Zienswijze jaarrekening 2023 en begroting 2025 BEL Combinatie Bijlage Begroting 2025
Tekst van het document
BEGROTING 2025
BEL Combinatie
INHOUDSOPGAVE VOORWOORD .......................................................................................................................................... 3 AANBIEDING ............................................................................................................................................ 4 UITGANGSPUNTEN BEGROTING.............................................................................................................. 5 LEESWIJZER.............................................................................................................................................. 6 BEL COMBINATIE ..................................................................................................................................... 7 PROGRAMMA DIENSTVERLENING........................................................................................................... 8 PARAGRAFEN......................................................................................................................................... 11 ONTWIKKELING REGULIERE DVO BIJDRAGE 2025 - 2028 ..................................................................... 27 FINANCIËLE BEGROTING........................................................................................................................
31 FINANCIËLE POSITIE............................................................................................................................... 36 ALGEMENE TOTALE DVO BIJDRAGE ...................................................................................................... 38 MAATWERK ........................................................................................................................................... 38 ONTWIKKELING GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN ....................................................................................... 39
2
VOORWOORD Geachte lezer, De BEL Begroting 2025 is beleidsarm ingevuld met het oog op de onzekerheid rondom de gemeentelijke financiën en de onzekerheid rondom de vorming van een nieuw kabinet (deze begroting is van begin mei). De loon- en prijsontwikkeling is doorgevoerd (Cao 2024) en een schatting voor 2025 opgenomen. 2024 is het tweede jaar waarin de versterking van de organisatie via het programma VIBE (v/h Meerjarenontwikkelnota MJON) ter hand wordt genomen. We zien daarin op onderdelen voortgang, al zijn er ook teams nog (te) kwetsbaar en is versterking nodig. Bij het toekennen van de VIBE-gelden hebben we u de meest noodzakelijke financiën gevraagd, op basis waarvan we 2023 en 2024 werken aan de basis op orde. De invoering van het nieuwe financiële systeem per 1-1-2025, de uniforme programma’s van de drie gemeenten voor 2025, de in gang gezette versterking van onze inkoopfunctie zullen gestaag zorgen voor een basis waarop verder gebouwd kan worden. We slagen erin goede medewerkers aan te trekken, al blijft dat met name bij Control & Finance een uitdaging. Tegelijkertijd vinden onze medewerkers ook elders weer een nieuwe uitdaging, de arbeidsmarkt blijft voorlopig krap. Het terugdringen van externe inhuur en aandacht voor de werkdruk (tegengaan ziekteverzuim) blijven speerpunten, ook in 2025.
We zien op onderdelen dat onze organisatie nog steeds kwetsbaar is en versterkt moet worden. Dat hebben we ook al aangegeven in de MJON; verdere investeringen in onze organisatie blijven nodig. Die versterking leggen we u voor in een 1e begrotingswijziging 2025, zodra het financiële kader vanuit het Rijk voor gemeenten helder is (en er wellicht een nieuw kabinet is aangetreden). Een sterke en gezonde werkorganisatie is in het belang van onze inwoners, bedrijven en instellingen qua dienstverlening én uiteraard voor de drie colleges en gemeenteraden als het gaat om het realiseren van de bestuurlijke ambities. Maar bovenal is een gezonde werkdruk, plezier in het werk en fijne collega’s belangrijk voor onze medewerkers, zij zijn het die elke dag weer klaar staan voor onze drie gemeenten en zijn een belangrijk “bezit” (ons menselijk kapitaal).
Roland van Benthem PH Financiën
3
AANBIEDING Voor u ligt de begroting 2025 en de meerjarenraming 2026-2028 van de BEL Combinatie. De BEL Combinatie is de gemeenschappelijke regeling waarin het ambtelijk apparaat van de gemeenten Blaricum, Eemnes en Laren is ondergebracht. Wij richten ons op een goede dienstverlening aan onze inwoners enerzijds en aan de drie gemeenten als opdrachtgever anderzijds. Wij sluiten aan bij de (maatschappelijke) opgaven van de drie gemeenten en richten daarvoor onze organisatie op een zo efficiënt mogelijke wijze in. UITGANGSPUNTEN BEGROTING
De autonome ontwikkelingen uit de vastgestelde kadernota 2025 zijn verwerkt. Daaraan zijn de volgende ontwikkelingen toegevoegd: 1. 2. 3. 4.
de aanbesteding van de accountant de bezuiniging op Control & financiën de organisatieontwikkeling een verplicht externe audit 5. een correctie op de begroting
4
UITGANGSPUNTEN BEGROTING Bij het opstellen van de begroting zijn de uitgangspunten van de kaderbrief 2025 gehanteerd. Het bestuur van de BEL combinatie heeft besloten over 2025 een beleidsarme begroting in te dienen en afhankelijk van de uitkomsten van de meicirculaire van de Minister van Financiën de ruimte te bepalen om door middel van begrotingswijzigingen noodzakelijke beleidsvoorstellen te formuleren voor de komende jaren. In de beleidsarme begroting 2025-2028 zijn de ambtenaren-CAO en de algehele prijspeilstijging de belangrijkste factoren die invloed uitoefenen op de wijzigingen in de jaarschijven. Ontwikkelingen in de CAO: De huidige ambtenaren CAO heeft een looptijd van 1 januari 2024 tot en met 31 maart 2025. De nieuwe cao’s zijn op moment van schrijven nog niet gepubliceerd. De vastgestelde afspraken worden opgenomen in de begrotingswijziging 2024. Voor 2024 zijn de salarisstijgingen in totaal 6%. Voor jaarschijf 2025 gaan we om die reden uit van een indexering van 4 % (stelpost). Algehele prijspeilstijging: De prijspeilstijging wordt gebaseerd op de prijsstijging/- daling van de overheidsconsumptie en de nationale consumentenprijsindex 2025. In voorgaande jaren hanteerden we een berekening op basis van een meerjarige schatting. Vanaf de begroting over 2023 werkt de BEL Combinatie met een systematiek waarbij we de schatting over meerdere jaren laten lopen.
In het indexcijfer zit dan jaarlijks een correctie voor het teveel of te weinig aan prijscompensatie van voorgaande jaren. Inschatting inflatie is gebaseerd op het CEP (Centraal Economisch Plan) van het CPB van feb 2024 en afgerond op 3%.
MEV 2024 2022
2023
2024
2025
prijs overheidsconsumptie nationale prijsindex (cpi) prijsindex kadernota (2/3*a + 1/3*b)
1,7% 10,0% 4,4%
3,2% 3,8% 3,4%
3,5% 2,9% 3,3%
4,0% 2,8% 3,6%
gehanteerde index voorgaande jaren correctie over voorgaande jaren
1,6% 2,8%
6,3% -2,9%
4,4% -1,1%
3,0% 0,6%
prijsindex 2025
3,0%
bron: MEV 2024, geen cijfers voor 2025 (apr 2024)
In de begroting 2025 wordt ook het maatwerk van de gemeenten meegenomen. De basis hiervoor is de Dienstverleningsovereenkomst (DVO) 2024 die begin 2024 is opgesteld. Het maatwerk is in deze begroting verwerkt.
5
LEESWIJZER De begroting 2025 bestaat uit: het algemene beleid van de BEL Combinatie, de programma's, de paragrafen, de financiële ontwikkelingen, de ontwikkelingen gemeentelijke bijdrage voor de BELgemeenten, de financiële begroting en de bijlagen. Tenzij anders vermeld zijn alle bedragen in euro’s en afgerond op hele getallen. Door deze afronding kan een optelverschil ontstaan. Duiding ‘resultaat’ in de financiële tabellen: Bedrag +:
resultaat is negatief (verlies)
méér uitgaven of minder inkomsten dan begroot
Bedrag - :
resultaat is positief (winst)
minder uitgaven of méér inkomsten dan begroot
Hieronder worden de verschillende onderdelen van de programmabegroting kort beschreven. BEL Combinatie Hier wordt kort de doelstelling, missie, visie en kernwaarden van de BEL Combinatie beschreven. Daarnaast zijn de relevante beleidskaders weergegeven. Programma’s In paragraaf programma's staan per programma de doelstellingen beschreven, evenals de wijze waarop deze doelstellingen verwezenlijkt zullen worden. Paragrafen In de paragrafen worden de onderwerpen behandeld die van belang zijn voor het inzicht in de financiële positie van de BEL Combinatie. De voorgeschreven paragrafen betreffen: bedrijfsvoering, weerstandsvermogen en risicobeheersing, onderhoud kapitaalgoederen en financiering. De paragrafen verbonden partijen, grondbeleid en lokale heffingen zijn voor de BEL Combinatie niet van toepassing. Financiële ontwikkelingen begroting 2025 In dit hoofdstuk staan de financiële ontwikkelingen voor de begroting 2025. Ontwikkelingen gemeentelijke bijdrage BEL-gemeenten Dit hoofdstuk toont het effect van de financiële ontwikkelingen bij de BEL Combinatie op de financiële bijdrage van de gemeenten Blaricum, Eemnes en Laren aan de gemeenschappelijke regeling.
