Document · PDF

11.55 SABEWA 1e begrotingswijziging 2023

Besluitvormende raadsvergadering 29 juni 2023, gemeente BorseleBij agendapunt: Voorstel inzake de zienswijzen over de financiële stukken van diverse gemeenschappelijke regelingen (alle portefeuillehouders)9.293 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Gewijzigde Programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026

Datum: 06-04-2023 postadres Postbus 1155  4530 GD Terneuzen bezoekadres Kennedylaan 1  4538 AE Terneuzen

telefoon 088 – 999 58 00

email info@sabewazeeland.nl www.sabewazeeland.nl

Inhoudsopgave Inhoudsopgave .........................................................................................1 1.

Inleiding .............................................................................................2 1.1.

Voorwoord .....................................................................................2

1.2.

Kerngegevens ..................................................................................3

1.3.

Bestuur .........................................................................................4

1.4.

Leeswijzer .....................................................................................5

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie ................................................6

Beleidsbegroting .........................................................................................7 2.

Programmaplan .....................................................................................7 2.1. Programma Waarderen .........................................................................7 2.2. Programma Heffen ..............................................................................9 2.3. Programma Innen .............................................................................. 12 2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ..................................... 14 2.5. Overzicht overhead ........................................................................... 17

Paragrafen ......................................................................................... 19 3.1.

Algemeen..................................................................................... 19

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing .................................. 19

3.3.

Paragraaf financiering...................................................................... 20

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................. 21

3.5.

Wet Open Overheid ......................................................................... 22

Financiële begroting ............................................................................. 23 4.1.

Overzicht van baten en lasten ............................................................ 23

4.2.

Overzicht van incidentele baten en lasten .............................................. 23

4.3.

Uitgangspunten begroting 2023-2026 .................................................... 23

4.4.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves ....................... 24

4.5.

EMU-saldo .................................................................................... 24

4.6.

De uiteenzetting van de financiële positie .............................................. 26

4.7.

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld .................................... 28

Overzicht bijdragen deelnemende organisaties ............................................. 29

1. Inleiding 1.1.

Voorwoord

Voor u ligt de gewijzigde programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024 t/m 2026 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. Deze programmabegroting is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Als kader voor deze begroting en meerjarenraming heeft gediend het AB-voorstel begrotingswijziging 2023. Als belangrijkste oorzaken voor de begrotingswijziging 2023 zijn in deze notitie genoemd:  de structurele doorwerking van de begrotingswijzing 2022;  de hogere loonkosten als gevolg van de nieuwe CAO;  de opgesomde noodzakelijke uitgaven om de basis op orde te brengen om de kwaliteit van de aanslagoplegging naar het volgende niveau te brengen, de proceskostenvergoedingen te verlagen en de basis te leggen om voor eind 2027 vier sterren te behalen bij de Waarderingskamer. De meerjarenraming laat blijken dat we alle achterstanden, data op orde en robotisering in 2023 en 2024 doen en in de jaren erna geen extra middelen nodig hebben. Een goede aanslagoplegging zorgt voor minder bezwaren, klachten, telefoon en mailverkeer. Hierdoor zal de tevredenheid van de burger toenemen en er meer ruimte ontstaan voor kwaliteitszorg en controles. Hetgeen weer leidt tot verdere optimalisatie.

In hoofdstuk 4.3 Uitgangspunten begroting 2023-2026 en hoofdstuk 4.6 De uiteenzetting van de financiële positie wordt een en ander verder toegelicht omtrent de kostenontwikkelingen.

1.2.

Kerngegevens

Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2023: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Niet woningen Niet woningen > 5 mln Agrarisch (Bouw-) terrein Sluimerende objecten onbekend Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB niet eig.woning OZB gebr nieuwe woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Reclamebelasting Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven Eigenaren Retributies Totaal

Borsele 22.818

Goes 38.594

Kapelle 12.882

Tholen 26.085

R'waal 22.896

Hulst 27.569

10.341 872 26 458 370 116

19.723 1.928 27 174 321 460

5.908 468 9 131 78 53

12.226 1.058 6 373 319 98

9.375 1.060 2 357 87 91

13.750 1.047 4 368 181 169

19.257 1.886 2 526 198 324

29.005 2.290 46 458 179 346

12.183

22.778

6.683

14.090

11.111

15.519

22.193

32.324

10.664 1.501 1.388 10.350

20.020 2.203 2.034 19.041 19.041

5.997 607 592 5.693 5.693

12.424 1.502 1.402 12.043

9.484 1.475 1.444 9.458

13.850 1.471 1.319 14.578

19.390 2.484 2.289 15.159

29.159 2.806 2.499 27.804

19.814 20.703 0 98 212 321

11.404 11.526 2.145

19.895

6.056 1.031 47 105

14.493 2.862

17.946 2.105 778 3.214 133

295 10.221 10.425 2.070 211

319

27 27

Sluis Terneuzen Waterschap 23.168 54.463

Totaal

136.881

30.709

184

4.109 59 207

527 1

154

462 175

10.962 366.187 16.251 351.567 58.088

103.641

25.821

52.765

42.337

48.757

63.960

97.527

734.005

1.226.901

Exploitatiebudet: € 3.680.082,Personeelslasten: € 4.168.918,Aantal formatie-eenheden: 50,77 fte. De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels.* Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels. *Specifieke controlekosten voor bepaalde belastingen/heffingen worden verdeeld over de betreffende deelnemers.

1.3.

Bestuur

Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijeaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: mevr. M. van Beek Gemeente Terneuzen: dhr. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Gemeente Kapelle: Gemeente Terneuzen: Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. F.O. van Hulle dhr. A.J.G. Poppelaars

1.4.

Leeswijzer

De begroting is opgebouwd op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit de beleidsbegroting en de financiële begroting. De beleidsbegroting bestaat uit het programmaplan en de paragrafen. Het programmaplan bevat de te realiseren programma’s en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. Het programmaplan bevat per programma: • De doelstelling van het programma • Het bestaande beleid • De trends en knelpunten • Wat willen we bereiken • Wat gaan we daarvoor doen • Wat mag het kosten (incl. meerjarenraming) Aan bovenstaande zou met ingang van 2018 ook de 4e W (Welke verbonden partijen schakelen we daarvoor in) toegevoegd moeten worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen verbonden partijen heeft is dit verder niet opgenomen. Op basis van de programma’s stelt het algemeen bestuur de uitvoeringswijze vast. Door het vaststellen van het programmaplan, als onderdeel van de begroting, verleent het algemeen bestuur autorisatie tot het verkrijgen van baten en het maken van kosten. In de programma’s zijn de baten en lasten opgenomen, waaronder die van de bedrijfsvoering en de dienstverlenende organisaties (gemeente Terneuzen en het Waterschap Scheldestromen). Een specificatie hiervan is opgenomen in hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering.

