland omtrent de deadline van 15 juli voor de jaarstukken, maar acht deze kans klein gezien het standpunt van Muziekschool Zeeland om deze deadline te willen behalen. Zienswijzen t.a.v. Jaarstukken 2024 De begeleidingscommissie adviseert de deelnemers niet in te stemmen met de voorliggende jaarstukken 2024, en hierbij de volgende zienswijzen in te dienen: 1. Akkoord te gaan met toevoeging van het voorliggende positieve resultaat van € 20.752 aan de algemene reserve, mits er na accountantscontrole geen resultaat ontstaat op programma 4 KCE Oosterschelderegio (i.v.m. bestemmingsreserve KCE); 2.

De feitelijke onjuistheden in de jaarstukken 2024, o.a. ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording, verzoeken te corrigeren; 3. Significante tekortkomingen in de jaarstukken met betrekking tot wet- en regelgeving verzoeken te herstellen; 4. Een concreet voorstel in te dienen omtrent hoe om te gaan met het ontstane negatief eigen vermogen, inclusief de gevolgen voor de deelnemers; 5. Enkel een definitief besluit te nemen omtrent de jaarstukken 2024 in het AB zodra deze zijn voorzien van controleverklaring en accountantsverslag van de controlerend accountant. Ad. 1 Indien de accountant constateert dat er toch een resultaat had moeten ontstaan op het programma 4 KCE Oosterschelderegio, dan zou dit resultaat toegevoegd (bij positief resultaat) dan wel onttrokken (bij negatief resultaat) moeten worden aan de in 2024 gevormde bestemmingsreserve KCE Oosterschelderegio. Voor alle andere programma’s geldt dat de resultaten in principe toegevoegd dan wel onttrokken dienen te worden aan de algemene reserve. Ad. 3 Wet- en regelgeving ziet met name (niet limitatief) toe op de Gemeentewet, BBV en het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader (GTK) Gemeenschappelijke Regelingen van de Provincie Zeeland.

7

Begroting 2026 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie Niet akkoord De begeleidingscommissie stelt primair als zienswijze voor de raden voor te leggen niet in te stemmen met de voorliggende ontwerpbegroting 2025. Dit omdat sprake is van een afwijking van de VZGindexatierichtlijn. Van deze richtlijn kan in de ontwerpbegroting alleen negatief worden afgeweken indien de GR in de begeleidingsbrief bij de begroting duidelijk en transparant uitlegt waarom deze hoger moet worden. Het VZG-rapport impliceert dat het bestuur van de GR voorstelt dat de extra kosten voor rekening van de deelnemers komen, omdat er geen (voldoende) bezuiniging elders binnen de begroting mogelijk is. Een dergelijke, degelijk onderbouwde toelichting ontbreekt echter. Ook de na verzoek van de begeleidingscommissie toegezonden nadere informatie leidt niet tot een ander oordeel van de commissie. Omdat de begeleidingscommissie het wenselijk acht dat de GR kan werken met een begroting voor 2025 stelt de commissie voor de deelnemersbijdragen ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 te verhogen met de maximale VZGindexatierichtlijn van 3,9%. Daarbij wijst de begeleidingscommissie erop dat de GR via een begrotingswijziging 2024 alsnog een deugdelijk gemotiveerd verzoek tot een hogere deelnemersbijdrage ter zienswijze aan de raden voor kan leggen.

Deze kan structurele doorwerking hebben, wel verzoekt de begeleidingscommissie het DB kritisch te zijn en waar mogelijk extra lasten incidenteel bij te ramen. Verder stelt de begeleidingscommissie de volgende, aanvullende zienswijzen voor: 1. Via het AB te bevorderen dat de juiste wijze van besluitvorming binnen de GR wordt nagevolgd rond het (tijdig) aanbieden van de ontwerpbegroting door het DB aan de raden. 8

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie 2. De begeleidingscommissie tijdig te betrekken bij de besluitvorming van de P&C-documenten en daarbij de juiste bestuurlijke stukken te overleggen. 3. In de begroting (maar ook in de jaarrekening) op een juiste wijze de vereiste wet- en regelgeving toe te passen. Ad. 1 Op grond van het bepaalde in de Wet op de gemeenschappelijke regelingen dient het DB de ontwerpbegroting toe te zenden aan de raden van de deelnemende gemeenten. De begeleidingscommissie constateert dat niet de juiste procedure hierbij is gevolgd, te weten dat het DB niet expliciet heeft ingestemd met de definitieve aan de raden toegezonden stukken. Ad. 2 Tijdens de voorbereiding van dit advies is de begeleidingscommissie geconfronteerd met diverse, wisselende versies van de stukken. Dit maakte het voor commissie lastig om de stukken te doorgronden en er adequaat advies over uit te brengen.