Financiële begroting Samen met het overzicht van baten en lasten is de ‘financiële begroting’ het deel van de begroting dat de basis vormt voor de controle van de rechtmatigheid en het oordeel over het getrouwe beeld van de jaarrekening door de accountant. Dit onderdeel bestaat uit de meerjarige geprognosticeerde balans, de investeringsplanning, een overzicht van reserves en tot slot het overzicht van het EMUsaldo.
6
BEL COMBINATIE De doelstelling voor de BEL Combinatie is het leveren van een kwalitatief hoogwaardige en een doelmatige uitvoering van de door de deelnemende gemeenten opgedragen taken. Missie:
het professioneel ondersteunen en faciliteren van de drie gemeentebesturen bij beleidsvoorbereiding en besluitvorming. Hier zit in dat we werknemers willen die voor die opdrachtgevers kunnen werken;
het leveren van hoogwaardige publieke dienstverlening;
door samenwerking meer efficiëntie, kwaliteit en organisatiekracht met behoud van de "couleur lokale" (kennis en korte lijnen) voor de drie gemeenten;
(bestuurlijke) innovatie;
een wendbare en weerbare organisatie die soepel inspeelt op nieuwe ontwikkelingen
Visie: "Wij staan als professionals voor eigenaarschap en commitment van de uitvoering van de gemeentelijke vraagstukken. De BEL Combinatie is de werkorganisatie van drie gemeenten met elk een eigen bestuur. Wij leveren klantgericht, zelfbewuste, flexibele en professionele dienstverlening aan de bestuurders en inwoners van de drie BEL-gemeenten en aan onze collega's. Wij stellen ons ondernemend op en richten ons op de vraag en het resultaat. Wij leggen verantwoording af of en gebruiken de feedback van onze klanten om het nog beter te doen" Kernwaarden: Publiek Ondernemerschap: wij zijn flexibel. We zien wat inwoners en bestuurders nodig hebben en we zijn in staat om dat te leveren. We kijken vooruit en houden rekening met toekomstige ontwikkelingen. Hierin liggen kansen en geen bedreigingen. Openheid: we spreken collega's aan op wat we van ze nodig hebben. Dat doen we professioneel met oog voor de relatie en het resultaat. We kunnen onze opdrachtgevers en gesprekspartners (inwoners, ondernemers, vertegenwoordigers van instellingen) vanuit onze professionele houding aanspreken op wat wij van ze nodig hebben en wat zij van ons mogen verwachten. Professionaliteit: iedere medewerker kent zijn sterke kanten en hij kent ook zijn minder sterke kanten. We vertrouwen op elkaars kwaliteit. We kennen onze rol als zakelijke dienstverlener.
Vanuit die rol benaderen wij onze opdrachtgevers en inwoners et cetera Samenwerking: we hebben elkaar nodig om tot een beter resultaat te komen. We staan open voor elkaar en houden rekening met elkaars belangen. We zijn in staat om de juiste partijen bij elkaar te brengen om met behulp van elkaars expertise het beste resultaat te bereiken.
7
PROGRAMMA DIENSTVERLENING Het jaar 2025 wordt het derde jaar van de uitvoering van de Meerjarenontwikkelnota 2023 - 2026. Met in het 2022 aangenomen programma stelden de raden budget beschikbaar om de BEL Combinatie te laten groeien naar een toekomstbestendige en stabiele organisatie. De bedragen zijn meegenomen in de meerjarenbegroting 2025 – 2028. De investeringen maken het mede mogelijk om de gemeenten beter bereikbaar en zichtbaar te maken voor de inwoners. De stappen die al gezet zijn werken als een vliegwiel in de verdere ontwikkeling. Een proces waarin ook voor u als inwoner op onderdelen die ontwikkeling merkbaar is. We lichten graag enkele van deze onderdelen toe. Van informerende naar dienstverlenende websites Onze inspanningen in 2023 en 2024 om de websites van de drie BEL gemeenten gebruiksvriendelijker te maken, hebben vruchten afgeworpen. Met een nieuw ontwerp, verbeterde navigatie en rekening houden met de manier waarop inwoners op onze websites antwoord zoeken op hun vraag, vinden inwoners nu eenvoudiger de digitale weg, waarmee de toegankelijkheid van onze diensten is verbeterd. Hiermee is de omslag gemaakt van informerende naar dienstverlenende websites die we blijven actualiseren op steeds betere vindbaarheid van antwoorden die inwoners via de websites stellen.
In 2025 willen we in navolging van de gemeentelijke websites, met de website van de BEL Combinatie deze omslag realiseren. Verbeterde bereikbaarheid Klantcontactcentrum Uit onderzoek gebaseerd op feitelijke waarnemingen is gebleken dat ons Klantcontactcentrum (KCC) bij deze 0-meting in 2023 bovengemiddeld goed scoort. De bereikbaarheid van de BEL Combinatie voldoet aan de norm; 81% van bellende inwoners wordt in minder dan 30 seconden beantwoord. De medewerkers van het KCC nemen 95% van de telefoontjes aan met een warme, uniforme welkomstgroet, de norm is 90%. In ons Klantcontactcentrum blijven we professionaliseren zodat inwoners nog sneller en gemakkelijker contact opnemen met de gemeente voor vragen, opmerkingen of klachten. Dit zal resulteren in nog betere dienstverlening. Meldingen Openbare Ruimte sneller opgepakt De Meldingen Openbare Ruimte (MOR) worden sneller opgepakt doordat we in kaart hebben gebracht wat er nodig is om het team Openbare Ruimte op juiste sterkte te krijgen. Ook hebben we ervoor kunnen zorgen dat het voor inwoners duidelijk is of een melding nog in behandeling is. We willen blijven werken aan efficiëntere processen en betere coördinatie die zullen zorgen voor een snellere en effectievere afhandeling van meldingen, die bijdragen aan verbetering van de leefomgeving van onze inwoners.
De gemeente komt naar u toe We organiseren in het kader van participatie naast inloopavonden, ontmoetingen op straat. We gingen daar in gesprek met inwoners en ondernemers en organisatie in gesprek over thema’s die spelen in de leefomgeving. De input uit de gesprekken nemen we mee voor visie ontwikkeling. Voorbeelden van waar dit al voor is gedaan is voor de omgevingsvisies, en ook voor de in ontwikkeling zijnde verkeersvisies voor de BEL-gemeenten. Ook de organisatie zelf merkt de effecten van de financiële injectie. Met inzet van de middelen uit de Meerjarenontwikkelnota is de inkoop versterkt. De inkoop is circulair daar waar mogelijk. Bovendien is in onze inkoopvoorwaarden 5% social return opgenomen. Dit aantoonbaar maatschappelijk verantwoord ondernemen is een verplichting voor de gegunde partij en staat ook in het programma van eisen bij aanbesteding. Ook staat in de voorwaarden dat wij zoveel mogelijk bij lokale 8
ondernemers aansluiten, waarmee wij dus de lokale economie steunen. Daarnaast zorgen (verplichte) aanbestedingsprocedures voor rechtmatig en transparant inkopen. Een ontwikkeling waar ook inwoners profijt van hebben is de verbetering van de toegang van documenten doordat we meer en meer papierloos werken. Met het overhevelen van documenten naar het streekarchief, kunnen inwoners nu gemakkelijker toegang krijgen tot bijvoorbeeld oude bouwdossiers. Dit initiatief verbetert niet alleen de bereikbaarheid, maar ook de vindbaarheid van essentiële documenten voor onze inwoners. Deze ontwikkelingen zijn slechts enkele voorbeelden van onze voortdurende inzet om de dienstverlening aan onze inwoners te verbeteren en de organisatie te versterken. Mijlpalen die aantonen dat werken aan de basis op orde loont en door-ontwikkelen naar een lerende organisatie vruchten afwerpt. Maar we zijn er nog niet. En niet alle wensen zijn in deze begroting gehonoreerd. Een deel van die nog niet gehonoreerde wensen komt via een begrotingswijziging te zijner tijd uw kant op. Denk aan het vergroten van onze aantrekkingskracht als werkgever waardoor onze medewerkers graag voor de BEL Combinatie komen en blíjven werken. Dit kunnen we realiseren met professionals als een HRM recruiter en -adviseur.
