Controleprotocol en normenkader financiële rechtmatigheid 2025 RV

BESLISVOORSTEL RAAD BLARICUM Besluitvormend orgaan Gemeente Blaricum - Gemeenteraad Gemeentecode Blaricum Onderwerp Controleprotocol en ‘normenkader financiële rechtmatigheid’ Portefeuillehouder Kennis, A.M. Openbaar Ja Korte inhoud Jaarlijks moet het controleprotocol en het ‘normenkader financiële rechtmatigheid’ geactualiseerd en vastgesteld worden door de gemeenteraad. Het ‘normenkader financiële rechtmatigheid’ en het controleprotocol bepalen de kaders voor de accountantscontrole van de Jaarrekening 2025. De controleverordening Blaricum 2023 is nog actueel en hoeft niet aangepast te worden. Besluiten 1.

Het controleprotocol Blaricum 2025 vast te stellen;

2.

Het ‘normenkader financiële rechtmatigheid’ Blaricum 2025 op juistheid en volledigheid vast te stellen;

Aanleiding voorstel 16 april is in het Staatsblad de wijziging van de BADO gepubliceerd en 29 september jl. heeft de Commissie BBV de nieuwe Kadernota Rechtmatigheid 2025 gepubliceerd met de wijzigingen. Beide wijzigingen zijn meegenomen in het controleprotocol Blaricum 2025. De wijzigingen t.o.v. het jaar 2024 zijn beschreven in het controleprotocol. De controleverordening Blaricum 2023 behoeft geen aanpassing op de wijzigingen, omdat de verordening nog steeds van toepassing en geen effect ondervindt van de wijzigingen. Voorafgaand aan de start van de accountantscontrole van de jaarrekening dient een controleprotocol en een ‘normenkader financiële rechtmatigheid’ te worden vastgesteld door de gemeenteraad. Deze documenten bevatten nadere richtlijnen voor zowel de

Pagina 1 van 4

uitvoering van de interne controles op volledigheid, juistheid en rechtmatigheid als voor de controle van de jaarstukken door de accountant.

Doel Het doel van dit voorstel is om actuele nadere aanwijzingen vast te hebben gesteld voor zowel de interne controles als voor de accountant over de reikwijdte van de controle van de jaarstukken 2025. Toelichting besluit (argumenten)

1. Wijzigingen Controleprotocol 2025 Ten opzichte van het jaar 2024 is het controleprotocol 2025 aangepast als gevolg van de wijziging in de BADO. De BADO heeft de goedkeuringstoleranties accountantscontrole aangepast. Deze zijn versmald en moeten nu berekend worden op de totale lasten

exclusief stortingen in de reserves, voorheen was dit inclusief stortingen in reserves. De omvangbasis is dus ook versmald. Daarnaast worden getrouwheidsfouten en onzekerheden in de jaarrekening vanaf verslagjaar 2025 bij elkaar opgeteld, voorheen werden deze niet opgeteld en golden afzonderlijke goedkeuringstoleranties. Door de BADO wijziging is het risico groter dat de nieuwe goedkeuringstoleranties voor een goedkeurende accountantsverklaring eerder worden overschreden. De Commissie BBV heeft 29 september jl. de Kadernota Rechtmatigheid 2025 gepubliceerd. De wijziging t.o.v. de Kadernota Rechtmatigheid is de aanpassing van de bandbreedte voor verantwoordingsgrens deze is nu 0%-2% en sluit aan bij de BADO wijziging, voorheen was dit 0%-3%. Net als bij de BADO wijziging worden vanaf het verslagjaar 2025 financiële rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden bij elkaar opgeteld, voorheen werden deze niet opgeteld. De spelregels m.b.t begrotingsrechtmatigheid die waren opgenomen in het controleprotocol 2024, zijn nu opgenomen in de Financiële Verordening Blaricum 2025, waar ze ook thuishoren en dus niet meer in het controleprotocol.

2. Normenkader Financiële Rechtmatigheid 2025 Voor een goede uitvoering van de rechtmatigheids- en getrouwheidscontrole is belangrijk dat de geldende regelgeving duidelijk vastligt. Zonder vastgesteld normenkader kunnen de interne controle en de accountantscontrole niet worden uitgevoerd. Het normenkader heeft altijd betrekking heeft op de laatst vastgestelde en bekend gemaakte versie van deze regelgeving.

Pagina 2 van 4

Duurzaamheid Duurzaamheid is onderdeel van de inrichting van werkprocessen, zoals het proces van inkopen en aanbesteding van werken, en het beheerproces van het gemeentelijk vastgoed. Dit voorstel zelf heeft geen directe duurzaamheidsgevolgen. Vastgesteld wettelijk- en beleidskader - BADO 2025 (besluit accountantscontrole decentrale overheden); - BBV (besluit begroting en verantwoording); - Kadernota Rechtmatigheid 2025; - Gemeentewet, artikel 212 (financiële verordening 2025); - Gemeentewet, artikel 213 (controle verordening 2023). Relatie BEL-gemeenten en BEL Combinatie De BEL Combinatie voert op basis van het Interne Controleplan BEL Combinatie en BELgemeenten de interne controles op de rechtmatigheid en getrouwheid uit voor de gemeenten. Voor de interne –en externe controle van de jaarstukken zijn het controleprotocol, het ‘normenkader financiële rechtmatigheid’ belangrijke kaderstellende stukken. Kanttekeningen N.v.t. Financiën Deze besluiten hebben geen financiële consequenties. Zowel de kosten van de interne controle-activiteiten als de kosten van de accountantscontrole zijn opgenomen in de reguliere begrotingen van respectievelijk de BEL Combinatie als de gemeenten.

Begrotingswijziging nodig? Nee Uitvoering Na vaststelling door uw gemeenteraad zullen het controleprotocol 2025, het ‘normenkader financiële rechtmatigheid’ 2025 aan de accountant worden overhandigd als basis voor de uitvoering van de controle van de jaarstukken 2025. Communicatie De vastgestelde besluiten zullen via de gebruikelijke wijze extern worden bekend gemaakt. Daarnaast zullen deze documenten intern via het intranet worden bekend gemaakt. Bijlagen 1. Controleprotocol 2025 gemeente Blaricum 2. Normenkader financiële rechtmatigheid’ 2025 gemeente Blaricum 3. Was-Wordt lijst ‘normenkader financiële rechtmatigheid’. Pagina 3 van 4

4. Concept raadsbesluit Steller S. Somai (ssom). Registratiedatum 15 oktober 2025

Pagina 4 van 4