6.39 BETHO Jaarstukken 2024
Tekst van het document
Jaarverslag GR de Betho 2024
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-04-2025 ...................
Inhoud 1. BESTUURSVERSLAG EN RESULTATEN 2024 ....................................................................................................... 2 ONZE BASIS................................................................................................................................... 2 TERUGBLIK.................................................................................................................................... 2 FINANCIEEL RESULTAAT .................................................................................................................... 3 ORGANISATIE ................................................................................................................................ 4 VOORUITBLIK 2025 ........................................................................................................................ 5 2. BESTUUR EN MEDEZEGGENSCHAP .................................................................................................................. 6 3. VERPLICHTE PARAGRAFEN ........................................................................................................................... 7 WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING......................................................................................
7 ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN ..................................................................................................... 16 FINANCIERING ............................................................................................................................. 17 BEDRIJFSVOERING ......................................................................................................................... 19 RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING ............................................................................................... 22 VERBONDEN PARTIJEN ................................................................................................................... 22 4. JAARREKENING ...................................................................................................................................... 23 BALANS PER 31 DECEMBER 2024 (BEDRAGEN X EURO 1.000) .................................................................. 23 OVERZICHT BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING ................................................................................ 24 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING .................................................................... 26 TOELICHTING OP DE BALANS ............................................................................................................
30 TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING OVER HET BEGROTINGSJAAR ...................... 38 RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING DAGELIJKS BESTUUR DE BETHO ........................................................ 43 OVERZICHT INCIDENTELE BATEN EN LASTEN .......................................................................................... 46 OVERZICHT STRUCTURELE ONTTREKKING AAN DE RESERVE ........................................................................ 47 GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM ................................................................................................. 48 RESULTAATBESTEMMING ................................................................................................................ 49 CONTROLEVERKLARING .................................................................................................................. 50 5. BIJLAGEN ............................................................................................................................................. 51 TAAKVELDEN ............................................................................................................................... 51 OVERZICHT NETTO OMZET PER GEMEENTE ............................................................................................
52 SOCIAAL VERSLAG 2024 ................................................................................................................. 53
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 1 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
1.
Bestuursversl ag en r esultaten 2024
Voor u ligt het verslag over het boekjaar 2024 van De Betho. In dit verslag leest u op hoofdlijnen over de activiteiten die door De Betho zijn uitgevoerd en de uitdagingen waar de organisatie in 2024 voor heeft gestaan. Verder wordt inzichtelijk gemaakt welke resultaten zijn gerealiseerd in relatie tot de begroting en de verwachting voor 2025. Onze basis De Betho, een organisatie met betrokken professionals die samen met gemeenten, werkgevers, sociale partners en andere samenwerkingspartners, richt zich op werk en ontwikkeling van mensen die daarbij ondersteuning nodig hebben. De visie van De Betho Wij zijn het sociale ontwikkelbedrijf dat mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt kansen biedt op ontwikkeling en passend werk. Waar mogelijk regulier werk, waar nodig werk binnen de organisatie. Voor wie is De Betho Wij zijn er voor de mensen die vallen onder de Wet Sociale Werkvoorziening (WSW) en Beschut Werk (BSW),voor wie we ook nadrukkelijk als werkgever verantwoordelijk zijn. Wij zijn er voor mensen die moeilijk op eigen kracht aan werk komen, zijn aangewezen op een uitkering en behoefte hebben aan versterking van vaardigheden. Wij zijn er ook voor jongeren die door voortijdig schoolverlaten, problemen met stage hebben of zelfs helemaal uit beeld dreigen te raken en hierdoor mogelijk hun aansluiting op werk missen.
Dit doen we samen met de gemeenten, scholen, werkgevers, en sociale partners. Terugblik In 2024 zijn in een onderzoek de toekomstmogelijkheden voor De Betho verkend. Op basis van de resultaten van dit onderzoek heeft het bestuur besloten De Betho als preferente partij door te ontwikkelen naar een sociaal ontwikkelbedrijf voor een brede doelgroep. De dienstverlening van De Betho wordt ingezet voor werk en participatie en er wordt geïnvesteerd in diagnose, ontwikkeling, begeleiding, verloning, werkgeversbenadering, etc.. Besloten is te investeren in personeel en methodiek (in 2024 een extra bedrag toegekend van € 200.000,-). De Betho is de plek waar je je kunt ontwikkelen: een opleiding of training volgen, praktijkervaring opdoen en je voorbereiden op een nieuwe toekomst. De uitvoering van deze transitie is in volle gang: we werken aan ontwikkelpaden, verbreding van doelgroepen en samenwerkingspartners, intensiveren de samenwerking met verwijzende partijen en dragen bij aan nieuwe initiatieven als de Goese basisbanen. Ook is een Participatielab gestart: een in house MBO-1 opleiding waarbij praktijkervaring wordt opgedaan binnen De Betho en bij organisaties op de arbeidsmarkt. 2024 was een jaar waarin veel opdrachten zijn verwerkt en stilstand bij Verpakken & Montage niet aan de orde is geweest.
