12.54 MZ Jaarrekening 2023
Tekst van het document
GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DE ZEEUWSE MUZIEKSCHOOL (h.o.d.n. Muziekschool Zeeland)
JAARREKENING 2023 De jaarrekening 2023 wordt ter vaststelling voorgelegd in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 2 september 2024
Administratie: Kuiperspoort 21 4331 GS Middelburg telefoon 088 470 00 00 info@muziekschoolzeeland.nl www.muziekschoolzeeland.nl
INHOUDSOPGAVE JAARREKENING 2023
Jaarrekening 2023
1
april 2024
1. 2. 3. 4.
5.
BALANS PER 31 DECEMBER 2023 Het overzicht van baten en lasten per kostensoort Het overzicht van baten en lasten per afdeling TOELICHTING 4.1 Algemeen 4.2 Toelichting op de balans (activa) 4.2 Toelichting op de balans (passiva) 4.3 Niet uit de balans blijkende verplichtingen 4.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten OVERIGE GEGEVENS Bijlage 1. Financiële investeringsstaat Bijlage 2. Afrekening gemeenten 2023 Bijlage 3. Personeelssterkte staat per 31 december 2023 Bijlage 4. Samenvatting personeelskosten 2023 Bijlage 5. Toelichting van de huisvestingskosten per lesplaats Bijlage 6. Verschillen analyse
3 4 5 6 11 13 14 15
24 25 26 27 28
6. PARAGRAFEN 1. Bedrijfsvoering 2. Weerstandvermogen en risicobeheersing 3. Financiering
Jaarrekening 2023
31
2
april 2024
1. BALANS PER 31 DECEMBER 2023
2023
2022
a. Muziekinstrumenten
55.805
68.818
b. Huurinstrumenten
15.015
16.178
c. Inventaris algemeen
64.326
99.574
d. Inventaris informatietechnologie
13.006
17.357
e. Huurdersinvesteringen
13.882
0
162.034
201.927
a. Debiteuren lesgelden
329.908
344.088
b. Overige vorderingen
83.216
172.166
413.125
516.254
0
293
331
754
550.949
207.167
551.280
207.921
1.126.438
926.395
a. Algemene reserve
-239
-15.919
b. Exploitatie saldo
37.297
-415.600
0
296.123
37.057
-135.396
a. Voorziening kosten uittreding
0
0
b. Voorziening frictiekosten
0
0
0
0
640.477
662.804
VASTE ACTIVA 1. MATERIËLE VASTE ACTIVA
VLOTTENDE ACTIVA 2. VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN
3. VOORRADEN a. Voorraad tunnel- en bootkaarten 4. LIQUIDE MIDDELEN a. Kassen b. ABN-AMRO
VASTE PASSIVA 1. EIGEN VERMOGEN
c. Reserve activiteiten
2. VOORZIENINGEN
VLOTTENDE PASSIVA 3. SCHULDEN a. Nog te betalen/vooruit ontvangen b. Lesgelden vooruit gefactureerd
Totaal
Jaarrekening 2023
3
448.904
398.988
1.089.381
1.061.792
1.126.438
926.395
april 2024
2. Het overzicht van baten en lasten per kostensoort
Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
2.589.199
2.589.199
1.903.154
Netto lesgeld totaal
737.157
750.000
726.454
Subsidie SVWO
164.891
165.000
0
Subsidie Cultuurkwadraat
133.275
65.000
0
0
20.000
278.326
Overige baten
287.605
347.000
480.274
Totaal Baten
3.912.127
3.936.199
3.388.208
Salariskosten
1.973.242
1.792.821
1.649.089
Sociale lasten
310.806
251.985
268.184
Pensioen lasten
254.682
322.999
274.314
Personeel niet in dienst
183.003
150.000
226.219
Reiskosten
123.290
144.000
145.631
0
375.000
404.883
82.692
66.000
59.383
2.927.714
3.102.804
3.027.703
Uitvoeringen
153.198
115.000
158.220
Leermiddelen
4.369
3.000
2.862
Inventaris
379
2.000
1.910
Examens
1.231
2.000
808
Muziekinstrumenten/depot
2.050
10.000
7.558
Algemene kosten
35.667
0
0
Totaal uitvoeringskosten
196.893
132.000
171.358
Informatie- en communicatiekosten
132.472
157.000
215.311
Algemene kosten
156.421
102.000
92.161
Huisvesting kosten
325.933
307.000
297.275
3.739.435
3.800.804
3.803.808
172.692
135.395
-415.600
-135.395
-135.395
0
37.297
0
-415.600
Exploitatie 2023 Baten Gemeentelijke bijdrage
Externe subsidies
Lasten
Rechtspositionele verp. Andere Personeelskosten Totaal personeelskosten
Totaal Lasten Saldo Mutatie reserve Gerealiseerd resultaat
Jaarrekening 2023
4
april 2024
3. Het overzicht van baten en lasten per afdeling
Jaarrekening 2023
Omschrijving programma
Gewijzigde Begroting 2023
Gewijzigde Begroting 2023
lasten
baten
saldo
lasten
baten
saldo
lasten
baten
saldo
-1.450.185
1.393.285
-56.900
-1.669.425
1.429.022
-240.403
-1.251.672
1.247.403
-4.269
2. Sociaal domein
-141.756
59.593
-82.163
-86.207
75.000
-11.207
-54.728
77.091
22.363
3. Muziekschool Educatie
-110.689
170.918
60.229
-182.679
221.656
38.977
-262.178
286.165
23.987
4. KCE
-418.738
432.884
14.146
-301.622
330.000
28.378
-146.045
146.045
0
0
-5.074
-5.074
0
0
0
0
0
0
-1.292.133
1.405.552
113.419
-1.253.871
1.425.552
171.681
-1.791.909
1.300.600
-491.309
-325.933
454.969
