12.10 VRZ Advies begeleidingscommissie
Tekst van het document
Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) Veiligheidsregio Zeeland Datum: 15 maart 2024
Inhoudsopgave Jaarstukken 2023 ............................................................................................................. 3 Begroting 2025 ................................................................................................................. 6 Tussentijdse rapportage <jaartal> ........................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Tussentijdse begrotingswijziging 2024 (los van tussentijdse rapportage) .................10
2
Jaarstukken 2023 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar
Advies Begeleidingscommissie Akkoord
Resultaat GR
Negatief € 475.894
Speerpunten gerealiseerd: ja of nee?
Ja
Analyseresultaat duidelijk: ja of nee?
Ja als aangepaste toelichting opgenomen wordt in het bestuursvoorstel
Zie tabel 1 Toelichting rekeningresultaat Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur: staan er fouten, onduidelijkheden, overschrijdingen, ongeautoriseerde reservemutaties en overige afwijkingen in?
Nee, Het totaal van de geconstateerde afwijkingen in de over 2023 uitgevoerde (verbijzonderde) interne controles blijft ruimschoots onder de vastgestelde verantwoordings- en rapporteringsgrens.
Ja? Dan uitleggen. Inhoud controleverklaring accountant: - goedkeurend - met beperking - oordeelonthouding - afkeurend Met beperking, oordeelonthouding of afkeurend? Dan uitleggen.
De accountantscontrole staat gepland in de periode van 26 februari t/m uiterlijk 15 maart. Het is een krappe planning om de controleverklaring tijdig gereed te krijgen zodat de jaarstukken vastgesteld kunnen worden. Naar verwachting zitten er geen bijzondere ontwikkelingen in de jaarstukken.
Wat is de hoogte van de algemene reserve?
€ 423.825 na verrekening van het negatief resultaat van € 475.894.
Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?
Ja, de algemene reserve is € 423.852. De omvang van de bestemmingsreserves is € 1.285.016 na correctie van de reserve dekking afschrijving van € 168.520 zijn de bestemmingsreserves € 1.116.496. De totale omvang van de reserves is € 1.540.321. (€ 423.852 + € 1.116.496). Dit is 3.63 % van de totale baten
Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen. Zie tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming Bestemming resultaat: toevoeging aan algemene reserve?
Nee, onttrekking aan de algemene reserve, hiervoor is geen zienswijze nodig.
Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen.
3
Onderwerp Jaarstukken aangeboden voor zienswijze of ter kennisname?
Advies Begeleidingscommissie Ter kennisname
Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel Akkoord met de jaarstukken 2023, waarbij de of niet akkoord? ACF adviseert een toelichting op hoofdlijnen op het resultaat uit normale bedrijfsvoering op te Niet akkoord? Dan uitleggen. nemen in het bestuursvoorstel. Akkoord met het voorstel tot resultaatbestemming, waarbij de ACF adviseert: - De actuele risico’s op te nemen zoals die zijn opgenomen in de begroting 2025 en de jaarstukken 2023 en deze te relateren aan de algemene reserve. - Nadrukkelijk uit te leggen dat het genoemde risico van € 500.000 in de risico-paragraaf voor aansprakelijkheid derden (PFAS-houdend blusschuim) aanvullend is opgenomen, bovenop het bedrag van € 575.000 die al in de voorziening is opgenomen.
Tabel 1 Toelichting rekeningresultaat Omschrijving Regulier resultaat: Voorziening aansprakelijkheid schadeclaims PFAS-houdend blusschuim
Gerealiseerd resultaat
Bedrag € 99.106 -/- € 575.000
€ € € € € € € € -/- € 475.894
4
Toelichting Voorziening voor mogelijke kosten die te maken hebben met een schadeclaim door het gebruik van PFAS-houdend blusschuim.
Tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten Totale baten jaarrekening (Blz 58.) Maximale reservevorming op basis van VZG-richtlijn
5% € 42.407.351 € 2.120.368
Algemene reserve in jaarrekening Algemene reserve in jaarrekening in percentage Bestemmingsreserves Reserve dekking afschrijving Totaal bestemmingsreserves Bestemmingsreserves in jaarrekening in percentage
€ 423.825 1,00% € 1.285.016 € -168.520 € 1.116.496 2,63%
Totaal algemene en bestemmingsreserves Totaal reserves in jaarrekening in percentage
€ 1.540.321 3,63%
5
Begroting 2025 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar
Advies Begeleidingscommissie Akkoord
Wat zijn belangrijke beleidsafspraken, ontwikkelingen en/of speerpunten in deze begroting?
