Document · PDF

11.50 SABEWA jaarstukken 2022

Besluitvormende raadsvergadering 29 juni 2023, gemeente BorseleBij agendapunt: Voorstel inzake de zienswijzen over de financiële stukken van diverse gemeenschappelijke regelingen (alle portefeuillehouders)12.109 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Jaarstukken 2022

Datum: 14-03-2023

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Inhoudsopgave 1. Inleiding ........................................................................................................................................... 2 1.1.

Financieel resultaat ................................................................................................................. 4

1.2.

Totstandkoming rekeningresultaat .......................................................................................... 4

1.3.

Leeswijzer ................................................................................................................................ 5

1.4.

Kerngegevens.......................................................................................................................... 6

1.5.

Bestuur .................................................................................................................................... 8

1.6.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie .............................................................................. 9

Jaarverslag ............................................................................................................................................ 10 2.

Programmaverantwoording ........................................................................................................... 11 2.1.

Programma Waarderen ......................................................................................................... 11

2.2.

Programma Heffen ................................................................................................................ 13

2.3.

Programma Innen .................................................................................................................. 15

2.4.

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead............................................................ 18

2.5.

Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting ................................................................ 22

Paragrafen ..................................................................................................................................... 23 3.1.

Algemeen............................................................................................................................... 23

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................... 23

3.3.

Paragraaf financiering ........................................................................................................... 25

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering ...................................................................................................... 25

3.5.

Wet Open Overheid ............................................................................................................... 27

Jaarrekening .......................................................................................................................................... 28 4.

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ......................................................................... 29 4.1.

Overzicht van baten en lasten ............................................................................................... 29

Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening .............................................................. 30 5.1.

Verschillenanalyse ................................................................................................................. 30

5.2.

Overzicht onvoorzien ............................................................................................................. 32

5.3.

Overzicht van incidentele baten en lasten ............................................................................. 33

5.4.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves ................................ 33

5.5.

Begrotingsrechtmatigheid ...................................................................................................... 33

5.6.

WNT....................................................................................................................................... 34

5.7.

Overzicht taakvelden ............................................................................................................. 36

Balans ............................................................................................................................................ 37 6.1.

Balans .................................................................................................................................... 37

6.2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .............................................................. 38

6.3.

Toelichting op balans ............................................................................................................. 40

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant ................................................................... 44

Besluit ............................................................................................................................................ 44

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

1. Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 2022. Sabewa Zeeland is een samenwerkingsverband binnen een gemeenschappelijke regeling van gemeenten en het waterschap in Zeeland. Als uitvoeringsorganisatie zorgt Sabewa Zeeland voor haar deelnemers en burgers voor een correcte, tijdige en volledige aanslagoplegging en inning van lokale belastingen en de uitvoering van de wet WOZ. Om dit te realiseren verwerkt Sabewa Zeeland o.a. de bevolkingsmutaties en kadastrale mutaties. Voor het waterschap legt Sabewa Zeeland de zuiveringsheffing, ingezetenen heffing, watersysteemheffing en verontreinigingsheffing op. Voor de deelnemende gemeenten legt Sabewa Zeeland de gemeentelijke belastingen op zoals de onroerende zaakbelasting, afvalstoffenheffing, rioolheffing, toeristen- en forensenbelasting. Onderdeel hiervan is het waarden van circa 138.000 objecten. De totale belastingopbrengst voor het waterschap en deelnemende gemeenten is circa € 250 miljoen per heffingsjaar. Sabewa Zeeland voert de programma’s Waarderen, Heffen en Innen uit met circa 47,66 fte. Positief resultaat Het resultaat over 2022 is € 128.000,- positief. Dit positieve resultaat wordt o.a. veroorzaakt doordat enkele begrote uitgaven nog niet gemaakt zijn in 2022.

Het gaat hierbij om de ontwikkelkosten voor automatisering (iBezwaar en de BAG-WOZ regionalisering), kosten voor het aanbestedingstraject van het belastingpgpakket en het op te stellen visiedocument 2023-2027. De betreffende kosten worden in 2023 gemaakt. Er zal daarom een voorstel worden gedaan om het positieve resultaat toe te voegen aan de reserves. VZG-norm Voor het opstellen van de begroting is Sabewa Zeeland gebonden aan de VZG-norm. De laatste jaren is gebleken dat deze niet toereikend is. Dit vooral vanwege door de door leveranciers gehanteerde prijscorrecties en de stijgingspercentages van de loonkosten op basis van de CAO. Verder biedt het strikt hanteren van de VZG-norm geen ruimte voor het inspelen op noodzakelijke ontwikkelingen als gevolg van veranderde wetgeving of noodzakelijke ontwikkelingen voor kwaliteitsverbetering. Vanaf het jaar 2024 zou Sabewa Zeeland graag een reële begroting aan willen bieden waarin met dit alles wel rekening wordt gehouden (door middel van stelposten). De kans op een tekort op de begroting (en dus een begrotingswijziging) is hierdoor veel kleiner. Afwijkingen van de begroting zullen op deze manier enkel bestaan uit incidentele uitgaven die niet te voorzien waren. Daarnaast wordt de begroting een beter sturingsinstrument voor het management.