Ook investeren in middelen voor thuis werken en hybride werken dragen bij aan onze aantrekkingskracht als werkgever. Hiervoor is investeren in ons kantoorconcept noodzakelijk. Alleen dan blijven we in staat om dichtbij onze inwoners te staan én om in te spelen op alle maatschappelijke ontwikkelingen die van invloed zijn op de BEL-gemeenten.
Meer tijd en aandacht voor de opdracht en de uitvoerende In 2025 ontwikkelen we de in 2024 geïmplementeerde nieuwe organisatiestructuur door. Hierin is het grote pakket aan taken en verantwoordelijkheden anders verdeeld. Met afdelingsmanagers die de domeinen Publieke Dienstverlening, Samenleving, Bedrijfsvoering, het Fysiek Domein en het domein Buitendienst aansturen, hebben de teamleiders van de daaronder vallende afdelingen meer tijd en aandacht voor inhoud én medewerker. Teamleiders sturen actief op ziekteverzuim, opleidingsbehoefte, de gesprekscyclus en op de dagelijkse aansturing met de bijkomende afwegingen en keuzes. De afdelingsmanagers richten zich met de Gemeentesecretarissen en portefeuillehouders op het monitoren van de gemaakte afspraken over het DVO. Ook sturen de 9
afdelingsmanagers de financiën aan van hun afdeling en daarbij komende P&C cyclus van de drie gemeenten en de BEL Combinatie. Voor de (regionale) samenwerkingsverbanden hebben de afdelingsmanagers wanneer nodig, een proactieve rol in de vertegenwoordiging. Die hebben zij ook op het aansturen van advisering op de inhoudelijk en financieel gebied. Het integraal vertalen van activiteiten en daarmee zonder begrenzing van de afdelingen werken, is daarbij een belangrijk speerpunt in 2025. En uiteraard ondersteunen de afdelingsmanagers de teamleiders bij complexe personele vraagstukken.
10
PARAGRAFEN PARAGRAAF BEDRIJFSVOERING De paragraaf bedrijfsvoering richt zich op: Bedrijfsvoering, HR, IT en facilitaire zaken. In 2024 wordt hard gewerkt om de VIBE doelstelling "basis op orde en verbetering van de bedrijfsvoering" te realiseren. In 2025 wordt hier verder aan gebouwd. Doelstellingen voor 2025 zijn:
Verbetering van de P&C cyclus voor de gemeenten en de BEL Combinatie
In gebruik name van een nieuw financieel pakket met o.a. een verplichtingenadministratie. Dit heeft grote positieve impact op de financiële administratie en rechtmatigheid.
Aanpakken van het ziekteverzuim. Ziekteverzuim zorgt voor ontevreden medewerkers, meer werkdruk op de afdeling en veel inhuur. Doelstelling is om het ziekteverzuim terug te brengen tot het gemiddelde ziekteverzuimpercentage van de Nederlandse gemeenten. Het gemiddelde verzuimpercentage van de Nederlandse gemeenten bedroeg in het eerste half jaar van 2023 6,3%. Over geheel 2023 had de BEL Combinatie een gemiddeld ziekteverzuim van 8,38%.
Er wordt binnen de budgettaire kaders gestart met de aanpassing van het kantoorgebouw om te kunnen voldoen aan de wensen van flexibel werken en een passendere werkomgeving. Daarnaast wordt er geïnvesteerd in nieuwe ict faciliteiten van zowel hardware als software. Dit draagt bij aan de doelstelling om een toekomstbestendige werkgever te worden.
HRM Als goed werkgever vinden we het belangrijk dat onze werknemers tevreden zijn en we meer aandacht aan onze medewerkers besteden, het verloop beperken, ziekteverzuim aanpakken en werken aan onze employer branding (werkgeversmerk). Hierdoor kunnen wij ondanks de arbeidsmarktkrapte steeds beter nieuwe medewerkers aan ons te binden. In 2024 is de werkgeversvisie vertaald naar een employee value propostion (wat wij als werkgever te bieden hebben en wat ons aantrekkelijk maakt) en is een nieuwe strategie opgezet ter verbetering van onze arbeidsmarktcommunicatie. Dit wordt zo veel mogelijk doorgezet in 2025.
11
Formatie:
Formatie Directie Afdelingshoofden 1* Teamleider OOV Vergunningen & Handhaving & Juridische Zaken Communicatie / HRM Publiek 2* Control & Financiën 3* Ruimtelijke ontwikkeling 4* Openbare ruimte Maatschappelijke ontwikkeling Bedrijfsondersteuning Buitendienst 1* 1*
Totaal formatie in Fte
2025
2024 primair
2024 gewijzigd
6,00 0,00 0,00 33,54 14,51 21,34 22,00 18,75 13,31 27,57 22,72 31,56
5,00 5,00 1,00 33,54 14,51 21,34 22,00 23,64 16,31 27,57 22,72 31,56
5,00 5,00 1,00 33,54 14,51 21,34 21,00 23,64 16,31 27,57 22,72 31,56
211,3
224,19
223,19
De volgende besluiten zijn verwerkt in bovenstaand overzicht: 1. De stijging van de formatie met 5 Fte betreft de organisatiewijziging 2. De daling van de formatie met 1 Fte betreft de functie van coordinator adminstratie welke tijdelijk tot en met 2024 is toegevoegd aan de formatie 3. De stijging van de formatie met 4,89 Fte betreft de toevoeging van het klimaatteam aan het team RO 4. De stijging van 3 Fte betreft de uitbreiding van team OR Inhuur extern personeel De BEL Combinatie huurt extern personeel in om drie verschillende redenen: ziektevervanging, vacaturevervanging en projecten. Voor vacaturevervanging geldt dat dit plaatsvindt binnen de geplande loonsom. Deze inhuur wordt dus gedekt uit vacatureruimte. Dit is niet altijd mogelijk als vervanging niet te vinden is. Daarmee duurt de inhuur langer indien deze op cruciale plekken plaatsvinden (financieën/P&C) Doelstelling voor 2025 is om zoveel mogelijk inhuur te vervangen door vaste medewerkers. Dit is belangrijk voor de betrokkenheid en continuïteit van onze dienstverlening en het commitment naar de organisatie én collega’s. Daarnaast is het essentieel om kennis en ervaring binnen de BEL Combinatie op te bouwen om zo de juiste dienstverlening te kunnen leveren, maar ook om geen energie/tijdverlies te hebben op het continu inwerken van mensen.
Voor ziektevervanging is het ‘inhuurbudget ziektevervanging’ van € 641.000 beschikbaar. In 2024 wordt een plan van aanpak opgesteld om verzuim terug te dringen, als mede is dit een speerpunt van de teamleiders bij de aansturing van hun teams. Met name preventie zal hierin aandacht behoeven, hetgeen in 2025 tot effecten zou moeten leiden
12
Projectmatige inhuur wordt gedekt uit projectgelden die door de gemeenten beschikbaar worden gesteld. Er is in 2023 een nieuwe vacaturesite voor de BEL gelanceerd die een breder bereik en betere vindbaarheid van vacatures heeft gebracht. Daarnaast is er een campagne gehouden om lokaal in de regio als werkgever te werven. Begin 2024 is een LinkedIn account aangeschaft om actief te werven naar kandidaten voor moeilijk vervulbare financiële posities. Verder is een wervingsvideo opgenomen en een wervingscampagne gestart om het werkgeversmerk te versterken en vacatures snel in te vullen. Opleidingsbudget Opleidingen en trainingen zijn essentiële instrumenten in de beoogde ontwikkeling van medewerkers en van de organisatie. Ook draagt het bij aan het duurzaam inzetbaar houden van medewerkers. Bovendien dragen ze in positieve zin bij aan de kwaliteit van de dienstverlening. Er is € 295.000 beschikbaar voor medewerkers om zich zowel persoonlijk als professioneel verder te ontwikkelen. In 2024 wordt een nieuw opleidingsplan opgesteld waarbij met name wordt gekeken naar de wettelijke bepaalde opleidingen, de noodzakelijk mbt functie inhoud, als mede die voor persoonlijke ontwikkeling. Er wordt een koppeling gemaakt met de strategische personeelsplanning IT en faciliteiten Op het gebied van IT en faciliteiten staat 2025 met name in het teken van: 1.
het afronden van de implementatie van de nieuwe digitale werkplek. Dit zal onder andere bestaan uit de implementatie van de nieuwe software, het inrichten van de nieuwe omgeving en het instrueren van de medewerkers. 2. De verdere uitvoering van het project huisvesting dat zich in 2025 met name zal richten op het verrichten van onderhoud aan de binnenzijde van het BEL-kantoor en de Werf. Tevens zal er mogelijk sprake zijn van een verbouwing van de raadzaal. 3. De ingebruikname van het nieuwe software voor team Financiën en Control.