129.036
-307.000
454.969
147.969
-297.275
330.903
33.628
-3.739.435
3.912.127
172.692
-3.800.804
3.936.199
135.395
-3.803.807
3.388.207
-415.600
1. Academie
5. Projecten
6. Organisatie kosten
7. Vaste kosten
Saldo van baten en lasten
Mutatie reserve
Gerealiseerd resultaat
Jaarrekening 2023
-135.395
-3.739.435
3.912.127
37.297
-135.395
-3.800.804
5
3.936.199
0
0
-3.803.807
3.388.207
-415.600
april 2024
4. TOELICHTING 4.1 Algemeen Algemeen Artikel 4 BBV (gekozen presentatie vorm Jaarrekening versus Begroting) Om toekomstige begroting BBV proof te maken is er voor gekozen om vanaf 2025 een andere indeling gekozen. Hierbij is gekozen voor een opstelling per programma. 2023 is nog een overgangsjaar en derhalve is de verantwoording nog in de oude vorm gedaan. Vanaf jaarrekening 2024 zal dezelfde indeling worden gehanteerd zoals voorgesteld voor de begroting 2025. Verdere toelichting van de verschillen tussen realisatie en begroting 2023 zijn in deze jaarrekening verwerk. Artikel 25 BBV (onderdelen van de jaarverantwoording) Verantwoording 2023 bestaat ten minste uit: 1. Overzicht van realisatie van programma’s, algemene dekkingsmiddelen en kosten overhead; zie hiervoor exploitatie overzicht met toelichting 2. Bedrag voor heffing vennootschap belasting; n.v.t. 3. Gebruik van geraamde bedrag voor onvoorzien; n.v.t. 4. Mate waarin doelstellingen zijn bereikt per programma; toegelicht per afdeling met doelen en kosten 5. Mate waarin maatschappelijke effecten zijn bereikt; per afdeling budgetten toegelicht; in begroting zijn doelstellingen van de afdelingen toegelicht 6. Gerealiseerde baten en lasten; per afdeling in deze jaarrekening toegelicht
Resultaat over 2023 De exploitatierekening van de Zeeuwse Muziekschool (hierna te noemen: Muziekschool Zeeland) sluit af met een positief resultaat van € 37.297. Het voordelige exploitatieresultaat van Muziekschool Zeeland werd in 2023 voor een groot deel bepaald door verhoogde deelnemersbijdragen en sturing op de personeelskosten. De directie verzoekt om het resultaat als volgt te bestemmen: • Een bestemmingsreserve voor KCE van € 14.146 op te nemen bij programmalijn 4 KCE. • Het resterende resultaat van € 23.151 toe te voegen aan de algemene reserve Toelichting Het jaar 2023 sluiten we positief af met een plus van €37k dankzij de reparatiegelden die beschikbaar kwamen in 2023. Deze bestonden uit €135k opvullen tekort 2022 en €435k reparatie 2023. Herstelplan: In de oorspronkelijke begroting 2024 is een taakstelling opgenomen van €320k. Hiervan hebben we €256k aan besparingen gerealiseerd volgens het herstelplan in 2023. Voor 2024 willen we een taakstelling van €64k opnemen in de herziene begroting 2024. Doorrekening van de, in 2023 nog niet bekende, CAO verhogingen leert dat deze hebben geresulteerd in een éénmalige verhoging van de loonkosten met €60k en een structurele verhoging van de loonkosten met €300k. Hier bovenop komt de structurele stijging van de energielasten met €30k.
VZG Norm: De verhouding personeelslasten/materieel ligt bij GR Zeeuwse Muziekschool anders dan bij andere GR en. Wanneer er sprake is van cao verhogingen en daarmee personeelskosten, wordt daardoor de GR onevenredig zwaar getroffen. Te meer ook omdat de inflatie maar voor een klein deel meegenomen kan worden in stijging van lesgelden. In 2023 was de norm 7,2% en is deze 10,9% geweest door reparatiegelden (€435k). In 2024 is de norm 3,4% en zal door de nu al bekende CAO verhogingen neerkomen op 6%. In de percentage berekening gaan wij uit van de totale omzet (gemeentelijke bijdragen + derdengelden) in relatie tot de kostenstijging. Hierbij doen wij een beroep op de uitzonderingspositie zoals vermeld in het rapport Samenwerkende partijen van werkgroep VZG op pagina 18 onderaan en op pagina 20. Hier wordt expliciet vermeld dat voor de Muziekschool Zeeland er een veel groter is als de verhouding die de VZG hanteert voor de verhouding tussen lonen en materialen. Jaarrekening 2023
6
april 2024
Om de balans te herstellen vragen we aan de gemeenten om een structurele verhoging van de deelnemers bijdrage van €430k, hiermee ondervangen we de verplichte cao stijgingen en kosten energie. Hierbij ligt nog een invulling van de taakstelling met €64k wat we in een besparing gaan realiseren voor 2024. In de begroting van 2025 zal de taakstelling niet terugkomen omdat de besparing dan is gerealiseerd.