Indien vanaf 2023 ook een eventueel positief resultaat toegevoegd kan worden aan de algemene reserves van Sabewa Zeeland, geeft dit in de toekomst meer ruimte om eventuele tegenvallers op te vangen. Begrotingswijziging In 2022 is er een begrotingswijziging vastgesteld door het Algemeen Bestuur. De volgende ontwikkelingen zijn verwerkt in de begrotingswijziging:  Met bepaalde kostenstijgingen welke zijn doorgevoerd in de begrotingswijziging voor het jaar 2021 kon in de begroting 2022 nog geen rekening worden gehouden.  De stijging van de lonen volgens de vastgestelde CAO voor 2021-2022 overtrof de VZG-norm van 0,9%.  Op het gebied van automatisering diende er in 2022 kosten gemaakt te worden voor ontwikkelingen/implementaties welke bij het opstellen van de begroting niet waren te voorzien. Hierbij ging het om eenmalige kosten voor de ontwikkeling van de BRK levering 2.0, Wet

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

  

Vereenvoudiging Beslagvrije voet, iBezwaar en de BAG-WOZ-koppeling. Verder leiden deze ontwikkelingen/implementaties tot jaarlijkse structurele kosten. De door software-leveranciers toegepaste inflatiecorrecties lag hoger dan de VZG-norm van 0,9%. De kosten voor drukwerk, aanslagen en porti vielen hoger uit dan begroot. Er wordt steeds meer post digitaal verzonden maar dit leidt niet tot lagere kosten. De proceskosten met betrekking tot WOZ-bezwaarschriften vielen hoger uit dan begroot.

Automatiseringskosten De kosten voor automatisering verdienen ieder jaar nadrukkelijk de aandacht. Ook dit jaar zijn er extra kosten voor geweest voor de post Automatisering huur/ leasing software. De extra kosten vloeien voort uit verplichtingen zoals onderhoudskosten voor de belastingapplicatie en wijzigingen in de applicatie door wijzigingen in wet en regelgeving. Voorbeelden hiervan zijn de BRK2.0 en de BVV. Project Gebruiksoppervlakte In 2022 zijn medewerkers van de afdeling Waarderen druk geweest met de nasleep van het project Gebruiksoppervlakte waardoor er minder tijd over bleef voor de reguliere werkzaamheden. Dit is deels opgevangen door inhuur van externen. Het afhandelen van bezwaarschriften is bovendien complexer geworden als gevolg van het project Gebruikersoppervlakte. Dit zorgt ervoor dat medewerkers meer tijd kwijt zijn aan het afhandelen van de bezwaarschriften. Breed onderzoek Waarderingskamer In het vierde kwartaal van 2022 heeft de toezichthouder voor het proces waarderen, de Waarderingskamer, een kwaliteitsonderzoek uitgevoerd. Net als de voorgaande jaren heeft dit geresulteerd in een waardering: voldoende (drie sterren). In 2023 wordt een plan van aanpak opgesteld om de routekaart naar de gewenste waardering: goed (vier sterren) te realiseren.

Vooruitblik 2023 Sabewa Zeeland blijft zich voortdurend ontwikkelen om een burgergerichte, kwalitatief hoogwaardige en efficiënte uitvoeringsorganisatie te zijn op het gebied van gemeentelijke en waterschapsbelastingen in Zeeland. Sinds half juni heeft een directie wisseling plaatsgevonden. De nieuwe directeur heeft een analyse van de organisatie gemaakt en daaruit is een plan opgesteld ter versterking van de organisatie. In dit plan is er nadrukkelijk aandacht voor het wegwerken van achterstanden, verbeteren van de datakwaliteit en het automatiseren van processen. Deze verbeteringen dienen ertoe te leiden dat de kwetsbaarheid van de organisatie vermindert en dat er een beter procesbeheersing en kwaliteitszorg gerealiseerd wordt binnen Sabewa Zeeland.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

1.1.

Financieel resultaat

Voor u liggen de jaarstukken 2022 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. De jaarstukken zijn opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Met de jaarrekening 2022 legt het dagelijks bestuur verantwoording af over het gevoerde beleid in 2022 en de bijbehorende financiën. De verantwoording over het beleid vindt plaats in het jaarverslag. In de jaarrekening worden de financiën nader toegelicht. Sabewa Zeeland sluit het jaar af met een voordelig rekeningresultaat van € 127.597,- Het rekeningresultaat is als volgt opgebouwd:   

€ 119.547,€ 8.050,€ 127.597,- voordelig

Lagere kosten Hogere opbrengsten Gerealiseerd resultaat

1.2.

Totstandkoming rekeningresultaat

Aan het tot stand komen van het resultaat gaan de volgende begroting en wijzigingen aan vooraf: - 2021: Begroting 2022; - 2022: 1e Begrotingswijziging naar aanleiding van de bestuursrapportage 2022 (september 2022). Het werkelijk gerealiseerd resultaat na bestemming is € 127.597,- positiever dan begroot. Hieronder volgt een overzicht van de realisatie per programma met de saldo’s van de begroting na wijziging en de afwijking daarop. Lasten

Baten

Saldo

(bedragen x € 1.000,-)

Programma

Saldo Saldo begroting 2022 begroting Begrotingna 2022 na 1e wijz

Afwijking t.o.v. begroting 2022 na 1e wijz

Waarderen

€

2.508 €

- €

-2.508 €

-2.392 €

-2.537 €

Heffen

€

1.510 €

- €

-1.510 €

-1.494 €

-1.559 €

Innen

€

1.248 €

66 €

-1.182 €

-1.183 €

-1.249 €

Algemene dekkingsmiddelen

€

142 €

6.257 €

6.114 €

5.989 €

6.114 €

Onvoorzien

€

- €

-10 €

Overhead

€

1.010 €

- €

-1.010 €

-1.004 €

-1.089 €

Vennootschapsbelasting

€

- €

Saldo van baten en lasten

€

6.418 €

6.323 €

-96 €

-94 €

-330 €

235

Toevoeging aan Reserves

€

- €

- -

€

- €

Onttrekking aan reserves

€

- €

330 €

94 €

330 €

-0

Toevoeging aan voorzieningen

€

107 €

- €

-107 €

- €

-107

Onttrekking aan voorzieningen

€

- €

Gerealiseerd resultaat

€

6.526 €

6.653 €

128 €

€

128

-0

Op hoofdlijnen kan het voordelige saldo verklaard worden door de lagere lasten bij de programma’s Heffen en Innen en de lagere Overheads-lasten. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar hoofdstuk 2 (programmaverantwoording) en hoofdstuk 5.1 (Verschillen analyse).

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

1.3.

