12.2 1e Begrotingswijziging 2023 GGD
Tekst van het document
Het afgelopen jaar is vastgesteld op basis van de richtlijnen BBV de administratie anders te gaan inrichten. Het gaat hier om de volgende verschuivingen: Personele kosten van Overhead naar WPG €680.212. Het BBV schrijft voor dat kosten applicatiebeheerders en software voor een specifieke taak worden begroot en verantwoord op het betreffende taakveld. Daarmee moet een deel van de loonkosten van functioneel beheer toegerekend worden aan programma WPG. Medewerker Front & backoffice: vervult een taak die zowel direct klantcontact behelst als een ondersteunende rol kent. Volgens BBV dient hier dan ook naar rato een uitsplitsing te worden gemaakt, dit komt neer op 1/3 overhead (tot nu toe volledig onder het programma Overhead verantwoord) en 2/3 WPG. Strategisch Beleidsadviseur: tot nu toe opgenomen in het programma Overhead, volgens BBV echter behorende bij het primaire proces. Materiële kosten van Overhead naar WPG €253.374 Softwaresystemen die rechtstreeks ingezet worden op het primaire proces moeten verantwoord worden in het primaire proces. Voor KD+ licenties (Kinddossiers JGZ) wordt daardoor € 201.000 van Overhead verantwoord onder WPG. Onder overhead was € 50.000 geraamd, welke is bestemd voor activiteiten binnen het programma WPG. Dit bedrag wordt overgeboekt. Personele kosten van WPG naar Overhead € 41.683.
De kosten van de data-analist dienen volgens BBV-regelgeving als overhead te worden genoteerd. Materiele kosten van diverse programma’s naar Overhead € 2.840. In de handreiking BBV is expliciet benoemd dat ‘’Vergoedingen en toelagen betreffende bedrijfsvoering piketten (facilitair, ICT, BHV, EHBO) vallen onder de definitie van overhead’’, daarom zullen we de kosten van BHV vergoedingen ten laste van Overhead (bedrijfsvoering) verantwoorden in plaats van ten laste van het primair proces.
Samenvatting administratieve mutaties Functie /item
Huidig programma
Nieuw programma
fte
Bedrag
Medewerker FB
Overhead
WPG
0,7
€ 56.663
Senior FB
Overhead
WPG
0,7
€ 47.392
FB business intelligence
Overhead
WPG
0,5
€ 39.617
Medewerker front & back office
Overhead
2/3 WPG
3,8
€ 199.934
Strategisch beleidsadviseur
Overhead
WPG
3,0
€ 336.606
43
Functie /item
Huidig programma
Nieuw programma
fte
Bedrag
SUBTOTAAL PERSONELE KOSTEN
Overhead
WPG
8,7
€ 680.212
KD+ licenties
Overhead
WPG
€ 201.000
Activiteiten budget WPG
Overhead
WPG
€ 52.374
SUBTOTAAL MATERIELE KOSTEN
Overhead
WPG
€ 253.374
Data analist
WPG
Overhead
0,6
€ 41.863
SUBTOTAAL PERSONELE KOSTEN
WPG
Overhead
0,6
€ 41.863
BHV vergoeding
WPG + Veilig Thuis
Overhead
SUBTOTAAL MATERIELE KOSTEN
WPG+VT
Overhead
€ 2.840 -
€ 2.840
Piket en FG verrichtingen
WPG (opgenomen WPG (niet meer opgenomen in 3,5 € 293.000 in loonkosten van loonkosten formatie maar als de formatie ) kosten piket en verrichtingen) Administratieve wijzigingen leiden tot verschuivingen tussen programma’s waardoor kosten op de correcte administratieve plaats staan. Deze verschuivingen leiden op geen enkele wijze tot een verhoging van de gemeentelijke bijdragen.