In het tweede deel van de beleidsbegroting wordt ingegaan op de volgende paragrafen: • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Financiering • Bedrijfsvoering De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De financiële begroting bestaat uit de volgende onderdelen: • Het overzicht van baten en lasten en toelichting; • De uiteenzetting van de financiële positie en toelichting. Op basis van de BBV wordt de overhead en de post onvoorzien in een afzonderlijk overzicht gepresenteerd. De toerekening van de overhead en het onvoorzien aan de programma’s vindt op delfde wijze plaats zoals in voorgaande jaren. In hoofdstuk 1.5 zijn de voorgeschreven uniforme beleidsindicatoren opgenomen met betrekking tot taakveld bestuur en ondersteuning. Voor het overige zijn geen uniforme beleidsindicatoren van toepassing voor Sabewa Zeeland.

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie

De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen Nr

Naam indicator

Eenheid

W2021

B2022

B2023

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,12

0,13

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,13

0,12

0,14

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

€

10,14

€ 11,49 €

12,29

4 Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom €

328.482

Totale kosten inhuur externen 5 Overhead

Kosten als % van totale lasten

13,23% 16,91%

9,08% €

295.870 16,13%

16,13% €

616.710 14,86%

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

Beleidsbegroting 2. Programmaplan 2.1. Programma Waarderen Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Trends en knelpunten In 2022 zijn alle woningen op basis van gebruiksoppervlakte gewaardeerd. De komende jaren worden de basisgegevens en taxatiemodellen verder geoptimaliseerd. Met alle belanghebbenden zijn afspraken gemaakt hoe de beheerfase vormgegeven kan worden waarbij het uitgangspunt is dat iedere belanghebbende verantwoordelijk voor de eigen basisgegevens is. Er zijn een aantal onderwerpen die verbeterd moeten worden om in de toekomst als goed (vier sterren) beoordeeld te kunnen worden. Het definitieve rapport van de waarderingskamer geeft aan: Borgingsmaatregelen dienen explicieter gemaakt te worden. Deze dienen een plaats te krijgen in de sturing en beheersing van de organisatie. Kwaliteitscontroles worden volgens de Waarderingskamer nu niet volledig uitgevoerd. De WOZ is nog niet voldoende afgestemd op de BAG. Ook worden de WOZbezwaarschriften nog niet tijdig afgehandeld. Het gaat dus met name om het bijhouden van de secundaire objectkenmerken en het uitvoeren van kwaliteitscontroles op de bijhouding, juistheid en volledigheid. De interne controlemaatregelen dienen aangescherpt en geborgd te worden.

Wat willen we bereiken in 2023-2026 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ en binnen de normen en criteria van de toezichthouder, de Waarderingskamer. Door de interne beheersing van deze processen willen we eerst de beoordeling van de Waarderingskamer op drie sterren (voldoende) behouden en voor eind 2027 vier sterren (goed) behalen en behouden. Wat gaan we daarvoor doen in 2023 De uitvoering van de permanente marktanalyse (PMA) gaan we met eigen capaciteit maandelijks procesmatig volledig verwerken en analyseren. De jaarlijkse herwaardering en afhandeling van bezwaarschriften voeren we conform de tijdslijn van de Waarderingskamer uit. We dragen zorg voor een tijdige verwerking van de mutaties uit de diverse basisadministraties en een correcte objectafbakening. Daarnaast is het proces rondom waarderen op gebruiksoppervlakte geheel in control en zorgen we dat we aangesloten zijn op alle basisregistraties. Er zal een vacature open gezet worden voor een extra taxateur zodat één van de taxateurs zich volledig kan specialiseren op de waardering van niet-woningen en de overige taxateurs meer tijd kunnen besteden aan kwaliteitscontroles ten behoeve van de overige taxaties. Er zal een vacature voor 0,5 fte open gezet worden voor functioneel beheer op het proces Waarderen. Dit is nodig om meer aan data-analyses en kwaliteitszorg te kunnen doen.

Ten behoeve van kwaliteitszorg zal geïnvesteerd worden in dashboards. Er zal verkend worden welke middelen ingezet kunnen worden om bij de burgers navraag te doen over de secundaire objectkenmerken van hun woning. Hierdoor wordt geïnvesteerd in het informele voortraject waardoor ook het aantal bezwaarschriften zal dalen. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ en binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Verder ontwikkelen van de kwaliteit van taxeren op gebruiksoppervlakte. Zo nodig anticiperen op wettelijke ontwikkelingen omtrent de Wet WOZ en jurisprudentie in het kader van de waardebepaling. Meer aandacht besteden aan data-analyses, kwaliteitszorg en het informele voortraject. Verder zetten we in op het wegwerken van achterstanden, data op orde en automatiseren/robotiseren.

Wat mag het kosten Lasten en baten: Lasten Baten

Gewijzigde Begroting Begroting Wijziging Gewijzigde Begroting 2022 2023 2023 € 2.537.285 € 2.334.847 € 777.250 € 3.112.097 € € - € - € - € -

Meerjarenraming 2024 2025 2.758.337 € 2.724.099 €

2026 2.724.099

Saldo van baten en lasten

€

-2.537.285 €

-2.334.847 €

-777.250 €

-2.758.337 €

-2.724.099 €

-2.724.099

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € 49.220 €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-2.488.065 €

-2.334.847 €

-777.250 €

-2.758.337 €

-2.724.099 €

-2.724.099

-3.112.097 € 52.009 -3.060.088 €

Toelichting Er worden externe medewerkers ingehuurd om achterstanden in het Waarderingsproject weg te kunnen werken. Dit betreft € 211.656,- aan incidentele kosten. Verder wordt er voor € 36.500,geïnvesteerde in middelen om het aantal bezwaarschriften van no-cure-no-pay bureaus te kunnen verminderen. Hierbij gaat het om voorlichtingsfilmpjes voor de burgers en tools voor het opvragen van secundaire objectkenmerken. Het overige deel van de stijging van de lasten wordt veroorzaakt door het hogere aandeel in de personeelskosten en automatiseringskosten, als gevolg van uitgaven ter vermindering van de kwetsbaarheid van de organisatie, automatisering en robotisering van werkzaamheden en het verbeteren van de datakwaliteit. Deze uitgaven dragen uiteindelijk bij aan een hogere kwaliteit van het Waarderingsproces. De onttrekking aan de reserves betreft de onttrekking van het positief resultaat over 2022 ad € 127.597,-. Het gaat hierbij om in 2022 begrote ontwikkelkosten voor automatisering, kosten voor het aanbestedingstraject van het belastingpakket en het op te stellen visiedocument 2023-2027 welke doorgeschoven zijn naar 2023. De totale onttrekking is conform de geldende verdeelsleutel over de programma’s verdeeld. Specificatie taakvelden 2023: Omschrijving 0.61 OZB Woningen 0.62 OZB niet woningen 0.11 Mutatie reserves Totaal

