12.5 VRZ Brief begroting 2025 et al

Aan de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten in Zeeland • Crisisbeheersing en Rampenbestrijding • Risicobeheersing • Brandweerzorg • Geneeskundige Hulpverleningsorganisatie in de Regio (GHOR)

Onderwerp: Zienswijze ontwerp programmabegroting 2025 Datum: 17/04/2024

Geacht college, Conform artikelen 34b en 35 lid 1 van de Wet gemeenschappelijke regelingen en hoofdstuk 10 van de Gemeenschappelijke regeling VRZ 2021 bieden wij u hierbij onze ontwerp programmabegroting 2025 aan. Wat vragen wij? Voor de programmabegroting 2025 ontvangen wij graag een zienswijze van uw gemeenteraad. Daarnaast vragen wij u kennis te nemen van de eerste begrotingswijziging 2024 en het proces rond vaststelling van de jaarrekening en resultaatbestemming 2023. Stand van zaken jaarrekening en resultaatbestemming 2023. De accountantscontrole is in een afrondende fase waarbij de eerste concept bevindingen zijn gedeeld met VRZ. De accountant heeft aangegeven dat zij, op basis van de huidige bevindingen uit de controle voornemens is een goedkeurende verklaring af te geven. Het streven van VRZ en de accountant was om de jaarrekening definitief vast te laten stellen in de vergadering van 12 april 2024. Echter op 6 februari 2024 heeft de Algemene Rekenkamer aangegeven fundamentele bezwaren te hebben op de wijze waarop de Rechtmatigheidsverantwoording momenteel is ingeregeld en de manier waarop de accountants deze moeten toetsen. Dit heeft er toe geleid dat in overleg met de Nederlandse Beroepsorganisatie Accountants (NBA) is besloten dat accountantskantoren geen controleverklaringen bij de jaarrekeningen op basis van het BBV en Bado af kunnen aan decentrale overheden.

Dit blijft van kracht tot het moment dat de alle relevante wetgeving op elkaar is afgestemd. Het moment waarop dit zal zijn is nog onbekend. Wij blijven in overleg met onze accountant om te zorgen dat de controleverklaring voor de vergadering van 7 juli 2024 afgegeven kan worden.

Verzenddatum: 18/04/2024 Inlichtingen: Tel.: 0118-421100 Fax: 0118-421101 E-mail: bestuursondersteuning@ vrzeeland.nl

Ons kenmerk: VRZ/202400723 Uw kenmerk:

Blad: 1 van 4 Aantal bijlagen: 4 Adres: Postbus 8016 4330 EA Middelburg Segeerssingel 10 4337 LG Middelburg info@vrzeeland.nl Internet: www.vrzeeland.nl Bank: IBAN: NL06BNGH0285027956 BIC: BNGHNL2G t.n.v. Veiligheidsregio Zeeland

Op dit moment verwachten wij het jaar 2023 af te sluiten met een voorlopig negatief resultaat van € 475.894 nadelig. Dit resultaat wordt veroorzaakt door een aantal financiële voor- en nadelen en de vorming van een voorziening die te maken heeft met een schadeclaim rond de mogelijke verontreiniging van een perceel als gevolg van het gebruik van PFAS-houdend blusschuim. Op dit moment wordt de voorziening gevormd voor een bedrag van € 575.000. Dit bedrag is gebaseerd op een inschatting van onze advocaat met goedkeuring van onze accountant. Rondom een eventuele aansprakelijkheid en de bijbehorende kosten bestaan nog veel onzekerheden. Wij stellen voor het voorlopige negatieve resultaat van € 475.894 nadelig te onttrekken aan onze algemene reserve. Op 5 juli 2024 behandelt ons Algemeen Bestuur de resultaatbestemming en jaarstukken. Daarna zullen wij u de vastgestelde documenten in lijn met de gewijzigde VZG richtlijn ter informatie toezenden. Door de onttrekking van het negatieve resultaat aan de algemene reserve is de stand van de algemene reserve per ultimo 2023 lager dan de 5% norm zoals genoemd in de VZG-afspraken. Derhalve kan een zienswijze-procedure achterwege blijven. Samenvatting programmabegroting 2025 In december is ons Algemeen Bestuur op hooflijnen meegenomen in de ontwikkelingen voor 2025 op hoofdlijn en de vertaling daarvan in de programmabegroting.