Jaarrekening 2023
7
april 2024
De belangrijkste verschillen in de jaarrekening 2023 t.o.v. gewijzigde begroting 2023 zijn hieronder gespecificeerd:
Exploitatie 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2023
Verschil
Baten Gemeentelijke bijdrage
2.589.199
2.589.199
0
Netto lesgeld totaal
737.157
750.000
-12.843
Subsidie SVWO
164.891
165.000
-109
Subsidie Cultuureducatie met kwaliteit (CmK)
133.275
65.000
68.275
0
20.000
-20.000
Overige baten
287.605
347.000
-59.395
Totaal Baten
3.912.127
3.936.199
-24.072
Salariskosten
1.973.242
1.792.821
180.421
Sociale lasten
310.806
251.985
58.822
Pensioen lasten
254.682
322.999
-68.317
Personeel niet in dienst
183.003
150.000
33.003
Reiskosten
123.290
144.000
-20.710
0
375.000
-375.000
82.692
66.000
16.692
2.927.714
3.102.804
-175.090
Uitvoeringen
153.198
115.000
38.198
Leermiddelen
4.369
3.000
1.369
Inventaris
379
2.000
-1.621
Examens
1.231
2.000
-769
Muziekinstrumenten/depot
2.050
10.000
-7.950
Algemene kosten
35.667
0
35.667
Totaal uitvoeringskosten
196.893
132.000
64.893
Informatie- en communicatiekosten
132.472
157.000
-24.528
Algemene kosten
156.421
102.000
54.421
Huisvesting kosten
325.933
307.000
18.933
3.739.435
3.800.804
-61.369
172.692
135.395
37.297
-135.395
-135.395
0
37.297
0
37.297
Externe subsidies
Lasten
Rechtspositionele verplichtingen Andere Personeelskosten Totaal personeelskosten
Totaal Lasten
Saldo Mutatie reserve Gerealiseerd resultaat
Jaarrekening 2023
8
april 2024
Toelichting op rekening resultaat Omschrijving Programma 1 Academy
Bedrag € 183.503
Programma 2 Sociaal Domein
€
70.956-/-
Programma 3 Muziekschool Educatie
€
21.252
Programma 4 KCE Programma 5 Projecten Programma 6 Organisatiekosten
€ € €
14.232-/5.074 -/58.262-/-
Programma 7 Vaste kosten
€
18.933-/-
Mutatie reserve Resultaat
Nihil € 37.297
Toelichting Dit wordt o.a. veroorzaakt door garantie verplichtingen en door lagere salariskosten door vertrek van personeel volgens herstelplan. Door herverdeling van taken binnen het management team en door het niet opvolgen van tijdelijke contracten. Wel zijn de kosten voor personeel niet in loondienst toegenomen door inhuur van docenten op instrumenten waar veel vraag naar is. Dit wordt veroorzaakt door meer personeelskosten anticiperend op de uitvoer van het programma Radio Geluk 3.0. Dit wordt veroorzaakt door lagere personeelskosten en inhuur. We hebben dit aangepast aan de lagere vraag vanuit de scholen. Geringe afwijking Geringe afwijking De Algemene kosten zijn in 2023 54K hoger dan begroot. Dit wordt onder andere veroorzaakt door hogere accountants kosten, hogere advieskosten voor de inrichting van het HR systeem en hogere afschrijvingskosten. Hogere lasten door tijdelijke dubbele invulling van controller functie. Hogere huurkosten en energie kosten als gevolg van prijsstijgingen.
Toelichting op de subsidietoekenning Subsidie SWVO: Sinds 1 augustus 2011 is de loketfunctie Kunst- en Cultuureducatie (KCE) voor de Oosterschelderegio toegewezen aan Muziekschool Zeeland. Het betreft hier een breed aanbod binnen het gebied van kunst- en cultuur voor zowel het basis- als voortgezet onderwijs. Subsidie Cultuurkwadraat: Aan de hand van het programma Cultuureducatie met Kwaliteit (CmK) wordt door middel van een landelijk samenhangende aanpak, de kwaliteit van cultuureducatie in het primair onderwijs geborgd. Sinds 2017 wordt dit vormgegeven in samenwerking met Kunsteducatie Walcheren (KEW), KCE en Toonbeeld en Stichting Cultuurkwadraat. Het Fonds voor Cultuurparticipatie (FCP) ondersteunt dit programma voor de helft van de begrote kosten. Overige baten: De overige baten en projectsubsidies bestaan o.a. uit: Opbrengsten schoolprojecten KCE Intern doorberekende salaris kosten Projecten Muziekschool Educatie
Jaarrekening 2023
9
april 2024
Verdeling van de kosten Volgens artikel 29 van de Gemeenschappelijke Regeling moeten de vaste kosten over de deelnemende gemeenten worden omgeslagen volgens de formule: aantal inwoners deelnemende gemeente (per 1 januari begrotingsjaar) ------------------------------------------------------------------------------aantal inwoners alle deelnemende gemeenten;
x totaal vaste kosten
en de niet-toerekenbare kosten volgens de formule: totaal aantal docentenuren deelnemende gemeente 1) --------------------------------------------------------------------totaal aantal docentenuren alle deelnemende gemeenten.
x totaal niet-toerekenbare kosten
1) Hiermee worden de uren van de gemeentelijke budgetten bedoeld.
Als bijdrage in de variabele kosten geldt het, met in achtneming van artikel 29 lid 2, met de gemeente overeengekomen budget.
Waarderingsgrondslagen Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs verminderd met per categorie vastgestelde lineaire afschrijvingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikname. Voorraden De voorraden worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere opbrengstwaarde. Vorderingen De vorderingen worden opgenomen tegen een nominale waarde, onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbaar verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Resultaatbepaling De baten en lasten zijn toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben en zijn opgenomen voor nominale bedragen. Pensioenen De GR de Zeeuwse Muziekschool heeft een pensioenregeling. Deze regeling wordt gefinancierd door afdrachten aan een pensioenuitvoerder (ABP). De pensioenverplichtingen worden gewaardeerd volgens de ‘verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering’.