Leeswijzer

De jaarstukken 2022 bestaan uit 2 onderdelen: Jaarverslag Programmaverantwoording In totaal zijn er 3 programma’s. In de verantwoording over deze programma’s beschrijven wij de hoofdlijnen van de realisatie van het beleid in 2022. Daarnaast is per programma het financiële resultaat opgenomen. Paragrafen Naast de 3 programma’s heeft Sabewa Zeeland 3 van toepassing zijnde paragrafen. Deze paragrafen betreffen onderwerpen die meerdere of alle programma’s aangaan. Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting Dit bestaat uit het overzicht van baten en lasten per programma en een analyse van de verschillen tussen begroot en gerealiseerd. Daarnaast worden de incidentele baten en lasten vermeld en wordt ingegaan op de begrotingsrechtmatigheid. Balans en de toelichting De balans geeft het overzicht van de bezittingen, schulden en het eigen vermogen met de toelichting daarop.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

1.4.

Kerngegevens

Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2022: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Niet woningen Niet woningen > 5 mln Agrarisch (Bouw-) terrein Sluimerende objecten onbekend Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB niet eig.woning OZB gebr nieuwe woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Revclamebelasting Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven Eigenaren Retributies Totaal

Borsele 22.738

Goes 38.080

Kapelle 12.871

Tholen 25.757

R'waal 22.728

Hulst 27.576

Sluis 23.168

10.334 1.252 25 459 369 116

19.653 2.128 26 174 337 460

5.887 525 8 131 79 53

12.178 1.084 10 374 346 98

9.356 1.224 6 357 77 91

13.762 1.193 6 368 195 169

19.170 2.322 6 527 284 324

28.952 2.544 50 464 234 346

12.555

22.778

6.683

14.090

11.111

15.693

22.633

32.590

10.627 1.668 1.617 10.049

20.010 2.377 2.107 18.059 18.059

5.896 624 619 5.590 5.590

12.252 1.524 1.429 11.899

9.476 1.503 1.498 9.451

13.836 1.609 1.441 14.126

19.171 2.939 2.607 15.026

29.035 2.992 2.682 26.991

19.330 20.670 0 77 215 329

11.359 11.470 2.121

19.999

6.051 998 41 102

14.444 2.758

17.832 2.121 783 3.243 160

286 10.196 10.286 1.967 146

Totaal

138.133

30.678

24 288

Terneuzen Waterschap 54.487

178

4.263 50 210

513 1

174

462 175

10.642 362.753 14.389 350.681 57.485

101.407

25.511

52.342

42.464

48.392

64.344

97.076

727.823

1.216.844

Het totaal aantal inwoners van de provincie Zeeland per 1 januari 2020 was 383.519. Eenheden per organisatie: Organisatie Gemeente Borsele Gemeente Goes Gemeente Hulst Gemeente Kapelle Gemeente Reimerswaal Gemeente Sluis Gemeente Terneuzen Gemeente Tholen Waterschap

Objecten 12.555 22.778 15.693 6.683 11.111 22.633 32.590 14.090 0

Aanslagregels 57.485 101.407 48.392 25.511 42.464 64.344 97.076 52.342 727.823

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Exploitatielasten 2022: € 2.984.920,Personeelslasten 2022: € 3.433.080,Aantal formatie-eenheden toegestaan in 2022 is 47,66 fte. Aantal formatie-eenheden per 31-12-2022 is 43,85 fte. De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels. Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

1.5.

Bestuur

Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Gemeente Kapelle: Gemeente Terneuzen Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. F.O. van Hulle dhr. A.J.G. Poppelaars

Adresgegevens: Sabewa Zeeland Bezoekadres : Kennedylaan 1 Postbus 1155 4538 AE Terneuzen Telefoon: 088-99 95 800 E-mail: info@sabewazeeland.nl Website: www.sabewazeeland.nl

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

1.6.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie

De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen. Nr

Naam indicator

Eenheid

B2022

W2022

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,12

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,12

0,11

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

4 Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom

13,33%

10,40%

Totale kosten inhuur externen

343.465

265.965

Kosten als % van totale lasten

16,40%

15,74%

5 Overhead

€ 10,60 € 10,35

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is, dus niet de toegestane formatie omvang. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Jaarverslag

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

2. Programmaverantwoording 2.1.

Programma Waarderen

Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Wat willen we bereiken Sabewa Zeeland voert de processen uit binnen de normen en criteria van de Wet WOZ. Dit wordt jaarlijks gecontroleerd door het toezichthoudend orgaan, de Waarderingskamer. Voor de interne beheersing van deze processen willen we de beoordeling “goed” van de Waarderingskamer behalen en houden. In 2023 willen we de borgingsmaatregelen aanscherpen en processen verder optimaliseren. Wat hebben we ervoor gedaan In 2022 zijn de WOZ-beschikkingen (aanslagbiljetten) voor de eerste keer op basis van de gebruikersoppervlakte gebaseerd. Dit heeft voor een forse werkdruk binnen het proces waarderen gezorgd. Er waren veel vragen van burgers over de WOZ waarden en het aantal WOZ bezwaren was in 2022 hoger dan voorgaande jaren. De aanslagoplegging 2022 op gebruikersoppervlakte is geëvalueerd met de deelnemers. De beheerfase is afgestemd met de deelnemers en geborgd in organisatie. Mede door het project gebruikersoppervlakte was er een toename in het aantal geblokkeerde objecten. De achterstanden zijn in beeld gebracht en er is een plan opgesteld om deze weg te werken. Gedurende 2022 is er aandacht geweest voor de kwaliteit van de taxaties op de primaire en secundaire objectkenmerken.