De organisatie is gewijzigd: de rol van coördinatoren is belangrijker geworden, de preventiemedewerker en vertrouwenspersonen zijn gestart. Het ziekteverzuim is sterk teruggebracht, automatisering wordt cloud based en onze kantine heeft een make-over gehad. Het was niet allemaal rozegeur en maneschijn: de instroom van mensen vanuit de verwijzende organisaties sociale diensten blijft achter bij onze mogelijkheden en de aantallen die zijn genoemd in de toekomstverkenning van Addvision Ook hebben we afscheid genomen van collega’s en nieuwe VOOR WAARMERKINGSmensen zijn gestart. DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 2 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Financieel r esultaat Het totale resultaat over het 2024 laat een positief resultaat zien van € 2.099.000 Overzicht baten en lasten in de jaarrekening bedragen x € 1.000
6.4 WSW en beschut werk 6.5 Arbeidsparticipatie Subtotaal programma's Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutaties reserve Gerealiseerd resultaat
Realisatie 2024 Begroting 2024 Realisatie 2023 Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo 21.585 18.623 2.962 19.430 17.972 1.458 20.660 18.414 2.246 605 595 10 595 595 595 595 22.190 19.218 2.972 20.025 18.567 1.458 21.255 19.009 2.246 1.428 -1.428 1.191 -1.191 1.331 -1.331 22.190 20.646 555 22.745 20.646
1.544 20.025 19.758 555 338 2.099 20.363 19.758
267 21.255 20.340 338 670 605 21.925 20.340
915 670 1.585
Van het resultaat heeft € 1.044.000 een incidenteel karakter. In onderstaande overzicht wordt een nadere analyse van het resultaat gegeven. Analyse verschil (bedragen x 1.000) Resultaat Begroot Verschil
2.099 605 1.494
Extra Wsw subsidie resultaat mei circulaire LPO Hogere netto omzet Bedrijfskosten Tekort op begrote bijdrage beschut werk Hogere loonsom beschut werk gevolgen CAO Wijziging bestemmingsreserves Kosten ICT vernieuwing Desinvesteringen Oude balansposten Extra Wsw uitkering rijk sociaal ontwikkel bedrijf Rente schatkistbankieren Wijziging voorziening oud personeel BTO doorbelaste kosten
1.335 Begrotingsafwijking 792 Begrotingsafwijking -1.320 Begrotingsafwijking -180 Begrotingsafwijking -273 Begrotingsafwijking 217 Herziening reserves afgestemd AB juni -121 Herziening reserves afgestemd AB juni 87 Incidenteel 94 Incidenteel 438 Incidenteel 286 Incidenteel 129 Incidenteel 10 Incidenteel 1.494
Waarvan incidenteel
1.044
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 3 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Organisatie De organisatie structuur is gedurende het jaar gewijzigd waarbij het Managementteam is teruggebracht naar 3 personen en er meer verantwoordelijkheid is neergelegd in de lijn. Hierbij is afscheid genomen van 2 MT leden en is er 1 nieuw MT lid aangetrokken. Daaronder functioneren coördinatoren die ieder verantwoordelijk zijn voor hun eigen aandachtgebied. Managementteam Algemene zaken en bedrijfsvoering Human Resource Business control Coördinatoren Groen en Schoonmaak Externe plaatsingen Montage en Verpakken Facilitair en ICT Training en Ontwikkeling Financiële Administratie
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 4 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Vooruitblik 2025 Automatisering Het jaar 2025 zal in teken staan van ingebruikneming en verdere uitbouw van de nieuwe applicaties voor finance, HR, productie en logistiek. Dit moet leiden tot een modernere en efficiëntere manier van werken. Digitalisering van inkoopfacturen, tijdregistratie detachering, verlofregistratie en salarissen zijn hier een voorbeelden van. Informatieverstrekking De rapportages zullen een verdere verdiepingsslag gaan maken zodat beter inzichtelijk wordt gemaakt welke activiteiten De Betho uitvoert voor de gemeenten en wat de resultaten (kosten en opbrengsten, waarbij voor het inzicht de overhead wordt toegerekend aan de activiteiten) ervan zijn. Sociaal ontwikkelbedrijf Er zal er verder gebouwd gaan worden om De Betho door te ontwikkelen naar een sociaal ontwikkelbedrijf voor een brede doelgroep binnen de regio De Bevelanden en Tholen. Hierbij gaat het onder andere om verdere ontwikkeling van ontwikkelpaden en instrumenten, invulling van begeleidend personeel en het investeren in voorzieningen zoals bijvoorbeeld horeca en gastheerschap. Positionering De Betho zal in de externe communicatie meer gepositioneerd worden als de partner als het gaat om de begeleiding van mensen met een afstand tot de arbeidsmark naar werk. Er zal daartoe een nieuwe website worden gebouwd en nieuwe folders en flyers worden ontwikkeld.
Samenwerking Er zal verder geïnvesteerd worden in de intensivering van de samenwerking met de gemeenten, werkgevers, UWV en andere sociale partners. Hiertoe zal er in 2025 een onderzoek worden gedaan in samenwerking met de gemeenten en GR De Bevelanden wat een toekomst bestendige vorm is om een goede invulling te geven aan de uitvoering van de participatie wet en de invulling van de daarbij behorende infrastructuur en organisatievorm.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 5 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
2.
Bestuur en medezegg enschap
Gemeenschappelijke Regeling (GR) De Betho en bestuur De gemeenschappelijke regeling De Betho is opgericht door de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Noord-Beveland, Reimerswaal en Tholen. Algemeen bestuur en Dagelijks bestuur Het Algemeen Bestuur bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van der Reest, voorzitter, gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van de Plasse, vicevoorzitter, gemeente Borsele • De heer M.J.P. Kleppe, gemeente Kapelle • De heer S. van Belzen, gemeente Noord-Beveland • De heer A.J. Meeuwsen, gemeente Reimerswaal • De heer C. van Leeuwen, gemeente Tholen (tot 1 april 2024) • Mevrouw H. Moerland, gemeente Tholen (vanaf 1 april 2024) Het Dagelijks Bestuur is een afvaardiging van het Algemeen Bestuur en bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van der Reest, voorzitter, gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van de Plasse, vicevoorzitter, gemeente Borsele Directie De Betho De dagelijkse leiding van De Betho is in handen van algemeen directeur de heer mr. drs. J.C. Meijers. De algemeen directeur is tevens adviseur en secretaris van het bestuur van De Betho. Managementteam De heer mr. drs. J.C. Meijers Mevrouw A. van Gellekom De heer R. Poort MSc EMFC Mevrouw M. Dronkers MSc
directeur manager HR manager Finance & Control (ad interim) financial controller
Ondernemingsraad (OR) de Betho De ondernemingsraad kwam in 2024 13 keer in vergadering bijeen waarvan 6 keer met de directie/bestuur. De ondernemingsraad heeft in 2024 de volgende aanvragen in behandeling genomen: Behandelde instemmingsaanvragen - Cameratoezicht werkruimtes verpakken specifieke producten - Benoeming preventiemedewerker - Benoeming interne- en externe vertrouwenspersonen - Voorstel Meerwaarde - Voorstel Generatiepact - Verlofregeling - Bedrijfstijdenregeling 2025 - Opnemen VOG in onboardingsprocedure Behandelde adviesaanvragen - Toekomst van De Betho binnen de arbeidsmarkt regio Zeeland VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 6 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
3.
Verplichte par agrafen
Weerstandsvermogen en risicobeheersi ng Risico’s en beleid omtrent weerstandsvermogen. Volgens artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a. De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover De Betho beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. In de Gemeenschappelijke Regeling De Betho is ten aanzien van het weerstandsvermogen in artikel 31 het volgende bepaald: De algemene reserve voor uitvoeringskosten is maximaal 5 % van alle baten.