In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in het overzicht van baten en lasten verantwoord. De dekkingsgraad van het betrokken pensioenfonds bedraagt ultimo 2023 volgens opgave van het fonds 110,5%. Op basis van het uitvoeringsreglement heeft de gemeenschappelijke regeling bij een tekort in het fonds geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen anders dan door hogere toekomstige premies. Jaarrekening 2023
10
april 2024
4.2 TOELICHTING OP DE BALANS (ACTIVA)
2023
2022
68.818
43.408
VASTE ACTIVA 1. MATERIËLE VASTE ACTIVA 1 a. MUZIEKINSTRUMENTEN Boekwaarde per 1 januari Bij: aanschaffingen
39.634
Af: desinvesteringen
-818
0
67.999
83.042
Af: afschrijving
12.194
14.224
Boekwaarde per 31 december
55.805
68.818
16.178
15.797
Bij: aanschaffingen
653
5.321
Af: desinvesteringen
-90
0
16.741
21.118
1.727
4.940
15.015
16.178
99.574
85.534
1 b. HUURINSTRUMENTEN Boekwaarde per 1 januari
Af: afschrijving Boekwaarde per 31 december 1 c. INVENTARIS Boekwaarde per 1 januari Bij: aanschaffingen Af: naar huurdersinvesteringen
5.794
28.532
-18.070
0
87.298
114.066
Af: afschrijving
22.972
14.492
Boekwaarde per 31 december
64.326
99.574
Boekwaarde per 1 januari
17.357
23.575
Bij: aanschaffingen
1.466
3.634
18.823
27.209
5.816
9.852
13.006
17.357
0
0
Bij: aanschaffingen
18.921
0
Af: desinvesteringen
0
0
18.921
0
1 d. INFORMATIETECHNOLOGIE
Af: afschrijving Boekwaarde per 31 december 1 e. HUURDERSINVESTERINGEN Boekwaarde per 1 januari (van inventaris)
Af: afschrijving
5.040
Boekwaarde per 31 december
Jaarrekening 2023
13.882
11
0
april 2024
VLOTTENDE ACTIVA
2023
2022
Saldo per 31 december
344.088
344.088
Af: Voorziening dubieuze debiteuren
-14.180
0
329.908
344.088
69.146
148.957
2.VORDERINGEN OP KORTE TERMIJN 2 a. DEBITEUREN LESGELDEN
2 b. OVERIGE VORDERINGEN handelsdebiteuren vooruitbet./nog te ontvangen posten
88.868
5.039
overige posten
-74.798
18.170
83.216
172.166
331
754
b. ABN-AMRO rekening courant
185.891
163.060
c. ABN AMRO beheerrekening
365.059
44.107
551.280
207.921
3. LIQUIDE MIDDELEN a. Kassen vestigingen
De liquide middelen bestaan voor ongeveer € 200.000 uit vooruit ontvangen subsidiegelden. De overig liquide middelen zijn vrij beschikbaar.
Jaarrekening 2023
12
april 2024
4.3 TOELICHTING OP DE BALANS (PASSIVA)
2023
2022
Algemene reserve per 1 januari
-15.919
161.975
exploitatiesaldo vorig boekjaar
15.919
-177.894
0
-15.919
Resultaat boekjaar
37.058
-415.600
Resultaat per 31 december
37.058
-415.600
296.123
391.990
0
0
296.123
391.990
-296.123
95.867
0
296.123
Belastingdienst (loonheffing en omzetbelasting)
75.757
157.241
Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds
19.160
212.592
handelscrediteuren
147.388
74.517
nog te betalen/vooruit ontvangen
57.754
80.415
Subsidie FCP Radio Geluk 2.0
0
24.809
Subsidie FCP Radio Geluk 3.0
190.284
VASTE PASSIVA 1.a. ALGEMENE RESERVE
Algemene reserve per 31 december 1. b. EXPLOITATIERESULTAAT
1. c. RESERVE ACTIVITEITEN Stand per 1 januari bij: toevoeging af: aanwending Stand per 31 december VLOTTENDE PASSIVA 3. SCHULDEN a. Nog te betalen/vooruit ontvangen
Subsidie Brug voor talent
0
22.350
te verrekenen Cultuurgelden
68.587
90.880
Nog te betalen accountant kosten
20.000
Lief en leed pot
3.972
Vooruit gefactureerde omzet
45.223
te verrekenen huuropbrengsten instrumenten
12.074 278
Trasitoria kosten
640.477
662.804
bruto-lesgelden
478.088
426.303
af: gezinsreducties
11.388
10.625
restitutie lesgelden
9.833
11.932
gedeeltelijke ontheffingen
7.963
4.758
448.904
398.988
b. Lesgelden, vooruit gefactureerd Het bedrag aan vooruit gefactureerde lesgelden voor de periode januari t/m juli 2024 is:
netto lesgelden
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Jaarrekening 2023
13
april 2024
Muziekschool Zeeland heeft een huurverplichting voor de verschillende locaties, die per locatie verschillend is geïndexeerd. Locatie
Huurverplichting 2024 (incl. BTW)
Hulst
55.729
Goes
31.931
Zierikzee
9.790
Tholen
10.247
Middelburg
91.457
Door de GR de Muziekschool Zeeland is een verplichting aangegaan voor printers tot en met augustus 2024 De verplichtingen bedragen € 9.000 tot augustus 2024. De verplichting voor ICT kosten voor 2024 is € 11.000. De totale leasekosten tot einde contract zijn € 42.000.
Jaarrekening 2023
14
april 2024
4.4
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
Directie Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2023
Werkelijk 2022
1. Directie Salariskosten: Salarissen
105.588
103.718
104.134
Sociale lasten
11.161
14.521
10.362
Pensioen lasten
16.186
18.669
18.213
132.935
136.908
132.709
824
4.000
2.978
-
1.000
-
824
5.000
2.978
133.759
141.908
135.687
Overige kosten: Reiskosten en dienstreizen Bijscholing Totaal overige kosten Totaal Directie
De directie kosten zijn in 2023 8K lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat er in 2023 minder overige kosten zijn gemaakt. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt3 Gegevens 2023 bedragen x € 1,-
R. Vroegindeweij
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
Algemeen directeur 1/1 – 31/12 1,0 Ja 99.062
Subtotaal
16.187 115.249
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
223.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
115.249
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Jaarrekening 2023
N.v.t. N.v.t.