Lasten Baten € 2.738.645 € 373.452 € - € 52.009 € 3.112.097 € 52.009

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12)

Saldo € -2.738.645 € -373.452 € 52.009 € -3.060.088

Realisatie 2021 95%

Norm 2022 95%

Norm 2023 95%

97%

100%

2.2. Programma Heffen Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapswet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen. De verzending van de belastingaanslagen 2023 gebeurt binnen de wettelijke data, zoveel mogelijk verspreid binnen deze termijn om pieken af te vlakken. Trends en knelpunten Sabewa Zeeland is aangesloten op de basisregistraties en borgt zo de juistheid van de gegevens. Gegevens worden verwerkt in de belastingapplicatie. Dit proces wordt steeds verder ontwikkeld, zodat de basis van de gegevens steeds verder wordt geoptimaliseerd waar dat kan. Doel is om de gegevens geautomatiseerd en digitaal te verwerken, zodat efficiëntie en veiligheid worden geborgd. Wat willen we bereiken in 2023-2026 De processen worden nog efficiënter ingericht zodat de gestelde KPI’s gehaald worden. Dit uit zich in een correcte aanslag voor de burger en goede rapportage voor de deelnemers van Sabewa Zeeland. Waar het kan, wordt gestreefd naar optimalisatie in de belastingverordeningen van de deelnemende gemeenten en het Waterschap. Sabewa Zeeland kan deelnemers adviseren over een efficiënte inrichting van belastingverordeningen en heffingsgrondslagen.

Bezwaren worden binnen de gestelde termijn afgehandeld en de applicatie ondersteunt dit proces optimaal. Wat gaan we daarvoor doen in 2023 In 2023 worden de processen binnen het programma Heffen geëvalueerd. Het project Data op orde wordt uitgevoerd. Er zal een vacature open gezet worden voor administratieve werkzaamheden op het proces Heffen en er wordt onderzocht waar repeterende administratieve handelingen kunnen worden gerobotiseerd zodat de medewerkers meer tijd kunnen besteden aan kwaliteitszorg. Om piekmomenten binnen het proces heffen goed op te vangen is er een flexibele inzetbaarheid van medewerkers. Hierdoor worden de gestelde responstijden gehaald en de burgers vriendelijke en correct te woord gestaan. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026 Een zo hoog mogelijke kwaliteit leveren tegen een zo laag mogelijke kostprijs. Daarbij houden we oog voor de continuïteit van het belastingproces en hanteren we een dienstverlenende houding naar burgers, bedrijven en deelnemende partijen. We anticiperen op ontwikkelingen op belastinggebied en in wet- en regelgeving

Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten

Gewijzigde begroting 2022 € 1.559.419

Begroting 2023 1.478.220

Wijziging

Baten

€

- €

Saldo van baten en lasten

€

-1.559.419 €

Toevoeging aan reserves

€

- €

€

Onttrekking aan reserves

€

25.013 €

42.554

€

42.554

Gerealiseerd resultaat

€

-1.534.406 €

-1.478.220 €

Gewijzigde Begroting 2023 381.366 € 1.859.586 € €

Meerjarenraming 2024 2025 1.780.671 € 1.733.657 €

2026 1.733.657

-1.780.671 €

-1.733.657 €

-1.733.657

-1.780.671 €

-1.733.657 €

-1.733.657

-381.366 €

-1.859.586 €

-338.812 €

-1.817.032 €

Toelichting De stijging van de lasten wordt veroorzaakt door het hogere aandeel in de personeelskosten en automatiseringskosten, als gevolg van uitgaven ter vermindering van de kwetsbaarheid van de organisatie, automatisering en robotisering van werkzaamheden en het verbeteren van de datakwaliteit. Deze uitgaven dragen uiteindelijk bij aan een hogere kwaliteit van het Heffen-proces. De onttrekking aan de reserves betreft de onttrekking van het positief resultaat over 2022 ad € 127.597,-. Het gaat hierbij om in 2022 begrote ontwikkelkosten voor automatisering, kosten voor het aanbestedingstraject van het belastingpakket en het op te stellen visiedocument 2023-2027 welke doorgeschoven zijn naar 2023. De totale onttrekking is conform de geldende verdeelsleutel over de programma’s verdeeld. Specificatie taakvelden 2023 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

176.733 €

- €

-176.733

0.62 OZB niet woningen

€

46.427 €

- €

-46.427

0.64 Belastingen overig

€

1.151.830 €

2.3 Recreatieve Havens

€

587 €

- €

-587

2.4 Economische Havens

€

217 €

- €

-217

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

270 €

- €

-270

3.4 Economische promotie

€

50.165 €

- €

-50.165

7.2 Riolering

€

256.862 €

- €

-256.862

7.3 Afval

€

176.495 €

- €

-176.495

0.11 Mutatie reserves

€

- €

42.554 €

42.554

Totaal

€

1.859.586 €

- € -1.151.830

42.554 € -1.817.032

Prestaties(indicatoren)

Realisatie 2021

Norm 2022

Norm 2023

Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen

99%

100%

Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

95%

100%

2.3. Programma Innen Doelstelling Zorg dragen voor tijdige inning van belastingschulden en afdoening van kwijtscheldingsverzoeken en beroepen. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om informatie voor de Zeeuwse burgers duidelijker te maken. Dit wordt o.a. gerealiseerd door het digitaliseren, waardoor gegevens elektronisch worden verwerkt en informatie digitaal wordt verstrekt. Trends en knelpunten De digitale weg voor het betalingsverkeer en voor de kwijtschelding worden steeds belangrijker. Het proces kan hiermee nauwkeuriger en sneller worden doorlopen, waarbij de veiligheid niet uit oog mag worden verloren. Wat willen we bereiken in 2023-2026 - Een doorlooptijd van het invorderingsproces van maximaal 1 jaar; - Een digitale website waarmee de burger via een persoonlijke pagina eenvoudig gegevens kan raadplegen, wijzigen of door kan geven aan Sabewa Zeeland; - Juiste, duidelijke en tijdige service naar de burgers; - Lagere debiteurenstanden.