In 2025 werken ze verder aan de uitvoering van het realisatieplan ‘voorbereide crisisorganisatie’. De geplande activiteiten en formatie-uitbreidingen worden gedekt uit de bestaande begroting en door de inzet van de extra BDUR-gelden. € 34.045.621
Bijdrage deelnemers lopende jaar (na wijziging) Bijdrage deelnemers voor het jaar waarvoor de begroting voorligt
€ 35.420.267 minus maatwerk van € 35.438 (Sluis en Veere) is € 35.384.829.
Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming: ja of nee?
Ja
Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee? Zie tabel 1 VZG-richtlijn
Ja
Is de maximale VZG-richtlijn indexering nodig om een sluitende begroting aan te bieden: ja of nee?
Ja
Nee? Waarom niet? Gemeenschappelijke regelingen waarbij sprake is van een significante afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen kunnen om een aanpassing van de toegepaste verhouding tussen lonen en materialen vragen. Voorwaarde is dat dit ook nodig is. Het gaat hier om de Zeeuwse Muziekschool, RUD en GGD.
Niet van toepassing
Hebben zij gevraagd om aanpassing van de toegepaste verhouding? Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?
Niet van toepassing
Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?
Ja, uitgaande van een algemene reserve van € 312.663 eind 2025 en totale baten van € 45.672.921 (blz. 39) is de reservepositie 0,68%. 6
Onderwerp Risicoanalyse aanwezig: ja of nee?
Advies Begeleidingscommissie Ja, Schadeclaims PFAS: Naast de voorziening van € 575.000 is nog een resterend risico van € 500.000 opgenomen. Loonstijging door nieuwe cao, € 247.500 Prijsstijgingen door inflatie, exploitatie € 200.000 en investeringen € 175.000.
Welke risico’s vragen volgens de Begeleidingscommissie de meeste aandacht? Benoem eventueel de grootste risico’s in omschrijving en bedrag.
De financiering vanuit de deelnemende gemeenten staat momenteel onder druk door een teruglopende gemeentefondsuitkering vanaf 2026, het zogenoemde ‘ravijn’, hieruit zou een bezuinigingsrichtlijn kunnen worden opgenomen in de VZG-lichtlijn. Dit risico zou opgenomen moeten worden in de risicoparagraaf. Akkoord met de begroting 2025, waarbij de ACF adviseert: - In de aanbiedingsbrief de inhoud van het bestuursvoorstel te verwerken, onder andere een passage over de keuze om de incidentele voordelen in te zetten voor o.a. de Doorkijknota 2025 en niet toe te voegen aan de algemene reserve. Hierdoor blijft het lage percentage voor het weerstandsvermogen bestaan. - De ACF vraagt aandacht voor het oplossen van het tekort in de meerjarenraming. Gelet op de hoogte van de bedragen in relatie tot de omvang van de begroting van VRZ, rekening houdend met de financiële ontwikkelingen en politieke gevoeligheid bij de gemeenten, adviseert de ACF een (interne) taakstelling op te nemen.
Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord? Niet akkoord? Dan uitleggen.
Tabel 1 VZG-richtlijn VZG-richtlijn voor het jaar waarvoor de begroting voorligt Deelnemersbijdrage vorig jaar VZG-richtlijn indexering 3.9 % Totaal deelnemersbijdrage volgens VZG-richtlijn voor het jaar waarvoor de begroting voorligt
7
€ 34.045.621 € 1.327.779 € 35.373.400
Tabel 2 Begroting vergeleken met de VZG-richtlijn Deelnemersbijdrage Deelnemersbijdrage volgens VZG-richtlijn voor het jaar waarvoor de begroting voorligt Maatwerk Sluis en Veere
€ 35.373.400 € 46.867 € € € 46.867
Totaal verschil vergeleken met de VZGrichtlijn Nieuwe deelnemersbijdrage
€ 35.420.267
Tabel 3 Bijdragen deelnemers
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Provincie Zeeland Waterschap Scheldestromen Totaal
Vorig jaar (2023) € 2.084.675 € 2.995.818 € 2.116.475 € 886.918 € 3.427.783 € 1.057.648 € 1.713.026 € 3.310.646 € 2.813.376 € 4.720.149 € 2.116.906 € 2.396.790 € 3.326.884 0 0 € 32.967.094
8
Jaar waarvoor de begroting voorligt (2025) € 2.001.472 € 2.063.464 € 3.280.940 € 3.383.119 € 2.161.174 € 2.229.058 € 995.603 € 1.027.267 € 3.905.004 € 4.033.542 € 1.052.169 € 1.084.903 € 1.765.269 € 1.821.351 € 3.445.755 € 3.552.986 € 2.788.856 € 2.943.010 € 4.521.444 € 4.721.164 € 2.221.565 € 2.323.958 € 2.424.397 € 2.558.341 € 3.481.973 € 3.678.106 0 0 0 0 € 34.045.621 € 35.420.269
Lopende jaar (2024)
Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten Totale baten Begroting 2025 (Blz 39.) Maximale reservevorming op basis van VZGrichtlijn Algemene reserve in Begroting 2025 (eind 2025) Algemene reserve in jaarrekening in percentage
5% € 45.672.921 € 2.283.646 € 223.825 0,49%
Bestemmingsreserves Reserve dekking afschrijving Totaal bestemmingsreserves Bestemmingsreserves in jaarrekening in percentage
€ 238.958 € -150.120 € 88.838
Totaal algemene en bestemmingsreserves Totaal reserves in jaarrekening in percentage
€ 312.663 0,68%
0,19%
9
Tussentijdse begrotingswijziging 2024 (los van tussentijdse rapportage) Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar
Advies Begeleidingscommissie Niet van toepassing op begrotingswijziging 2023
Is sprake van een bijzondere situatie: ja of nee? Graag toelichten.