15
april 2024
Gegevens 2022 bedragen x € 1
R. Vroegindeweij
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
Algemeen directeur 1/1 – 31/12
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
1,0 Ja
97.645
Subtotaal
16.289 114.375
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum1
216.000
Bezoldiging
114.375
1b. Toezichthoudende topfunctionarissen Sinds mei 2023 zijn dit onderstaande topfunctionarissen: Borsele : Goes: Hulst: Kapelle: Middelburg: Noord-Beveland: Reimerswaal: Schouwen-Duiveland: Tholen: Veere:
M.C.J. van der Plasse-Nagelkerke M. Vermeulen (secretaris en lid DB t/m september 2023) L. Mangnus (penningmeester en lid DB) A. Evertz E. Smit (voorzitter en lid DB) S. van Belzen M. van Overloop A.M.J. van Burg F.J.A. Hommel B. Tuk
Wijziging per december 2023: Goes:
J. de Goffau (lid DB)
De toezichthoudende topfunctionarissen hebben in het boekjaar geen bezoldiging ontvangen.
Jaarrekening 2023
16
april 2024
Organisatiekosten Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
2. Organiesatiekosten Salariskosten: Salarissen
602.102
436.790
654.393
Sociale lasten
90.979
61.151
105.988
Pensioen lasten
73.760
78.623
103.195
766.841
576.563
863.576
Reiskosten en dienstreizen
15.941
30.000
36.332
Personeel niet in loondienst
37.042
25.000
42.263
Bijscholing
6.316
4.000
10.474
Overige kosten
43.341
29.900
396.105
0
187.500
0
Totaal overige kosten
102.640
276.400
485.174
Totaal overhead
869.480
852.963
1.348.750
Rechtspositionele verplichtingen
De organisatiekosten zijn in 2023 17K hoger dan begroot. We zien dat in de realisatie 2023 de werkelijke salariskosten zijn verantwoord, maar in de begroting nog een deel van de kosten bij Rechtspositionele verplichtingen zijn opgenomen. Per saldo zien we dat er in 2023 767K aan salariskosten is gerealiseerd, terwijl er 764K aan salariskosten is begroot. Bestaande uit salariskosten + rechtspositionele verplichtingen gewijzigde begroting 2023. Er is een kleine overschrijding gemaakt veroorzaakt door inhuur voor vervanging docenten.
Informatie/Communicatie kosten Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
3. Informatie- en communicatiekosten Porti
1.858
1.000
638
Telefoon- en internetkosten
8.113
6.000
5.907
Kantoorbehoeften
2.216
2.000
1.978
Druk- en kopieerwerk
12.622
10.000
10.050
Public relations & Communicatie
48.665
60.000
119.047
Vakliteratuur en documentatie
6.392
8.000
7.082
VKV en Kunstconnectie (brancheorganisaties)
6.512
10.000
9.786
kosten informatietechnologie
50.031
60.000
60.823
Overige kosten
-3.937 157.000
215.311
Totaal informatie- en communicatiekosten
132.472
De informatie-/communicatie kosten zijn in 2023 17K lager dan begroot. Gezien het herstelplan is kritisch gekeken naar de uitgaven voor PR en communicatie, hier is een bezuiniging gerealiseerd.
Jaarrekening 2023
17
april 2024
Algemene kosten Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
4. Algemene kosten Diverse Baten en Lasten
-2.871
0
-2.784
Accountantskosten
41.839
25.000
25.770
Verzekering
3.765
5.000
0
Representatiekosten
1.413
1.000
709
682
1.000
0
Kosten betalingsverkeer
1.690
3.000
2.428
rente lasten
2.132
2.000
2.039
rente lasten
-2.742
0
0
Advieskosten
63.156
50.000
56.317
628
-5.000
-6.811
46.729
20.000
14.493
156.421
102.000
92.161
Incassokosten
resultaat huurinstrumenten Afschrijving Totaal algemene kosten
De Algemene kosten zijn in 2023 54K hoger dan begroot. Dit wordt onder andere veroorzaakt door hogere accountants kosten, hogere advieskosten voor de inrichting van het HR systeem en hogere afschrijvingskosten. De afschrijvingskosten zijn hoger in verband met aanpassing van de afschrijvingstermijnen. Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
Recapitulatie programma organisatie kosten 1. Directie
133.759
141.908
135.687
2. Overhead en management
869.480
852.963
1.348.750
3. Informatie- en communicatiekosten
132.472
157.000
215.311
4. Algemene kosten
156.421
102.000
92.161
1.292.133
1.253.871
1.791.909
Totaal Organisatie kosten
Jaarrekening 2023
18
april 2024
Huisvestingkosten 5. Huisvestingkosten
Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
Lasten Middelburg
171.684
170.000
168.013
Goes
77.835
70.000
65.625
Tholen
9.788
14.000
13.404
Zierikzee
18.290
18.000
16.539
Hulst
48.336
35.000
33.694
325.933
307.000
297.275
Totaal Lasten
De huisvestingkosten zijn in 2023 19K hoger dan begroot. Dit wordt onder andere veroorzaakt door hogere energiekosten.
Jaarrekening 2023
19
april 2024
Academie Academie
Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
Baten Netto lesgeld totaal
737.157
750.000
726.454
Overige baten
27.106
50.000
63.455
Gemeentelijke bijdrage
629.022
629.022
457.494
1.393.285
1.429.022
1.247.403
Salariskosten
933.066
942.989
727.254
Sociale lasten
155.521
132.007
121.051
Pensioen lasten
123.599
170.029
122.551
Personeel niet in dienst
139.388
100.000
111.120
Reiskosten
80.000
80.000
78.105
0
187.500
68.733
281
29.900
0
1.431.856
1.642.425
1.228.814
Uitvoeringen
10.301
10.000
9.720
Leermiddelen
4.369
3.000
2.862
Inventaris
379
2.000
1.910
Examens
1.231
2.000
808
Muziekinstrumenten/depot
2.050
10.000
7.558
Totaal uitvoeringskosten
18.329
27.000
22.858
1.450.185
1.669.425
1.251.672
-56.900
-240.403
-4.269
Totaal Baten
Lasten
Rechtspositionele verplichtingen Andere Personeelskosten Totaal personeelskosten
Totaal lasten Saldo
In 2023 zijn de kosten voor de Academie 219K lager dan begroot. Dit wordt o.a. veroorzaakt door lagere salariskosten door vertrek van personeel. Wel zijn de kosten voor personeel niet in loondienst toegenomen door inhuur van docenten voor incidenteel aanbod en om tegemoet te komen aan de vraag van de markt.