Weerstandsvermogen 31-12-2024 1.005
31-12-2023 1.005
6.266 768 146 434 156 160 179 629 384 10.127
6.482 1.983 195 428 177 162 10.432
Totaal baten
22.190
21.255
Berekende maximum algemene reserve 5%
1.110
1.063
Algemene reserve Bestemmingsreserves: - Brand - Reorg. kosten Participatiewet - Zonnepanelen - Vakantiegeld Wsw - Milieu en Energie - Actueel Houden Machinepark - ICT Landschap _ Generatiepact - Meerwaarde regeling Totaal
De genoemde algemene reserve in artikel 31 is dus bedoeld voor het afdekken van de dagelijkse operationele risico’s van De Betho. Tekorten of overschotten ten aanzien van de algemene reserve van De Betho worden ieder jaar na vaststelling van de jaarrekening van het aan dat jaar voorafgaande jaar verrekend volgens de in artikel 31 opgenomen verdeelsleutel. De Betho wordt gekenmerkt door een diversiteit aan voornamelijk dienstverlenende (groen, schoonmaak en detacheringen) en industriële activiteiten. Hierdoor worden in de dagelijkse uitvoering operationele -en financiële risico’s gelopen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 7 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Risico’s De risico’s van De Betho zijn in de Gemeenschappelijke Regeling De Betho beperkt tot de risico’s verbonden aan de operationele bedrijfsvoering gedurende het boekjaar. De reguliere risico’s uit de primaire begroting worden weergegeven in tabel 1a. De niet reguliere risico’s, ofwel risico’s gerelateerd aan pandemieën, zoals Covid-19 en overige omgeving gerelateerde risico’s worden weergegeven in tabel 1b. Niet operationele risico’s uit de bedrijfsvoering die voor rekening zijn van de deelnemende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling De Betho zijn weergegeven in tabel 2.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 8 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Tabel 1a Reguliere risico’s Nr
Risico
1
Detacheringscontracten (grote)klanten worden opgezegd.
2
Risicocategorie
Oorzaak
Gevolg
Midden
Ontwikkelingen binnen bedrijf inlener
Leegloop incl. sociale gevolgen doelgroep, omzetderving, extra kosten huisvesting en capaciteit t.b.v. herplaatsing
Mogelijk verminderen van opdracht vanuit gemeenten
Midden
Verkleinen omvang groen- en schoonmaakbestekken bij gemeenten
Extra kosten in verband met reorganisatie
3
Vertrek of langdurig niet kunnen beschikken over (begrote) formatie ambtelijk personeel
Midden
Diverse oorzaken bijvoorbeeld (langdurige) ziekte of bijzondere omstandigheden die vragen om een stop in vervullen vacatures omwille van de opdracht om binnen de begroting te blijven
Extra druk op de dienstverlening van De Betho inclusief psychosociale arbeidsbelasting bij de groep die met te weinig formatie het werk moet doen en mogelijk leidt tot minder prestatie dan overeengekomen in de begroting
4
Ontslag van slecht functionerende medewerkers
Midden
Slechte arbeidsrelatie, niet meer passend binnen bedrijf
Aanvulling op WW en dergelijk kosten leiden in geval van ontslag tot hogere personeelslasten dan voorzien
5
Cao-loonsverhogingen ambtenaren
Hoog
Afspraak VNG/Rijk
Extra personeelskosten ambtelijk personeel
6
Zittend bestand Wsw minder snel omlaag dan prognose
Laag
Minder natuurlijk verloop
Extra kosten Wsw personeel
7
Opvolging leidinggevend Wsw personeel
Hoog
Pensionering, langdurig ziek
Extra kosten inzet personeel niet uit de doelgroep
8
Cybercrime met als gevolg ”datalek” persoonsgegevens, ondanks genomen veiligheidsmaatregelen in het kader van de informatiebeveiliging
Laag
Cybercriminelen weten ondanks de beveiligingsmaatregelen digitaal in te breken en bestanden inclusief backups onklaar en onbereikbaar te maken
Bedrijfsvoering en dienstverlening worden qua continuïteit bedreigd en dit leidt tot diverse (financiële)
9
Langdurig ziekteverzuim en uitval formatie
Midden
Oudere generatie in (langdurig) ziekteverzuim formatie voor een aantal neemt toe om psychische afdelingen, redenen als gevolg van medewerkers met hoge werkdruk en stress langdurige op werk en thuis: klanten, dienstverbanden die doelgroep medewerkers VOOR WAARMERKINGS‘moeite’ hebben met en professionals ervaren DOELEINDEN toenemende veel stress door alle
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 9 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
complexiteit in de omgeving waarin dienstverlening plaatsvindt en noodzakelijke aanpassingen in het werk
maatschappelijke veranderingen en dit leidt tot niet inzetbare formatie waarvoor (tijdelijke) formatie ingezet moet worden om dienstverlening doorgang te laten vinden en bovendien leidt tot extra formatiekosten door ‘eigen risicodragerschap’ voor ambtelijke medewerkers die uitvallen
10
Hogere inflatie en indexatie toeleveranciers
Midden
Bij hogere inflatie dan gebruikelijk worden deze als extra kosten boven op de voorziene kosten in de begroting doorberekend
In de begroting wordt gerekend met een jaarlijkse indexatie voor inkoopkosten met 3%; bij hogere percentages zullen de inkoopkosten oplopen.
11
Meer investeringen in werkplekken/infrastructuur
Midden
Meer hoogwaardig werk gericht op arbeidsontwikkeling en duurzame plaatsing
Dit kan leiden tot meer investeringen/uitgaven om het hoogwaardiger werk georganiseerd te krijgen, terwijl niet altijd daar directe opbrengsten tegenover staan.
