Document · PDF

6.43 SABEWA Jaarstukken 2024

Besluitvormende raadsvergadering 3 juli 2025, gemeente BorseleBij agendapunt: Voorstel inzake de zienswijzen over de financiële stukken van diverse gemeenschappelijke regelingen (alle portefeuillehouders)12.460 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

- €

-3.822 €

3.747 €

- €

Programma heffen

€

1.840 €

- €

-1.840 €

2.432 €

- €

-2.432 €

2.380 €

- €

-2.380

Programma innen

€

1.527 €

87 €

-1.440 €

1.836 €

670 €

-1.166 €

1.808 €

764 €

-1.043

Algemene dekkingsmiddelen

€

127 €

7.476 €

7.348 €

264 €

11.566 €

11.302 €

273 €

11.566 €

11.293

Overhead

€

1.208 €

-0 €

-1.208 €

1.230 €

- €

-1.230 €

1.195 €

- €

-1.195

€

- €

€

- €

€

-10

€

2.928

Vennootschapsbelasting

-3.747

Onvoorzien

€

10 €

- €

-10 €

10 €

- €

Saldo baten en lasten

€

7.563 €

-0 €

9.593 €

12.236 €

2.643 €

9.403 €

12.330 € €

€

- €

1.353 €

- €

-1.353 €

1.353 €

- €

-1.353

- €

692 €

- €

-692 €

692 €

- €

-692

€

- €

538 €

- €

-538 €

538 €

- €

-538

Mutaties reserves per programma Programma waarderen Programma heffen

€

Programma innen Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

58 €

- €

-58 €

58 €

- €

-58

Saldo baten en lasten

€

- €

2.641 €

- €

-2.641 €

2.641 €

- €

-2.641

Programma waarderen

€

- €

Programma heffen

€

- €

Programma innen

€

- €

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

43 €

- €

-43

Saldo baten en lasten

€

- €

43 €

- €

-43

Geraamd resultaat

€

7.563 €

-0 €

12.234 €

0 €

12.088 €

12.330 €

243

Mutaties voorzieningen per programma

De toevoegingen aan de reserves betreft het deel van de eenmalige bijdrage van de deelnemers in 2024 voor in 2025 te maken incidentele kosten.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

5. Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening 5.1.

Verschillenanalyse

In onderstaande tabel wordt de totstandkoming van het rekeningresultaat ten opzichte van de begroting na wijziging weergegeven. Bedragen x € 1.000,-. Nr Programma

Voordelig Nadelig

Saldo

Raming saldo begroting 1 Waarderen Overige uitbestede werkzaamheden

Vergoeding proceskosten WOZ-bezwaren

Aandeel personeelslasten

Aandeel automatisering

Aandeel interne dienstverlening

Overige afwijkingen

2 93

2 Heffen Overige uitbestede werkzaamheden

Aandeel personeelslasten

Aandeel automatisering

Aandeel interne dienstverlening

Overige afwijkingen

2 68

3 Innen Overige uitbestede werkzaamheden

Kosten geldverkeer

Opbrengst ond & dienst.voor derden Rentebaten

22 117

Aandeel personeelslasten

Aandeel automatisering

Aandeel interne dienstverlening

16 156

123

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

4 Algemene dekkingsmiddelen Niet compensabele BTW

9 0

-9

5 Overhead Personeelslasten

Aandeel accountantskosten Aandeel personeel van derden

5 11

Overige afwijkingen

1 40

6 Onvoorzien Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen reserves

35 10 286 0

Toevoegingen en onttrekkingen voorzieningen

-43

Gerealiseerd resultaat

243

Toelichting: Hieronder worden de verschillen in directe kosten op de programma’s en kostenplaatsen nader toegelicht. 1. Programma Waarderen De proceskostenvergoedingen voor de afhandeling van WOZ-beroepzaken zijn € 39.000,- lager uitgevallen dan begroot en de kosten voor taxatie-technische inhuur (verantwoord onder overige uitbestede werkzaamheden) zijn € 11.000,- lager uitgevallen dan begroot. De betreffende kosten zijn lager uitgevallen dan begroot omdat er in 2024 minder zaken ter zitting gekomen zijn dan verwacht. Deze kosten zullen dus in 2025 nog gemaakt worden. Het hogere aandeel in de personeelslasten wordt veroorzaakt een verschuiving van de kosten van overhead naar de programma’s ten opzichte van de begroting. Het lagere aandeel in de automatiseringskosten wordt veroorzaakt doordat begrote kosten voor nieuwe ontwikkelingen in 2024 nog niet zijn gemaakt. Deze kosten worden in 2025 gemaakt. Het lagere aandeel in de kosten van interne dienstverlening wordt met name veroorzaakt door lagere kosten voor contractmanagement en geldverkeer (i-deal transacties). 2. Programma Heffen De kosten voor overige uitbestede werkzaamheden zijn € 34.000,- lager uitgevallen dan begroot. Dit betreft de kosten voor juridische inhuur voor het afhandelen van beroepszaken over 2023.