Door COVID-19 konden er in 2021 nauwelijks inpandige opnames plaatsvinden. In 2022 konden de taxateurs gelukkig weer op pad waardoor de kwaliteit van de objectkenmerken geoptimaliseerd is. Het plan van aanpak dat voor de gemeente Sluis in 2021 is opgesteld, is in 2022 afgerond en verwerkt in een vervolgplan van aanpak voor alle gemeenten. Dit plan wordt continu bijgewerkt en dient als basis voor de komende jaren voor de kwaliteitsverbetering. Door de overspannen woningmarkt is het inschatten van de WOZ waarden in 2022 lastig geweest. Door de bijzondere marktomstandigheden in 2021 hebben veel WOZ-uitvoeringsorganisaties in 2022 moeite gehad om direct het marktniveau goed tot uitdrukking te brengen in de nieuwe WOZ-waarden. Dit was ook bij Sabewa het geval. Na het onderzoek van de Waarderingskamer in januari 2023 hebben de taxateurs een aantal waarden bijgesteld waardoor de Waarderingskamer alsnog kon instemmen met het verzenden van de beschikkingen. De leermomenten uit het onderzoek worden opgenomen in het reeds bestaande plan van aanpak voor kwaliteitsverbetering en beheersbaarheid.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Wat heeft het gekost Lasten en baten:

Lasten Baten

Begroting Begroting 2022 Jaarrekening Afwijking 2022 na 1e wijz. 2022 € 2.391.631 € 2.537.285 € 2.508.290 € -28.995 € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

-2.391.631 €

-2.537.285 €

-2.508.290 €

28.995

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

49.220 €

€ 49.220 €

- € 49.220 €

Gerealiseerd resultaat

€

-2.342.411 €

-2.488.065 €

-2.459.070 €

28.995

Toelichting: De proceskostenvergoedingen voor de afhandeling van WOZ-bezwaarschriften zijn € 35.000,- hoger uitgevallen dan begroot. Bij de verschillenanalyse wordt hierop een nadere toelichting gegeven. afgelopen jaren gestegen. Dat de totale lasten voor het programma Waarderen lager zijn dan de begrote lasten wordt veroorzaakt doordat het aandeel in de personeelskosten, automatiseringskosten en kosten van interne dienstverlening lager is dan begroot. Ook hierop wordt bij de verschillenanalyse een nadere toelichting gegeven. Specificatie taakvelden 2022: Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€ 2.188.445

€ -2.188.445

0.62 OZB niet woningen

€

Totaal

€ 2.508.290 €

319.845

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02-2022) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12-2022)

-319.845

- € -2.508.290

Norm

Realisatie

95%

100%

86%

Binnen de wettelijk vastgestelde termijn van 8 weken is de WOZ-beschikking afgegeven van 95% van alle WOZ-objecten. De afhandeling van de WOZ-bezwaren is voor 86% binnen de geselde norm voldaan. Voor het restant van 14% zijn verdagingsbrieven verstuurd en vindt de afhandeling in januari en februari 2023 plaats, binnen de wettelijke verdagingstermijn. Het feit dat de gestelde norm voor afhandeling niet gehaald is wordt veroorzaakt doordat vanwege het waarderen op gebruiksoppervlakte de werkzaamheden complexer geworden zijn waardoor bepaalde werkzaamheden meer tijd kosten. Verder is het totale aantal bezwaarschriften gestegen ten opzichte van vorig jaar en ook het aantal bezwaarschriften dat door no-cure-no-pay bureaus is ingediend. De handelswijze van no-cure-no-pay-bureaus leidt tot een langere afhandeltijd voor deze bezwaarschriften.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Er zijn 3.985 bezwaarschriften ingediend tegen de afgegeven WOZ-beschikkingen over 2022. Hiervan waren er op 31 december 2022 3.417 afgehandeld. In 2021 zijn er in totaal 3.800 bezwaarschriften ingediend. Door nu-cure-nu-pay-bureaus is tegen 2.807 WOZ-objecten een bezwaarschrift ingediend, in 2021 was dit aantal nog 2.235. Hiervan was 30% gegrond.

2.2.

Programma Heffen

Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapsweet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen. Over de data van verzenden van de belastingaanslagen worden jaarlijks nadere afspraken gemaakt. Wat willen we bereiken Tijdige en correcte aanslagoplegging gecombineerd met de WOZ beschikking. Het percentage te verzenden aanslagen in de eerste ronde dient minimaal 95% te zijn. In basis versturen we enkel juiste en tijdige aanslagen. Indien er correcties noodzakelijk zijn, voeren wij deze meteen uit zodat er meteen duidelijkheid is voor de burger over de impact. De burgers worden op een persoonlijke en duidelijke manier benaderd en ontvangen bericht binnen de gestelde reactietermijnen. Proces van inboeken en afhandelen van de bezwaren is geborgd en wordt gemonitord zodat deze binnen de gestelde termijnen afgehandeld worden. Er wordt gestuurd op managementinformatie per belastingsoort en deelnemers worden hierover per kwartaal geïnformeerd via de managementrapportage. Wat hebben we ervoor gedaan Om tot een tijdige en correcte aanslagoplegging te komen zijn de basisgegevens volledig in kaart gebracht.

Hierdoor is inzichtelijk wat de kwaliteit van de gegevens is en een projectplan opgesteld om de basisgegevens volledig op te schonen. De achterstanden die in het verleden zijn ontstaan op de bedrijvenmodule zijn volgens planning eind april 2023 volledig bijgewerkt. Om de kwetsbaarheid en de piekmomenten beter op te vangen is er een start gemaakt om werkzaamheden vanuit het proces in te richten. Voorbeeld is het proces bezwaar en beroep. Na evaluatie is geconcludeerd dat dit succesvol is. Door langdurig ziekteverzuim en uitstroom van medewerkers zijn er achterstanden ontstaan in de werkzaamheden. Krapte op de arbeidsmarkt zorgt ervoor dat vacatures niet ingevuld zijn, daarnaast is het financieel niet mogelijk om bij ziekteverzuim vervanging in te zetten. Dit heeft voornamelijk impact op het proces heffen. Met name op de tijdigheid van bezwaarafhandeling en controle van data. Dit heeft impact op de kwaliteit van de aanslagoplegging en zal naar verwachting effect hebben op het telefoon- en mailverkeer na de aanslagoplegging 2023. Om in de toekomst minder kwetsbaar te zijn en achterstanden te voorkomen is er een plan opgesteld om de organisatie te versterken.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2022 Jaarrekening Afwijking 2022 na 1e wijz. 2022 € 1.494.099 € 1.559.419 € 1.509.597 € -49.822 € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