Wat gaan we daarvoor doen in 2023 - Burgergerichte en heldere communicatie richting de burger zoveel mogelijk via de Front Office medewerkers en via de website; - Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en kwijtschelding; - Duidelijke procesbeschrijvingen waarin staat beschreven welke invorderingsstappen in welke situatie kunnen worden genomen, afgestemd op de situatie van de burger. - Uitbreiding van de formatie met 1,78 fte (1 fte structureel en 0,78 fte incidenteel) zodat meer tijd besteed kan worden aan invordering. Wat gaan we daarvoor doen in 2023-2026 De focus ligt op een goede doorlooptijd van het invorderingsproces en het herinrichten van het invorderingsproces om zo tijdig de juiste stappen te ondernemen. Heldere communicatie naar de burger stellen we hierin voorop. Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten

Gewijzigde Begroting 2022 Begroting Wijziging Gewijzigde Begroting 2022 2023 2023 € 1.303.568 € 1.233.278 € 300.817 € 1.534.095 € € 55.000 € 56.392 € 28.000 € 84.392 €

Meerjarenraming 2024 2025 1.478.425 € 1.437.678 € 84.392 € 84.392 €

2026 1.437.678 84.392

Saldo van baten en lasten

€

-1.248.568 €

-1.176.886 €

-272.817 €

-1.449.703 €

-1.394.033 €

-1.353.285 €

-1.353.285

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € 19.418 €

- € - €

- € 33.035 €

33.035

Gerealiseerd resultaat

€

-1.229.150 €

-1.176.886 €

-239.782 €

-1.416.668 €

-1.394.033 €

-1.353.285 €

-1.353.285

Toelichting: De onttrekking aan de reserves betreft de onttrekking van het positief resultaat over 2022 ad € 127.597,-. Het gaat hierbij om in 2022 begrote ontwikkelkosten voor automatisering, kosten voor het aanbestedingstraject van het belastingpakket en het op te stellen visiedocument 2023-2027 welke doorgeschoven zijn naar 2023. De totale onttrekking is conform de geldende verdeelsleutel over de programma’s verdeeld. De hogere baten worden veroorzaakt door een verhoging van het tarief voor het uitvoeren van kwijtschelding voor de niet-deelnemers en de verwachte stijging van het aantal kwijtscheldingsverzoeken.

Specificatie taakvelden 2023 Saldo

Baten

Lasten

Omschrijving 0.61 OZB Woningen

€

153.072 €

1.537 €

-151.535

0.62 OZB niet woningen

€

40.216 €

404 €

-39.812

0.64 Belastingen overig

€

958.308 €

76.895 €

-881.413

2.3 Recreatieve Havens

€

507 €

€

-507

2.4 Economische Havens

€

186 €

€

-186

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

231 €

€

-231

3.4 Economische promotie

€

6.196 €

€

-6.196

7.2 Riolering

€

222.497 €

3.128 €

-219.370

7.3 Afval

€

152.882 €

2.429 €

-150.453

0.11 Mutatie reserves

€

33.035 €

33.035

Totaal

€ 1.534.095 €

117.427 € -1.416.668

2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Bestaand beleid Uitvoering geven aan de VZG-richtlijn voor de begroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026. Voor 2023 bestaat de richtlijn uit een inflatiecorrectie van 7,2% en geen bezuiniging. Trends en knelpunten De VZG-richtlijn is aangepast naar 7,2%. Dit percentage is echter toch te laag om te kunnen investeren in kwaliteitszorg, procesbeheersing, vernieuwing en innovatie, robotisering, achterstanden wegwerken en data op orde. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten

Gewijzigde begroting Begroting Wijziging Gewijzigde Begroting 2022 2023 2023 € 141.000 € 112.160 € 53.443 € 165.603 € € 6.491.930 € 6.233.335 € 1.404.058 € 7.637.393 €

Meerjarenraming 2024 2025 122.849 € 122.849 € 7.233.892 € 7.111.892 €

2026 122.849 7.111.892

Saldo van baten en lasten

€

6.350.930 €

6.121.175 €

1.350.615 €

7.111.043 €

6.989.043 €

6.989.043

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

6.350.930 €

6.121.175 €

1.350.615 €

7.111.043 €

6.989.043 €

6.989.043

7.471.790 € 7.471.790 €

Toelichting In onderstaande tabellen zijn de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Voor de Overhead wordt verwezen naar hoofdstuk 2.5. Lasten: Betreft de niet verrekenbare BTW die ten laste van het waterschap komt. Baten: betreft de deelnemersbijdrage. Zie hiervoor de hoofdstukken 4.6 Uitgangspunten en 4.7 Financiële positie.

Onvoorzien Lasten Baten

Gewijzigde Begroting Begroting Wjziging Gewijzigde Begroting 2022 2023 2023 € 10.000 € 10.000 € - € 10.000 € € - € - € - € - €

Saldo van baten en lasten

€

-10.000 €

- €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-10.000 €

- €

-10.000 €

Meerjarenraming 2024 2025 10.000 € 10.000 € - € - €

2026 10.000 -

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

Betreft de raming voor onvoorziene uitgaven. Vennootschapsbelasting Lasten Baten

Gewijzigde Begroting Begroting 2022 2023 € - € € - € -

Wijziging

Begroting 2023 € €

- € - €

Meerjarenraming 2025 - € - € - € - €

2024

2026 -

Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

€

- €

De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Specificatie taakvelden 2023 Algemene dekkingsmiddelen Omschrijving Lasten 0.4 Overhead

Baten

Saldo

€

1.168.002 € 1.168.002 3.066.913 € 3.066.913

0.61 OZB Woningen

€

- €

0.62 OZB niet woningen

€

- €

0.64 Belastingen overig

€

- €

0.8 Overige baten en lasten

€

165.603 €

175.603 €

10.000

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

€

- €

2.3 Recreatieve Havens

€

1.095 €

1.095

2.4 Economische Havens

€

403 €

403

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

500 €

500

3.4 Economische promotie

€

56.361 €

56.361

7.2 Riolering

€

476.231 €

476.231

7.3 Afval

€

326.948 €

326.948

0.11 Mutaties reserves

459.691 €

459.691

2.033.243 € 2.033.243

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten

Totaal

€

165.603 €

7.764.990 € 7.599.387

2.5. Overzicht overhead Overzicht overhead Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces. 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie. 3. P&O / HRM 4. Inkoop. 5. In- en externe communicatie. 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning. 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces). 9. Facilitaire zaken en huisvesting. 10. Documentaire informatievoorziening. 10. Managementondersteuning primair proces. Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.

Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Overzicht Lasten en baten Lasten Baten

Gewijzigde Begroting Begroting Wijziging Gewijzigde Begroting 2022 2023 2023 € 1.089.309 € 1.121.221 € 46.780 € 1.168.001 € € - € - € -0 € -0 €

Meerjarenraming 2024 2025 1.168.001 € 1.168.001 € - € - €

2026 1.168.001 -

Saldo van baten en lasten

€

-1.089.309 €

-1.121.221 €

-1.168.002 €

-1.168.001 €

-1.168.001

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.089.309 €

-1.121.221 €

-1.168.002 €

-1.168.001 €

-1.168.001

-46.781 € -46.781 €

Toelichting De stijging ten opzichte van de begroting 2022 wordt veroorzaakt door een verschuiving van de loonkosten. De loonkosten van Directie en Ondersteuning zijn voor de begroting 2023 volledig aan overhead toegerekend.

In de onderstaande tabel is de specificatie van de overhead weergegeven: Omschrijving Gewijzigde begroting 2023 Bruto loon DVO personeelszaken DVO financiën Accountantskosten Personeel van derden (algemeen) Aandeel automatisering Huur gebouw DVO facilitaire zaken Overige baten Totaal Overhead

€ € € € € € € € € €

646.587 45.000 20.714 39.026 20.450 195.589 63.756 136.880 0 1.168.002

De overhead wordt apart opgenomen in de begroting en jaarrekening conform de BBV-Richtlijnen.

3. Paragrafen 3.1.

Algemeen

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Oorlog Rusland-Oekraïne In februari 2022 startte de Russische invasie van Oekraïne. Deze oorlog is in de eerste plaats een menselijke tragedie. Daarnaast heeft deze oorlog gevolgen voor de wereldwijde economie en dus ook de Nederlandse economie. Door de oorlog is de inflatie verergerd en is een Europese energieprijzencrisis ontstaan. Door de hogere energiekosten stijgen ook de productiekosten van voedsel en dus de voedselprijzen. Sabewa Zeeland ondervindt de gevolgen van de inflatie maar de oorlog heeft, behoudens de administratieve handelingen rondom de betaling van aanslagen van Oekraïense vluchtelingen door sommige deelnemers, geen effect op de bedrijfsvoering van Sabewa Zeeland. Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. Tevens is er een intern frauderisicoanalyse vastgesteld. In de toekomst willen we investeren in informatie-veiligheid en cyber-security.

Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen. Kengetallen begroting 2023 Gewijzigde Gewijzigde Begroting Begroting Begroting Begroting Kengetal 2022 2023 2023 2024 Netto Schuldquote 0,00% 0% 0% 0% Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen 0,00% 0% 0% 0% Solvabiliteitsratio 0,00% 0% 0% 0% Structurele exploitatieruimte 0,00% 0% 0% 0%

Begroting 2025 0% 0% 0% 0%

Begroting 2026 0% 0% 0% 0%

Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.

3.3.

Paragraaf financiering

Belastingrekening Binnen Sabewa Zeeland is vanaf 2014 sprake van één belastingrekening voor de deelnemende organisaties. Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening courantovereenkomst bij de BNG tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2021 € 466.009,-)

Financieringsportefeuille Sabewa Zeeland heeft geen leningenportefeuille. Voor 2023 en volgende jaren is het ook niet noodzakelijk leningen met een looptijd van 1 jaar of langer af te sluiten.

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid wordt door de deelnemende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de teammanagers, de adviseurs en ondersteuning, en de medewerkers uit de teams Specialisten en Gegevensbeheer vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen. In de nabije toekomst wordt gekozen voor een structuur met drie afdelingen en drie teammanagers. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Arbeidsomstandigheden en ziekteverzuim Voor de arbeidsomstandigheden wordt vanaf 2023 gebruik gemaakt van de diensten van een nieuwe partij: VerzuimTij.

Voor de registratie en begeleiding van het ziekteverzuim wordt aangesloten bij de dienstverlening van de gemeente Terneuzen. Afname diensten: personeelsadministratie, financiële administratie De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De financiële administratie wordt voor de debiteuren- en crediteurenadministratie uitgevoerd door het waterschap middels de afspraken in de dienstverleningsovereenkomst. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn door het bestuur vastgesteld. Er is een dienstverleningsovereenkomst met de deelnemers waarin afspraken zijn gemaakt over de planning en control. Huisvesting en kantoorautomatisering De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het Waterschapskantoor te Terneuzen. Facilitaire ondersteuning en ondersteuning op het gebied van (kantoor)automatisering vindt plaats door het waterschap. In 2023 wordt er nog maar 1 verdieping gehuurd in plaats van 1,5. Er wordt geïnvesteerd in nieuw kantoor meubilair ten behoeve van het hybride werken. Bedrijfshulpverlening Aangesloten wordt bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst.

3.5.

Wet Open Overheid

In artikel 3.5 (Openbaarheidsparagraaf) van de Wet Open overheid (Woo) wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Deze begroting en jaarlijkse verantwoording vloeien voort uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De Woo is in 2022 in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De Woo geeft regels voor het actief openbaar en toegankelijk maken van overheidsinformatie en moet ervoor zorgen dat deze beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. Deze wet legt de verplichting op documenten in een, voor Sabewa Zeeland, beperkt aantal categorieën openbaar te maken:  Wet- en regelgeving;  Organisatiegegevens;  Bestuursstukken;  Jaarplannen en-verslagen;  Wob/Woo-verzoeken;  Onderzoeken;  Klachten. Sabewa Zeeland voldoet al voor het merendeel van deze categorieën aan deze verplichting, uitgezonderd van de Wob/Woo-verzoeken, onderzoeken en klachten. Ook deze categorieën zullen in de toekomst door Sabewa Zeeland in de toekomst openbaar gemaakt worden. Daarnaast verplicht de Woo overheden om de informatiehuishouding op orde te brengen.

