12 Voorstel inzake indienen zienswijze financiële stukken Sabewa Zeeland

Zaaknummer: Z23.032785

Raadsvoorstel

*Z033DF8C2CB*

Nummer raadsvoorstel Raadsvergadering Portefeuillehouder

12 12 december 2024 Wethouder Witkam

Onderwerp

Zienswijze financiële stukken Sabewa Zeeland

Geachte raad, Hiermee leggen wij aan u een voorstel over bovengenoemd onderwerp ter besluitvorming voor. VOORSTEL Wij stellen u voor om: 1. Een positieve zienswijze in te dienen over de tweede begrotingswijziging 2024 en de eerste begrotingswijziging 2025 van Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. 2. De financiële consequenties van de begrotingswijziging 2024 - zijnde € 211.856 nadelig – mee te nemen in de gemeentelijke programmarapportage 2024. 3. De financiële consequenties van de begrotingswijziging 2025 - zijnde € 6.095 nadelig - op te nemen in de eerste wijziging van de begroting 2025.

RAADSVOORSTEL

AANLEIDING EN DOEL In tabel A staan de tien gemeenschappelijke regelingen (GR-en) waaraan we deelnemen. TABEL A Regeling

Afkorting

Veiligheidsregio Zeeland Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland Gemeenschappelijke regeling Samenwerking De Bevelanden Gemeenschappelijke regeling De Betho Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio De Zeeuwse Muziekschool Regionaal Bureau Leerlingzaken Oosterschelderegio Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ)1

VRZ O.L.A.Z. RUD GR De Bevelanden De Betho Sabewa SWVO MZ RBL GGD IJZ

1

IJZ is onderdeel van de GR GGD

Pagina 1 van 5

ARGUMENTEN In uw vergadering van 20 juni 2024 hebt u de zienswijzen geaccordeerd voor de begrotingen, de jaarstukken en de begrotingswijzigingen van de GR-en. In uw vergadering van zowel 19 september 2024 als 7 november 2024 heeft u vervolgens diverse begrotingswijzigingen behandeld. Medio oktober 2024 hebben we de bijgevoegde begrotingswijzigingen van Sabewa ontvangen. De bepalingen over het aanleveren van de financiële stukken en de routing zijn opgenomen in de herziene versie van het rapport 'Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland’ van de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (hierna: het VZG-rapport). Elke GR heeft een ambtelijke begeleidingscommissie (hierna: BC) waarin de financiële stukken besproken worden; de VRZ heeft een eigen adviescommissie Financiën (ACF). Eind oktober 2024 heeft de samenstellingscommissie (hierna: SC) de voornoemde stukken getoetst. De SC is ingesteld om de financiële stukken – incluis de adviezen van de BC – voor alle Zeeuwse gemeenten eenduidig te voorzien van een oordeel. De SC duidt (alleen) de financiële kant van de stukken. GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BELASTINGSAMENWERKING SABEWA ZEELAND We hebben twee begrotingswijzigingen ontvangen van Sabewa: - De tweede begrotingswijziging 2024. - De eerste begrotingswijziging 2025.

We duiden beide begrotingswijzigingen in één keer aangezien deze betrekking op dezelfde ontwikkelingen.

RAADSVOORSTEL

TWEEDE BEGROTINGSWIJZIGING 2024/EERSTE BEGROTINGSWIJZIGING 2025 Op 20 juni 2024 heeft u besloten om zowel een positieve zienswijze in te dienen over de begroting 2025 als de eerste begrotingswijziging 2024 van Sabewa. In die eerste begrotingswijziging 2024 was nog geen rekening is gehouden met de volgende kosten:

a) b) c) d)

TABEL B Technologieoplossing voor uitvoering van de belastingtaken Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ 2023 Wegwerken achterstanden in het objectenbeheer Hogere niet-compensabele btw door hiervoor genoemde uitgaven Totaal

Bedrag € 2.302.114 € 663.041 € 235.000 € 88.399 € 3.288.554

Ad a) Technologieoplossing belastingtaken Eind 2023 zijn de onderhandelingen vastgelopen over de contractverlening met de huidige leverancier van de belastingapplicatie. Onder meer vanwege de alsmaar oplopende kosten heeft Sabewa alternatieve mogelijkheden onderzocht voor haar belastingapplicatie; ook in het licht van het naderende ravijnjaar. Sabewa heeft een Europese aanbestedingsprocedure doorlopen. Op basis daarvan is gegund aan één van de partijen. Met de nieuwe Pagina 2 van 5

technologieoplossing wordt een verbetering bewerkstelligd voor wat betreft de kwaliteit, de betrouwbaarheid, de dienstverlening én modernisering voor de organisatie. Met deze eenmalige investering in de technologieoplossing worden de automatiseringskosten vanaf 2026 aanzienlijk lager. Ad b) Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Over 2023 is er sprake van een uitzonderlijk hoog aantal beroepszaken inzake de Waardering Onroerende Zaken (WOZ). Dit komt door aangepaste wetgeving na dit jaar. De hogere uitvoeringskosten en proceskosten die dit met zich meebrengt, kunnen door Sabewa niet uit de bestaande begroting opgevangen worden. Ad c) Wegwerken achterstanden objectenbeheer Om te voldoen aan de eisen van ‘de Waarderingskamer’ moet Sabewa voor 31 december 2025 de achterstanden in het objectenbeheer hebben weggewerkt. Dit is nodig om te mogen beschikken en zal helpen om later een waardeoordeel van ‘vier sterren’ te behalen.