De kosten zijn lager uitgevallen dan begroot omdat er in 2024 minder zaken ter zitting gekomen zijn dan verwacht. Deze kosten zullen dus in 2025 nog gemaakt worden. Het hogere aandeel in de personeelslasten wordt veroorzaakt een verschuiving van de kosten van overhead naar de programma’s ten opzichte van de begroting. In de Het lagere aandeel in de automatiseringskosten wordt veroorzaakt doordat begrote kosten voor nieuwe ontwikkelingen in 2024 nog niet zijn gemaakt. Deze kosten worden in 2025 gemaakt. Het lagere aandeel in de kosten van interne dienstverlening wordt met name veroorzaakt door lagere kosten voor contractmanagement en geldverkeer (i-deal transacties).

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

3. Programma Innen De rentebaten vallen zo’n € 117.000,- hoger uit dan begroot. Dit komt met name door de ontvangen rente op de rekening-courantrekeningen bij de schatkist van het Ministerie van Financiën. De oorzaak voor het hoger uitvallen van de ontvangen rente is het feit dat de cashflow fluctueert. Daarentegen valt de vergoeding voor het uitvoeren van de kwijtschelding voor niet-deelnemers lager uit vanwege een lagere aantal ingediende kwijtscheldingsverzoeken (- € 22.000,-). Deze baten verantwoord onder “opbrengst ond & dienst voor derden”. Het hogere aandeel in de personeelslasten wordt veroorzaakt een verschuiving van de kosten van overhead naar de programma’s ten opzichte van de begroting. In de Het lagere aandeel in de automatiseringskosten wordt veroorzaakt doordat begrote kosten voor nieuwe ontwikkelingen in 2024 nog niet zijn gemaakt. Deze kosten worden in 2025 gemaakt. Het lagere aandeel in de kosten van interne dienstverlening wordt met name veroorzaakt door lagere kosten voor contractmanagement en geldverkeer (i-deal transacties). 4. Algemene dekkingsmiddelen De niet-verrekenbare BTW ten laste van het Waterschap valt hoger uit dan begroot. 5. Overhead Het lagere aandeel in de personeelslasten wordt veroorzaakt een verschuiving van de kosten van overhead naar de programma’s ten opzichte van de begroting. 6.

Onvoorzien In 2024 zijn er geen onvoorziene uitgaven gedaan. Toevoegingen en onttrekkingen voorzieningen Dit betreft de toevoeging aan de voorziening spaarverlof; deze toevoeging was niet in de begroting opgenomen.

5.2.

Overzicht onvoorzien

De post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totaal bedrag van € 10.000,-.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

5.3.

Overzicht van incidentele baten en lasten

Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. Begroot 2024 Werkelijk 2024

Omschrijving Incidentele lasten Robotisering

€

20.700 €

15.964

Aanpassen functiehuis

€

21.260 €

10.631

Tijdelijke vervanging langdurig zieke medewerker

€

30.098 €

30.098

Jaarplan Waarderen

€

113.360 €

108.339

Jaarplan Heffen

€

41.852 €

41.852

Jaarplan Innen

€

43.310 €

54.360

Jaarplan Staf-Overhead

€

142.800 €

127.691

Technologieoplossing

€

351.250 €

365.879

Juridische inhuur beroepszaken

€

151.370 €

116.652

Administratieve ondersteuning beroepszaken

€

30.000 €

29.519

Taxatietechnische inhuur beroepszaken

€

146.250 €

134.208

€ 1.092.250 €

1.035.193

€ 2.302.114 €

2.302.114

€ 2.302.114 €

2.302.114

Incidentele baten Bijdrage deelnemers technologie-oplossing

5.4.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves

Er vinden geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats.

5.5.

Begrotingsrechtmatigheid Begroting 2024 na 2e wijz.