13
Rechtmatigheidsverantwoording Met de komst van de rechtmatigheidsverantwoording geeft de accountant op basis van de (gewijzigde) Gemeentewet vanaf het verslagjaar 2023 alleen een getrouwheidsoordeel op de jaarrekening van de BEL Combinatie af. Dit is geregeld in artikel 213, lid 3, Gemeentewet. In 2025 zal nadruk worden gelegd op: 1) het voorkomen van begrotingsonrechtmatigheid door begrotingswijzigingen tijdig door te voeren. 2) het voorkomen van aanbestedingsonrechtmatigheden door middel van: 1. Verscherping en betere monitoring van het contractenregister. 2. Invoering van contractmanagement. 3. Kennissessies aanbestedingen De werkwijze en aanpak om te komen tot een RMV zetten we in 2024, 2025 e.v. voort. Gedurende het opmaken van de begroting 2025 volgen nog steeds actualiteiten met ontwikkelingen op het gebied van de RMV en met name ontwikkelingen op de begrotingsrechtmatigheid worden in een rap tempo gepubliceerd door de commissie BBV en BZK. De actualiteiten en de evaluatie van de RMV vanuit regelgevers zullen we betrekken bij de jaarrekening van de BEL Combinatie en van de gemeenten in afstemming met de accountant.
14
PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Algemeen De deelnemende gemeenten zijn, op grond van de gemeenschappelijke regeling, gezamenlijk verantwoordelijk voor de financiële situatie bij de gemeenschappelijke regeling en voor mogelijke tekorten of financiële tegenvallers. Het aspect weerstandsvermogen is onderdeel van het organisatiebrede risicomanagement, zoals vastgesteld in de Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen Blaricum, Eemnes, Laren en BEL Combinatie(2022). Het geeft een indicatie van de mate, waarin de BEL Combinatie in staat is om niet-gebudgetteerde tegenvallers op te vangen. Het weerstandsvermogen is het vermogen om niet-begrote uitgaven te dekken. Door het verstrekken van betrouwbare informatie betreffende de totstandkoming van weerstandsvermogen is het BEL-bestuur in de positie waarin een afweging van de financiële gevolgen van risico`s bij besluitvorming van nieuw beleid wordt meegewogen. Onderstaande onderdelen zijn op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) verplicht om in deze paragraaf op te nemen:
het beleid voor de weerstandscapaciteit en de risico’s; een inventarisatie van de risico’s; een inventarisatie van de weerstandscapaciteit.
Daarnaast dienen de volgende verplichte kengetallen te worden opgenomen: de netto schuldquote; de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; de solvabiliteitsratio; de structurele exploitatieruimte; de grondexploitatie (niet van toepassing voor BEL Combinatie); de belastingcapaciteit (niet van toepassing voor BEL Combinatie). Beleid inzake weerstandscapaciteit en de risico’s Beleid weerstandscapaciteit De BEL Combinatie is een gemeenschappelijke regeling, daarmee zijn de deelnemende gemeenten automatisch gezamenlijk aansprakelijk voor de financiële resultaten van het samenwerkingsorgaan, inclusief de risico’s en financiële tegenvallers. De gemeenten zouden hun aandeel in deze risico’s binnen hun weerstandsvermogen op moeten vangen. Een dergelijke constructie is vanuit praktisch oogpunt niet gewenst, omdat het “bijspringen” van de deelnemers bij onvoorziene omstandigheden de nodige gevolgen heeft. Zodra zich een onverwachte situatie voordoet leidt dit tot een (tussentijds) verzoek van de BEL Combinatie aan de deelnemers om extra financiële middelen. Alle deelnemers moeten dan een besluit laten nemen door de gemeenteraad, omdat deze organen over het budgetrecht beschikken. Om enigszins zelfstandig de financiële gevolgen van risico’s op te kunnen vangen, zal de BEL Combinatie moeten beschikken over een eigen weerstandscapaciteit.
Het nadeel van een algemene reserve bij de BEL Combinatie is dat de deelnemers niet zelf over deze middelen kunnen beschikken. Daarom wordt de omvang van de algemene reserve beperkt gehouden, maar wel voldoende om de meeste normale bedrijfsrisico’s op te kunnen vangen. In de Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen Blaricum, Eemnes, Laren en BEL Combinatie is vastgelegd dat vanaf 1 januari 2022 het maximumniveau van de Algemene Reserve € 600.000,- is. Daarboven wordt de reserve afgeroomd naar de gemeenten. Beleid risico’s 15
Naast een nieuw maximumniveau voor de algemene reserve, is in de Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen ook het risico management geactualiseerd. De belangrijkste doelstellingen van het risicomanagementbeleid zijn: 1. Het vooraf inzichtelijk maken van de risico’s die de BEL Combinatie loopt zodat bij besluitvorming daarmee bewust rekening wordt gehouden. 2. Het stimuleren en vergroten van het risicobewustzijn van de organisatie. 3. Voorkomen dat het optreden van risico’s een negatief effect heeft op het uitvoeren van het beleid en daarmee het realiseren van de doelstellingen van de BEL Combinatie. 4. Het voldoen aan de wettelijke vereisten rondom weerstandsvermogen en risicobeheersing die in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vast liggen. 5. Het vastleggen van de methodiek en richtlijnen/normen voor het bepalen van het benodigde weerstandsvermogen. De inventarisatie van de risico’s vindt plaats bij de jaarrekening en bij de begroting. Hieronder staan de huidige berekening van de risico’s, de benodigde weerstandscapaciteit en de aanwezige weerstandscapaciteit. Risico-inventarisatie In onderstaand overzicht worden alle risico’s met een geschat financieel effect van € 20.000 of meer genoemd en toegelicht. Het gaat hier om de risico’s die bekend zijn op het moment van aanbieden van de begroting.
Hierbij wordt aangeven of een risico structureel aanwezig is of een incidenteel risico dat maar één keer kan optreden. Voor de uiteindelijke risicoscore (= kans x gevolg), gaan we uit van de volgende classificaties. Het eerst staatje gebruiken we om de kans in te schatten en het tweede om de financiële omvang te bepalen. Voor het berekenen van die omvang gaan we dan uit van het gemiddelde bedrag van een klasse. Klasse Referentiebeeld
1
%
1x per 10 jaar of meer 10%
2
1x per 5 - 10 jaar
30%
3
1x per 2 - 5 jaar
50%
4
1x per 1 - 2 jaar
70%
5
1x per jaar
90%
Klasse
Financieel gevolg
1
X< €20.000
2
€20.000 > X < €50.000
3
€50.000 > X < €100.000
4
€100.000 > X < €200.000
5
€200.000 > X
Met de geïnventariseerde risico’s leidt dit tot het volgende overzicht met de totale risico score.