4.2 Allocatie algemene dekkingsmiddelen
Hoewel de Algemene dekkingsmiddelen wettelijk geen vooraf bepaald bestedingsdoel kennen (en daarmee vrij aanwendbaar zijn), willen we deze vanaf 2023 nader alloceren. Dat zorgt intern voor meer grip. Tevens in de verantwoording een betere duiding. Voorgesteld wordt om de volgende onderdelen die in de begroting momenteel opgenomen zijn in de Algemene dekkingsmiddelen in het vervolg te verantwoorden onder de specifieke programma’s zoals hieronder weergegeven. Algemene dekkingsmiddelen WPG Gem projecten Verwijsindex BDU uniform Rijksvaccinatieprogramma BDU maatwerk Toezicht WMO MBO ziekteverzuim
Veilig Thuis Veilig Thuis radarfunctie
Specifiek Programma WPG algemeen WPG kostenplaats gem projecten WPG kostenplaats verwijsindex WPG algemeen WPG kostenplaats RVP WPG algemeen WPG (kostenplaats toezicht WMO) WPG (kostenplaats aanvullende diensten ) Subtotaal WPG (91%) Veilig Thuis Veilig Thuis Subtotaal Veilig Thuis (9%)
Gemeentelijke bijdrage GGD excl. IJZ
44
2023 (P) € 7.448.379 € 122.759 € 129.635 € 7.085.466 € 785.409 € 455.100 € 30.137 € 67.457 € 16.124.342 € 1.420.567 € 173.787 € 1.594.354 € 17.718.696
5. Financiële impact 1e begrotingswijziging 2023 In dit hoofdstuk wordt de financiële impact van de 1e begrotingswijziging uitgewerkt. 5.1. Context 1e begrotingswijziging vs. begroting 2023-2026
In de begroting 2023-2026 is gevraagd om structureel hogere gemeentelijke bijdrage. Door structurele compensatie vanaf 2023 van onder meer de exogene factoren 2019 t/m 2022 (naast compensatie MRU bus) is het initiële begrotingstekort aanzienlijk teruggebracht. Een voorstel voor het oplossen van het tekort is toegelicht in paragraaf 3.3.
Begrotingstekort Verhoging gem. bijdrage Begrotingstekort na verhoging
2023
2024
2025
2026
€ 619.618 € 619.618
€ 737.359 € 619.618
€ 643.548 € 619.618
€ 639.023 € 619.618
-
€ -117.741
€ -23.930
€ - 19.405
5.2. Reservepositie
De algemene reservepositie van de gemeenschappelijke regeling is teruggelopen, omdat voor met name financiering van de inrichting van de tijdelijke hulpstructuur en Veilig thuis in eerste instantie een beroep is gedaan op de algemene reserve. In onderstaande tabel is te zien dat de algemene reserve is teruggelopen: • Onttrekking i.v.m. tijdelijke hulpstructuur € 244.000 (boekjaar 2021) • Onttrekking i.v.m. bij Veilig Thuis oplopende wachtlijsten € 261.000 (boekjaar 2020) Verloop algemene reserve GGD Stand eind boekjaar
2019
2020
2021
€ 655.948
€ 452.624
€ 243.996
Een gemeenschappelijke regeling heeft in principe alleen een algemene reserve nodig om fluctuaties in bedrijfsresultaten op te vangen. Dit om niet voor elk negatief exploitatieresultaat verhoging van gemeentelijk bijdragen aan de deelnemers te moeten vragen en om ook incidentele tegenvallers/ incidentele zaken uit te kunnen bekostigen. De reservepositie is echter dusdanig verslechterd dat de accountant (ten aanzien van het jaarverslag 2021) constateert dat de financieringspositie verbetering behoeft. Dit lijkt haaks te staan op de positieve exploitatieresultaten die in de afgelopen jaren zijn gerealiseerd. Deze positieve exploitatieresultaten (voor 2019 t/m 2021 resp. € 620.738; € 83.982 en € 346.806) zijn echter voornamelijk veroorzaakt door incidentele zaken en om die redenen verklaarbaar: • 2021: € 264.000 Veilig Thuis (de toekenning van het subsidie pas in de loop van 2021 heeft ertoe geleid dat niet alle vacatures tijdig konden worden ingevuld) • 2020: € 84.000 lagere besteding door gemeenten • 2019: € 621.000 hogere opbrengsten op de markttaken, massavaccinaties en (niet gemeentelijke) projecten. NB. In 2020 is € 521.000 terugbetaald aan gemeenten over dit boekjaar 2019.
De kern van bovenstaande punten is dat we als organisatie kwetsbaar zijn en door gebrek aan financiële ruimte niet in staat volgens een reële professionele standaard ons werk uit te voeren op basis van wetgeving en gemaakte afspraken. Zonder versterking blijft de organisatie in de breedte te kwetsbaar en kunnen bestuurlijke risico’s niet meer gemitigeerd worden.