(bedragen * € 1,000,-)

lasten

baten

Rekening 2024

saldo

lasten

baten

Begrotingsafwijking saldo

lasten

baten

saldo

Programma waarderen

€ 3.822 €

- € -3.822 € 3.747 €

- € -3.747 €

-75 €

- €

Programma heffen

€ 2.432 €

- € -2.432 € 2.380 €

- € -2.380 €

-52 €

- €

Programma innen

€ 1.836 €

670 € -1.166 € 1.808 €

764 € -1.043 €

-28 €

95 €

123

Algemene dekkingsmiddelen

€

9 €

0 €

-9

Overhead

€ 1.230 €

-35 €

- €

Vennootschapsbelasting

264 €

11.566 € 11.302 €

273 € 11.566 € 11.293 €

- € -1.230 € 1.195 €

- € -1.195 €

€

- €

€

10 €

- €

-10

€

- €

Onvoorzien

€

Saldo baten en lasten

€ 9.593 €

12.236 € 2.643 € 9.403 € 12.330 € 2.928 € €

Mutaties reserves per programma

-10 -191 €

€

95 €

286

€

Programma waarderen

€ 1.353 €

- € -1.353 € 1.353 €

- € -1.353 €

- €

Programma heffen

€

692 €

- €

-692 €

692 €

- €

-692 €

- €

Programma innen

€

538 €

- €

-538 €

538 €

- €

-538 €

- €

Algemene dekkingsmiddelen

€

58 €

- €

-58 €

58 €

- €

-58 €

- €

Saldo baten en lasten

€ 2.641 €

- € -2.641 € 2.641 €

- € -2.641 €

- €

Programma waarderen

€

- €

Programma heffen

€

- €

Programma innen

€

- €

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

43 €

- €

-43 €

43 €

- €

-43

Saldo baten en lasten

€

- €

43 €

- €

-43 €

43 €

- €

-43

Geraamd resultaat

€ 12.234 €

12.234 €

0 € 12.088 € 12.330 €

243 €

-148 €

95 €

242

Mutaties voorzieningen per programma

In het jaarverslag en in de paragraaf “Verschillenanalyse” zijn de afwijkingen tussen de begroting na 2e wijziging en jaarrekening reeds toegelicht.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

5.6.

WNT

WNT-verantwoording 2024 Sabewa Zeeland De WNT is van toepassing op Sabewa Zeeland. Het voor Sabewa Zeeland toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 223.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum).

1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: dhr. C. Simons Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Gemeente Kapelle: Gemeente Terneuzen Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. F.O. van Hulle dhr. A.J.G. Poppelaars

1f. In het geval een leidinggevende topfunctionaris, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van onderstaande tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a of 1d. Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt. Bij Sabewa Zeeland waren in 2024 geen functionarissen werkzaam als bedoeld in de rubrieken 1b. tot en met 1f. Om die reden worden de daarbij behorende tabellen niet opgenomen in de jaarverslaglegging van Sabewa Zeeland 2024. 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Er zijn bij Sabewa Zeeland in 2024 geen uitkeringen verstrekt wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

5.7.

Overzicht taakvelden Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.195.446 € 2.425.743 €