16
Risico's werkorganisatie BEL Combinatie nr
Risico
Kans
Financieel gevolg
%
Risico-score
Structureel Incidenteel 1
Uittreding gemeente
nihil 7000000
PM
2
Daling algemene uitkering
2
500000
3
Prijsstijgingen
3
2
50%
€ 17.500
4
Faillissement leveranciers
3
2
50%
€ 17.500
5
Ziekteverzuim
3
4
50%
€ 75.000
6
Inhuurbudget
3
4
50%
€ 75.000
7
Mobiliteitsbudget
4
3
70%
€ 35.000
8
Voormalig personeel
4
4
70%
€ 70.000
9
Privacy, datalekken
3
1
50%
€ 10.000
10
Hackers
3
11
Uitval ICT voorzieningen
3
4
50%
€ 75.000
12
Uitval stroomvoorzieningen
3
3
50%
€ 37.500
13
Financiële fraude
3
2
50%
€ 17.500
14
Identiteitsfraude
2
2
30%
€ 10.500
30% € 150.000
1000000 50% € 500.000
Totaal
€ 1.090.500
Toelichting Uittreding gemeente Sinds 2014 is het risico van uittreden van één van de BEL-gemeenten opgenomen op grond van artikel 25 (over uittreding) van de Gemeenschappelijke Regeling BEL Combinatie. Dit artikel bepaalt dat onder bepaalde voorwaarden het college van burgemeester en wethouders van elke BELgemeente kan besluiten de deelneming aan de gemeenschappelijke regeling op te zeggen. Dit risico is zeer laag door ingebouwde bestuurlijke mechanismen, maar ook vanwege de politiek-bestuurlijke commitment van de BEL-gemeenten op continuerende samenwerking. De financiële vertaling (risico x impact) van dit zeer laag risico is nihil, doordat de daadwerkelijke uittreding pas twee jaar na het jaar van besluitvorming in werking treedt. Daling algemene uitkering De middelen van de werkorganisatie worden beschikbaar gesteld door de gemeenten, die weer in grote mate afhankelijk zijn van middelen, waarvan de Algemene Uitkering het belangrijkste is. Het risico is dat gemeenten een bezuinigingstaakstelling aan de BEL Combinatie opleggen. Het DVpercentage staat echter vast tot en met 2027, dus het directe risico is beperkt. Prijsstijgingen Ook de BEL Combinatie wordt geconfronteerd met stijging van de loonkosten en prijzen. Van te voren wordt hiervoor een stelpost opgenomen in de begroting op basis van geschatte prijsstijging.
In het geval dat deze stelpost in een bijzondere situatie onvoldoende is in het lopend verslagjaar, wordt dit tekort in de volgende begrotingen rechtgezet.
17
Faillissement leveranciers Dit risico speelt met name bij unieke producten, zoals software applicaties en de bijbehorende hardware. Ziekteverzuim Het ziekteverzuim is een risico voor de continuïteit en kwaliteit van de bedrijfsvoering. Langdurig ziekteverzuim kan deels worden opgevangen door inhuur, naast de inzet op het voorkomen van het ziekteverzuim met als doel duurzame inzet van de medewerkers. Het financiële risico betreft een eventueel tekort op het inhuurbudget. Inhuurbudget Naast inhuur voor (langdurige) ziektevervanging e vacaturevervanging, wordt projectmatig ingehuurd. De benodigde middelen worden gedekt uit projectgelden. Bij projectmatige inhuur worden de kosten 1-op-1 doorbelast aan de gemeenten. Het risico is dus beperkt. Bij ziektevervanging en vacaturevervanging moet inhuur binnen de loonsom plaatsvinden om de gestelde financiële doelstelling te behalen. Mobiliteitsbudget Er liggen nog steeds vaak vraagstukken rond duurzame inzetbaarheid op het gebied van loopbaan, gezondheid, balans werk-privé of levensfase. Het is belangrijk dit te adresseren. Het is van belang om medewerkers vanuit goed werkgeverschap verder te helpen. Mobiliteit hoort bij een wendbare organisatie. Voormalig personeel Voor voormalig personeel worden kosten gemaakt voor bijvoorbeeld loopbaantrajecten en VSO’s. Deze kosten worden niet begroot en/of zijn lastig vooraf te begroten.
De afspraak, zoals ook vastgesteld in de Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen Blaricum, Eemnes, Laren en BEL Combinatie (2022), is dat de gemeenten deze meerkosten voor hun rekening nemen. Privacy en datalekken De gemeente kan op basis van de AVG en het Burgerlijk Wetboek aansprakelijk worden gesteld voor mogelijke schade als gevolg van het (onbewust) niet volledig voldoen aan de AVG en hiervoor kan de Autoriteit Persoonsgegevens op basis van artikel 83 van de AVG boetes opleggen. Bijvoorbeeld in gevallen van datalekken, ontoereikende procedures, vergissingen of kwade (criminele) opzet ten opzicht van de verwerking van persoonsgegevens. Deze aansprakelijkheidstelling kan zowel door individuele betrokkenen als door een collectief worden ingediend. Tijdens de dagelijkse bedrijfsvoering vinden controles plaats om vast te stellen of gewerkt wordt volgens de daarover gemaakte afspraken, waaronder de diverse protocollen voor privacy en informatiebeveiliging, zoals de BIO en de jaarlijkse verantwoording via de Ensia Audit. Het risico op aansprakelijkheidstelling wordt hiermee gemitigeerd. Hackers We achten het risico op een voorval aanwezig met hoge financiële gevolgen. Uitval stroomvoorziening De stroomvoorziening van ons pand, die via een wijkkast loopt, kan uitvallen. Het risico is hoog, maar de onderbreking is van korte duur.
Als beheersmaatregel heeft Burgerzaken de mogelijkheid om uit te wijken naar Blaricum en al het verdere personeel kan thuiswerken. Financiële fraude Onder fraude verstaan we opzettelijke handelingen door één of meerdere personen binnen de BEL
18
Combinatie, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding om een onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen”. Bijvoorbeeld onrechtmatige inkopen door een functionaris, waar de gemeente niet de tegenprestatie voor heeft ontvangen, maar de functionaris wel. Als minimale beheersmaatregel geldt dat In alle geledingen van de organisatie voldoende bewustzijn aanwezig is over frauderisico’s en de manier waarop deze beheerst worden. In 2024 wordt verdere stappen in frauderisico gezet om de beheersing nog beter in processen in te bedden. Identiteitsfraude Criminele organisaties maken graag gebruik van een valse identiteit. Dit vormt een risico bij de aanvraag of wijziging van identiteitspapieren. Om ons te weren tegen deze vorm van fraude is het protocol ID fraude geactualiseerd. Tevens zijn alle medewerkers opgeleid op het herkennen van ID fraude en is er extra geïnvesteerd in middelen om ID fraude te voorkomen. Hoewel de schade voor ons niet direct financieel is, kan het wel financieel worden wanneer we aansprakelijk worden gesteld voor vervolgschade wanneer we nalatig zijn geweest. Benodigde weerstandscapaciteit aanwezig weerstandscapaciteit Algemene reserve De algemene reserve vormt onze weerstandscapaciteit. De stand van de algemene reserve is per 1 januari 2024 € 235.162.
Daarnaast is bij de jaarrekening 2023 door het BEL bestuur een bestemmingsreserve WOO ingesteld van € 325.532 Weerstandsvermogen (bedragen in €)
Algemene reserve per 1-1-2022
€ 235.162
Bestemmingsreserves
€ 325.532
Beschikbare weerstandscapaciteit
€ 592.299
Benodigde weerstandscapaciteit
€ 1.090.500 0,54
Ratio weerstandsvermogen
Financiële kengetallen Ratio weerstandsvermogen BEL Combinatie De BEL Combinatie heeft een ratio weerstandsvermogen van 0,54, een verdubbeling van de ratio ten opzichte van 2024. Met een beschikbare weerstandscapaciteit van € 592.299 bevindt het weerstandsvermogen zich nog onder het maximum niveau van € 600.000,-. Theoretisch is dit onvoldoende om de geïnventariseerde en eventuele substantiële risico’s zelf op te vangen. Mochten grotere risico’s optreden dan zal de BEL Combinatie zich, indien nodig, beroepen op de BELgemeenten. Kengetallen
Realisatie Begroting voor Begroting 2023 wijziging 2024 2025
Netto schuldquote
66,97%
100,64%
77,74%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen
66,97%
100,64%
77,74%
Solvabiliteitsratio
1,29%
0,49%
1,00%
Structurele exploitatieruimte
0,00%
0,06%
0,00%
19
PARAGRAAF ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN Voor de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen is alleen het onderdeel 'gebouwen' van toepassing. In 2009 is het BEL-kantoor in Eemnes in gebruik genomen, waarvan zowel de BEL Combinatie als de gemeente Eemnes voor een deel eigenaar is. De gemeente Eemnes is eigenaar van de bestuursvleugel Eemnes. De BEL Combinatie is ook eigenaar van het pand van de Buitendienst (Gemeentewerf) en de Wijkpost Bijvanck. Voor de drie panden worden meerjarenonderhoudsprogramma’s (mjop's) opgesteld en vertaald naar een meerjarenraming. Deze worden jaarlijks geactualiseerd. Op basis hiervan wordt het onderhoud gepland.