Jaarrekening 2023
20
april 2024
Muziekschool Educatie
Muziekschool Educatie
Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
Baten Overige baten
71.262
122.000
213.683
Gemeentelijke bijdrage
99.656
99.656
72.482
170.918
221.656
286.165
Salariskosten
72.512
95.969
135.918
Sociale lasten
11.761
14.436
25.088
Pensioen lasten
8.903
17.274
24.452
Personeel niet in dienst
6.216
25.000
22.981
Reiskosten
7.366
25.000
23.172
Totaal Baten
Lasten
Overige baten
28.112
Totaal personeelskosten
106.756
177.679
259.723
Uitvoeringen
3.933
5.000
2.455
Totaal uitvoeringskosten
3.933
5.000
2.455
110.689
182.679
262.178
60.229
38.977
23.987
Totaal lasten Saldo
In 2023 zijn de kosten voor Muziekschool Educatie 72K lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door lagere personeelskosten door vertrek van een medewerker in relatie tot het herstelplan.
Jaarrekening 2023
21
april 2024
Sociaal Domein Sociaal Domein
Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
Baten Netto lesgeld totaal
0
0
0
59.593
75.000
77.091
0
0
0
59.593
75.000
77.091
Salariskosten
104.030
61.520
27.390
Sociale lasten
16.735
8.613
5.695
Pensioen lasten
13.460
11.074
5.903
Overige baten\doorberekende salariskosten Gemeentelijke bijdrage Totaal Baten
Lasten
Personeel niet in loondienst
1.131
Reiskosten
7.531
5.000
Overige baten\doorberekende salariskosten
5.044 9.565
Totaal personeelskosten
141.756
86.207
54.728
Totaal lasten
141.756
86.207
54.728
Saldo
-82.163
-11.207
22.363
In 2023 zijn de kosten voor het Sociaal Domein 56K hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door hogere personeelskosten als gevolg van de cao afspraken en omdat er we maar een deel van de toegekende subsidie hebben kunnen inzetten in 2023.
Jaarrekening 2023
22
april 2024
KCE Oosterschelderegio KCE Oosterschelderegio
Werkelijk 2023
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2022
Baten 149.891
150.000
15.000
15.000
133.275
65.000
134.718
100.000
146.045
432.884
330.000
146.045
155.945
151.835
24.650
21.257
18.774
27.330
358
0
11.627
0
32.754
1.200
Totaal personeelskosten
244.107
201.622
0
Uitvoeringen
138.964
100.000
146.045
35.667
0
Totaal uitvoeringskosten
174.631
100.000
146.045
Totaal lasten
418.738
301.622
146.045
14.146
28.378
0
Subsidie SWVO tbv KCE Subsidie SWVO tbv materiele kosten Subsidie CmK Overige baten Totaal Baten
Lasten Salariskosten Sociale lasten Pensioen lasten Personeel niet in loondienst Reiskosten overige kosten
Uitvoeringen CMK Algemene kosten
Saldo
In 2023 hebben we een positief resultaat geresulteerd van 14K. Dit bedrag zal worden toegevoegd aan een bestemmingsreserve voor KCE. Dit bedrag is wel lager dan begroot.
Jaarrekening 2023
23
april 2024
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Het vastgestelde normenkader wordt in de jaarrekening gehanteerd. Dit betreft het normenkader van de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 112.183.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen geconstateerde afwijkingen. De jaarrekening 2023 ligt in de lijn van de gewijzigde begroting 2023. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het AB aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Vaststelling van de jaarrekening Jaarrekening 2023
24
april 2024
Uit artikel 7, lid 2 van de Gemeenschappelijke Regeling De Zeeuwse Muziekschool kan worden afgeleid dat de jaarrekening vastgesteld wordt door het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling.
Op het moment van versturen van deze jaarrekening, 29 april 2024, is de accountantscontrole formeel nog niet afgerond. Daarnaast zal zoals gebruikelijk de externe accountant de verklaring bij de jaarrekening afgeven na vaststelling van de jaarrekening in de AB vergadering.