45
5.3. Totaal overzicht 2023
De samenvatting van de formatieve en financiële impact uit de hoofstukken 1 t/m 3 om de basis op orde te brengen is vertaald in fte en euro (structureel en incidenteel): Onderdeel Personele wijzigingen leidinggevenden & ondersteuning directie Personele wijzigingen primair proces Personele wijzigingen bedrijfsvoering Ouderschapsverlof en ziektevervanging Materiele wijzigingen primair proces Materiele wijzigingen bedrijfsvoering Subtotaal (structureel)
fte
Categorie
Bron:
8,00
859.854 Structureel Hoofdstuk 1.4
7,59
471.117 Structureel Hoofdstuk 2.1
8,24
641.220 Structureel Hoofdstuk 2.2
-
326.312 Structureel Hoofdstuk 2.3
-
66.700 Structureel Hoofdstuk 3.1
-
75.850 Structureel Hoofdstuk 3.2
23,83 2.441.053
Personele wijzigingen bedrijfsvoering Materiele wijzigingen primair proces Materiele wijzigingen bedrijfsvoering Subtotaal (incidenteel) Totaal (structureel en incidenteel)
Euro
2,00
134.546 Incidenteel Hoofdstuk 2.2
-
24.000 Incidenteel Hoofdstuk 3.1
-
47.850 Incidenteel Hoofdstuk 3.2
2,00
206.396
25,83 2.647.448
5.4. Verhoging gemeentelijke bijdrage
Wat betekent deze voorgestelde begrotingswijziging 2023 voor de totale gemeentebegroting: • De voorgestelde begrotingswijziging van € 2.647.448 (€ 206.396 incidenteel + € 2.441.053 structureel) betreft een verhoging van circa 15% ten opzichte van de gemeentelijke bijdrage in de vastgestelde primaire begroting 2023 van de GGD. • De totale gemeentelijke bijdrage 2023 komt daarmee op € 20.366.144 Dit is circa 1,3% - 2,5% van de totale lasten (2022) van de gemeentelijke begrotingen. Deze begrotingswijziging betekent per gemeente op basis van de verdeelsleutel inwoneraantal voor 2023 het volgende: Gemeentelijke bijdragen GGD
Borsele
inwoner 1e begrotings- 1e begrotings- Totaal jaarlijks aantal wijziging 2023 wijziging 2023 bijdrage 2023 STRUCTUREEL primaire INCIDENTEEL STRUCTUREEL (G) begroting 2023 1.096.928 22.818 12.220 144.525 1.253.673 1.241.453
Goes
1.755.832
38.594
20.669
244.447
2.020.948
2.000.279
Hulst
1.188.448
27.575
14.767
174.655
1.377.870
1.363.103
Kapelle Middelburg Noord-Beveland
Totaal bijdrage 2023 (P) STRUCTUREEL
626.775
12.882
6.899
81.592
715.266
708.367
2.358.047
48.964
26.222
310.129
2.694.398
2.668.176
316.879
7.581
4.060
48.017
368.956
364.896
46
Gemeentelijke bijdragen GGD
Reimerswaal
inwoner 1e begrotings- 1e begrotings- Totaal jaarlijks aantal wijziging 2023 wijziging 2023 bijdrage 2023 STRUCTUREEL primaire INCIDENTEEL STRUCTUREEL (G) begroting 2023 1.203.579 22.896 12.262 145.019 1.360.860 1.348.598
Schouwen-Duiveland
1.488.791
34.065
18.243
215.761
1.722.795
1.704.552
962.980
23.166
12.406
146.729
1.122.115
1.109.709
Terneuzen
2.429.553
54.463
29.167
344.959
2.803.679
2.774.512
Tholen
1.306.939
26.085
13.969
165.218
1.486.126
1.472.157
Veere
983.853
21.953
11.757
139.046
1.134.656
1.122.899
Sluis
Totaal bijdrage 2023 (P) STRUCTUREEL
Vlissingen
2.000.092
44.358
23.755
280.955
2.304.802
2.281.047
Totaal
17.718.696
385.400
206.396
2.441.053
20.366.144
20.159.748
De jaarlijkse structurele bijdrage komt uit op € 52,31 per inwoner. Benchmark 2019: hoogste € 67,35, laagste € 5,07; dit betreft een niet te vergelijken indicator, omdat de taken en omvang van de 25 GGD’en erg uiteen lopen. Zo zit bij ons de JGZ bij de GGD en dat is niet overal het geval. Omdat GGD Zeeland de op twee na kleinste GGD regio van Nederland is, worden in absolute zin de afwijkingen nog verder versterkt.
47
6. Evaluatie begrotingswijziging 2023 “Basis op orde" Regulier wordt in de P&C-cyclus gerapporteerd over gerealiseerde formatie/bezetting uit deze begrotingswijziging, over ziekteverzuim en over uitputting van de toegekende budgetten. In Q2/Q3 van 2023 wordt een plan van aanpak voorgelegd aan het bestuur met criteria om de evaluatie van de gerealiseerde effecten/resultaten van deze begrotingswijziging uit te voeren in Q3 van 2024. De uitkomsten vormen input voor de begroting 2026 (oplevering begroting 2026 is april 2025). Deze evaluatie leidt mogelijk tot bijstelling. Het zal niet altijd mogelijk zijn door middel van harde indicatoren inzicht te verstrekken in de daadwerkelijke effecten per functie, wel moet inzichtelijk worden in welke mate de knelpunten in totaliteit zijn opgelost en de genoemde risico's in deze begrotingswijziging zijn gemitigeerd. De evaluatie wordt ter besluitvorming aan het Algemeen Bestuur aangeboden in december 2024.
48