Nee, geen begrotingswijziging mogelijk. De 1e begrotingswijziging 2024 is voor de dertien Zeeuwse gemeenten een budget-neutrale begrotingswijziging (de gemeentelijk bijdrage VRZ 2024 wijzigt niet). In deze begrotingswijziging worden geen effecten op de jaarschijven 2025 en verder in beeld gebracht omdat de mutaties zijn verwerkt in de (meerjaren)begroting 2025-2028, die ongeveer tegelijk met deze begrotingswijziging is opgesteld.
Het moet bijvoorbeeld gaan om nieuwe taken (waarvan de uitvoering geen uitstel duldt en verwerking in de lopende begroting noodzakelijk is), een pandemie, een uittredende deelnemer enz. Als criterium geldt daarbij dat de bijdragen van de deelnemers in het lopende jaar en/of in opvolgende jaren omhoog moeten. Ja? Begrotingswijziging mogelijk en zienswijze vragen. Nee? Geen begrotingswijziging mogelijk. Aangeboden voor zienswijze: ja of nee?
Nee
Doelstellingen meetbaar: ja of nee?
Nee
Ja? Dan toelichten. Nieuw beleid en risico’s: ja of nee? Ja? Dan toelichten.
Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee?
Nee, dit zijn speerpunten uit de bedrijfsvoering uit de doorkijknota 2025. De structurele lasten worden op gevangen uit de 3,9 % indexering en dekking uit bestemmingsreserves door verlaging van de kapitaallasten middels doorkijk 2025. Ja
Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?
Niet van toepassing
Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?
Ja
Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?
1e Begrotingswijziging 2024 Akkoord met de 1e begrotingswijziging 2024, waarbij de ACF adviseert een passage op te nemen over de keuze om de incidentele voordelen in te zetten voor o.a. de Doorkijknota 2025 en niet toe te voegen aan de algemene reserve. Hierdoor blijft het lage
Niet akkoord? Dan uitleggen.
10
Onderwerp
Advies Begeleidingscommissie percentage voor het weerstandsvermogen bestaan. Een voorstel waarin een wijziging van de besteding van reserves is opgenomen, mag vastgesteld worden door het Algemeen Bestuur (zonder zienswijze procedure). Het AB van de VRZ zal in haar vergadering van 11 april 2024 de 1e begrotingswijziging 2024 behandelen. Dit betreft voor de 13 Zeeuwse gemeenten een budget neutrale wijziging. De ACF (Adviescommissie Financiën) heeft positief geadviseerd op dit bestuursvoorstel met daarin de opgenomen technische aanpassingen. De ACF heeft het AB erop gewezen dat de voorgestelde routing afwijkt van die in de Gemeenschappelijke Regeling maar omdat er gehandeld wordt in de geest van het VZG-rapport ‘Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland’ is de ACF akkoord met de routing van het document. Dus deze 1e begrotingswijziging niet voor zienswijze aan te bieden aan de gemeenteraden.
Tabel 1 Nieuw beleid Niet van toepassing
Incidenteel € € € € € €
Totaal mutatie nieuw beleid
Structureel € € € € € €
Totaal € € € € € €
Aangepaste bijdragen deelnemers – geen aanpassing van bijdragen deelnemers Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis
Vorig jaar € € € € € € € € €
Primair € € € € € € € € € 11
Aangepast € € € € € € € € €
Deelnemer Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Provincie Zeeland Waterschap Scheldestromen
Vorig jaar € € € € € €
Primair € € € € € €
12
Aangepast € € € € € €