Jaarrekening 2023
25
april 2024
Bijlage 1. Financiële investeringsstaat 2023 omschrijving der inkomsten
werkelijk 2023
werkelijk 2022
werkelijk 2021
werkelijk 2020
door afschrijving vrijgekomen middelen: op muziekinstrumenten
12.194
14.224
13.504
17.245
op huurinstrumenten
1.727
4.940
1.403
1.289
op huurdersinvesteringen
5.040
0
0
0
op inventaris
22.972
14.492
13.980
8.808
op informatietechnologie
5.816
9.852
8.782
8.623
totaal afschrijvingen
47.749
43.508
37.669
35.965
omschrijving der uitgaven
werkelijk 2023
werkelijk 2022
werkelijk 2021
werkelijk 2020
aanschaf muziekinstrumenten
-818
39.634
7.774
1.311
aanschaf huurinstrumenten
563
5.321
524
1.607
aanschaf huurdersinvesteringen
18.921
0
0
0
aanschaf inventaris
-12.276
28.532
12.216
6.927
aanschaf informatietechnologie
1.466
3.634
15.343
212
totaal investeringen
7.856
77.121
35.857
74.307
financieringssaldo
39.893
-33.613
1.812
-38.342
Jaarrekening 2023
26
april 2024
Bijlage 2. Afrekening gemeenten 2023 Gemeente
Totaal bijdrage 2022
Totaal bijdrage 2023
Borsele
112.329
154.444
Goes
280.342
385.451
Hulst
224.664
308.896
Kapelle
109.111
150.020
Middelburg
438.629
603.084
Noord-Beveland
63.847
87.785
Reimerswaal
79.457
109.248
Schouwen-Duiveland
241.715
332.340
Tholen
155.670
214.035
Veere
177.387
243.896
Totaal
1.883.151
2.589.199
Jaarrekening 2023
27
april 2024
Bijlage 3. Personeelsoverzicht per 31 december 2023 Muziekschool Zeeland heeft per 31 december 2024 30,74 FTE in dienst. Het ziekteverzuim in 2023 is vastgesteld op 2,74%
Jaarrekening 2023
28
april 2024
Bijlage 4. Samenvatting personeelskosten 2023 directie
overhead
onderwijs sectoren
totaal
Salarissen
105.588
602.102
1.265.553
1.973.243
Sociale lasten
11.161
90.979
208.667
310.807
Pensioen lasten
16.186
73.760
164.736
254.682
37.042
145.962
183.004
106.524
123.289
Personeel niet in loondienst Reiskosten
824
15.941
Bijscholing
-
6.316
Overige personeelskosten
-
33.035
Overige kosten Totaal
Jaarrekening 2023
6.316
43.341 133.759
869.481
29
33.035 43.341
1.924.477
2.927.717
april 2024
Bijlage 5. Toelichting van de huisvestingskosten per lesplaats 2023
Vaste Kosten
Gewijzigde Begroting 2023
Werkelijk 2023
Werkelijk 2022
Lasten MIDDELBURG Huur complex Kuiperspoort
78.747
85.000
80.022
88
200
200
Kosten energie
39.343
25.000
19.126
Gemeentelijke en overige heffingen
4.513
4.500
3.894
Overige huisvestingskosten
47.501
35.000
64.471
Klein onderhoud
6.702
20.300
495
176.893
170.000
168.208
0
0
-5.209
0
-195
171.684
170.000
168.013
Huur De Mythe
29.934
29.000
27.477
Huur dependances
5.915
5.500
5.206
Kosten energie
16.226
15.500
12.193
Overige huisvestingskosten
25.810
20.000
20.749
-50
0
0
77.835
70.000
65.625
9.788
14.000
13.404
9.788
14.000
13.404
Huur gebouw
10.369
11.500
9.807
Overige huisvestingskosten
7.921
6.500
6.732
18.290
18.000
16.539
Huur Baudeloo complex
55.632
43.000
41.433
Kosten energie
14.494
6.000
5.583
Gemeentelijke en overige heffingen
1.131
1.000
938
Overige huisvestingskosten
6.461
5.000
5.206
Klein onderhoud
0
0
348
Schoonmaakdienst
0
0
0
77.718
55.000
53.508
0
0
Huur dependances
Subtotaal af: overige baten af: baten onderhuur
GOES
Baten onderverhuur
THOLEN Huur Meulvliet
ZIERIKZEE
HULST
Subtotaal af: baten onderhuur af: gemeentelijke subsidie
29.382
20.000
19.814
Subtotaal
48.336
35.000
33.694
325.933
307.000
297.275
Totaal Lasten
Jaarrekening 2023
30
april 2024
Bijlage 6. Verschillenanalyse 2023 Begroting
Realisatie
Afwijking
Programma
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
1. Academy
1.669.425
1.429.022
-240.403
1.450.185
1.393.285
-56.900
-219.240
-35.737
183.503
2. Sociaal Domein
86.207
75.000
-11.207
141.756
59.593
-82.163
55.549
-15.407
-70.956
3. Muziekschool Educatie
182.679
221.656
38.977
110.689
170.918
60.229
-71.990
-50.738
21.252
4. KCE
301.622
330.000
28.378
418.738
432.884
14.146
117.116
102.884
-14.232
0
0
-5.074
-5.074
0
-5.074
-5.074
5. Projecten 6. Organisatie kosten 7. Vaste kosten
1.253.871
1.425.552
171.681
1.292.133
1.405.552
113.419
38.262
-20.000
-58.262
307.000
454.969
147.969
325.934
454.969
129.035
18.934
0
-18.934
-135.395
0
0
0
37.297
-61.369
-24.072
37.297
-135.395
Mutatie reserve Totaal
Jaarrekening 2023
3.800.804
3.936.199
0
3.739.435
31
3.912.127
april 2024
PARAGRAFEN 1. Bedrijfsvoering
In de huidige maatschappij met snel veranderende vragen en wensen is organisatorische flexibiliteit noodzakelijk. Flexibiliteit om kansen te benutten en in te spelen op nieuwe werkomstandigheden, daarbij willen we optimaal gebruik maken van zowel individuele als collectieve kwaliteiten. Doelstelling: Het creëren van een netwerkorganisatie met als doel te ondersteunen, faciliteren en organiseren van de hiervoor genoemde pijlers. Activiteiten: • Het uitzetten van beleid • Managen van de pijlers • Personeelszaken 1) • Financiën 3) • Bestuurlijke ondersteuning • Coördineren van projecten • stimuleren van ontwikkelingsprogramma’s • Promotie en marketing • IT-ondersteuning 2) • relatiebeheer • Beheer van gebouwen 4) • Beheer Muziekdepot • administratieve verwerking • beheren van de verschillende volgsystemen Het per gemeente vastgestelde variabele budget wordt ingezet om in matching de producten van Muziekschool Zeeland mogelijk te maken. De financieringsmix is voor de drie pijlers (Academie, Onderwijs en Sociaal Domein) van Muziekschool Zeeland verschillend. Zo bestaat de extra financiële bijdrage bij de Academie voornamelijk uit cursusgelden opgebracht door klanten, maar ook via Samen Cultuurmaken. Verder zijn er regelingen als ‘Cultuureducatie met kwaliteit 4’ (CMK4) en ‘Co creatie Amateurkunst’.