Toekomstbestendige huisvesting Het BEL-kantoor bestaat inmiddels 15 jaar en is toe aan groot onderhoud, we willen dat combineren met het (beperkt) aanpassen van het gebouw zodat nieuwe wensen (o.a. hybride werken). Het bestuur heeft gekozen voor een voorkeurscenario voor de vernieuwde huisvesting, scenario 4, hiermee wordt bereikt dat er geen sprake meer is van achterstallig onderhoud, en ziet het pand er aan de binnenzijde weer fris uit. Daarnaast zitten alle medewerkers op goed en ARBO verantwoord meubilair en kunnen zij vergaderen in de bestaande ruimten aan het juiste meubilair. Is de Raadzaal opnieuw ingericht en aangepast naar de huidige wensen en heeft de entreehal een opfrisser gehad. De implementatie van de digitale (vergader) middelen en webcasting en nieuwe raadsinformatiesysteem maken geen onderdeel uit van dit scenario. Hiervoor volgt t.z.t. een aanvullend voorstel. Benodigd: 2.352.113 Beschikbaar: € 1.863.613 Verschil: € 488.500 Voor financiering van de uitvoering van het meerjarenonderhoud is door de BEL Combinatie gekozen voor de componentenbenadering. De afzonderlijke delen van het gebouw worden dan apart geactiveerd wanneer ze worden vervangen. De activeringsgrens ligt op € 10.000. Daaronder worden de uitgaven direct in de exploitatie als lasten opgenomen. Voor bedragen boven de € 10.000 worden kredieten aangevraagd. BEL-gebouwen
2025
2026
2027
2028
Zuidersingel 5 BEL-kantoor
1.583.727
228.350
143.200
200.080
regulier mjob onderhoud
€ 110.664
€-
€-
€-
naar voren gehaald i.v.m. mjon
€ 1.464.113
€-
€-
€-
Zuidersingel 2 Gemeentewerf
€ 8.950
€ 242
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€ 1.583.727
€ 228.350
€ 143.200
€ 200.080
Levensboom 12 Wijkpost Bijvanck Totaal
In de komende begrotingsperiode worden naast het reguliere MJOP bepaalde investeringen met een urgent karakter naar voren gehaald. Het betreft maatregelen om de veiligheid binnen het BELkantoor te verhogen, maatregelen om de elektriciteitsvoorziening te waarborgen en schilderwerk en vloerafwerking. In totaliteit betreft het: Investeringen vanuit het MJOP regulier Totale investering installaties Investeringen vanuit het MJOP regulier (vanuit 2024 overgeheveld naar 2025)
Bedrag
€ 110.664 Bedrag
20
Afschrijvingsduur jaarlijkse BEL in jaren kapitaallast
€ 7.227 Afschrijvingsduur jaarlijkse BEL in jaren kapitaallast
€ 1.464.113
Totale investering Vloeren
€ 103.845
Kleiner onderhoud (bedragen in exploitatie) Uit de meerjarenonderhoudsplanning komen ook werkzaamheden met bedragen onder de € 10.000,(b.v. vervanging van sanitair, schakelaars, klein schilderwerk, etc.). Dit onderhoud telt op naar de bedragen die hieronder staan. BEL-gebouwen
2025
2026
2027
2028
Zuidersingel 5 BEL-kantoor
€ 24.058
€ 21.039
€ 28.587
€ 337
Zuidersingel 2 Gemeentewerf
€ 8.950
€ 242
€-
€-
€-
€-
€-
€-
€ 33.008
€ 21.281
€ 28.587
€ 337
Levensboom 12 Wijkpost Bijvanck Totaal
21
PARAGRAAF FINANCIERING Algemeen Treasurystatuut Per 1 januari 2001 geldt de wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO). Het belangrijkste uitgangspunt van de wet is het beheersen van financiële risico’s. Dat uit zich in een tweetal randvoorwaarden. De eerste is dat het aangaan en verstrekken van leningen, evenals het verlenen van garanties, alleen is toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak. De tweede houdt in dat uitzettingen en derivaten een prudent karakter moeten hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico´s. Verder uit het beheersen van risico’s zich in de kasgeldlimiet en renterisiconorm. Deze kwantitatieve randvoorwaarden beogen de renterisico´s te begrenzen die verbonden zijn aan financiering door middel van korte dan wel lange schuld. In het treasurystatuut staat beschreven hoe de BEL Combinatie met beleggingen en leningen omgaat. De belangrijkste doelstellingen zijn:
het beschermen van de organisatie tegen ongewenste financiële risico’s; het aantrekken van gelden tegen zo laag mogelijke kosten en aanvaardbare condities; het optimaliseren van het renteresultaat.
Financiering en Rente Leningenportefeuille In onderstaand overzicht is het verloop van de langlopende leningen in 2025 en verder gepresenteerd. Lening Rente bedrag
Omschrijving
Saldo Aflossingen 1-1-2025
BNG 40.112203 BNG 40.112204 BNG 40.112206 BNG 40.116703 Totaal
6.000.000 6.000.000 5.000.000 6.000.000
1,15% 1,49% 0,72% 3,66%
6.000.000 4.756.495 2.043.260 6.000.000 18.799.755
0 218.254 505.316 723.571
Saldo Rentelast 31-122025 6.000.000 4.538.240 1.537.944 6.000.000 18.076.184
2025 69.000 68.852 12.449 219.600 369.901
Beleggingsportefeuille De BEL Combinatie heeft geen beleggingen. Renterisiconorm Om ongewenste financiële gevolgen door rentewijzigingen te beperken wordt door het ministerie ook jaarlijks een renterisiconorm aangegeven. Dit is een percentage (20%) van de totale begroting van de gemeenschappelijke regeling. Dit is het maximale bedrag van de totale vaste schuld (minus verstrekte leningen) waarvan de rente herzien mag worden in het lopende jaar. De uitkomst hiervan mag niet overschreden worden, zodat er spreiding van de opgenomen leningen en daarmee van de renterisico’s ontstaat. Bij de vier langlopende geldleningen is voor 2025 geen sprake van een renteherzieningstermijn of herfinanciering.
22
Renterisiconorm op vaste schuld
2025
(bedragen x € 1.000)
1a
Renteherziening op vaste schuld o/g
0
1b
Renteherziening op vaste schuld u/g
0
2
Renteherziening op vaste schuld (1a - 1b)
0
3a
Nieuw aangetrokken vaste schuld
0
3b
Nieuw uitgezette lange leningen
0
4
Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a - 3b)
0
5
Betaalde aflossingen
6
Herfinanciering (laagste van 4 en 5, minimaal 0)
7
Renterisico op vaste schuld (2 + 6)
723 0 723
Renterisiconorm 8
Begrotingstotaal per 1 januari
28.715
9
Het bij gemeenschappelijke regelingen vastgesteld percentage
20%
10
Renterisiconorm
5.743
Toets renterisiconorm 10
Renterisiconorm
5.743
7
Renterisico op vaste schuld (2 + 6)
723
11
Ruimte (+) / Overschrijding (-) (10 - 7)
5.020
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is bedoeld om de renterisico’s op kortlopende (opgenomen) geldleningen te beperken. Jaarlijks wordt door het ministerie aangegeven welk bedrag een gemeenschappelijke regeling mag financieren met kortlopende geldleningen: de kasgeldlimiet. De limiet betreft een percentage (8 %) van het begrotingstotaal. Voor de BEL Combinatie bedraagt de kasgeldlimiet circa € 2,3 miljoen. Wanneer de kasgeldlimiet langer dan twee kwartalen wordt overschreden dient de kortlopende schuld omgezet te worden in een langlopende schuld. De DVO bijdragen worden per kwartaal in rekening gebracht bij de gemeenten en zijn normaal voldoende om de lopende uitgaven te dekken. Berekening Kasgeldlimiet
2025
1.
Begrotingstotaal
€ 28.715.638
2.
Kasgeldlimiet in %
8%
3.