Wat zijn belangrijke beleidsafspraken, ontwikkelingen en/of speerpunten in deze begroting?

Ad. 3 De begeleidingscommissie constateert dat het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en onderliggende notities van de commissie BBV op diverse onderdelen niet is opgevolgd en toegepast. De stukken voldoen daarmee niet aan de vereiste weten regelgeving. In de begroting zijn per programma specifieke doelstellingen opgenomen welke aansluiten bij de missie en visie: 1. Algemene Doelstellingen • Missie en Visie: Muziekschool Zeeland wil kinderen, jongeren en volwassenen in contact brengen met de mogelijkheden van muziekonderwijs. Dit wordt gerealiseerd door een breed aanbod voor het basisonderwijs, deskundigheidsbevordering, ondersteuning van amateurkunst, en projectmatig aanbod. • Samenwerking: De muziekschool streeft naar intensievere samenwerking 9

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie met culturele en maatschappelijke instellingen. 2. Programma's en Doelstellingen • Academie: Laagdrempelig en speels muziekonderwijs aanbieden, met een focus op kinderen en jongeren. Activiteiten omvatten onder andere de Talent Academy en samenspel. • Sociaal Domein: Bevorderen van participatie in kunst en cultuur, vooral voor ouderen en amateurkunstenaars. Projecten omvatten ouderenparticipatie, projecten in verpleegtehuizen, en deskundigheidsbevordering van zorgpersoneel. • MZ Educatie: Stimuleren van muziekeducatie in het primair en voortgezet onderwijs. Activiteiten omvatten kennismakingsprojecten, instrumentaal onderwijs, methodische muzieklessen, en leerorkesten. • KCE Oosterschelderegio: Cultuureducatie toegankelijk maken voor basisscholen in de regio. Doelstellingen omvatten het verder bouwen aan een brede basis voor cultuureducatie en het uitrollen van culturele vormingscommissies.

Bijdrage deelnemers lopende jaar (na wijziging) Bijdrage deelnemers voor het jaar waarvoor de begroting voorligt

Er is geen sprake van een geldig, door het ABvastgesteld, beleidsplan. De begeleidingscommissie heeft sterke twijfels of er beleidsarm begroot is. € 2.168.785

€ 2.121.072

Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming: ja of nee?

Ja

Nee Met als opmerking dat enkel jaarschijf 2026 vastgesteld wordt, en de rest ter kennisname aangeboden wordt, maar er wordt in de meerjarenraming o.a. geen rekening gehouden met uittredende deelnemers Tholen en 10

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie Reimerswaal per 2027. Er is ook niet aangegeven wat overwegingen zijn geweest om dit uittreden niet mee te nemen in de meerjarenraming.

Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee? Zie tabel 1 VZG-richtlijn

Ja Nee Sprake van bezuinigingsrichtlijn voor 2026.

Is de maximale VZG-richtlijn indexering nodig om een sluitende begroting aan te bieden: ja of nee? Nee? Waarom niet? Gemeenschappelijke regelingen waarbij sprake is van een opvallende afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen kunnen om een aanpassing van de toegepaste verhouding tussen lonen en materialen vragen. Voorwaarde is dat dit ook nodig is. Het gaat hier om de Zeeuwse Muziekschool, RUD en GGD.

Ja Nee. Waarom niet? Niet van toepassing, sprake van bezuinigingsrichtlijn.

Ja Nee Er is voor 2026 sprake van een bezuinigingsrichtlijn. Er is met Werkgroep Verbonden Partijen afgesproken dat deze ook geldt voor Muziekschool Zeeland.