12
Daling in het aantal uitstroom naar werk
Midden
Ondanks krapte op de arbeidsmarkt zijn werkgevers minder genegen om onze doelroep een werkplek, werkervaringsplek of stageplek te geven; werkgevers hebben relatief beperkte middelen om de doelgroep ondersteuning te bieden, ondanks het beschikbare instrumentarium
Beperkte doorstroom in trajecten (beperkte doorstroom op de participatieladder) en uitstroom naar werk.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 10 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Tabel 1b Niet operationele- omgeving gerelateerde risico’s Nr
Risico
1
Daling detacheringsomzet die bij externe werkgevers gegenereerd wordt en daling in opbrengsten uit de overige bedrijfsactiviteiten voor opdrachtgevers
2
Risicocategorie
Oorzaak
Gevolg
Hoog
Economische gevolgen van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers
Terugloop in omzet door “terugsturen” van gedetacheerde medewerkers en dus teruglopende aantallen gedetacheerden en niveau van tarieven naast sociale gevolgen voor de medewerkers en druk op onze infrastructuur met opdrijvend effect op de kosten daarvan. Ook kunnen orders en werkopdrachten uitblijven/achterblijven
Daling in opbrengsten uit de bedrijfsactiviteiten
Midden
Niet op locaties kunnen komen van medewerkers door ziekte of risico preventie tgv pandemieën (zoals Covid-19)of soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke impact
Door verminderde arbeidscapaciteit het niet kunnen aannemen of uitvoeren van orders en werkopdrachten
3
Hoge piek instroom trajecten re-integratie dienstverlening en WSP met begeleiding op afstand
Laag
Verhoogde werkloosheid als gevolg van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers die kunnen leiden tot een al dan niet langdurige tijdelijke afgrendeling van de maatschappij (lockdown)
Tijdelijk langere wachttijden voor trajecten van start kunnen gaan, trainingen op locatie niet mogelijk of met minder mensen, waardoor doorstroom vertraagd
4
Daling in aantallen uitstroom naar werk
Midden
Een onzekere situatie Lagere uitstroomcijfers op de arbeidsmarkt door minder succesvolle t.g.v. pandemieën, uitstroom, langere duur energiecrisis, hoge lopende trajecten, hogere inflatie door aantallen tegelijkertijd in traject geopolitieke omstandigheden enWAARMERKINGSVOOR soortgelijke DOELEINDEN gebeurtenissen met
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 11 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers 5
Stagnatie in doorstroom in ontwikkelingsfasen
Midden
Opschorting (groepsgewijze) trainingsactiviteiten tijdens maatregelen van de overheid als gevolg van pandemieën en soortgelijke crisissituatie, bijvoorbeeld resulterend in een lockdown. Aanzienlijk aantal deelnemers niet in staat telefonisch /digitaal begeleid te worden
Langere duur lopende trajecten, vertraging in doorlooptijden
Oorzaak
Gevolg
Tabel 2 niet operationele bedrijfsvoering risico’s Nr
Risico
Risicocategorie
1
Kortingen op het Wsw- en reintegratiedeel subsidie uit het participatiebudget
Midden
Bezuinigingen rijksoverheid
Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie
2
Kortingen op het reintegratiedeel subsidie uit het participatiebudget
Midden
Keuze gemeenten % besteding re-integratie middelen anders in te zetten voor overige taken
Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie
3
Vermindering regeling LIV
Midden
Aanpassingen in arbeids- fiscale wetgeving
Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie
4
Vennootschapsbelasting
Midden
Positief resultaat Wswactiviteiten
Aanpassen financiële huishouding en extra kosten.
5
Inzet basisbanen
Laag
Bij uitstroom door natuurlijk verloop kan deze (deels) opgevangen worden met basisbaners om de dienstverlening op peil te houden
Meer loonkosten in de begroting leidend tot meer financiering door gemeentelijke bijdragen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 12 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Toelichting VPB Op 1 januari 2016 werd een Vennootschapsbelasting (VPB)-plicht voor overheidsondernemingen ingegaan. In datzelfde jaar zijn overheidsinstellingen vrijgesteld van de VPB-plicht, die formeel belastingtechnisch in eerste aanleg bedoeld was dit tot en met het boekjaar 2019. De belastingdienst behoudt zich immer het recht voor om in latere jaren bij gewijzigde omstandigheden een ander standpunt in te nemen. Dat is tot nu toe nog niet gebeurd.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 13 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Frauderisico’s en -beheersing In lijn met de nieuwe regelgeving omtrent fraudebeheersing die met ingang van het jaar 2022 van toepassing is, heeft De Betho specifiek aandacht gegeven aan het voorkomen van fraude in de organisatie. De definitie van fraude die wij hierbij hanteren is als volgt: ‘Een opzettelijke handeling door een of meer leden van het management, met governance belaste personen, werknemers of derden, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding ten einde een onrechtmatig of onwettig voordeel te verkrijgen’. Ter voorkoming van financiële schade en reputatieschade als gevolg van fraude heeft De Betho voorzien in een aantal maatregelen in de bedrijfsvoering, waarmee de risico’s van fraude worden beperkt. Binnen onze organisatie wordt waar mogelijk functiescheiding toegepast. Zoals een systeem van gescheiden functies voor de salarisadministratie en de personeelsadministratie. De mutaties en gegevensverwerking wordt uitgevoerd door verschillende functionarissen, waardoor er een extra controlemechanisme ontstaat. Daarnaast maken wij gebruik van het 'vier-ogen' principe voor de afhandeling van inkoopfacturen, waarbij op basis van ons procuratiebeleid facturen goedgekeurd worden door minimaal twee functionarissen met elk hun eigen (digitale) paraaf/handtekening.
Vervolgens vinden betalingen plaats nadat minimaal twee functionarissen een controle op de betreffende betaallijst hebben uitgevoerd. Hiermee is sprake van een dubbele controle op de juistheid en rechtmatigheid van de transacties. De afhandeling van facturen op basis van ons vastgestelde procuratiebeleid zal worden gedigitaliseerd. Hiermee is de rechtmatigheidscontrole geborgd en zijn we in staat om dit proces van financiële transacties efficiënt en nauwkeurig uit te voeren. Daarnaast voeren we op basis hiervan geautomatiseerde controles en analyses uit, waarmee we sneller verdachte patronen en afwijkingen kunnen opsporen. In het kader van het vergroten van bewustwording en kennis van fraudepreventie in onze organisatie wordt net als voor de bewustwording met betrekking tot de informatiebeveiliging, periodiek in trainingen van onze medewerkers voorzien. Deze zijn gericht op het herkennen van frauderisico's, het melden van verdachte activiteiten en naleven van interne controleprocedures. Door het bevorderen van een cultuur van integriteit en transparantie, streven we ernaar om een omgeving te creëren waarin fraude minder kans heeft om zich te ontwikkelen. De hiervoor vermelde maatregelen helpen onze organisatie om de risico's op fraude te verkleinen.
We blijven aandacht houden voor frauderisico’s als onderdeel van onze totale risicobeheersing, onder andere door deze te evalueren en waar van toepassing verbeteringen in onze systemen en procedures door te voeren. Het resultaat hiervan is dat we onze verdediging tegen fraude blijvend versterken en onze financiële middelen en reputatie beschermen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 14 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Kengetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat Gemeenschappelijke Regelingen alleen de financiële kengetallen in hun administratie moeten opnemen indien en voor zover deze daadwerkelijk vastgesteld kunnen worden binnen de Gemeenschappelijke Regeling. De berekening van de kengetallen 1 en 2 zijn niet echt relevant en daarmee van toepassing op De Betho. Een toelichting op de bepaling van de kengetallen is te vinden in de Regeling vaststelling wijze waarop kengetallen worden vastgesteld en opgenomen in begroting en jaarverslag provincies en gemeenten”.