De verwachting is wel dat met het op orde krijgen van de digitale informatiehuishouding van de overheid nog een aanzienlijke doorlooptijd zal zijn gemoeid. Voor het volledig realiseren hiervan bij het Rijk en de decentrale overheden wordt een termijn van tenminste 8 jaar genoemd (Memorie van Toelichting, kamerdossier 35112). Omdat het niet efficiënt wordt geacht dat ieder bestuursorgaan zelf het wiel uitvindt, zal de minister van BiZa een meerjarenplanning opstellen, waarbij een begin wordt gemaakt bij de digitale huishouding van het Rijk en daarna stap voor stap bij de overige overheden.

4. Financiële begroting 4.1.

Overzicht van baten en lasten

(bedragen * € 1,000,-)

Programma waarderen Programma heffen Prigramma innen Algemene dekkingsmiddelen Overhead Vennootschapsbelasting Onvoorzien Saldo baten en lasten Mutaties reserves per programma Programma waarderen Programma heffen Programma innen Algemene dekkingsmiddelen Saldo baten en lasten Geraamd resultaat

Gewijzigde Begroting 2022 lasten baten saldo 2.537 € - € -2.537 1.559 € - € -1.559 1.304 € 55 € -1.249 141 € 6.492 € 6.351 1.089 € - € -1.089 - € - € 10 € - € -10 6.641 € 6.547 € -94 € € - € 49 € 49 € - € 25 € 25 € - € 19 € 19 € - € - € € - € 94 € 94 € 6.641 € 6.641 € 0 € € € € € € € €

€ € € € € € € € € € € € € €

Begroting 2023 lasten baten saldo 2.335 € - € -2.335 1.478 € - € -1.478 1.233 € 56 € -1.177 112 € 6.233 € 6.121 1.121 € - € -1.121 - € - € 10 € - € -10 6.289 € 6.289 € 6.289

€ € € € € €

6.289

€ € € € € €

-0

Gewijzigde begroting 2023 lasten baten saldo 3.112 € - € -3.112 1.860 € - € -1.860 1.534 € 84 € -1.450 166 € 7.637 € 7.472 1.168 € -0 € -1.168 € - € € 10 € - € -10 € 7.849 € 7.722 € -128 € € € € €

€ € € €

€ - € € - € - € 7.849 €

52 43 33 128 7.849

€ € € € € €

52 43 33 128 0

€ € € € € € € €

Raming 2024 lasten baten saldo 2.758 € - € -2.758 1.781 € - € -1.781 1.478 € 84 € -1.394 123 € 7.234 € 7.111 1.168 € - € -1.168 - € - € 10 € - € -10 7.318 € 7.318 € 0

€ € € €

€ - € € - € - € 7.318 €

7.318

€ € € € € €

lasten

Raming 2025 en 206 baten € - € € - € € 84 € € 7.112 € € - € € - € € - € € 7.196 €

saldo -2.724 -1.734 -1.353 6.989 -1.168 -10 0

€ € € € € € € €

2.724 1.734 1.438 123 1.168 10 7.196

€

- €

€

€ € €

7.196 €

Het overzicht van baten en lasten bevat alle lasten en baten zoals in het programmaplan opgenomen. Door het vaststellen van de begroting autoriseert het algemeen bestuur deze begrotingsbedragen.

4.2.

Overzicht van incidentele baten en lasten

Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. In de gewijzigde begroting 2023 zijn de volgende incidentele baten en lasten opgenomen: Omschrijving

Bedrag

Inhuur externe medewerkers

€ 336.656

Tijdelijke formatie

€ 79.886

Project Data op Orde

€ 198.000

Dashboards voor kwaliteitszorg

€ 8.000

Communicatiemiddelen om burgers beter te informeren.

€ 21.500

Verkennen middelen voor opvragen secundaire objectkenmerken

€ 15.000

Robotiseren processen

€ 50.000

Werving en selectie nieuwe medewerkers

€ 7.500

Inhuur voor optimaliseren procesbeschrijvingen en interne controleplan

€ 15.000

Hogere niet-compensabele BTW door extra uitgaven

€ 42.754

Hogere kosten 2023

€ 3.600 € 777.896

Totaal

4.3.

Uitgangspunten begroting 2023-2026

Bij het opstellen van de begroting zijn de volgende uitgangspunten ten aanzien van de lasten gehanteerd. Algemeen In voorliggende begroting en meerjarenraming is uitgegaan van constante prijzen. Personeelslasten Voor de personeelslasten is voor 2023 rekening gehouden met het principeakkoord voor de nieuwe CAO Gemeenten/SGO. De salarissen stijgen per 2 januari 2023 eerst met € 240,- en daarna met 2%. Voor studie en cursussen wordt structureel 1,5% van de loonsom geraamd. Overige uitgangspunten Automatisering Voor automatisering wordt, naast een bedrag voor huur/leasing van telecommunicatie-apparatuur een bedrag geraamd van € 1.188.406 (inclusief nieuwe ontwikkelingen) voor huur / leasing van belastingen waardering-applicaties. Voor de dienstverlening ICT vanuit het waterschap wordt een bedrag

geraamd van € 184.052,-. Verder wordt er € 50.000,- geraamd voor automatisering en robotisering van werkzaamheden. Diverse kosten interne dienstverlening Voor de kosten van de dienstverleningsovereenkomsten met het waterschap is een inschatting gemaakt door Sabewa Zeeland. De huur voor het kantoor is met € 50.000,- naar beneden bijgesteld te opzichte van de begroting 2022 omdat er vanuit is gegaan dat vanwege het hybride werken minder kantoorruimte gehuurd hoeft te worden. Dienstverlening personeelszaken door gemeente Terneuzen De dienstverlening bestaat uit het voeren van de personeels- en salarisadministratie voor Sabewa Zeeland, werkzaamheden t.b.v. medezeggenschap, advisering met betrekking tot arbo e.d., beleidsontwikkeling en advies/consulent werkzaamheden. Dienstverlening financiën door het waterschap Scheldestromen De dienstverlening op het gebied van financiën bestaat uit het uitvoeren van de financiële administratie. Dienstverlening facilitaire zaken door het waterschap Scheldestromen Een belangrijk deel van de posten die onder facilitaire zaken vallen, zijn begrepen in de af te sluiten dienstverleningsovereenkomst van waterschap Scheldestromen met Sabewa Zeeland, zoals onder andere, verbruik van water en energie, gebruik archiefruimte, beveiliging etc. Huur overige vergaderruimtes met eventuele catering wordt apart in rekening gebracht.

4.4.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves

Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves begroot.

4.5.