Vroegen zij om aanpassing van de toegepaste verhouding: ja of nee? Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

Ja Nee

Niet van toepassing Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Ja Nee Stukken voldoen niet aan BBV. Zo is er geen geprognosticeerde balans, en is de invulling van de VZG-richtlijn voor reservevorming niet te achterhalen. Dit ook in relatie tot jaarstukken 2024; het is onduidelijk hoe het voorstel van Muziekschool Zeeland om in de komende jaren het negatieve eigen vermogen om te buigen tot een positief eigen vermogen tot uiting komt, los van het feit dat de deelnemers eigenlijk aan de lat staan voor een negatieve algemene reserve, de oorzaak van het negatief eigen vermogen.

11

Onderwerp In geval van afwijking van de VZGrichtlijnen, legt de gemeenschappelijke regeling dit uit: ja of nee?

Advies Begeleidingscommissie

Is die uitleg voldoende: ja of nee?

Niet van toepassing in 2026.

Ja

Nee

Risicoanalyse aanwezig: ja of nee? Welke risico’s vragen volgens de Begeleidingscommissie de meeste aandacht? Benoem eventueel de grootste risico’s in omschrijving en bedrag.

Ja

Nee Ja, er is een risicoanalyse, maar deze is naar mening van de begeleidingscommissie te summier. Zo heeft de begeleidingscommissie twijfels over de volledigheid van risico’s voor de GR, net zoals de impact van mogelijke risico’s onduidelijk is. Ook is de weerstandscapaciteit naar mening van de begeleidingscommissie niet concreet genoeg.

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord Niet akkoord. Dan uitleggen.

Niet akkoord? Dan uitleggen.

De begeleidingscommissie adviseert niet akkoord te gaan met de begroting 2026. Hoewel er voldaan wordt aan de VZGbezuinigingsrichtlijn voor 2026 op de deelnemersbijdragen, heeft de begeleidingscommissie twijfels over de beleidsmatige onderbouwing. Ook constateert de begeleidingscommissie dat de stukken, hoewel kwalitatief licht verbeterd, nog altijd niet aan wet- en regelgeving voldoen, en hier essentiële onderdelen onderbreken voor een goede oordeelsvorming. Concreet leidt dit tot de volgende zienswijzen: 1. Akkoord te gaan met de voorgestelde deelnemersbijdragen van € 2.121.072; 2. In de begroting (maar ook in de jaarrekening) op een juiste wijze de van toepassing zijnde wet- en regelgeving toe te passen; 3. Juiste en volledige presentatie van cijfers te bewerkstelligen; 4. Een gedegen cijfermatige onderbouwing op te nemen in de begroting;

12

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie 5. De begroting te voorzien van concrete, SMART-geformuleerde, doelstellingen, dit aan de hand van een toetsbaar, door het AB vastgesteld, beleidsplan. Ad. 1: Er wordt voldaan aan de bezuinigingsrichtlijn van -2,2%, derhalve akkoord. Ad. 2: De begeleidingscommissie constateert, net als voorgaand jaar, dat het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en onderliggende notities van de commissie BBV op diverse essentiële onderdelen nog altijd niet is opgevolgd en toegepast. De stukken voldoen daarmee nog altijd niet aan de vereiste wet- en regelgeving. Een essentieel voorbeeld (niet limitatief) is het ontbreken van een geprognosticeerde balans (art. 22 BBV); hieruit zou moeten blijken hoe en wanneer Muziekschool Zeeland zou verwachten het ontstane negatieve eigen vermogen dat ontstaan is in 2024 binnen de meerjarenraming zelf op te kunnen lossen, zoals zij suggereren in de nu voorliggende jaarstukken 2024. Ad. 3: Er staan o.a. onjuiste subsidiebaten gepresenteerd t.a.v. subsidie SWVO – KCE Oosterschelderegio. Dit bedrag zou € 11.279 lager moeten zijn. Verder constateert de begeleidingscommissie dat diverse lasten identieke waardes vertonen als de realisatie in 2024.

Ten aanzien van de salarissen, sociale lasten en pensioenen is dit toch minstens opmerkelijk te noemen, gezien het personeelsbestand muteert en er tussentijds cao-verhogingen doorgevoerd worden. Een goede verklaring voor het uit komen op identieke cijfers in 2024 en begroting 2026 ontbreekt. Dit leidt tot een onzekerheid in de begroting. De begroting wordt (gedeeltelijk) rooskleuriger gepresenteerd dan deze werkelijk zou moeten zijn, en de gevolgen hiervan zijn onduidelijk.

