19. Voorstel vaststellen normen- en toetsingskader rechtmatigheid

Zaaknummer: Z23.031898

Raadsvoorstel

*Z02D814B588*

Nummer raadsvoorstel Raadsvergadering Portefeuillehouder

19 7 december 2023 Wethouder Witkam

Onderwerp

Normen- en toetsingskader rechtmatigheid 2023

Geachte raad, Hiermee leggen wij aan u een voorstel over bovengenoemd onderwerp ter besluitvorming voor. VOORSTEL Wij stellen u voor om: 1. Het definitieve normen- en toetsingskader rechtmatigheid 2023 vast te stellen. 2. Het definitieve normen- en toetsingskader rechtmatigheid 2023 tevens als het voorlopige normen- en toetsingskader voor het jaar 2024 vast te stellen.

RAADSVOORSTEL

AANLEIDING EN DOEL Jaarlijks stelt uw raad het normen- en toetsingskader vast met daarin de normen en eisen waaraan bij de uitvoering van de controlewerkzaamheden in dat jaar moet worden voldaan. Dit verandert niet met de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording. Wij kiezen ervoor om het normen- en toetsingskader voor 2023 gelijk te houden aan dat van 2022. We scherpen de eisen dus niet aan. Uiteraard actualiseren we deze wel waar nodig. We hebben de geactualiseerde versies van zowel het normenkader als het toetsingskader als bijlage opgenomen. Normenkader In het normenkader zijn zowel de landelijk vastgestelde regels als de eigen gemeentelijke regels opgenomen. Het betreft regels zoals wetten, uitvoeringsregels en gemeentelijke verordeningen. Toetsingskader Het toetsingskader vormt een tussenstap tussen het normenkader en de inrichting van de beheersorganisatie. Hiermee wordt aangegeven welke bepalingen uit de wet- en regelgeving in het normenkader financiële consequenties hebben. Hoewel een toetsingskader niet verplicht is kan het wel van nut zijn bij: a) Het gestructureerd en planmatig inrichten van de beheersorganisatie, door een duidelijke koppeling te leggen tussen het (abstracte) normenkader en de (concrete) beheersmaatregelen. Pagina 1 van 3

b) Het maken van risicoanalyses en kosten/batenafwegingen door een gerichte focus op (alleen) de relevante bepalingen uit de regelgeving. Dit kan ook van dienst zijn bij het bepalen of eventuele aanpassingen wenselijk zijn; bijvoorbeeld in verordeningen. c) De afstemming met de accountant, die bij de controle van de jaarrekening ook gebruik kan maken van een al aanwezig toetsingskader. Het normen- en toetsingskader 2023 hebben we als bijlage bij dit voorstel opgenomen. Aangezien de accountant een basis moet hebben voor de interim-controle 2024, wordt het normen- en toetsingskader 2023 ook aangemerkt als voorlopig normen- en toetsingskader 2024. Het definitieve normen- en toetsingskader 2024 leggen we aan uw raad voor in december 2024. ARGUMENTEN Wanneer in de loop van een jaar regelingen worden toegevoegd of buiten gebruik worden gesteld, wordt het normen- en toetsingskader hierop aangepast. Ook om andere redenen kan het noodzakelijk zijn het normen- en toetsingskader aan te passen. In het nieuw vast te stellen normen- en toetsingskader 2023 zijn de volgende wijzigingen doorgevoerd: - Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2022. - Verordening starterslening gemeente Borsele 2022. - Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Borsele. - Verordening gemeentelijke rekenkamer 2023. - Verordening cliëntenparticipatie gemeente Borsele 2023.

(JURIDISCHE) CONSEQUENTIES Niet van toepassing.

RAADSVOORSTEL

FINANCIËN Niet van toepassing. UITVOERING/ PLANNING / EVALUATIE We hebben het normen- en toetsingskader besproken in de vergadering van de auditcommissie van 31 oktober 2023. De auditcommissie kon zich vinden in het voorstel. Het normen- en toetsingskader 2023 wordt gebruikt bij de uitvoering van de jaarlijkse verbijzonderde interne controles in het kader van de rechtmatigheid. PARTICIPATIE Niet van toepassing. COMMUNICATIE Niet van toepassing. BESLUIT Raad besluit: 1. Het definitieve normen- en toetsingskader rechtmatigheid 2023 vast te stellen. Pagina 2 van 3

2. Het definitieve normen- en toetsingskader rechtmatigheid 2023 tevens als het voorlopige normen- en toetsingskader voor het jaar 2024 vast te stellen. TER INZAGE LIGGENDE STUKKEN Er liggen geen stukken ter inzage. BIJLAGE(N) Bij dit advies hoort/horen de volgende bijlage(n): Documentnr. Join Naam van de bijlage D23.634538 Toetsingskader rechtmatigheid 2023 D23.634539 Normenkader rechtmatigheid 2023

Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Borsele, G.M. Dijksterhuis, burgemeester

RAADSVOORSTEL

J.M. Jansen, secretaris

Pagina 3 van 3