EMU-saldo

De raming en monitoring van het EMU-saldo van decentrale overheden vindt plaats op basis van de EMU-enquête, Informatie voor Derden (Iv3) en ramingen van het CPB. De EMU-enquête worden door de decentrale overheden zelf ingevuld en aangeleverd bij het CBS. Het doel hiervan is vooruit te kijken op basis van begrotingscijfers. De Iv3-gegevens gaan over realisatiecijfers op kwartaal- en jaarbasis. Afwijkend van artikel 71 van het BBV hoeven begrotingscijfers van gemeenschappelijke regelingen niet aan het CBS verstrekt te worden. Op kwartaal- en jaarbasis verwacht het CBS een zogenaamde verdelingsmatrix en een balansstanden overzicht. Om de administratieve lastendruk bij gemeenschappelijke regelingen te beperken maakt het CBS bij het verzamelen van de kwartaalgegevens gebruik van een steekproef. Deze steekproef is gekozen op basis van een aantal criteria. Voornaamste hiervan is de omvang van de financiële stromen. Bij een omvang van meer dan 20 miljoen euro wordt de GR opgenomen in de CBS-steekproef. Artikel 19 van het BBV schrijft echter voor dat de toelichting op het overzicht van baten en lasten tevens de berekening van het EMU-saldo bevat.

Berekening EMU-saldo: Begroting 2024

Begroting 2023 omschrijving

Begroting 2025

(bedragen x € 1.000,-)

1 exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17C)

3 Bruto dotaties aan voorzieningen

4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden verantwoord

5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al mindering gebracht zijn bij post 4

6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw -, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan).

8 Baten bouw grondexploitatie (voor zover niet op de exploitatie verantwoord)

9 Lasten op de balanspost voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

10 Lasten ivm transacties met derden, die niet onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks tlv de reserves (incl. fondsen ed) worden gebracht en die niet nog vallen onder één van bovenstaande posten

2 afschrijvingen tlv de exploitatie

11 Verkoop van effecten: a b

Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja w at is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Berekend EMU-saldo

nee

4.6.

De uiteenzetting van de financiële positie

Investering In 2023 is een investering van € 70.000,- geraamd voor nieuw kantoormeubilair. Vanwege het hybride werken wordt er minder kantoorruimte gehuurd. Om hybride te kunnen werken is wel meubilair nodig waarmee flexplekken gecreëerd kunnen worden. Met het huidige meubilair is dit niet mogelijk. Daarom wordt er geïnvesteerd in kantoormeubilair waarmee dit wel mogelijk is. Financiering Het is niet noodzakelijk vaste financieringsmiddelen aan te trekken. Reserves In 2022 is de algemene reserve ad € 93.650,- aangewend ter dekking van de incidentele uitgaven voor de ICT-aanbesteding en de kwaliteitsverbetering van het oordeel van de Waarderingskamer. Het positief resultaat over 2022 ad € 127.597,- wordt toegevoegd aan de reserves. Het gaat hierbij om in 2022 begrote ontwikkelkosten voor automatisering, kosten voor het aanbestedingstraject van het belastingpakket en het op te stellen visiedocument 2023-2027 welke doorgeschoven zijn naar 2023. In 2023 wordt er daarom een bedrag van € 127.597,- onttrokken aan de reserves. Voorzieningen Sabewa Zeeland heeft een voorziening gevormd voor het verlofsparen. Voor 2023 wordt geraamd dat de onttrekkingen en toevoegingen aan deze voorziening per saldo nihil zijn. Geraamd verloop reserves en voorzieningen Prognose 1-1-2024 Algemene reserve Voorziening verlofsparen

Beoogde

toevoeging

onttrekking

Prognose 31-12-2024

€0

€ 107.000

€0

€ 107.000

Geprognosticeerde balans Op grond van de nieuwe begrotingsvoorschriften dient, in verband met de beheersing van het EMUsaldo, in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans te worden opgenomen. De opgenomen cijfers dienen tevens als input voor de in paragraaf 3.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen kengetallen. Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste activa

1-1-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025

Materieel (overig)

€

20 €

Financieel

€

90 €

€

90 €

€

31-12-2026

90 €

€

Totaal €

20 €

90 €

Uitzettingen

€

7.303 €

7.233 €

7.233

Vorderingen op openbare lichamen

€

1.662 €

1.662

uitzettingen in Rijksschatkist

€

5.091 €

5.091

Overige vorderingen

€

550 €

480 €

480

Liquide middelen

€

1.382 €

988 €

1.058 €

1.058

Kas- en banksaldi

€

1.382 €

988 €

1.058 €

1.058

Overlopende activa

€

189 €

189

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

€

189 €

189

Totaal €

8.874 €

8.480 €

8.480

€

8.894 €

8.570 €

8.570

Vlottende activa

Totaal activa Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste passiva

1-1-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025

31-12-2026

Eigen vermogen

€

324 €

- €

Voorzieningen

€

107 €

107

Vaste schulden

€

Totaal €

324 €

107 €

107

Netto vlottende schulden

€

424 €

424

Kasgeldleningen

€

Banksaldi

€

Overige schulden

€

424 €

424

Overlopende passiva

€

8.146 €

8.039 €

8.039

Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen

€

8.146 €

8.039 €

8.039

Totaal €

8.570 €

8.463 €

8.463

€

8.894 €

8.570 €

8.570

Vlottende passiva

Totaal Passiva

4.7.

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld

Op grond van het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient vanaf 2018 een overzicht gegeven te worden van de geraamde baten en lasten per taakveld. Hieronder wordt dit overzicht weergegeven. Specificatie taakvelden 2023 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.168.002 € 1.168.002 €

0.61 OZB Woningen

€ 3.068.450 € 3.068.450 €

0.62 OZB niet woningen

€

460.095 €

0.64 Belastingen overig

€ 2.110.138 € 2.110.138 €

0.8 Overige baten en lasten

€

175.603 €

€

- €

€

460.095 €

175.603 €

0.9 Vennootschapsbelasting 0.11 Mutaties reserves

€

- €

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten 2.3 Recreatieve Havens

€

1.095 €

2.4 Economische Havens

€

403 €

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

500 €

3.4 Economische promotie

€

56.361 €

7.2 Riolering

€

479.359 €

7.3 Afval

€

329.377 €

Totaal

€ 7.849.382 € 7.849.382 €

5. Overzicht bijdragen deelnemende organisaties Door de deelnemers worden de kosten van de gemeenschappelijke regeling voldaan op basis van drie grondslagen, te weten het aantal WOZ objecten voor de kosten gemaakt voor het programma Waarderen, het aantal aanslagregels voor de kosten gemaakt voor het programma Heffen en Innen. Specifieke kosten voor een deelnemer worden rechtstreeks toegerekend. Programma Waarderen Gewijzigde Begroting