13

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie Ad. 4: Er is sprake van een bezuinigingsrichtlijn van -2,2% in 2026. Er is een begroting gepresenteerd waarin voldaan wordt aan deze bezuinigingsrichtlijn, maar onduidelijk is hoe deze tot stand is gekomen en wat de concrete gevolgen zijn van deze bezuiniging op het al dan niet voldoen aan het doel van de Gemeenschappelijke Regeling. Bijvoorbeeld (niet limitatief): in het programma Academie wordt aangegeven dat er groeiende belangstelling is voor muzieklessen, maar dat er tegen capaciteitsproblemen aangelopen wordt door de bezuiniging op gemeentelijke bijdragen. Echter, staan er niet enkel gemeentelijke bijdragen als baten binnen dit programma, maar bestaat dit voor een groot deel ook uit lesgelden die cursisten zelf betalen. Er wordt vermeld dat er mogelijk wachtlijsten ontstaan, maar onvoldoende toegelicht waarom.

Immers; er zijn meer knoppen om aan te draaien dan enkel de gemeentelijke bijdragen, dus in hoeverre zou de lagere gemeentelijke bijdrage werkelijk de dienstverlening moeten beïnvloeden, en in hoeverre ontstaan de wachtlijsten door beleidskeuzes die gemaakt worden om de lesgelden slechts met een x percentage te verhogen in plaats van het werkelijk benodigde percentage om aan alle behoefte te voorzien? Het zou naar mening van de begeleidingscommissie beter zijn geweest als de muziekschool concreet zou presenteren wat de daling van gemeentelijke bijdragen als gevolg heeft; welk deel van de daling kan worden opgevangen door andere baten, welk deel van de daling in gemeentelijke bijdragen kan opgevangen worden door daling van de lasten (en hoe komen deze dalingen tot stand), en welk deel van lagere deelnemersbijdragen kan niet worden opgevangen en wat zijn hier dan concreet de gevolgen van voor de dienstverlening van Muziekschool Zeeland? Dit is nu onvoldoende toegelicht, en wordt aan de lezer overgelaten ter interpretatie.

14

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie Ad. 5: Hoewel er in de begroting 2026 per programma doelstellingen geformuleerd zijn, is de begeleidingscommissie van mening dat deze doelstellingen te algemeen van aard, en niet meetbaar zijn. Dit maakt een evaluatie van het al dan niet behalen van doelstellingen bij de jaarstukken 2026 lastig. Ook heeft de begeleidingscommissie geconstateerd dat er geen geldig beleidsplan aanwezig is, wat beleidsmatige toetsing, anders dan toetsen of voldaan wordt aan het algemene doel van de GR, complex maakt.

Tabel 1 Berekening van de deelnemersbijdrage met de toegepaste VZG-richtlijn

Totaal bijdragen deelnemers waarover VZG-richtlijn wordt toegepast VZG-richtlijn begrotingsjaar Mutatie bijdrage deelnemers op basis van VZG-richtlijn (C x 1 + D) = Bijdrage deelnemers begrotingsjaar t

Tabel 2 Bijdragen deelnemers

15

€

2.168.785,00 -2,20%

€ €

-47.713,27 2.121.071,73

Tabel 3 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten

5%

Totale baten begroting

€

-

Maximale reservevorming op basis van VZG-richtlijn

€

-

Algemene reserve in begroting

€

-

Bestemmingsreserves

€

-

Reserve dekking afschrijving

€

-

Totaal bestemmingsreserves

€

-

Algemene reserve in begroting in percentage

0%

Bestemmingsreserves in begroting in percentage

0% €

Totaal algemene en bestemmingsreserves Totaal reserves in begroting in percentage

0%

Opmerking BCIE: Er is geen sprake van een geprognosticeerde balans in de Begroting 2026, derhalve is de onderbouwing van de VZG-richtlijn reservevorming niet in te vullen. Op basis van de jaarstukken 2024 blijkt dat er niet voldaan wordt aan de richtlijn voor reservevorming.

16