Kasgeldlimiet (1x2)
€ 2.297.251
23
Omslagrente De omslagrente is de rente die gehanteerd wordt voor het berekenen van de rentecomponent van de kapitaallasten. Met ingang van 2017 dient het percentage jaarlijks berekend te worden aan de hand van de werkelijke rentekosten. Voor 2025 bedraagt de renteomslag 1,12%, deze wordt afgerond naar 1%. Schema rentetoerekening 2025 a) Externe rentelasten over korte en lange financiering b) Externe rentebaten Saldo rentelasten en rentebaten c1) Rente die aan de GREX moet worden doorberekend c2) Rente projectfinanciering activa Aan taakvelden toe te rekenen externe rente d1) Rente over eigen vermogen d2) Rente over voorzieningen Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente e) De aan taakvelden toegerekende rente (rente-omslag) Renteresultaat op taakveld treasury
Rente omslag Begroting 2025 Totale boekwaarde activa 1 januari 2024 af: Boekwaarden projectfinanciering per 1 januari 2021 Boekwarde t.b.v. omslagrente Omslagrente niet afgerond (= werkelijk toe te rekenen rente ÷ boekwaarde) Omslagrente 2025 (afgerond)
24
bedragen in € -/-
369.901 10.000 359.901
0 -67.535 -67.535 292.366 0 0 292.366 237.251 55.115 bedragen in € 21.630.630 4.532.554 26.163.184 1,12% 1,00%
OVERIGE PARAGRAFEN De overige, door de Commissie BBV verplichte, paragrafen zijn voor de BEL Combinatie niet van toepassing. Hieronder worden de redenen kort toegelicht: Lokale heffingen Sinds 1 januari 2008 zijn de taken voor het opleggen van de lokale heffingen gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording en verwerking van deze baten gebeurt rechtstreeks in de administratie van de betreffende BEL gemeente. Verbonden partijen Er is geen sprake van partijen waaraan de BEL Combinatie zich privaat- of publiekrechtelijk verbonden heeft én waar de BEL Combinatie een bestuurlijk én een financieel belang in heeft. Grondbeleid Sinds 1 januari 2008 zijn de taken op het gebied van het grondbeleid van de gemeenten gemandateerd aan de BEL Combinatie. Verantwoording van de hieraan gerelateerde baten en lasten vindt rechtstreeks plaats in de jaarrekening van de betreffende gemeente.
Openbaarheidsparagraaf Het Programma Wet open overheid is eind 2022 door de raden vastgesteld en heeft een looptijd tot eind 2026. Het bestaat uit de drie onderdelen: het actief openbaar maken van documenten, het wegwerken van de archiefachterstanden en het verbeteren van ons documentmanagement. Het project omtrent documentmanagement is ook onderdeel van het VIBE programma. Openbaar maken Volgens de Woo moeten bedrijfsvoering organisaties op termijn 15 categorieën aan overheidsinformatie actief publiceren. Het is de verwachting dat in 2025 de eerste categorieën kracht van wet krijgen. In 2024 zijn door de BEL Combinatie de eerste categorieën aan te publiceren overheidsinformatie gepubliceerd via de landelijke Woo-index, zoals de bereikbaarheidsgegevens en Bestuursstukken. Hiermee voldoen we ruimschoots aan het in 2022 door de BEL Combinatie afgesproken ambitieniveau ‘Midden’, waarbij we streven om voor te lopen op de wettelijk vereiste planning van de rijksoverheid voor de actieve openbaarmaking. Om alle categorieën op termijn goed te ontsluiten, staat 2024 in het teken van het onderzoeken van de mogelijkheden om documenten eenvoudig, eenduidig en zo nodig geanonimiseerd te ontsluiten.
Voor sommige categorieën die we nog moeten publiceren volstaat het handmatig plaatsen van documenten namelijk niet, omdat bijvoorbeeld de hoeveelheid documenten te omvangrijk is om dit steeds handmatig te doen, zoals bij beschikkingen. Daarom wordt onderzoek gedaan naar het inkopen of zelf realiseren van een gebruiksvriendelijke applicatie, zodat proceseigenaren eenvoudig documenten kunnen publiceren en verzoekers snel en toegankelijk documenten kunnen vinden. Ook wordt bijvoorbeeld het anonimiseren, zoeken en vernietigen van documenten hierin meegenomen. Het onderzoeken en realiseren hiervan vraagt om een brede visie op het gebied van informatiemanagement en de hiervoor benodigde personele inzet. Het is de verwachting dat in 2025 een applicatie ingeregeld kan worden, waarmee we aan alle te publiceren categorieën kunnen gaan
25
voldoen. Ook zullen medewerkers in 2024 -2025 geïnformeerd en geschoold worden om voorbereid te zijn om te voldoen aan de toekomstige wettelijke verplichtingen van de Woo. Archiefbestanden Voor het wegwerken van de archiefachterstanden is in 2023 een externe partij gestart. Het was de verwachting dat deze partij de werkzaamheden in 2024 zou afronden maar een uitloop in 2025 is nodig gebleken.
26
ONTWIKKELING REGULIERE DVO BIJDRAGE 2025 - 2028 In dit hoofdstuk schetsen we de ontwikkeling van de reguliere DVO bijdrage vanuit de gemeenten. Dit staat los van een eventuele bijdrage voor het maatwerk. De basis voor de begroting 2025 van de BEL Combinatie is de jaarschijf 2025 van de primaire begroting 2024 van de BEL Combinatie. Hieraan zijn de mutaties uit de vastgestelde de kadernota 2025 alsmede een aantal noodzakelijke ontwikkelingen toegevoegd. Onderstaand overzicht geeft aan hoe dit kader, exclusief maatwerk, is opgebouwd. Meerjarenperspectief 2024 - 2027 DVO bijdrage regulier
2025
2026
2027
2028
Meerjarenbegroting 2024 - 2027
25.857.906 25.000.808 25.000.808 25.000.808
Ontwikkelingen uit vastgestelde kadernota 2025: Autonome ontwikkelingen CAO Autonome ontwikkelingen prijsstijging 2025
1.052.630 173.929
Stand ná verwerking Kadernota 2025
27.084.466 26.423.630 26.423.630 26.423.630
Ontwikkelingen na vastgestelde kadernota 2025: Klimaatteam structureel met vast personeel Heroverweging bezuiniging team C&F Organisatiewijziging Diverse ontwikkelingen
199.000 301.792 40.516
Totale DVO bijdrage - regulier 2025 - 2028
1.248.893 173.929
494.701 199.000 435.727 50.516
1.248.893 173.929
494.701 199.000 497.227 43.356
1.248.893 173.929
494.701 199.000 497.227 19.688
27.625.774 27.603.574 27.657.914 27.634.246
Toelichting Ontwikkelingen uit vastgestelde kadernota 2025 In de vastgestelde kadernota 2025 is een drietal autonome ontwikkelingen opgenomen. De huidige Cao is overeengekomen tot en met maart 2025 waardoor de loonsom met 6% is gestegen vanaf 1 januari 2024. Voor de rest van 2025 is ingeschat dat de Cao stijging 4% zal zijn. Daarnaast is rekening gehouden met prijsstijging voor 2025 (3%). Meerjarenperspectief 2025 - 2028 DVO bijdrage regulier Autonome ontwikkelingen in kadernota 2025 Autonome ontwikkelingen verwerkt in begroting 2025 Verschil
2025
2026
2027
2028
1.275.000 1.226.560
1.277.000 1.422.822
1.277.000 1.277.000 1.422.822 1.422.822
48.440
-145.822
-145.822
-145.822
In de kadenota 2025 is de Cao 2024 grof berekend. In de voorliggende begroting is de Cao via ons salarissysteem verwerkt. Deze exactere verwerking van de Cao 2024 geeft een klein verschil in de jaren 2025 tot en met 2028.. Daarnaast is de Cao stijging voor het management met een loonsom van circa € 2 mln. verwerkt geweest in het voorstel organisatiewijziging van februari 2024. Voor de zuiverheid is deze Cao stijging hier verantwoord en is deze verlaagd op het voorstel organisatiewijziging.