-1.494.099 €

-1.559.419 €

-1.509.597 €

49.822

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

25.013 €

€ 25.013 €

- € 25.013 €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.469.086 €

-1.534.406 €

-1.484.584 €

49.822

Specificatie taakvelden 2022 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

128.690 €

- €

-128.690

0.62 OZB niet woningen

€

34.411 €

- €

-34.411

0.64 Belastingen overig

€

942.608 €

- €

-942.608

2.3 Recreatieve Havens

€

453 €

- €

-453

2.4 Economische Havens

€

165 €

- €

-165

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

198 €

- €

-198

3.4 Economische promotie

€

40.582 €

- €

-40.582

7.2 Riolering

€

202.212 €

- €

-202.212

7.3 Afval

€

160.279 €

- €

-160.279

Totaal

€ 1.509.597 €

Prestaties(indicatoren) Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

- € -1.509.597

Norm 100%

Realisatie 99 %

100%

95 %

Het aantal ontvangen Heffen-bezwaarschriften bedraagt 854 stuks. Hiervan is 95% afgehandeld binnen de wettelijke termijn. Voor de nog niet afgehandelde bezwaarschriften zijn verdagingsbrieven verzonden. Deze worden afgehandeld in de maanden januari en februari 2023 binnen de wettelijke verdagingstermijn.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

2.3.

Programma Innen

Doelstelling Zorgdragen voor tijdige inning en invordering van belastingschulden. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om meer te digitaliseren en gegevens en informatie meer elektronisch en minder op papier te ontvangen en te verstrekken. Wat willen we bereiken - Een doorlooptijd van het debiteurenbeheer van maximaal één kalenderjaar. - Goede informatie en communicatie met de burger over het invorderingsproces. - De aanvraag voor de kwijtschelding is goed toegankelijk en duidelijk voor de burger. De afdoening van de verzoeken en beroepen gebeurt binnen de gestelde termijn (uit de leidraad) en waar kan eerder). Wat hebben we ervoor gedaan Na beperkingen door Covid-19 in 2020 en 2021, kon in 2022 kon het invorderingsproces weer volledig worden opgepakt. Gedurende het jaar is een forse inhaalslag gemaakt in de afhandeling van openstaande oude debiteurenposten. Door burgers actief te contacten over de vorderingen, zijn gelden alsnog binnen gekomen. Indien op geen enkele mogelijkheid meer contact mogelijk was, zijn de posten afgeboekt. 2022 is tevens gebruikt om voorbereidingen te treffen voor implementatie van de Beslagvrije voet.

Hiermee kunnen loonvorderingen automatisch worden verwerkt waardoor we intern een efficiencyslag op dit proces maken en vaker loonvorderingen bij betalingsachterstanden in kunnen zetten. De verwachting is dat de implementatie van de tool medio januari 2023 afgerond is. Om verdere automatisering van de betalingen te bewerkstelligen, zijn in 2022 oude rekeningnummers opgeschoond. Hierdoor hoeft er minder tijd te worden besteed aan de handmatige verwerking van de terugbetalingen. We zijn burgers en ondernemers waar mogelijk tegemoet gekomen in een betalingsregeling of uitstel van betaling, waarbij we altijd samen met de burger kijken naar de persoonlijke situatie en maatwerk toepassen. We hopen op deze manier een goede service te leveren naar de Zeeuwse burgers en tevens de belastingen tijdig te innen voor onze deelnemers. De verzoeken voor kwijtschelding zijn in 2022 binnen de gestelde termijn afgehandeld. Dit jaar heeft Sabewa Zeeland de verzoeken van het inlichtingenbureau in eigen beheer afgehandeld waardoor de verzoeken sneller afgehandeld zijn. Door aanpassingen in de brieven hebben we de communicatie naar de burger duidelijker gemaakt. Ook hebben we in 2022 fysieke bijeenkomsten gehouden voor de formulierenbrigades om actualiteiten te bespreken en ze mee te nemen in de gewijzigde wetgeving omtrent kwijtschelding.

Dit alles om de toegankelijkheid voor de burger te bevorderen. De aanvragen kwijtschelding 2022 lagen in lijn met de aanvragen in 2021.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

In onderstaande tabel is het overzicht opgenomen van de kwijtscheldingsverzoeken met betrekking tot het jaar 2022 (peildatum 31-12-2022). Kw ijtschelding achteraf

Kw ijtschelding Vooraf

Ingediend*

Beroepen

Afgerond

Ingediend

Afgerond

Borsele

191

148

99%

100%

Goes

770

522

98%

100%

Hulst

332

230

97%

89%

Kapelle

100%

1335

1016

96%

98%

Reimersw aal

227

169

98%

100%

Terneuzen

1042

647

97%

Tholen

308

229

99%

100%

Middelburg

Veere Vlissingen Schouw en-Duiveland

144

99%

100%

1.694

1141

97%

100%

420

250

98%

100%

Noord-Beveland

99%

100%

Sluis

320

216

99%

Overig

101 7.074

99% 98%

100%

Totaal

201 5.043

21 12 306

99%

95%

Wat heeft het gekost Lasten en baten Begroting Begroting 2022 Jaarrekening Afwijking 2022 na 1e wijz. 2022 1.234.907 € 1.303.568 € 1.247.995 € -55.573 51.560 € 55.000 € 66.063 € 11.063

Lasten Baten

€ €

Saldo van baten en lasten

€

-1.183.347 €

-1.248.568 €

-1.181.932 €

66.636

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € 19.418 €

19.418 €

€ 19.418 €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.163.929 €

-1.229.150 €

-1.162.514 €

66.636

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Specificatie taakvelden 2022 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