Kengetallen 1 Netto schuldquote 2 Netto schuldquote (corr. leningen) 3 Solvabiliteitsratio 4 Structurele exploitatieruimte
2024 35% 35% 84% 2%
2023 28% 28% 73% 9%
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 15 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Onderhoud kapitaalgoeder en De volgende gebouwen zijn in eigendom van de Betho : Gebouw Klein Frankrijk 2 te Goes; Gebouw Klein Frankrijk 3 te Goes; Er is in 2020 een voorziening groot onderhoud gebouwen gevormd voor het toekomstige herstel aan de kantinevloer Klein Frankrijk 2. Gezien de kwaliteit van de vloer zal de komende jaren met regelmaat herstel noodzakelijk zijn. Voor het onderhoud van de installaties is vanaf 2013 een overeenkomst gesloten met de installateur, waarbij voor een periode van 12 jaar het onderhoud is afgekocht. In de loop van 2024 is er een onderhoudsplan voor beide gebouw opgesteld, dat zich uitstrekt over een periode van 20 jaar. De te verwachte periodieke onderhoudsposten zijn hierin opgenomen. Op basis van dit onderhoudsplan is er in de resultaat bestemming een voorstel gedaan om van dit resultaat een bestemmingsreserve te vormen die de kosten van onderhoud van beide panden dekt voor de komende 10 jaar. Jaarlijks wordt dan vanuit deze bestemmingsreserve een bedrag onttrokken ten gunste van de exploitatierekening. Uit deze bestemmingsreserve wordt het onderhoud bekostigd. Regulier klein onderhoud komt rechtstreeks ten laste van de lopende exploitatierekening.
Investeringen
Grond/terreinen Gebouwen Machines Installaties Inventaris Transportmiddelen Totaal
Realisatie
Begroot
-
11 31
42
50 200 250 25 460 985
In 2024 is besloten om waar mogelijk de transportmiddelen via operationeel leasing te financieren. Hierbij is gekozen uit milieuoverwegingen om waar dat kan elektrisch te gaan rijden. In 2024 is besloten om een nadere analyse te maken van de benodigde vervangen van bestaande activa.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 16 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Financiering Van toepassing zijn de wetten FIDO (Wet Financiering Decentrale Overheden) en RUDDO (Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden). Het belangrijkste uitgangspunt van de wetten is het beheersen van risico’s. Dit uit zich in twee randvoorwaarden: 1. aangaan en verstrekken van leningen alsmede het verlenen van garanties zijn alleen toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak; 2. uitzettingen en derivaten moeten een prudent karakter hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico’s. De wet FIDO verplicht decentrale overheden tot het opstellen van een treasury statuut en het opnemen van een treasury paragraaf in de jaarrekening (en de begroting). In 2020 is een nieuw treasury statuut opgesteld. Deze is goedgekeurd door het Dagelijks Bestuur en door het Algemeen Bestuur van De Betho. Dit treasury statuut omvat richtlijnen en limieten voor het aangaan van leningen en het uitzetten van gelden, verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden over het Algemeen Bestuur, Dagelijks Bestuur, ambtelijke organisatie, administratieve organisatie en interne controle. Sinds 2014 is schatkistbankieren van toepassing. Dit verplicht overheden overtollige kasgelden af te storten naar het Rijk.
In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde renterisiconorm en kasgeld- limiet. De regels van schatkistbankieren worden gevolgd. In 2024 hebben de treasury-activiteiten in overeenstemming met het statuut plaatsgevonden. De investeringen zijn in overeenstemming met de begroting uit eigen middelen gefinancierd. Met uitzondering van transportmiddelen die gedeeltelijk via operationeel lease zijn gefinancierd. In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde risiconorm en kasgeldlimiet. De regels van schatkistbankieren zijn gevolgd. Kasgeldlimiet De totale netto vlottende schuld (gemiddeld per kwartaal) mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor de kasgeldlimiet geldt een minimumbedrag van € 300.000. De kasgeldlimiet voor gemeenschappelijke regelingen is vastgesteld op 8,2% van het totaal van de jaarbegroting. Renterisiconorm Dit is een % van de vaste schuld per aanvang boekjaar. Het renterisico op de vaste schuld mag de renterisiconorm niet overschrijden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 17 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Berekening kasgeldlimiet (in euro x 1.000) Totaaltelling van de jaarbegroting Door minister vastgesteld percentage Kasgeldlimiet (A)
22.745 8,2% 1.865
Schuld in rekening courant Liquide middelen (incl. saldo schatkistbankieren) Totaal netto vlottende schuld (B)
0 7.602 -7.602
Kasgeldruimte (A) -(B)
9.467
Berekening renterisiconorm (in euro x 1.000) Renteherziening op vaste schuld (A) Nieuwe geldleningen (B) Aflossingen (C) Renterisico vaste schuld (A + laagste B, C) Totaal vaste schuld aanvang boekjaar (D) Door minister vastgesteld % (E) Renterisiconorm (D x E)
0 0 0 0 0 20% 0
Kredietrisico Het risico op verstrekte gelden aan derden. Er worden geen gelden aan derden verstrekt Leningen De Betho heeft geen lopende leningen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 18 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Bedrijfsvoeri ng Algemeen De Betho heeft in 2024 ingespeeld op de veranderingen in doelgroepen door de werkzaamheden nog meer af te stemmen op de overblijvende doelgroep (Wsw) en de nieuwe doelgroepen (beschut werken en werkzoekende met een afstand tot de arbeidsmarkt). Dit betekent de omvorming naar een sociaal ontwikkelbedrijf waarbij de huidige werksoorten zo goed mogelijk ook voor de nieuwe doelgroepen worden ingezet en nieuwe ontwikkelpaden worden gestart Tegelijkertijd is er ruimte gecreëerd voor mensen vanuit de WWB, waarbij gebruik wordt gemaakt van de productiefaciliteiten, groen- en schoonmaakactiviteiten van De Betho en de nieuwe mogelijkheden op het terrein van training en opleiding. De doelstelling voor deze groepen is het ontwikkelen van werknemersvaardigheden en het opdoen van praktijkervaring zodat de afstand naar werk kleiner wordt. In het rapport van Addvision van januari 2024 De Betho in ontwikkeling wordt onderbouwd en geadviseerd om zo goed mogelijk de infrastructuur van De Betho in te zetten voor de brede doelgroepen binnen de regio De Bevelanden en Tholen. Dit sluit aan bij de landelijke discussie over het gebruiken van de infrastructuur van sociaal ontwikkelbedrijven. Professionals Eind 2024 waren er 48 (42,7Fte) personen als ambtenaar actief bij De Betho op grond van een arbeidsovereenkomst of een payroll/inhuurcontract.
Daarvan waren er 30 werkzaam in leidinggevende functies en 18 in overhead.