1.230.297

0.61 OZB Woningen

€ 3.633.780 € 4.998.552 €

1.364.772

0.62 OZB niet woningen

€

786.118 €

210.794

0.64 Belastingen overig

€ 2.896.502 € 2.738.861 €

-157.641

0.8 Overige baten en lasten

€

- €

23.663 €

23.663

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

1.0 Mutaties reserves

€ 2.641.376 €

- € -2.641.376

1.1 Mutaties voorzieningen

€

43.389 €

- €

-43.389

0.11 Saldo van de rekening baten en =lasten

€

- €

2.3 Recreatieve Havens

€

1.284 €

1.664 €

379

2.4 Economische Havens

€

468 €

606 €

138

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

561 €

726 €

166

3.4 Economische promotie

€

71.756 €

88.960 €

17.204

7.2 Riolering

€

573.340 €

707.436 €

134.096

7.3 Afval

€

454.449 €

558.097 €

103.647

Totaal

€ 12.087.675 € 12.330.426 €

242.751

575.323 €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

6. Balans 6.1.

Balans

Activa

2024

2023

Vaste activa

Passiva

2024

2023

Vaste passiva

Materiële vaste activa

€

52.614 €

60.990

Eigen vermogen

€

2.884.127 €

-263.113

Overig

€

52.614 €

60.990

Bestemmingsreserve

€

2.641.376

€

Saldo van rekening

€

242.751 €

-263.113

Voorzieningen

€

190.406 €

147.017

Totaal €

3.074.533 €

-116.097

Vlottende schuld

€

874.627 €

542.135

Overige vlottende schulden

€

874.627 €

542.135

11.659.188

Totaal €

52.614 €

60.990

Vlottende activa

Vlottende passiva

Uitzettingen

€

20.409.700 €

11.538.211

Vorderingen op openbare lichamen

€

4.025.389 €

596.227

Rekening courant verhouding met het Rijk

€

16.360.027

€

10.937.749

Overige vorderingen

€

24.284 €

4.235

Liquide middelen

€

247.667 €

248.209

Kas- en banksaldi

€

247.667 €

248.209

Overlopende activa

€

242.492 €

237.816

Overlopende passiva

€ 17.003.312 €

Overige overlopende activa

€

242.492 €

237.816

Overige overlopende passiva

€

Totaal €

20.899.859 €

12.024.236

€

20.952.473 €

12.085.226

Totaal activa

Totaal Passiva

€

11.659.188

Totaal € 17.877.939 €

12.201.323

€ 20.952.473 €

12.085.226

17.003.312

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

6.2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen begrotingscijfers over 2024 zijn gebaseerd op de programmabegroting 2024 en de 1e en 2e begrotingswijziging 2024. Waarderingsgrondslagen De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs. Voor baten en lasten geldt dat ze worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Vaste activa Immateriële- en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de betreffende investering in mindering gebracht. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden ten laste van het resultaat van het boekjaar gebracht. Financiële activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde (leningen aan derden) of tegen verkrijgingprijs (deelnemingen). Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid invorderingsopbrengsten is een voorziening getroffen en op de vordering in mindering gebracht. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen wordt onderverdeeld in de algemene reserve, bestemmingsreserves en het jaarrekeningresultaat (gerealiseerd resultaat).

Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (o.a. vakantiegeld, verlof) wordt, conform het BBV, geen voorziening gevormd. Medewerkers kunnen echter vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het vitaliteitsbeleid van de organisatie. Deze verlofuren verjaren niet. Aangezien bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie is de opbouw van het spaarverlof en de onttrekking is de daadwerkelijke opname van het verlof. Als tarief wordt het gemiddelde uurloon van de medewerker gehanteerd. Vaste schulden Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. Kortlopende schulden / overlopende passiva Dit zijn schulden met een looptijd korter dan één jaar en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Grondslagen voor de resultaatbepaling De lasten en baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben en zijn ingedeeld naar programma’s zoals door het algemeen bestuur zijn vastgesteld.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

Afschrijvingen worden berekend over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden en vindt plaats vanaf het jaar dat het actief in gebruik is genomen. Voorzieningen worden via de rekening van baten en lasten gevoed. Stortingen in en onttrekkingen uit de reserves worden onder “algemene dekkingsmiddelen” gepresenteerd. Er wordt geen rente bijgeschreven op reserves en voorzieningen. Verliezen worden genomen op het moment dat ze bekend zijn en de winsten op het moment dat ze zijn gerealiseerd. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Vakantiegeld en verlofaanspraken worden toegerekend aan de periode van uitbetaling

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

6.3.

Toelichting op balans

Activa Activa

31-12-2024

31-12-2023

€

Materiele vaste activa (overig) Stand 1-1 Aankoop meubilair

60.990

20.660

51.935

Afschrijvingen / overige verminderingen (10 jaar; 10% per jaar)

-8.376

-11.605

Stand 31-12

52.614

60.990

Subtotaal

52.614

60.990

593.383

498.882

3.288.555

Vorderingen op openbare lichamen Aan deelnemers in rekening gebrachte BTW Nog te ontvangen bijdrage deelnemers begrotingswijziging Nog te ontvangen compensatie toeslagenaffaire

3.000

143.452

94.345

4.025.389

596.227

Schatkistrekening belastingen

13.663.283

8.963.522

Schatkistrekening exploitatie Sabewa Zeeland

2.696.744

1.974.227

Sub-totaal

16.360.027

10.937.749

Overigen

24.284

4.235

Sub-totaal

24.284

4.235

20.409.700

11.538.211

Banksaldi

247.667

248.209

Sub-totaal

247.667

248.209

Nog te ontvangen rente schatkistbankieren kwartaal 4 Sub-totaal Rekening courant verhouding met het Rijk

Overige vorderingen

Totaal uitzettingen met een looptijd < 1 jaar Liquide middelen

Overlopende activa Vooruitbetaald voorschot T-tags

102

1.236

Vooruitbetaalde facturen

129.439

126.873

Nog te ontvangen bijdrage kwijtscheldingen

112.951

109.707

Totaal overlopende activa

242.492

237.816

20.899.859

12.024.236

Totaal vlottende activa

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

Passiva Eigen vermogen Bestemmingsreserve

31-12-2024

31-12-2023

€

2.641.376

242.751

-263.113

2.884.127

-263.113

31-12-2024

31-12-2023

Saldo van rekening Resultaat Totaal eigen vermogen

Voorzieningen

€

Voorziening verlofsparen personeel

190.406

147.017

Totaal voorzieningen

190.406

147.017

31-12-2024

31-12-2023

€

265.729

228.673

-412

8.804

19.603

19.040

589.707

285.618

874.627

542.135

Vlottende passiva Vlottende schuld

Overige vlottende schulden Nog te betalen loonheffing Nog te betalen salarissen Nog te betalen BTW Schulden aan leveranciers Totaal overige vlottende schulden

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

Overlopende passiva

31-12-2024

31-12-2023

€

760.743

442.559

Nog te betalen kosten Nog te ontvangen nota’s / te betalen kosten

Nog te betalen deelnemers 14.546.636 belastingopbrengsten belastingadm. Nog te betalen deelnemers 1.068.365 invorderingsopbrengsten belastingadm. Overig 45.218 Subtotaal

9.823.999

1.078.036 39.179

16.420.962

11.383.773

582.350

275.415

Totaal overlopende passiva

17.003.312

11.659.188

Totaal passiva

20.952.473

12.085.226

Vooruitontvangen bedragen Vooruitontvangen deelnemersbijdragen

Overzicht reserves en voorzieningen Resultaat bestemming 31-12-2024 vorig boekjaar

31-12-2023 Toevoeging Onttrekking Algemene reserve

Bestemmingsreserves

2.641.376

147.017

43.389

190.406

Voorzieningen

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

Schatkistbankieren (Liquide middelen) De bankrekeningen worden dagelijks afgeroomd naar de schatkist. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000 Kwartaal 1

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

212

179

226

210

788

821

774

790

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(4b) (4c)

7.563 7.563

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1000

Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

19.325

16.332

20.784

19.339

212

179

226

210

Gedurende het jaar is het drempelbedrag niet overschreden. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Sabewa Zeeland heeft diverse langlopende financiële verplichtingen welke niet in de balans opgenomen zijn. Omtrent het vermelden van belangrijke financiële verplichtingen zijn geen nadere bepalingen opgenomen in de Financiële verordening. Indien hiervoor geen bepalingen opgenomen zijn, adviseert de Commissie BBV, om hier die contracten te vermelden die moeten voldoen aan de aanbestedingsregels. Omschrijving

looptijd

Waarde

Pink Rocade belastingapplicatie

1 jaar

€ 787.612,-

onbepaald

€ 252.764,-

Cyclomedia Technology B.V.

opmerking Looptijd 1 januari 2024-31 december 2025

Looptijd vanaf 1 januari 2021

Toelichting: Contract Pink Roccade: waarde is 1 jaar x € 787.612,- (zonder indexatie). Contract Cyclomedia: waarde is 1 jaar x € 252.764,- (zonder indexatie, 1-1-2021 t/m 31-12-2023), met de mogelijkheid om twee keer voor de periode van 1 jaar te verlengen. Sabewa Zeeland heeft een kredietovereenkomst afgesloten bij de BNG per 01-01-2019. Deze kredietovereenkomst bestaat uit een rekeningcourant krediet van € 300.000,-.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

7. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording ligt het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante weten regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 28 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 120.443,-.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterum 1A. Overschrijding lasten programma’s 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed M&O criterium 6. Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel

€ 52.373,-

€ 922.658

€ 975.031,€ 975.031,-

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV en op basis van de afspraken van het Dagelijks Bestuur met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke acties het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst op te lossen of te voorkomen.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

8. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

9. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 27 maart 2025 Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling B E S L U I T: 1. tot de vaststelling van het jaarverslag en jaarrekening 2024;

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van 3 juli 2025

Hoogachtend,

A.J.G. Poppelaars voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen, Msc, directeur

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 10 april 2025

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15695917/1