111.850 €

1.059 €

-110.790

0.62 OZB niet woningen

€

29.909 €

283 €

-29.625

0.64 Belastingen overig

€

785.097 €

59.848 €

-725.249

2.3 Recreatieve Havens

€

393 €

- €

-393

2.4 Economische Havens

€

144 €

- €

-144

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

172 €

- €

-172

3.4 Economische promotie

€

5.372 €

- €

-5.372

7.2 Riolering

€

175.751 €

2.608 €

-173.142

7.3 Afval

€

139.308 €

2.263 €

-137.045

Totaal

€ 1.247.995 €

Prestaties(indicatoren) Kwijtscheldingsverzoeken afhandelen binnen de gestelde termijn (leidraad) Bezwaar en beroepsschriften afhandelen binnen de gestelde termijn % openstaande posten dienstjaar t.o.v. opgelegde aanslagen dienstjaar

66.063 € -1.181.932

Norm

Realisatie

100%

96%

95%

94%

Max 3%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

2.4.

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead

Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Op dit programma worden de bijdragen van de deelnemers geraamd en eventuele andere algemene kosten en opbrengsten die niet op de programma’s zijn begroot. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat hebben we bereikt Door middel van de bestuursrapportage is het dagelijks- en algemeen bestuur geïnformeerd omtrent verwachte kostenoverschrijdingen en hogere opbrengsten. Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2022 Jaarrekening Afwijking 2022 na 1e wijz. 2022 € 80.000 € 141.000 € 142.383 € 1.383 € 6.069.454 € 6.255.103 € 6.256.877 € 1.774

Saldo van baten en lasten

€

5.989.454 €

6.114.103 €

6.114.494 €

391

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€

- €

€ 236.827 €

- € 236.827 €

-0

Toevoeging aan voorzieningen € Onttrekking aan voorzieningen €

- € - €

107.368 € - €

107.368 -

€

5.989.454 €

6.350.930 €

6.243.953 €

-106.977

Gerealiseerd resultaat

Toelichting Lasten: De lasten betreft hoofdzakelijk de niet verrekenbare BTW voor rekening van het waterschap Scheldestromen (via de begrote deelnemersbijdrage is reeds € 141.000,- verwerkt. Baten: De baten betreffen de bijdragen van de deelnemers in de exploitatiekosten, inclusief de extra opbrengst van het waterschap voor de niet verrekenbare BTW. Het feit dat de baten lager zijn dan begroot wordt veroorzaakt door de uitkering van het positief resultaat van de jaarrekening 2021 aan de deelnemers.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Reserves: De mutatie reserves betreft de onttrekking ten behoeve van de uitkering van het positief saldo van de jaarrekening 2021. Voorzieningen: De toevoeging aan voorzieningen van € 107.368,- betreft de vorming van een voorziening voor verlofsparen door de medewerkers. Op basis van de CAO SGO 2021-2022 kunnen medewerkers vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze verlofuren verjaren niet. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie aan de voorziening verlofsparen betreft de omvang van het bovenwettelijk verlof per 31 december 2022. In onderstaande tabel zijn de begrote verantwoorde bijdragen opgenomen. Bijdrage deelnemers

2021

2022

2023

2024

2025

Borsele

€

403.664 €

396.270 €

396.270

Goes

€

727.919 €

714.504 €

714.504

Hulst

€

443.195 €

433.953 €

433.953

Kapelle

€

199.830 €

195.894 €

195.894

Reimerswaal

€

333.252 €

326.708 €

326.708

Sluis

€

658.339 €

654.010 €

654.010

Terneuzen

€

905.474 €

886.281 €

886.281

Tholen

€

420.887 €

412.589 €

412.589

Totaal gemeenten

€ 4.092.559 € 4.092.559 € 4.011.210 € 4.011.210 €

4.011.210

Waterschap

€ 1.976.897 € 1.976.897 € 1.976.897 € 1.976.897 €

1.976.897

Totaal

€ 6.069.456 € 6.069.456 € 5.988.107 € 5.988.107 €

5.988.107

Het algemeen bestuur heeft in zijn vergadering van 16 december 2022 besloten om een begrotingswijziging vast te stellen. Dit heeft geleid tot de volgende wijziging: Bijdrage deelnemers Begroting 2022 Begroting 2022

Verschil

na wijziging Borsele

€

403.664 €

428.615 € 24.951

Goes

€

727.919 €

772.757 € 44.839

Hulst

€

443.195 €

470.891 € 27.697

Kapelle

€

199.830 €

212.354 € 12.524

Reimerswaal

€

333.252 €

354.082 € 20.830

Sluis

€

658.339 €

697.474 € 39.135

Terneuzen

€

905.474 €

962.484 € 57.010

Tholen

€

420.887 €

447.078 € 26.191

Totaal gemeenten

€

4.092.559 €

4.345.736 € 253.177

waterschap

€

1.976.897 €

2.146.193 € 169.296

Totaal

€

6.069.456 €

6.491.929 € 422.473

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Specificatie taakvelden 2022 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€

- € 1.312.245 € 1.312.245

0.61 OZB Woningen

€

- € 2.697.417 € 2.697.417

0.62 OZB niet woningen

€

- €

0.64 Belastingen overig

€

0.8 Overige baten en lasten

€

- €

12.801 €

12.801

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

1.0 Mutaties reserves

€

- €

0.11 Saldo van de rekening van baten en lasten

€

- €

2.3 Recreatieve havens

€

- €

900 €

900

2.4 Economische havens

€

- €

328 €

328

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

- €

393 €

393

3.4 Economische promotie

€

- €

48.125 €

48.125

7.2 Riolering

€

- €

366.374 €

366.374

7.3 Afval

€

- €

287.747 €

287.747

Totaal

€

423.490 €

423.490

142.383 € 1.107.059 €

964.676

142.383 € 6.256.877 € 6.114.494

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Overzicht overhead Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces. 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie. 3. P&O / HRM 4. Inkoop. 5. In- en externe communicatie. 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning. 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces). 9. Facilitaire zaken en huisvesting. 10. Documentaire informatievoorziening. 10. Managementondersteuning primair proces. Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.

Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Wat heeft het gekost Lasten en baten

Lasten Baten

Begroting Begroting 2022 Jaarrekening Afwijking 2022 na 1e wijz. 2022 € 1.013.942 € 1.089.309 € 1.010.187 € -79.122 € 9.912 € - € -

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

Gerealiseerd resultaat

€

2.5.

-1.004.030 € -

-1.004.030 €

-1.089.309 €

-1.010.187 €

79.122

€ €

- € - €

-1.089.309 €

-1.010.187 €

79.122

Overzicht onvoorzien en vennootschapsbelasting

Onvoorzien

Lasten Baten

Begroting Begroting 2022 Jaarrekening Afwijking 2022 na 1e wijz 2022 € 10.000 € 10.000 € - € -10.000 € € - € -

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

Gerealiseerd resultaat

€

-10.000 €

- €

10.000

€ €

- € - €

-10.000

€

- €

10.000

Vennootschapsbelasting Begroting 2022 Lasten Baten

€ €

Begroting 2022 Jaarrekening Afwijking na 1e wijz. 2022 - € - € - € - € - € - € -

Saldo van baten en lasten

€

- €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat € - € - € De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van Vpb.

- €

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

3. Paragrafen 3.1.

Algemeen

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Oorlog Rusland-Oekraïne In februari 2022 startte de Russische invasie van Oekraïne. Deze oorlog is in de eerste plaats een menselijke tragedie. Daarnaast heeft deze oorlog gevolgen voor de wereldwijde economie en dus ook de Nederlandse economie. Door de oorlog is de inflatie verergerd en is een Europese energieprijzencrisis ontstaan. Door de hogere energiekosten stijgen ook de productiekosten van voedsel en dus de voedselprijzen. Sabewa Zeeland ondervindt de gevolgen van de inflatie maar de oorlog heeft geen effect op de bedrijfsvoering van Sabewa Zeeland. Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. In 2021 is een intern frauderisicoanalyse vastgesteld.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kenge-tallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen. Kengetallen rekening 2022 Jaarrekening Kengetal 2021 Netto Schuldquote -4,70% Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen -4,70% Solvabiliteitsratio 3,86% Structurele exploitatieruimte 3,55%

Begroting Jaarrekening 2022 2022 0% -3,49% 0% -3,49% 3% 1,62% 0% 2,23%

Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekend voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

3.3.

Paragraaf financiering

Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening-courantovereenkomst bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2022 € 544.528,-). De kasgeldlimiet is in 2022 niet overschreden. 2022 1e kwartaal 2e kwartaal gemiddeld kwartaalsaldo € - € rekening courant Kasgeldlimiet € 544.528 € 544.528

3.4.

3e kwartaal

4e kwartaal

€

544.528

€

544.528

Paragraaf bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid wordt door de deelnemende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de teammanagers, de adviseurs en ondersteuning, en de medewerkers uit de teams Specialisten en Gegevensbeheer vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Om dit te kunnen bereiken zijn dienstverleningsovereenkomsten afgesloten. Formatie De toegestane vaste formatie bedraagt 47,66 fte. De werkelijke bezetting bedroeg per 31 december 2022 43,85 fte.

Het feit dat de werkelijke bezetting lager ligt dan de toegestane formatie wordt veroorzaakt door de krapte op de arbeidsmarkt waardoor het nog niet gelukt is om enkele openstaande vacatures in te vullen. Werkzaamheden van deze openstaande vacatures worden daarom tijdelijk opgevangen door externe inhuur. Arbeidsomstandigheden Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen ingehuurde arbodienst. Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage voor 2022 bedraagt 4,06% (2017 5,93%, 2018 4,86%, 2019 3,73%, 2020 1,93% 2021 1,39% ). Het ziekteverzuim is hoger dan afgelopen drie jaar. Dit wordt veroorzaakt door de langdurig ziekteverzuim van twee medewerkers. De stijging van het ziekteverzuim pas in het landelijke beeld. Afname diensten De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De dienstverlening op het gebied van huisvesting, (kantoor)automatisering, financiële administratie en

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

facilitaire zaken wordt geleverd door het waterschap. Hiervoor zijn dienstverleningsovereenkomsten afgesloten. Informatisering/automatisering Diensten op het gebied van de informatisering en automatisering worden via een dienstverleningsovereenkomst afgenomen van het waterschap. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn in 2012 en 2020 door het bestuur vastgesteld. Tevens is in 2019 een nieuwe DVO vastgesteld, waarbij onder andere afspraken vastgelegd zijn over de frequentie en de vorm van tussentijdse rapportages. Huisvesting De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Bedrijfshulpverlening Aangesloten is bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst. Communicatie Van belang is dat onze deelnemers weten wat ze van ons kunnen verwachten op het gebied van communicatie. Kortom: de interne en externe communicatie. Beide aspecten zijn vervat in een helder communicatieplan. Een essentieel onderdeel van dit plan vormt de jaarplanner waarin uiteengezet is wanneer Sabewa Zeeland communiceert, aan welke doelgroep en welke middelen hiervoor worden ingezet. De jaarplanner is verzonden aan de deelnemers en wordt periodiek geëvalueerd.