Begroting

Gewijzigde Begroting

2022

2023

2.537.285 €

2.334.847 €

Meerjarenraming 2024

2025

2026

Lasten

€

3.112.097 € 2.758.337 € 2.724.099 € 2.724.099

Baten

€

- €

Aandeel overhead

€

444.002 €

457.010 €

476.077 €

476.077

Aandeel onvoorzien

€

4.427 €

4.427

Onttrekking aan reserves

€

-49.220 €

- €

-52.009 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€

2.936.494 €

2.796.284 €

3.540.593 € 3.238.842 € 3.204.604 € 3.204.604

De kosten van het programma Waarderen worden verdeeld over de gemeentelijke deelnemers op basis van het aantal WOZ-objecten per 1-1-2022. Bijdrage deelnemers aantal objecten

2022

2023

2024

2025

Borsele

12.184 €

266.900 €

315.329 €

288.455 €

285.405 €

285.405

Goes

22.657 €

484.225 €

586.376 €

536.402 €

530.731 €

530.731

Hulst

15.515 €

333.609 €

401.537 €

367.316 €

363.433 €

363.433

Kapelle

6.652 €

142.070 €

172.158 €

157.485 €

155.820 €

155.820

Reimerswaal

10.985 €

236.203 €

284.298 €

260.069 €

257.319 €

257.319

Sluis

22.139 €

481.143 €

572.970 €

524.138 €

518.597 €

518.597

Terneuzen

32.479 €

692.813 €

840.575 €

768.936 €

760.808 €

760.808

Tholen

14.194 €

299.532 €

367.349 €

336.041 €

332.489 €

332.489

0 €

- €

waterschap

2026

136.805 € 2.936.494 € 3.540.593 € 3.238.842 € 3.204.604 €

Totaal

3.204.604

Programma Heffen Gewijzigde Begroting

Begroting

Gewijzigde Begroting

2022

2023

1.559.419 €

1.478.220 €

Meerjarenraming 2024

2025

2026

Lasten

€

1.859.586 € 1.780.671 € 1.733.657 € 1.733.657

Baten

€

- €

Aandeel overhead

€

363.284 €

373.927 €

389.529 €

389.528 €

389.528

Aandeel onvoorzien

€

3.037 €

3.037

Onttrekking aan reserves

€

-25.013 €

- €

-42.554 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€

1.900.727 €

1.855.184 €

2.209.598 € 2.173.236 € 2.126.223 € 2.126.223

De controlekosten voor diverse heffingen worden eerst toegerekend aan die deelnemers waarvoor ze verricht worden (€ 61.962,-), daarna wordt het restant verdeeld over de deelnemers op basis van het aantal aanslagregels.

Bijdrage deelnemers aanslagregels

2022

2023

2024

2025

Borsele

58.088 €

90.206 €

105.022 €

103.300 €

101.074 €

101.074

2026

Goes

103.641 €

162.386 €

190.569 €

187.498 €

183.526 €

183.526

Hulst

48.757 €

77.085 €

89.307 €

87.862 €

85.993 €

85.993

Kapelle

25.821 €

38.550 €

45.199 €

44.433 €

43.444 €

43.444

Reimerswaal

42.337 €

65.056 €

74.997 €

73.743 €

72.120 €

72.120

Sluis

63.960 €

136.290 €

151.019 €

149.124 €

146.673 €

146.673

Terneuzen

97.527 €

148.912 €

172.938 €

170.047 €

166.310 €

166.310

Tholen

52.765 €

82.435 €

95.704 €

94.140 €

92.118 €

92.118

Totaal gemeenten

492.896 €

800.919 €

924.755 €

910.147 €

891.259 €

891.259

waterschap

734.005 € 1.099.809 € 1.284.843 € 1.263.090 € 1.234.963 €

1.234.963

1.226.901 € 1.900.727 € 2.209.598 € 2.173.236 € 2.126.223 €

2.126.223

Totaal

Programma Innen Gewijzigde Begroting

Begroting

Gewijzigde Begroting

2022

2023

1.303.568 €

1.233.278 €

Meerjarenraming 2024

2025

2026

Lasten

€

1.534.095 € 1.478.425 € 1.437.678 € 1.437.678

Baten

€

-55.000 €

-56.392 €

-84.392 €

-84.392

Aandeel overhead

€

282.022 €

290.284 €

302.396 €

302.396

Aandeel onvoorzien

€

2.536 €

2.536

Onttrekking aan reserves

€

-19.418 €

- €

-33.035 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€

1.513.708 €

1.469.706 €

1.721.600 € 1.698.964 € 1.658.217 € 1.658.217

De baten en lasten worden verdeeld op basis van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2022

2023

2024

2025

Borsele

58.088 €

71.509 €

81.510 €

80.438 €

78.509 €

78.509

2026

Goes

103.641 €

126.146 €

145.430 €

143.518 €

140.076 €

140.076

Hulst

48.757 €

60.198 €

68.416 €

67.517 €

65.897 €

65.897

Kapelle

25.821 €

31.735 €

36.232 €

35.756 €

34.898 €

34.898

Reimerswaal

42.337 €

52.824 €

59.408 €

58.627 €

57.221 €

57.221

Sluis

63.960 €

80.041 €

89.749 €

88.569 €

86.445 €

86.445

Terneuzen

97.527 €

120.759 €

136.851 €

135.052 €

131.813 €

131.813

Tholen

52.765 €

65.111 €

74.040 €

73.067 €

71.314 €

71.314

Totaal gemeenten

492.896 €

608.324 €

691.637 €

682.543 €

666.173 €

666.173

Waterschap

734.005 €

905.384 € 1.029.963 € 1.016.421 €

992.044 €

992.044

1.226.901 € 1.513.708 € 1.721.600 € 1.698.964 € 1.658.217 €

1.658.217

Totaal

Algemene dekkingsmiddelen

Lasten

Gewijzigde Begroting

Begroting

2022

2023

Gewijzigde Begroting €

Meerjarenraming

2.023

2024

2025

2026

€

141.000 €

112.160 €

165.603 €

122.849 €

122.849

€

141.000 €

112.160 €

165.603 €

122.849 €

122.849

Baten Aandeel overhead Aandeel onvoorzien Onttrekking aan reserves

Gerealiseerd resultaat

De niet verrekenbare BTW wordt rechtstreeks aan het waterschap toegerekend. De overige lasten naar rato van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12880237/2