Staf en leiding * Overhead/Overige Groenbedrijf Schoonmaakbedrijf Montage en Verpakken Externe plaatsingen Ontwikkeling Totaal
aantal 18,00 2,50 3,50 16,00 2,00 6,00 48,00
Fte 14,72 2,00 3,28 15,11 2,00 5,56 42,67
* inclusief inhuur Ziekteverzuim Met een gerealiseerd ziekteverzuimpercentage van 9,6% bij het staf en ondersteunend personeel zien we een daling van het ziekteverzuim van 5,8 %. Het ziekteverzuimpercentage 2023 was 15,4%. Taakveld 6.4 Sociale werkvoorziening Eind 2024 hadden 368 personen een Wsw-dienstverband (309 SE) bij De Betho. Het natuurlijk verloop in personen ten opzichte van 31-12-2023 (397) is 29. (24 SE).
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 19 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Wsw Borsele Goes Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal
aantal 52 187 14 1 14 38 62 368
SE Fte werksoorten 45 41,9 153,4 147,6 11,1 11,1 1 1 11,2 10,6 32,1 28,6 55,3 53,2 309,1 294
extern BW 4,1 9,3 0 0 1 3,7 3 21,1
Overzicht per werksoort
aantal Borsele Goes Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal FTE %
Externe plaatsingen DETA Begeleid Werken 10 5 24 11 4 3 12 21 74 66,62 21,60%
Groen bedrijf
Schoonmaak Montage Overhead bedrijf verpakken 12 3 22 33 25 89 5 2 1 7 1 3 1 6 5 5 11 10 8 19 1 65 43 155 6 60,57 35,41 123,1 4,77 19,60% 11,50% 39,80% 2%
1 5 3 25 21,03 6,80% 28,40%
Ziekteverzuim Met een gerealiseerd ziekteverzuimpercentage van 12,6 % bij het wsw-personeel zien we een daling van het ziekteverzuim van 2,1 %. Het ziekteverzuimpercentage 2023 was 14,7%. Taakveld 6.4 Nieuw Beschut Werk Het aantal Beschut Werk medewerkers die bij De Betho in dienst zijn, ligt eind 2024 op 93 (75,9 fte). De taakstelling voor 2024 is 69 fte. Hiervan zijn er 8 personen via een detachering contract geplaatst.
Beschutwerk Gemeente Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal * 1 fte is 31 uur
aantal 13 37 2 4 17 18 91
Fte
taakstelling 11,9 29,8 2 2,6 12,8 15,5 74,6
9 27 6 5 10 12 69
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 20 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Overzicht per werksoort Deta Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal FTE %
Groen bedrijf 1 1
2 4 8 8,03 11%
Schoonmaak Montage bedrijf verpakken 4 1 7 2 34 2 1 3 3 2 10 1 13 9 5 69 7,9 4,9 55,15 11% 7% 74%
Ziekteverzuim Met een gerealiseerd ziekteverzuimpercentage van 9,6% bij het Beschut Werk personeel zien we een daling van het ziekteverzuim van 2,6%. Het ziekteverzuimpercentage 2023 was 12,2%. Taakveld 6.5 Re-integratie In 2024 zijn er 72 personen een traject ingestroomd en 42 personen een traject uitgestroomd. Van de uitgestroomde personen zijn er 21 naar werk uitgestroomd. Eind 2024 zijn nog 73 lopende trajecten. De instroom blijft nog steeds achter bij de aantallen genoemd in het rappoort van Addvision.
Trajecten totaal Stand 1 januari totale instroom totale uitstroom Stand per 31 dec
Uitstroom reden Werk Einde uitkering Zorg Ander traject Retour gemeente Verhuisd
43 72 42 73
21 3 2 5 9 2 42
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 21 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Rechtmatig heidsv erantwoordi ng In het kader van rechtmatigheid heeft De Betho aandacht besteed aan de naleving van de aanbestedingsregels, zoals vastgelegd in de Aanbestedingsweg 2012 en de Europese richtlijnen. Bevindingen Er hebben zich de volgende twee onrechtmatigheden voorgedaan: 1. Directe gunning zonder aanbesteding bij een opdracht betreffende operationele lease transportmiddelen ter waarde van €333.292. Dit is gedaan uit bedrijfseconomische/financiële gronden. 2. Directe gunning zonder aanbesteding bij een opdracht betreffende dienstverlening derden ter waarde van € 594.000. Dit is gedaan uit bedrijfseconomische redenen. Maatregelen Om de naleving van de Europese aanbestedingsregels verder te versterken, neemt De Betho de volgende maatregelen:
1. Versterking interne controle: vóór gunning wordt een extra toets op rechtmatigheid uitgevoerd. 2. Inrichting business-control functie. 3. Inrichting Inkoopfunctie. 4. Aansluiting zoveel mogelijk bij de aanbestedingen van de branchevereniging. Er hebben zich verder geen onrechtmatigheden voorgedaan in de baten en lasten en balansmutaties. Voor een nadere analyse wordt verwezen naar hoofdstuk Rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur (pagina 43).
Verbonden partijen De Betho is primair verbonden aan de deelnemende gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, NoordBeveland, Reimerswaal en Tholen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 22 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
4.