Deze ‘Doorkijk 2025’ hebben wij eind 2023 aan uw gemeentebestuur gestuurd. De ontwikkelingen zijn verwerkt in de programmabegroting 2025 (en de 1e begrotingswijziging 2024). De programmabegroting 2025 is opgesteld in lijn met het meerjarenbeleidsplan 2022-2025. In de begroting zijn de programma’s 'Toekomstbestendige brandweerzorg' en 'Voorbereide crisisorganisatie' opgenomen. Deze programma’s kunnen we in 2025 voortzetten binnen de huidige begroting en extra middelen vanuit de BDUR voor de versterking van crisisbeheersing en informatiegestuurde veiligheid. 2026 t/m 2028 De begroting 2025 is sluitend. De jaren 2026, 2027 en 2028 laten een tekort zien van respectievelijk € 47.127, € 78.166 en € 187.126. Bij de behandeling van de begroting 2025 wordt een besluit gevraagd over de begroting 2025. De meerjarenraming 2026 t/m 2028, behorende bij de begroting 2025, is ter informatie. Het tekort wordt veroorzaakt door enkele, onverwachte structurele tegenvallers in combinatie met de personeelslasten die oplopen in de meerjarenraming. In de loop van 2024 of 2025 of bij het opstellen van de begroting 2026 zal, zo mogelijk, een voorstel worden gedaan voor een oplossing voor het tekort.

Gemeenschappelijke bijdrage Voor de compensatie van de loon- en prijsontwikkeling in 2025 via de gemeentelijke bijdrage is in de begroting 2025 de VZG-richtlijn van 3,9% gehanteerd, die is gebaseerd op een loonbijstelling van 4,9% (2/3) en prijsbijstelling van 2,0% (1/3). De huidige cao voor Veiligheidsregio's loopt tot 1 mei 2024. Jaarlijks beoordeelt de VZG in maart op basis van de cijfers in het Centraal Economisch Plan (CEP) of tussentijdse bijstelling van de VZG-richtlijn noodzakelijk is. In de begroting 2024 was nog een verhoging voorzien in 2025 voor oplopende kapitaallasten. Door aanpassingen in de investeringsplanning zijn de kapitaallasten in 2025 lager, waardoor er geen verhoging nodig is. Ook in 2026 wordt er geen verhoging meer voorzien. In de meerjarenraming 2027 t/m 2028 wordt de gemeentelijke bijdrage stapsgewijs verhoogd, gerelateerd aan de uitvoering van het meerjarig investeringsplan. Voor de verdeling van de gemeentelijke bijdrage over de deelnemende gemeenten is een aparte paragraaf opgenomen in de begroting 2025.

Doorkijknota 2025 In 2025 worden lagere afschrijvingslasten verwacht dan in eerdere begrotingen opgenomen ad € 3,8 mln. Dit niveau is bijgesteld naar € 4 mln. De ontstane financiële ruimte in 2025 mag alleen voor incidentele zaken worden uitgegeven, immers vanaf 2026 is volgens de ramingen de ruimte weer nodig voor dekking van de oplopende kapitaallasten. De volgende incidentele zaken uit de Doorkijknota 2025 of uit de risicoparagraaf zijn opgenomen in de begroting 2025 (zie ook paragraaf 2.2.5 Incidentele lasten en baten per programma): -