Ad 1) Personeelszaken In een hedendaagse organisatie met snel wisselende verwachtingen en vragen speelt het personeel een essentiële rol. Onze medewerkers zijn onze ambassadeurs: professionals in hun vakgebied met een passie voor kunst en cultuur. De verwachting om ‘je hele leven te leren’ is noodzakelijk voor de interne en persoonlijke ontwikkeling en de organisatorische groei. Wij streven er naar om zoveel mogelijk, waar het budgettair haalbaar is, medewerkers in dienst te nemen. Door kritisch te kijken naar vacatures die ontstaan, willen wij het vestigingsklimaat verbeteren en daardoor de binding met de instelling te behouden. Met het verbreden van de domeinen zetten we in op de multi-inzetbare docent. Deze kan zowel werken in het cursorisch onderwijs, als in het primair en voortgezet onderwijs, als in de zorg en de ouderenparticipatie. Doelstelling: • Personeelssterktestaat: de juiste omvang binnen de verschillende werkvelden om onze toekomstvisie op de meest efficiënte wijze te kunnen vormgeven • Een aanstellingsbeleid gericht op kwaliteit en continuïteit dat rekening houdt met de marktwerking en lokale diversiteit door middel van: • Een solide basis • Flexibele schil Jaarrekening 2023
32
april 2024
• • •
Een aangescherpt plannings- en evaluatie systeem, met aandacht voor persoonlijke ontwikkeling ten behoeve van persoonlijke en organisatorische groei. Functioneringsbeleid gericht op het verbreden van de taakinhoud Scholings- en ontwikkelingsbeleid gericht op groei van de organisatie.
Ad 2) IT-ondersteuning Het gezond en up-to-date houden van de netwerk-infrastructuur is de basis van een goede ICT omgeving. Verstoringen leiden tot verlies van productiviteit. Doelstelling: • Blijvend investeren in een gezonde digitale infrastructuur. Toekomstgericht waar het gaat om adequate informatievoorziening. • Nog sterker inzetten op de mogelijkheden die ICT toepassingen bieden binnen het totaal van ons onderwijs. Ad 3) Financiën Kostenbeheersing en verdere verhoging van de efficiency blijven de komende jaren belangrijke thema’s. Inkomsten en uitgaven zijn in principe in balans, maar als instelling zonder winstoogmerk en met de beperkende regels binnen de GR met betrekking tot het opbouwen van reserves, betekent dat er geen sprake is van een substantiële risicodekking. Doelstelling: • Verdere verbetering van de huidige kostenstructuur in transparantie en beheersbaarheid (controlefunctie) • De organisatiekosten in overeenstemming brengen met de omvang van de organisatie • Vergroten van het weerstandsvermogen Ad 4) Beheer gebouwen Een aantal locaties waar Muziekschool Zeeland gebruik van maakt liggen verduurzamingsuitdagingen. Hierover zijn we met de gemeenten in gesprek om verder vorm aan te geven.
Te denken valt aan vervanging van bestaande naar ledverlichting, zuinig omgaan met energieverbruik Doelstelling: • Samen met de gemeenten onderzoeken welke isolerende maatregelen er getroffen kunnen worden voor de locaties • Werken aan een verdere toegankelijkheid van de gebouwen voor mensen met een handicap
Jaarrekening 2023
33
april 2024
2. Weerstandvermogen en risicobeheersing
Risico’s Muziekschool Zeeland is, als publiekrechtelijke instelling, eigenrisicodrager voor de werkloosheidswet. Het risico van werkloosheid, bijvoorbeeld door teruglopende belangstelling voor een vak of door reorganisatie, komt voor rekening van de gemeenschappelijke regeling de Zeeuwse Muziekschool. Bovendien is de verplichting dat het salaris bij ziekte 0,5 jaar volledig en 1,5 jaar gedeeltelijk wordt doorbetaald niet door een verzekering afgedekt. Hiervoor is geen specifieke financiële voorziening getroffen. Strategie om weerstandsvermogen te verhogen Vergroten algemene reserve Doorvoeren slimme bezuinigingen; o niet of gedeeltelijk invullen van natuurlijk verloop o slim roosteren van cursussen waardoor reisbewegingen worden beperkt o vermijden van mismatch in van vraag en aanbod Vermijden frictiekosten Algemene reserve Stand per 01-01-2023 Toevoeging 2023 Stand 31-12-2023 Bestemming reserve KCE Stand per 01-01-2023 Toevoeging 2023 Stand 31-12-2023
Jaarrekening 2023
€ 0.000 € 23.000 € 23.000 € 0.000 € 14.000 € 14.000
34
april 2024
3. Financiering In 2023 Algemene ontwikkeling De treasuryfunctie is als volgt te definiëren: de treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer. Gelet op de weinig gecompliceerde financiële positie van Muziekschool Zeeland, zijn er geen bijzondere risico’s op het gebied van treasury. Muziekschool Zeeland heeft geen langlopende leningen en dus geen renterisico. Het treasurybeleid dient terughoudend en risicomijdend te zijn. De belangrijkste doelstellingen zijn: • Indien relevant, verzekeren van toegang tot de financiële markten bij financiële instellingen met een hoge kredietwaardigheid; • Beheersbaar houden van financiële risico’s (te denken valt aan renterisico, liquiditeitsrisico en kredietrisico); • Minimaliseren van rentekosten dan wel, met inachtneming van het bovenstaande, het optimaliseren van het rendement van beschikbare liquiditeiten c.q. langlopend uitgezette middelen zoals leningen u/g.
Binnen het treasurybeleid en in relatie tot de op te stellen meerjarenbegroting hebben wij een liquiditeitsprognose opgesteld welke periodiek wordt geactualiseerd. De rentebaten voor uitstaande liquiditeiten zijn afhankelijk van de tarieven op de geldmarkt en kunnen daarom zowel positief als negatief worden beïnvloed. Uitgegaan wordt van een lage omvang van de liquide middelen in verband met het instellen van (maximaal) tien betalingstermijnen. De opbrengst is ook mede afhankelijk van de rentestand, aangezien de middelen risicoloos worden uitgezet in rekening-courant bij de bank.
Jaarrekening 2023
35
april 2024