RAADSVOORSTEL

Ad d) Hogere niet-compensabele btw De genoemde kosten zijn exclusief btw omdat Sabewa de BTW op de kosten door kan schuiven naar de deelnemende gemeenten in verband met (het recht op) compensatie via het btw-compensatiefonds. Waterschap Scheldestromen heeft daar echter geen recht op. Daardoor kan een deel van de BTW op de kosten niet doorgeschoven worden. Het gaat hierbij om een bedrag van € 88.399. Bij de kostenverdeling wordt dit bedrag toegerekend aan Waterschap Scheldestromen. De extra kosten van € 3.288.554 zullen door Sabewa deels in 2024 en deels in 2025 worden gemaakt. Het AB van Sabewa heeft de voorkeur uitgesproken voor financiële dekking door middel van een eenmalige bijdrage in 2024. Dit is in het licht van het naderende ‘ravijnjaar’ 2026. Dit is door Sabewa afgestemd met de accountant. In de begeleidende brief van Sabewa is duidelijk en transparant toegelicht waarom de lasten incidenteel verhoogd moeten worden. Het is belangrijk om hierbij te vermelden dat onze bijdrage aanzienlijk gaat dalen vanaf 2026 door de nieuwe belastingapplicatie. In de bijgevoegde brief van Sabewa is daartoe zowel de huidige als de nieuwe meerjarenraming opgenomen. RESUMÉ EN DUIDING ADVIES SAMENSTELLINGSCOMMISSIE De BC adviseert positief over beide begrotingswijzigingen ondanks dat deze voor 2024 niet voldoet aan de VZG-richtlijn.

De BC wijst bij haar overwegingen op het zorgvuldig doorlopen proces om te komen tot de begrotingswijzigingen. Daarnaast adviseert de BC om de voorgestelde werkwijze uit de begrotingswijzigingen toe te passen en bij de jaarrekening de overschrijding van het 5%- criterium voor reserves - voor dit specifieke onderdeel - eveneens goed te keuren. De SC volgt het advies van de BC. Wij stellen u voor om deze lijn te volgen. (JURIDISCHE) CONSEQUENTIES De eventuele gevolgen hebben we per GR verwoord in de paragraaf ‘Argumenten’.

Pagina 3 van 5

FINANCIËN Tweede begrotingswijziging 2024 Onze huidige bijdrage aan Sabewa - gebaseerd op de eerste begrotingswijzing - bedraagt € 503.397. Onze nieuwe bijdrage bedraagt € 715.253. Dit betekent dat de bijdrage wordt verhoogd met € 211.856. De verhoogde bijdrage verwerken we in de programmarapportage 2024. Eerste begrotingswijziging 2025 Onze huidige bijdrage aan Sabewa - gebaseerd op de primaire begroting - bedraagt € 464.636. Onze nieuwe bijdrage bedraagt € 470.731. Dit betekent dat de bijdrage wordt verhoogd met € 6.095. De verhoogde bijdrage zullen we verwerken in de eerstvolgende gemeentelijke begrotingswijziging 2025. We ramen de bijdrage aan Sabewa altijd op drie verschillende posten in de begroting: - 1/3 bij de onroerendezaakbelastingen. - 1/3 bij de afvalstoffenheffing. - 1/3 bij de rioolheffing. De verhoogde bijdragen verwerken we op eenzelfde manier. UITVOERING / PLANNING / EVALUATIE De zienswijzen worden behandeld tijdens de AB-vergaderingen van de verschillende GR-en. PARTICIPATIE Participatie is geen onderdeel van het traject van de financiële stukken van de GR-en.

RAADSVOORSTEL

COMMUNICATIE Na uw besluit versturen we de zienswijzen aan de betreffende GR-en. BESLUIT De raad besluit: 1. Een positieve zienswijze in te dienen over de tweede begrotingswijziging 2024 en de eerste begrotingswijziging 2025 van Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. 2. De financiële consequenties van de begrotingswijziging 2024 - zijnde € 211.856 nadelig – mee te nemen in de gemeentelijke programmarapportage 2024. 3. De financiële consequenties van de begrotingswijziging 2025 - zijnde € 6.095 nadelig - op te nemen in de eerste wijziging van de begroting 2025. TER INZAGE LIGGENDE STUKKEN Er liggen geen stukken ter inzage. BIJLAGE(N) Bij dit advies hoort/horen de volgende bijlage(n): ORGANISATIE SAMENSTELLINGCOMMISSIE

DOCUMENT Advies begrotingswijzigingen 2024 – versie voor de gemeente Borsele

Pagina 4 van 5

ORGANISATIE SAMENSTELLINGCOMMISSIE GEMEENTE BORSELE SABEWA SABEWA SABEWA SABEWA

DOCUMENT Advies begrotingswijzigingen 2025 – versie voor de gemeente Borsele Conceptzienswijze SABEWA Brief 2e begrotingswijziging 2024; 1e begrotingswijziging 2025 2e begrotingswijziging 2024 1e begrotingswijziging 2025 Advies begeleidingscommissie

Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Borsele, G.M. Dijksterhuis, burgemeester

RAADSVOORSTEL

J.M. Jansen, secretaris

Pagina 5 van 5