Extra onderhoud brandweermaterieel en -materiaal (zie risicoparagraaf) Extra gebruikersonderhoud brandweerkazernes (zie risicoparagraaf) Opleiding en talentontwikkeling brandweer (zie doorkijknota) Duurzaamheid wagenpark / fleetmanagement (zie doorkijknota) Huisvestingsvisie: pilot kantoorlocaties (zie doorkijknota) Versterken van het informatielandschap (zie doorkijknota) Inhaalslag realistisch oefenen chauffeurs Weerstandsvermogen De risico’s die VRZ loopt zijn bepalend voor de hoogte van de benodigde weerstandscapaciteit. In de begroting 2025 is voor een bedrag van € 2,3 mln. aan risico’s voorzien (10 belangrijkste risico’s). Op basis van de concept-jaarstukken 2023 wordt in de begroting 2025 een algemene reserve van € 223.825 voorzien (= ruim onvoldoende). De post ‘Onvoorzien’ bedraagt € 50.000. Het Algemeen Bestuur van VRZ heeft kennisgenomen van dit weerstandsvermogen (zoals beschreven op pagina 33 van de ontwerpbegroting) en vraagt de Adviescommissie Financiën (ACF) om een advies te geven over wat een acceptabel niveau is van het weerstandsvermogen en hoe dit bereikt kan worden. Vervolgproces begroting In mei wordt door het VZG-bestuur drie regionale bijeenkomsten georganiseerd voor raadsleden in het teken van de begroting 2025 en meerjarenraming. Daarnaast kunnen wij op verzoek toelichting verzorgen tijdens de behandeling van de begroting in uw gemeenteraad.

De documenten zijn besproken met de Adviescommissie Financiën (ACF) en het Bestuursadviseurs Overleg (BAO) van de gemeenten. Het Algemeen Bestuur behandelt de programmabegroting op 12 september 2024 ter besluitvorming. Graag ontvangen wij uiterlijk 1 september 2024 uw zienswijze op onze programmabegroting 2025. Eerste begrotingswijziging 2024 Het algemeen bestuur heeft op 12 april ingestemd met de eerste begrotingswijziging 2024. De eerste begrotingswijziging 2024 betreft voor de 13 Zeeuwse gemeenten een budget neutrale wijziging. De gemeentelijk bijdrage VRZ 2024 wijzigt niet. Een budget neutrale wijziging wordt, conform het VZG-rapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland”, ter informatie aan de Zeeuwse gemeenteraden aangeboden. In de 1e begrotingswijziging 2024 worden de volgende mutaties verwerkt: 1. De effecten van de 3e begrotingswijziging 2023 met als gevolg een begrotingsoverschot 2024 van € 192.189. 2. De effecten van de concept-jaarrekening 2023 op de begroting 2024. Het betreft: - Uitstel van investeringsprojecten van 2023 naar 2024 en verlaging van de daarmee samenhangende afschrijvingslasten 2024 met € 302.994, plus overige mutaties op het investeringsplan, zoals uitstel van 2024 naar 2025 en 2026;

3. 4. 5. 6.

- Verschuiving van projecten die ten laste van de reserves worden uitgevoerd van 2023 naar 2024 (neutraal) Verdeling van een opgenomen stelpost voor inflatiecorrectie over de programma’s (neutraal). Gedeeltelijke invulling van de lasten samenhangend met de extra ontvangen BDUR-gelden voor versterking crisisbeheersing en informatievoorziening. Correctie verbouwing vleugel voormalige GMZ van 2026 naar 2024 (neutraal). Opname van incidentele budgetten, onder andere naar aanleiding van de Doorkijknota 2025 voor een bedrag van € 495.183

Wij verzoeken u deze stukken door te geleiden naar uw gemeenteraad en zien uw zienswijze op de programmabegroting 2025 tegemoet.

Het Algemeen Bestuur van Veiligheidsregio Zeeland,

H.J.A. van Merrienboer voorzitter

J. Gaemers waarnemend secretaris