Afhandeling klachten Klachten in 2022: Klachten 2022 Sabewa Zeeland Totaal aantal klachten

Aantal klachten ontvangen bij Sabewa Zeeland

Totaal aantal klachten doorgestuurd door de Zeeuwse Ombudsman

De prestatie-indicator voor het afhandelen van klachten bij Sabewa Zeeland is vastgesteld op twee werkdagen. Alle klachten worden binnen twee werkdagen in behandeling genomen en indien mogelijk afgehandeld. Indien de duur van de afhandeling van de klacht langer is dan twee werkdagen komt dit door de complexiteit en inhoud van de klacht. De burger wordt dan geïnformeerd over de doorlooptijd. Er is in de klachtenprocedure persoonlijk contact, telefonisch op per mail, naar wens van de burger. De klachtenafhandeling wordt altijd per mail bevestigd. Klachten per categorie

Aantal klachten % van totaal

Heffen

32%

Innen

20%

Kwijtschelding

28%

Waarderen

16%

Communicatie

Postbezorging

Totaal

100%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

De klachten bij heffen richten zich veelal op verhuizingen die niet juist zijn doorgevoerd, of waarbij adressen onjuist/onvolledig bij Sabewa Zeeland bekend zijn. De klachten over kwijtschelding gaan met name over verzoeken die in 2021 zijn toegekend en in 2022 zijn afgewezen (al dan niet voor de automatische kwijtschelding vooraf als voor de kwijtschelding achteraf). Deze klachten zijn per individuele casus afgehandeld. Tevens is een evaluatie gestart op het proces van beroepsschriften kwijtschelding om te bezien of hiermee klachten kunnen worden voorkomen. Aantal klachten ten opzichte van voorgaande jaren: Jaar

Aantal 2020

111

2021

2022

Het aantal klachten laat nog steeds een dalende lijn zien ten opzichte van voorgaande jaren. Het verbeteren van de processen, het verstrekken van juiste en tijdige informatie, en duidelijke communicatie vanuit de Front Office dragen hieraan bij.

3.5.

Wet Open Overheid

In artikel 3.5 (Openbaarheidsparagraaf) van de Wet Open overheid (Woo) wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Deze begroting en jaarlijkse verantwoording vloeien voort uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De Woo is in 2022 in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De Woo geeft regels voor het actief openbaar en toegankelijk maken van overheidsinformatie en moet ervoor zorgen dat deze beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. Deze wet legt de verplichting op documenten in een, voor Sabewa Zeeland, beperkt aantal categorieën openbaar te maken:  Wet- en regelgeving;  Organisatiegegevens;  Bestuursstukken;  Jaarplannen en-verslagen;  Wob/Woo-verzoeken;  Onderzoeken;  Klachten. Sabewa Zeeland voldoet al voor het merendeel van deze categorieën aan deze verplichting, uitgezonderd van de Wob/Woo-verzoeken, onderzoeken en klachten. Ook deze categorieën zullen in de toekomst door Sabewa Zeeland in de toekomst openbaar gemaakt worden. Daarnaast verplicht de Woo overheden om de informatiehuishouding op orde te brengen.

De verwachting is wel dat met het op orde krijgen van de digitale informatiehuishouding van de overheid nog een aanzienlijke doorlooptijd zal zijn gemoeid. Voor het volledig realiseren hiervan bij het Rijk en de decentrale overheden wordt een termijn van tenminste 8 jaar genoemd (Memorie van Toelichting, kamerdossier 35112). Omdat het niet efficiënt wordt geacht dat ieder bestuursorgaan zelf het wiel uitvindt, zal de minister van BiZa een meerjarenplanning opstellen, waarbij een begin wordt gemaakt bij de digitale huishouding van het Rijk en daarna stap voor stap bij de overige overheden.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Jaarrekening

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

4. Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 4.1.

Overzicht van baten en lasten

In onderstaande tabel is het totaaloverzicht van lasten en baten opgenomen ingedeeld naar de programma’s uit de programmabegroting. Een toelichting op de verschillen is te vinden in de financiële analyses in het jaarverslag en de jaarrekening. (bedragen * € 1,000,-)

lasten

Begroting 2022 baten

Begroting 2022 na 1e wijz. lasten baten saldo

saldo

lasten

Rekening 2022 baten

saldo

Programma waarderen

€

2.392 €

- €

-2.392 €

2.537 €

- €

-2.537 €

2.508 €

- €

-2.508

Programma heffen

€

1.494 €

- €

-1.494 €

1.559 €

- €

-1.559 €

1.510 €

- €

-1.510

Programma innen

€

1.235 €

52 €

-1.183 €

1.304 €

55 €

-1.249 €

1.248 €

66 €

-1.182

Algemene dekkingsmiddelen

€

80 €

6.069 €

5.989 €

141 €

6.018 €

5.877 €

142 €

6.257 €

6.114

Overhead

€

1.014 €

10 €

-1.004 €

1.089 €

- €

-1.089 €

1.010 €

- €

-1.010

Vennootschapsbelasting

€

- €

€

Onvoorzien

€

10 €

- €

-10 €

10 €

- €

-10

€

Saldo baten en lasten

€

6.225 €

6.131 €

-94 €

6.641 €

6.073 €

-567 €

6.418 €

6.323 €

-96

Mutaties reserves per programma Programma waarderen

€

- €

49 €

- €

49 €

- €

49 €

Programma heffen

€

- €

25 €

- €

25 €

- €

25 €

Programma innen

€

- €

19 €

- €

19 €

- €

19 €

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

237 €

- €

237 €

237

Saldo baten en lasten

€

- €

94 €

- €

330 €

- €

330 €

330

Mutaties voorzieningen per programma Programma waarderen

€

- €

Programma heffen

€

- €

Programma innen

€

- €

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

107 €

- €

-107

Saldo baten en lasten

€

- €

107 €

- €

-107

Geraamd resultaat

€

6.225 €

-0 €

6.641 €

6.404 €

-237 €

6.526 €

6.653 €

128

De onttrekkingen aan de reserves betreffen de verrekening van het voordelig resultaat 2021 ad € 236.827,- en het onttrekken van € 93.650,- aan de algemene reserve . Het voordelig resultaat over 2021 is uitgekeerd aan de deelnemers conform het door het Algemeen Bestuur vastgestelde voorstel tot resultaatbestemming. Conform de begroting 2022 is € 93.650,- ingezet ter dekking van de hogere incidentele uitgaven.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 maart 2023

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12880231/2