Jaarrekening
Balans per 31 december 2024 (bedr agen x Euro 1.000) Activa
2024
2023
Materiële Vaste activa Investeringen met een economisch nut Materiële vaste activa in uitvoering met economisch nut totaal materiële vaste activa
5.214 5.214
5.638 5.638
Totaal vaste activa
5.214
5.638
Vlottende activa Voorraden Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Vorderingen op openbare lichamen -Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Overige vorderingen Liquide middelen -Banksaldi Overlopende activa
52
87
770 7.399 675
991 7.113 573
203 158
232 434
Totaal vlottende activa
9.257
9.430
Totaal generaal
14.471
15.068
2024
2023
1.005 9.122 2.099 12.226
1.005 9.427 250 10.682
480
624
12.706
11.306
942
1.034
823 1.765
2.728 3.762
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Bestemmingsreserves -Gerealiseerd resultaat boekjaar Totaal eigen vermogen Voorzieningen -Voorzieningen ter egalisering van kosten Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar -Overige schulden Overlopende passiva -Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal vlottende passiva Totaal generaal
VOOR WAARMERKINGS14.471 DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
15.068
Pagina 23 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Overzicht baten en lasten in de jaarrekeni ng Overzicht baten en lasten in de jaarrekening bedragen x € 1.000
6.4 WSW en beschut werk 6.5 Arbeidsparticipatie Subtotaal programma's Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutaties reserve Gerealiseerd resultaat
Realisatie 2024 Begroting 2024 Realisatie 2023 Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo 21.585 18.623 2.962 19.430 17.972 1.458 20.660 18.414 2.246 605 595 10 595 595 595 595 22.190 19.218 2.972 20.025 18.567 1.458 21.255 19.009 2.246 1.428 -1.428 1.191 -1.191 1.331 -1.331 22.190 20.646 555 22.745 20.646
1.544 20.025 19.758 555 338 2.099 20.363 19.758
267 21.255 20.340 338 670 605 21.925 20.340
915 670 1.585
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 24 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Totaal overzicht baten en lasten in de jaarrekening bedragen x € 1.000
2024
begroting 2024
2023
Participatiebudget Bijdrage Re-integratie deel Doorbetaalde Wsw subsidie rijk Bijdrage gemeenten Beschut Werk Totaal bijdrage
605 12.695 2.145 15.445
595 11.360 2.325 14.280
595 11.814 1.919 14.328
102% 112% 92% 108%
Omzet Omzet werksoorten inclusief mutatie onderhanden werk Kosten grond- hulpstoffen en uitbesteed werk Netto omzet
6.213 -422 5.791
5.525 -525 5.000
6.202 -753 5.449
112% 80% 116%
Bedrijfslasten Personeelskosten Wsw en Beschut werk Personeelskosten Staf en begeleiding Afschrijvingen Huren Onderhoudskosten Indirecte productiekosten Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten
14.901 2.924 384 372 540 1.102 20.223
13.981 3.154 496 1 624 104 699 19.059
13.907 2.784 564 556 959 605 19.375
107% 93% 77% 0% 60% 519% 158% 106%
Bedrijfsresultaat
1.013
221
402
458%
(Financiële ) baten en lasten
-531
-46
-513
1154%
Gerealiseerd resultaat programma rekening
1.544
267
915
578%
Wijziging bestemmingsreserve
-555
-338
-670
164%
Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve
2.099
605
1.585
347%
%
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 25 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Grondsl agen voor waardering en r esultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten daarvoor geeft. Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden in het begrotingsjaar, worden in acht genomen, als -en voor zover zij bij het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Materiële vaste activa De waardering van de vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs c.q. aanschafprijs verminderd met de afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op basis van een vast percentage van de historische aanschafprijs, met uitzondering van grond. Hierop wordt niet afgeschreven. Voor afschrijvingen op investeringen, die samenhangen met de aanwending van de bestemmingsreserve vindt een onttrekking aan die reserve plaats. De volgende materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in tenminste: a. b. c. d.
e. f.
40 jaar: nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen; 25 jaar renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen; 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; 10 jaar: bedrijfsauto’s, productiemachines en / of -apparatuur, veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen, telefooninstallaties, kantoormeubilair, nieuwbouw tijdelijke bedrijfsgebouwen, groot onderhoud bedrijfsgebouwen; 10 jaar: zware transportmiddelen, aanhangwagens, lichte motorvoertuigen, zware automatiseringsapparatuur en -programmatuur; 5 jaar: lichte automatiseringsapparatuur.
Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. Alle activa hebben een economisch nut.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 26 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Financiële vaste activa Waardering vindt plaats op basis van verkrijgingsprijs verminderd met duurzame waardeverminderingen. Afschrijving vindt niet plaats. Voorraden Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs worden de grond- en hulpstoffen tegen deze lagere marktwaarde gewaardeerd. Vorderingen en overlopende activa Waardering vindt plaats tegen de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden op de vorderingen in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaaldop basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen en rekening courant De liquide middelen en rekening courant verhoudingen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit: • Algemene reserve: De reserve worden gevormd uit de resultaten van de binnen de organisatie vallende bedrijven. Deze algemene reserve voor uitvoeringskosten is conform de bepalingen in de GR maximaal 5% van alle baten.
• Bestemmingsreserves: Bestemmingsreserves worden gevormd met een algemene bestemming in het kader van de bedrijfsvoering, de gevolgen van de brand in 2011, de gevolgen van de in 2015 ingevoerde Participatiewet, de aanschaf van zonnepanelen, de vakantiegeldverplichting voor het Wsw personeel, toekomstige milieu-investeringen, Actueel Houden Machinepark, Meerwaarde regeling, Generatiepact en Vernieuwing ICT landschap. De ramingen voor de kosten, waarvoor een bestemmingsreserve is gevormd, blijven in de toekomst globaal en onzeker, hetgeen niet wegneemt dat voor deze uitgaven in de toekomst ruimte noodzakelijk is. Aangezien voor een voorziening wel een (gedetailleerde) onderbouwing noodzakelijk is, is de keuze gemaakt voor een bestemmingsreserve. De hoogte van de vrijval van de bestemmingsreserve Gevolgen Brand kan tussentijds wijzigen t.o.v. de begroting doordat machines en installaties, die betrekking hebben op deze bestemmingsreserve, versneld worden afgeschreven of verkocht. Voorzieningen De voorzieningen Groot Onderhoud Gebouwen hebben betrekking op bijzonder onderhoud aan gebouwen en installaties. Deze heeft geen betrekking op regulier groot onderhoud, maar op incidentele uitgaven. Deze voorziening kan worden opgenomen wanneer sprake is van noodzakelijk herstel van schades en/of ten gevolge van wettelijke verplichte aanpassingen.
Dotaties komen direct ten laste van het resultaat. Deze voorziening is gebaseerd op bedrijfseconomische grondslagen en wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. Alle overige onderhoudskosten komen rechtstreeks ten laste van het resultaat. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 27 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
De voorziening (Oud) Personeel heeft betrekking op reeds bekende, aan in voorgaande jaren ten grondslag liggende kosten. Het betreft hier zowel personeel dat reeds uit dienst is gegaan personeel en/of personeel dat nog in dienst is. Deze voorziening is gebaseerd op bedrijfseconomische grondslagen en wordt gewaardeerd tegen nominale geschatte waarde. De toevoegingen aan deze voorzieningen komen rechtstreeks ten laste van het resultaat. Langlopende schulden. De leningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Het betreft schulden met een looptijd langer dan één jaar. Op dit moment zijn er geen langlopende schulden. Kortlopende schulden De kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen één jaar vervallende schulden. Rechtmatigheidsverantwoording Deze rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld conform het normenkader zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 5 december 2024.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 28 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening In de toelichting op de programmarekening worden baten en lasten gerubriceerd zoals vermeld in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De Betho rekent de activiteiten tot één programma, t.w. uitvoering van de Wsw en beschut werk. De programmarekening betreft dan ook alleen dit programma. Omzet De brutomarge is de opbrengst van de in het verslagjaar aan derden geleverde goederen en diensten verminderd met de bijbehorende kosten, exclusief de over deze omzet geheven omzetbelasting. Lonen Wsw- en NWB werknemers Hieronder wordt verstaan het brutobedrag van de uitbetaalde lonen aan Wsw-NBW werknemers. Alle Wsw-NBW werknemers zijn in dienst bij de GR De Betho. Sociale lasten Wsw- en NBW werknemers De ter zake van de werknemersverzekeringen en pensioenvoorzieningen verschuldigde werkgeverslasten van de Wsw-werknemers. Terug ontvangsten Hieronder wordt verstaan de over het jaar terugontvangen ziekengelden en loonkostensubsidies, waaronder de Lage Inkomens Voordeel regeling (LIV). Lonen, salarissen en sociale lasten staf Hieronder worden verstaan de bruto uitbetaalde lonen van niet Wsw-NBW personeel, vermeerderd met eventuele toeslagen en sociale lasten, verminderd met eventueel ontvangen ziekengelden en loonkostensubsidies, waaronder de Lage Inkomens Voordeel regeling (LIV).