27
Ontwikkelingen na vastgestelde kadernota 2025 In de voorliggende begroting zijn de volgende ontwikkelingen verwerkt: 1. Klimaatteam structureel in vaste dienst Op 18 september 2023 heeft het BEL bestuur besloten de bestaande formatie van Team RO structureel met 4,89 Fte uit te breiden en de CDOKE-gelden die vanuit de drie gemeenten overkomen naar de BELorganisatie toe te voegen aan het personeelsbudget van Team Ruimtelijke Ontwikkeling. Dit besluit is verwerkt in voorliggende begroting. Bij het vaststellen van de begroting 2024 – 2027 is het Klimaatteam alleen voor 2024 en 2025 geraamd. De gelden vanuit het Rijk zijn tot en met 2030 beschikbaar, zodat het team nu m.i.v. 2026 structureel wordt opgenomen (alsmede een flexibele schil). De verantwoording van deze zogenaamde CDOKEgelden zal via de gemeenten lopen. Tegenover deze hogere DVO-bijdrage staan bij de gemeenten dus in 2026 en verder weer inkomsten 2. Heroverweging bezuiniging team C&F In het Ontwikkelplan Samen op weg naar een toekomstbestendige en stabiele BEL Combinatie (MJON) is voor de jaren 2023 en 2024 een eerder opgenomen structurele bezuiniging van € 199.000 op het team van C&F incidenteel teruggedraaid. In voorliggende begroting wordt deze opgenomen bezuiniging structureel teruggedraaid om de noodzakelijke ontwikkelingen op het gebied van de P&C mede mogelijk te maken. 3.
Organisatiewijziging In februari 2024 heeft het BEL bestuur een voorstel aangenomen om in 2024 de noodzakelijke herinrichting van de organisatiestructuur vorm te geven. Deze herinrichting is nodig om een van de belangrijkste doelen uit het organisatieontwikkelprogramma VIBE te kunnen realiseren: een stabiele en toekomstgerichte organisatie zijn. In voorliggende begroting is deze organisatiewijziging structureel opgenomen. Hiervoor is de stelpost “Versterking BEL Combinatie” meerjarig ingezet, waarmee deze stelpost volledig is aangewend. 4. Diverse ontwikkelingen In voorliggen begroting zijn een aantal correcties uit het verleden verwerkt om de budgetten voor abonnementen en periodieken alsmede onderhoudskosten weer op peil te brengen. Daarnaast is jaarlijks structureel € 20.000 toegevoegd voor de uitvoering van de verplichte externe audits op Informatieveiligheid / Privacy & Security. Tot slot zijn de hogere accountantskosten uit de afgeronde aanbesteding van de accountant van jaarlijks structureel € 22.500 verwerkt, het effect op de rente en afrondingsverschillen.
28
Overige uitgangspunten begroting Inflatiecorrectie Bij het opstellen van de begroting is rekening gehouden met de prijsontwikkelingen van 3%. Deze wordt niet langer als stelpost opgenomen, maar wordt direct toegerekend aan de betreffende budgetten. Hiermee worden de budgetten taakstellend. Kapitaallasten De berekende omslagrente bedraagt afgerond, net als voorgaande jaren, 1%. Stelposten Er is een aantal soorten stelposten binnen de BEL Combinatie. Bij de toelichting op de kostensoorten worden deze toegelicht. Uitgangspunt is dat er alleen stelposten in de begroting staat die daadwerkelijk ergens voor gebruikt gaan worden. Zo gauw het beoogde doel niet meer van toepassing is, valt een stelpost vrij. Projecten gemeenten Binnen de gemeenten lopen een aantal projecten (omgevingswet, WOO, Energietransitie) waarbij een aantal zaken gemeenschappelijk via de werkorganisatie loopt. Afspraak voor deze projecten is dat de door het rijk toegekende gelden één op één naar de Bel Combinatie overgaan. Veelal worden deze projecten gedurende het jaar ingevuld en gebudgetteerd. Maatwerk gemeenten Naast de gemeenschappelijke kosten in de begroting, zoals aangegeven in de vorige paragraaf, worden er ook maatwerkafspraken gemaakt tussen de gemeenten en de BEL Combinatie.
Deze afspraken zijn erop gericht om de dienstverlening zo goed mogelijk aan te laten sluiten op de specifieke wensen van de gemeenten. Maatwerkafspraken kunnen tijdelijk zijn, maar ook structureel en ze kunnen overgaan naar de ‘reguliere’ begroting wanneer alle deelnemers dezelfde mate van maatwerk willen. Een voorbeeld hiervan is de verwerking van de uitbreiding van de Boa formatie. Bijdrage per gemeente De gemeenten Blaricum, Eemnes en Laren dragen gezamenlijk de kosten van de BEL Combinatie. In 2024 is een nieuwe verdeelsleutel voor de kosten (exclusief maatwerk en projecten) van de BELorganisatie afgesproken. Daarbij zijn vaste percentages voor de drie BEL-gemeenten vastgelegd, met de afspraak om deze na 3 jaar te evalueren. De verdeelsleutel is als volg: Verdeelpercentage Blaricum Eemnes Laren
2025
2026
34,75% 30,00% 35,25%
34,75% 30,00% 35,25%
2027
2028
34,75% *34,75% 30,00% *30,00% 35,25% *35,25%
Hierbij geldt dat de percentages voor 2028 indicatief zijn. Begin 2027 zal een nieuwe berekening gemaakt worden voor de jaren 2028-2030, waarbij dezelfde uitgangspunten en methodiek worden gehanteerd.
29
30
FINANCIËLE BEGROTING In het voorgaande hoofdstuk is de ontwikkeling van de reguliere DVO bijdrage toegelicht. In dit hoofdstuk staat de volledige financiële begroting (inclusief maatwerk) en de toelichting op de mutatie in de kostensoorten. Allereerst hieronder de begroting per programma. Het programma dienstverlening omvat de directe kosten gerelateerd aan de lijnteams. De overige kosten (salarissen staf en ondersteuning en de andere kosten) vallen onder de overhead.
Omschrijving Programma Dienstverlening Totaal Programma's Algemene dekkingsmiddelen Overhead Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen reserves Gerealiseerde resultaat
Rekening 2023 Begroting 2024 Saldo Saldo 10.730.955 13.027.834 10.730.955 13.027.834 -24.733.000 -26.637.204 13.906.813 13.609.371 -10.826.187 -13.027.834 362.200 266.968 -
Lasten 14.045.642 14.045.642 131.386 14.445.417 14.576.802
Begroting 2025 Baten -94.000 -94.000 -28.482.444 -46.000 -28.528.444
28.622.445
-28.622.444
Saldo 13.951.642 13.951.642 -28.351.059 14.399.417 -13.951.642
Begroting 2026 Saldo 13.681.609 13.681.609 -28.321.424 14.639.814 -13.681.609
Begroting 2027 Saldo 13.723.786 13.723.786 -28.378.685 14.654.900 -13.723.786
Begroting 2028 Saldo 13.723.786 13.723.786 -28.378.685 14.654.900 -13.723.786
-
-
-
-
Hieronder staan de zelfde kosten, maar dan op kostencategorieën verdeeld. De verschillen in 2025 ten opzichte van 2024 worden toegelicht.
Categorie Lasten 1.1 Salarissen en sociale lasten 2.1 Belastingen 3.2 Duurzame goederen 3.3 Pachten 3.5.1 Ingeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 5.1 Rente 7.2 Mutaties voorzieningen 7.3 Afschrijvingen 7.4 Toegerekende rente Totaal lasten Baten 3.2 Duurzame goederen 3.5.2 Uitgeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 4.3.2 Inkomensoverdrachten - gemeenten 4.3.6 Inkomstenoverdrachten - overige overheden 5.1 Rente Totaal baten 7.1 Mutaties reserves Saldo voor bestemming
Begroting 2023
Realisatie 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
Begroting 2028
18.747.549 37.750 9.000 11.000 637.000 6.373.447 185.709 1.175.077 0 27.176.532
13.658.601 59.472 33.159 10.635 5.489.429 7.589.850 246.236 272.941 1.091.708 28.452.031
18.883.510 53.500 9.000 11.000 641.000 6.211.588 307.164 1.156.513 27.273.274
20.837.012 53.500 9.000 11.000 641.000 5.414.469 369.901 1.286.563 28.622.445
20.980.104 53.500 9.000 11.000 641.000 5.177.050 362.964 1.355.626 28.590.244
20.980.104 53.500 9.000 11.000 641.000 5.177.060 355.804 1.417.115 28.644.584
20.980.104 53.500 9.000 11.000 641.000 5.177.060 332.136 1.417.115 28.620.916
0 -23.000 -96.213 -27.046.319 -11.000 0
-591 -103.364 -256.546 -28.166.769 0 -19.994
-23.000 -106.000 -27.133.274 -11.000 -
-23.000 -106.000 -28.472.445 -11.000 -10.000
-23.000 -106.000 -28.450.244 -11.000 -