Ook worden de vrijval of aanvulling van voorzieningen voorzover betrekking hebbend op de staf in deze post meegenomen. Overige bedrijfslasten De overige bedrijfslasten worden berekend op basis van historische kosten. Diverse baten en lasten De diverse baten en lasten worden berekend op basis van historische kosten. Financieringslasten De financieringslasten bestaan uit de rentelasten van de langlopende geldleningen en kasgeldleningen en de overige rentebaten en -lasten inzake de rekeningen-courant. Rijkssubsidie Dit betreft de bijdrage van het Rijk, zoals bedoeld in artikel 8 van de Wet sociale werkvoorziening. Nettoresultaat Het algemeen bestuur van De Betho besluit bij het vaststellen van de jaarrekening at het nettoresultaat van een boekjaar, na verwerking van goedgekeurde bestemmingsreserves, wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 29 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Toelichting op de bal ans (x €1.000) Vaste activa Materiële vaste activa
2024
2023
Boekwaarde per 1 januari Investeringen/desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december
5.638 -40 384 5.214
5.737 465 564 5.638
Omschrijving Grond Terreinen Gebouwen Installaties Machines Inventarissen Vervoersmiddelen Overige Totaal vaste activa
Boekwaarde Investeringen Desinvest. Afschrijvingen Boekwaarde per 01/01/24 in 2024 in 2024 in 2024 per 31/12/24 482 482 3.850 145 3.705 481 31 76 436 186 11 3 34 160 10 1 9 629 79 128 422 5.638 42 82 384 5.214
Vlottende activa Voorraden Grond en hulpstoffen Onderhanden Werk Totaal
2023
52 52
50 37 87
770 7.399
991 7113
675 675
577 -4 573
8.844
8.677
-
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar Overige vorderingen -Debiteuren -Debiteuren dubieus Totaal overige vorderingen Totaal uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar
2024
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 30 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Liquide middelen
2024
2023
Kas Bank Totaal liquide middelen
1 202 203
1 231 232
73
351
85 158
83 434
Totaal vlottende activa
9.257
9.430
Totaal activa
14.471
15.068
Kwartaal 3 € 224 € 1.000 -776
Kwartaal 4 € 202 € 1.000 -798
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa
Schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Kwartaal 1 Aangehouden middelen € 288 Drempelbedrag € 1.000 Over/onderschrijding drempelbedrag -712
Aangehouden middelen Drempelbedrag Over/onderschrijding drempelbedrag
Kwartaal 2 € 189 € 1.000 -811
Gemiddeld € 226 € 1.000 -774
In 2024 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 31 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Vanwege wetgeving is in de BBV voorschriften een rapportageverplichting opgenomen over de benutting van het drempelbedrag. Deze wijziging van het BBV vloeit voort uit de invoering van het schatkistbankieren in de Wet financiering decentrale overheden (wet FIDO). Daardoor zijn openbare lichamen verplicht hun overtollige middelen aan te houden in 's Rijksschatkist. Het gemiddelde van het bedrag aan overtollige middelen dat een decentrale overheid gedurende het jaar elke kalenderdag buiten de schatkist heeft aangehouden, mag niet boven het drempelbedrag liggen. De drempel wordt berekend aan de hand van het begrotingstotaal x 2,00%, met een minimum van €1,000. Het gemiddelde van de overtollige middelen, die buiten 's Rijksschatkist aangehouden worden, wordt op dag basis berekend over het gehele jaar 2024. Schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Kwartaal 1 Aangehouden middelen € 288 Drempelbedrag € 1.000 Over/onderschrijding drempelbedrag -712
Aangehouden middelen Drempelbedrag Over/onderschrijding drempelbedrag
Kwartaal 2 € 189 € 1.000 -811
Kwartaal 3 € 224 € 1.000 -776
Kwartaal 4 € 202 € 1.000 -798
Gemiddeld € 226 € 1.000 -774
In 2024 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 32 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Toelichting balans (x Euro 1.000) Vaste passiva Eigen vermogen
2024
2023
Algemene reserve Bestemmingsreserve Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Totaal eigen vermogen
1.005 9.122
1.005 9.427
2.099 12.226
250 10.682
1.005
1.005
1.005
1.005
6.482
6.864 -
-216
-382
6.266
6.482
Onderstaand overzicht geeft verloop van de reserves weer Algemene reserve a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar Bestemmingsreserves Gevolgen brand a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar
De bestemmingsreserve “Gevolgen brand” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de afschrijvingskosten van het gebouw op Klein Frankrijk 2 (in 40 jaar) en de installaties en overige activa. Bestemmingsreserve Reorganisatiekosten Participatiewet a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar
1.983 -1.155
2.138 -
-60
-155
768
1.983
De bestemmingsreserve “Reorganisatiekosten Participatiewet” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de aanpassing van de organisatie aan de gevolgen van de invoering van de participatiewet.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Pagina 33 van 54
d.d. 10-04-2025 ...................
Bestemmingsreserve Zonnepanelen a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar
2024
2023
195
227 -
-49
-32
146
195
De bestemmingsreserve “Zonnepanelen” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de afschrijvingskosten van de investering in zonnepanelen. Dit in het kader van milieu en energiebesparingen.
Bestemmingsreserve Vakantiegeld Wsw a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar
428
510 -
6
-82
434
428
De bestemmingsreserve “vakantiegeld Wsw” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de vakantiegeld verplichting aan het einde boekjaar. Dit in het kader van een aflopend Wsw bestand. Bestemmingsreserve Milieu en Energie a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar
177
196 -
-21
-19
156
177
De bestemmingsreserve "Milieu en Energie" is in 2019 gevormd voor nog uit te voeren energiebesparende maatregelen in de komende jaren. Bestemmingsreserve Actueel Houden Machinepark a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar