Bijlage 1 Controleprotocol Beuningen 2024

Onderwerp Registratienummer Registratiecode Auteur Status

: : : : :

Controle protocol 2024 Beuningen

Peter Martens Openbaar

Concept VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP HET FINANCIEEL OVERZICHT EN HET BELASTINGVERANTWOORDINGSDOCUMENT 2024

Controle Protocol 2022 Beuningen

Versie 0.1

pag. 1

Inhoudsopgave 1. 2. 3. 4.

Inleiding …………………………………………………………………………………………………..4 Doelstelling …………………………………………………………………………………………………..4 Wettelijk kader …………………………………………………………………………………………4 Delegatie-, volmacht- en mandaatregister…………………………………………………………………5 4.1. Inleiding…………………………………………………………………………………………………..5 4.1.1. Legaliteitsbeginsel…………………………………………………………………………………….5 4.1.2. Bevoegdheidstoedeling………………………………………………………………………………5 4.1.3. Mandaat………………………………………………………………………………………………..5 4.2. Het wettelijk kader voor delegatie, volmacht en mandaat…………………………………………..5 4.2.1. Algemeen………………………………………………………………………………………………5 4.2.2. Delegatie……………………………………………………………………………………………….5 4.2.3. Mandaat………………………………………………………………………………………………..5 4.2.4. Volmacht……………………………………………………………………………………………….6 4.2.5. Delegatie-, volmacht- en mandaatregister…………………………………………………………6 5. Misbruik & Oneigenlijk Gebruik……………………………………………………………………………. 7 6. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid) ...................................8 6.1. Doel interne controle……………………………………………………………………………………9 6.2.Aspecten van interne controle………………………………………………………………………….9 6.3. Criteria voor interne controle………………………………………………………………………....10 6.4. Risico analyse Checkpoint……………………………………………………………………………10 7. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties………………………………………………..11 7.1.

Begroting en Verantwoording (BBV)………………………………………………………………...12 7.2. Financieel Overzicht…………………………………………………………………………………..13 7.3. Verantwoordingsdocument (Financiële en ICT stromen/processen)…………………………….13 7.4. Toleranties van het financieel overzicht……………………………………………………………..13 7.5. Toleranties Verantwoordingsdocument……………………………………………………………..13 8. Relatie met Controle plannen…………………………………………………………………………......14 8.1. Controle plan 2024 Beuningen…………………….……………………………………………..….14 8.2. Controle plan Sociaal Domein en Intern Controle plan afdeling Kwaliteit…………………….…15 8.3. Controle plan ICT IRVN en Beuningen…………………………………………………………… ..16 9. Rapportering door de accountant .....................................................................................................17 10. Hardheidsclausule…………………………………………………………………………………………..18 Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek .............19 Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing…………………………………………20 Bijlage 3: Normenkader en toetsingskader 2024 ........................................................................................21 Bijlage 4: Delegatie-, volmacht- en mandaatregister 2022………………………………………….…….…28 Bijlage 5: Misbruik & Oneigenlijk gebruik 2024……..…………………………………………………………29 Bijlage 6: Procesmanagement…………………………………………………………………………………..30 Bijlage 7.

Control Framework……………………………………………………………………………………32 Bijlage 8: Communicatie en periodiek overleg .........................................................................................35 Bijlage 9: Rapportage ...............................................................................................................................36

2

1. Inleiding Een goed opgezette interne controle is een belangrijke pijler waarop de gemeente in het kader van planning en control moet kunnen steunen. Niet alleen voor wat betreft het controleren en signaleren van tekortkomingen in de uitvoering, maar ook voor het bijsturen en het afleggen van verantwoording. . Object van controle is het Financieel Overzicht 2024 en het Verantwoordingsdocument 2024 (de financiële stromen/processen en Informatie- en Communicatie Technologie) en daarmede tevens het financieel beheer over het jaar 2024, zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Beuningen. De accountant geeft één verklaring voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid af. De deelnemende gemeenten dienen hun accountant van dit controleprotocol in kennis te stellen. In de Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria (zie bijlage 1) en het getrouwheidsonderzoek (zie bijlage 2 Reikwijdte accountantscontrole) We starten in 2023 met de opzet van Control Framework om te komen tot verantwoording van het College aan de Raad over de (financiële) rechtmatigheid wanneer dit wettelijk wordt bekrachtigd. Als de wet hierop wordt aangepast zal dat tot aanpassingen leiden van het Controleprotocol. Zie Bijlage 7 Control Framework.

Het is van belang dat het normenkader- en toetsingskader 2024 wordt vastgesteld, in bijlage 3 is normenkader en toetsingskader vastgelegd. Tevens is van belang dat de processen – belastingheffingen, subsidies, Europese Aanbestedingen en betalingen - die de rechtmatigheid raken en de meest risicovolle – Sociaal Domein, gronden bouwexploitatie - processen (uitgangspunten in bijlage 6) in de komende jaren worden vastgelegd in Engage. Daarnaast is het van belang dat in de processen de controle technische functiescheidingen worden aangegeven, daarbij is een relatie naar het delegatie-, volmacht- en mandaatregister (zie bijlage 4) van essentieel belang. Om het risico van misbruik en oneigenlijk gebruik (zie bijlage 5) binnen de beheerkaders te houden is het van belang dat deze mitigerende maatregel wordt opgenomen in de procesbeschrijvingen. De externe accountant zal zijn bevindingen van de eindejaar controle en de management-letter binnen de gemeente met zowel de ambtelijke als de politieke organisatie (zie bijlage 8 communicatie).

2. Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normenkader, toetsingskader, keycontrols, risico analyse en beheersmaatregelen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van het financieel overzicht 2024 en het verantwoordingsdocument 2024. (zie bijlage 1 en 2).

3. Wettelijk kader De gemeenteraad heeft op 10 juli 2023 met terugwerkende kracht 01 januari 2023 de verordening artikel 213 GW voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (gewijzigd) vastgesteld. In dit raadsbesluit is het bij de controle te hanteren normenkader in hoofdlijnen vastgelegd. Daarnaast heeft de gemeente Beuningen een nieuwe verordening uitgebracht per 10 juli 2023 met terugwerkende kracht 01 januari 2023 de verordening artikel 213a GW, onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur. Vervolgens is daar een nieuwe verordening aan toegevoegd artikel 212 GW financieel beleid, beheer en organisatie, 10 juli 2023 met terugwerkende kracht 01 januari 2023. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2024.

3

4. Delegatie-, volmacht- en mandaatregister 4.1. Inleiding 4.1.1 Legaliteitsbeginsel In Nederland is het legaliteitsbeginsel één van de grondslagen van het Nederlandse recht. Het legaliteitsbeginsel houdt in dat de overheid geen inbreuk mag maken op de vrijheid of eigendom van particulieren als daarvoor niet een wettelijke grondslag bestaat. 4.1.2 Bevoegdheidstoedeling. Bevoegdheden worden in een wettelijk voorschrift (zoals wetten, ministeriële regelingen, gemeentelijke verordening) aan bestuursorganen binnen een overheidsorganisatie toegekend. Daarvoor zijn twee mogelijkheden: a. De bevoegdheid wordt rechtstreeks toegekend in een wettelijke richtlijn aan een bestuursorgaan. Dit noemen we attributie. Zo wordt in de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht aan het college van burgemeester en wethouders de bevoegd gegeven om een omgevingsvergunning te verlenen. b. De bestaande bevoegdheid wordt overgedragen aan een ander bestuursorgaan. Dit noemen we delegatie. Zo kan de gemeenteraad zijn bevoegdheid om de grenzen van de bebouwde kom vast te leggen, overdragen aan het college van burgemeester en wethouders. 4.1.3 Mandaat. Er is een derde figuur waarbij de bevoegdheid niet over gaat, maar in naam van en onder verantwoordelijkheid van het bestuursorgaan wordt uitgeoefend. Dit heet mandaat. Onder mandaat verstaat artikel 10.1.

van de Algemene wet bestuursrecht (hierna: Awb): de bevoegdheid om namens het bestuursorgaan een besluit te nemen. Er zijn andere vormen van mandaat, namelijk de volmacht en de machtiging. Bij een volmacht oefent de gevolmachtigde namens het bestuursorgaan privaatrechtelijke rechtshandelingen uit, bijvoorbeeld het sluiten van een overeenkomst. Een machtiging heeft betrekking op de bevoegdheid om namens het bestuursorgaan feitelijke handelingen te verrichten. Een feitelijke handeling is een handeling die niet als privaatrechtelijk of publiekrechtelijk is aan te merken, bijvoorbeeld het aanleggen van een rioolleiding.

4.2. HET WETTELIJK KADER VOOR DELEGATIE, VOLMACHT EN MANDAAT 4.2.1 Algemeen De AWB bepaalt op welke wijze delegatie en mandaat tot stand komt en onder welke voorwaarden dat is toegestaan;

4.2.2. Delegatie In afdeling 10.1.2 van de AWB staan de bepalingen over delegatie. Voor delegatie is een specifieke wettelijke grondslag vereist. Zoals hierboven al is aangegeven, is delegatie slechts aan een ander bestuursorgaan mogelijk. Daarmee is delegatie aan ambtenaren (ondergeschikten) dus niet toegestaan. Bij delegatie gaat de hele bevoegdheid over. De gemeenteraad kan niet in incidentele gevallen alsnog besluiten. Wel wordt de gemeenteraad geïnformeerd als er een besluit krachtens een gedelegeerde bevoegdheid wordt genomen. Op gemeentelijk niveau kennen we momenteel alleen delegatie van bevoegdheden van de gemeenteraad aan het college van burgemeester en wethouders. Het is van belang dat iedere medewerker in de organisatie nagaat welke bevoegdheid bij wie ligt, omdat onbevoegd genomen besluiten door de rechter kunnen worden vernietigd. Ga altijd na wie bevoegd is: de gemeenteraad, het college of de burgemeester.

4.2.3. Mandaat De wettelijke voorwaarden waaronder mandaat is toegestaan, is opgenomen in afdeling 10.1.1 van de AWB. Op volmachten en machtigingen gelden dezelfde regels als voor mandaat. Dit is vastgelegd via de schakelbepaling van artikel 10:12 Awb. Mandaat is in beginsel toegestaan, tenzij een wettelijk voorschrift anders bepaalt of de aard van de bevoegdheid zich daartegen verzet (artikel 10:3 AWB4. Zo komt het voor dat mandaat uitdrukkelijk wordt uitgesloten. Ook komt het voor dat specifiek is aangegeven aan wie mandaat kan worden verleend. Daarmee is dan mandaat aan een ander uitgesloten.

4

4.2.4. Volmacht De juridische term ‘volmacht’ betekent: de bevoegdheid om namens een rechtspersoon of natuurlijke persoon privaatrechtelijke rechtshandelingen te verrichten (zie ook: BW artikel 3.60). Een rechtspersoon is bijvoorbeeld: de staat, een gemeente, provincie of een waterschap. Dit zijn voorbeelden van zogenaamde publiekrechtelijke rechtspersonen (zie ook: BW artikel 2.1). Maar ook een stichting en een vennootschap (B.V. of N.V.) zijn (privaatrechtelijke) rechtspersonen.

4.2.5. Delegatie-, volmacht- en mandaatregister In dit register zijn de geldende delegaties, volmachten en mandaten opgenomen. Waar nodig zijn per afdeling de mandaten naar werkveld onderverdeeld. Als er sprake is van een volmacht of machtiging, wordt dat in het register aangegeven. Deze dient jaarlijks herzien te worden. (Zie bijlage 4)

5

5. Misbruik & Oneigenlijk gebruik De commissie BBV geeft in de Kadernota Rechtmatigheid 2024 – 22 oktober 2024 weer, dit zijn de minimale eisen betreffende de M&O. De rechtmatigheidseis betreft ook de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens, die door de belanghebbende zijn verstrekt om het voldoen aan voorwaarden aan te tonen. Dit ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving (M&O-criterium).

“Onder Misbruik wordt verstaan: Het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Misbruik van overheidsgelden wordt geregeld aangeduid met het plegen van fraude om zich onrechtmatig overheidsgelden toe te eigenen. Misbruik van overheidsregelingen moeten echter wel duidelijk worden onderscheiden van fraude waarbij een of meerdere medewerkers van de organisatie betrokken zijn. Bij het bestrijden van misbruik passen heersmaatregelen zoals misbruikpreventie, handhaving, misbruik en fraudeopsporing en sancties. Onder Oneigenlijk gebruik wordt verstaan: Het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan. De beheersmaatregelen die daarbij passen zijn: handhaving, voorlichting, analyse toepassing en actualisering wet- en regelgeving.” Misbruik is onrechtmatig, oneigenlijk gebruik niet. Wanneer sprake is van misbruik van overheidsgelden moeten deze gelden door de gemeente worden teruggevorderd.

Als in de jaarrekening van de gemeente geen terugvordering is verantwoord, is sprake van een getrouw beeld fout die niet wordt opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording, omdat er dan ook sprake is van een getrouw beeld fout in de jaarrekening. Wanneer misbruik van overheidsgelden is geconstateerd en een terugvordering (met eventueel een boete) is opgelegd blijft staan dat misbruik van overheidsgelden heeft plaatsgevonden. Indien de omvang van dit misbruik samen met andere financiële rechtmatigheidsfouten bij de gemeente de verantwoordingsgrens heeft overschreden - moet dit misbruik van overheidsgelden worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Het M&O beleid zal jaarlijks worden beoordeeld c.q. worden aangepast, indien daar aanleiding voor is. (Zie Bijlage 5 Misbruik & Oneigenlijk gebruik)

6

6. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)

7

6.1. Doel Interne Controle Het belang van de interne controle komt voort vanuit de verantwoordingsplicht over de (financiële) activiteiten. Er wordt van het bestuur van de gemeente verwacht dat zij deze verantwoording beheersen. Het zicht hierop komt grotendeels vanuit interne controles en de daaruit voortvloeiende rapportages. De externe accountant is de partij die uiteindelijk een verklaring geeft met de conclusie over deze verantwoording. Dit kan enkel structureel tot een goedkeurende verklaring leiden wanneer de administratieve organisatie en de interne controle goed ingericht is. De verantwoording moet ‘getrouw’ en ‘rechtmatig’ zijn. Dat laatste is op te vatten in het juridische kader of in het kader van de accountantscontrole. Rechtmatigheid in het juridische kader is het handelen in overeenstemming met alle wetten en regels. De rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole is het vaststellen dat de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betreffen financiële beheerhandelingen, en niet-financiële handelingen/beslissingen die kunnen leiden tot financiële risico’s. Hier hoort het voldoen aan relevante wet- en regelgeving dus ook bij. Interne controle heeft als doel onvolkomenheden in de procesbeheersing en de uitvoering tijdig op te sporen en te corrigeren.

Feitelijk moet de interne beheersing (interne controle) geborgd zijn in de lijn, dus in de processen. Wanneer de procesbeheersing in de lijn goed op orde en inzichtelijk is, voorkomt dit veel onnodig controlewerk achteraf en kan worden volstaan met verbijzonderde interne controle.

6.1.1 Wanneer is een organisatie “In Control”

(zie bijlage 6 Procesmanagement en bijlage 7 Control Framework)

6.2. Aspecten van Interne Controle Voor de interne controles zijn een aantal criteria van toepassing. Deze criteria hebben betrekking op de getrouwheid en rechtmatigheid. Voor getrouwheid moet voldaan zijn aan 6 criteria. Om aan rechtmatigheid te voldoen moet automatisch aan deze 6 criteria worden voldaan, alsmede 3 aanvullende criteria. Deze zijn hieronder benoemd: ● Getrouwheid: o Volledigheidscriterium (alle te verantwoorden opbrengsten zijn verantwoord) o Valuteringscriterium (het tijdstip van de betalingen en de verplichtingen is juist) o Leveringscriterium (de geleverde goederen of diensten zijn juist) o Calculatiecriterium (de vastgestelde bedragen zijn juist vastgesteld en/of berekend) o Adresseringcriterium (de betaling is gedaan aan de juiste persoon of organisatie) o Aanvaardbaarheid criterium (de financiële beheershandelingen past binnen de gestelde kaders) ● Rechtmatigheid: o Begrotingscriterium (de financiële beheershandelingen past binnen de vastgestelde begroting) o Voorwaardencriterium (de financiële beheershandelingen voldoet aan de geldende regelgeving) o M&O-beleid (het beleid op het gebied van misbruik en oneigenlijk gebruik is nagevolgd) (Zie bijlage 1)

8

6.3. Criteria voor Interne Controle De uitvoering van de interne controles begint bij de risicoanalyse. De geïdentificeerde risico’s worden ondervangen door interne beheersmaatregelen in de administratieve organisatie. Wanneer deze risico’s daadwerkelijk ondervangen worden in de administratieve organisatie en interne beheersmaatregelen, is de opzet voldoende. Met een lijncontrole zal vervolgens het bestaan van de administratieve organisatie en interne beheersmaatregelen vastgesteld worden. Vanuit hier kan de interne controle systeemgericht of gegevensgericht ingericht worden. Waar het bestaan is vastgesteld kan de werking vastgesteld worden door een systeemgerichte controle. Het aantal dat gekozen wordt voor deze selectie wordt bepaald op basis van frequentie van de interne beheersmaatregelen. Met een vastgestelde werking wordt de getrouwheid en rechtmatigheid voldoende gewaarborgd. Wanneer het bestaan niet kan worden vastgesteld, kan gekozen worden voor een gegevensgerichte controle. Waar mogelijk kan ook gekozen worden om een IT controle te testen, waar uitvoeren van de lijncontrole en het vaststellen van de wijzigingen gedurende het jaar voldoende is. Gedetailleerde uitwerking is terug te vinden in het controleplan Beuningen 2023.

6.4. Risico analyse Checkpoint Voor 2022 zal voor de risico-inschatting gebruik gemaakt worden van de vragenlijsten in Checkpoint. De vragenlijst behandelt 8 verschillende risicovelden met in totaal 60 vragen. Door het beantwoorden van deze vragen, wordt duidelijk of een proces een laag, midden of hoog risico vormt. De beantwoording van deze vragen wordt samen met de verantwoordelijke medewerker en/of diens manager uitgevoerd. Op basis van deze uitkomst kan besloten worden het aantal deelwaarnemingen aan te passen. In de risicoanalyse wordt rekening gehouden met de volgende risicovelden:

1.1

Historie

1.2.1

Administratieve organisatie

1.2.2

Interne controle

1.2.3

Toetsing/kwaliteitsmeting

1.2.4

Functiescheiding

1.2.5

Formatie

1.2.6

Deskundigheid

1.3

Foutverwachting

Voor verdere verdieping zie het Controle Plan 2024 Beuningen.

9

7. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in. De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van het financieel overzicht en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële beheerhandelingen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleranties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties. In het BADO zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De goedkeuringstoleranties mogen scherper worden vastgesteld dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de controleverklaring. De minimumeisen conform het BADO zijn: Strekking accountantsverklaring: Oordeelonthouding Beperking

Goedkeuringstolerantie

Goedkeurend

Afkeurend

Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

≤ 1%

>1%<3%

-

≥ 3%

≤ 3%

>3%<10%

≥ 10%

-

Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren (professional judgement). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van professional judgement. De definitie van de goedkeuringstolerantie is: “Het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed.” Het gaat om de grenswaarde waar beneden de in aanmerking te nemen fouten of onzekerheden moeten blijven om een goedkeurende accountantsverklaring te kunnen krijgen. Als deze grenswaarde wordt overschreden komt de categorie “accountantsverklaring met beperking”. De daarbij gebruikte terminologie, aanvullend op de tekst die bij een goedkeuring wordt gehanteerd is bij fouten: “met uitzondering van ……” en bij onzekerheden: “onder voorbehoud van ……”. Bij nog grotere fouten (≥3%) komt bij fouten de categorie “afkeurende accountantsverklaring” en bij onzekerheden (≥10%) de categorie “oordeelonthouding”. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven accountantsverklaring. Naast de goedkeuringstoleranties wordt onderkend de rapporteringtolerantie.

Deze kan als volgt worden gedefinieerd: “De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie.” Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie kan worden vastgesteld op 10 % van de hierboven omschreven goedkeuringstolerantie (foutenmarge). De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die het bestuur specifiek nader terug wil zien, zonder dat dit de controletoleranties zelf beïnvloedt.

10

7.1. Begroting en Verantwoording Indeling begroting en jaarstukken op basis van de BBV:

Uitvoering ligt in artikel 186 van de Gemeentewet. De financiële begroting is een financiële samenvatting van de baten en lasten vanuit de programma’s, de algemene dekkingsmiddelen, overhead, onvoorzien en VpB. Baten en lasten die voortkomen uit mutaties in de reserves worden per programma apart inzichtelijk gemaakt. De financiële begroting moet in ieder geval de volgende onderdelen bevatten: 1. Het overzicht van baten en lasten en de toelichting. In de toelichting wordt onder andere aangegeven waarop de ramingen zijn gebaseerd en waardoor eventuele verschillen ten opzichte van vorig jaar zijn ontstaan 2. De uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting. Ook in die toelichting wordt onder meer aangegeven waarop de ramingen zijn gebaseerd en waardoor eventuele verschillen ten opzichte van vorig jaar zijn ontstaan 3. De bijlage met het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld. De taakvelden hoeven niet in de programma’s te staan. Om raadsleden hier toch inzicht in te geven en de gemeente op dit punt te kunnen vergelijken met andere gemeenten is deze bijlage verplicht gesteld. Uitgebreide informatie over de inhoud van de financiële begroting is te vinden in art. 17 t/m 21 van het BBV. Een deel van de onderwerpen die verplicht worden gesteld in de financiële begroting worden ook op andere plekken behandeld.

Daarom kan voor deze onderwerpen volstaan worden met het noemen van en verwijzen naar de plaatsen in de begroting waar deze informatie gevonden kan worden. De controle van het Financieel Overzicht 2024 en het Verantwoordingsdocument 2024 wordt uitgevoerd door het bestuur van de centrumgemeente benoemde accountant. De werkzaamheden zijn gericht op het afgeven van een oordeel over:

11

7.2 1. 2. 3. 4.

Financieel overzicht 2024

de getrouwe weergave van de in het financieel overzicht gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva; de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken; het in overeenstemming zijn van de door het bestuur opgestelde financieel overzicht met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels; de verenigbaarheid van het verslag met het financieel overzicht; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder door middel van dit protocol specifiek aangewezen interne regelgeving, waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn uit te sluiten; Het financieel overzicht bevat zowel financiële als niet financiële informatie.

7.3 Verantwoordingsdocument (Financiële en Informatie- en Communicatie Technologie stormen/processen) 2024 1. 2.

De juiste en volledige weergave van de financiële stromen (processen); Het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten in overeenstemming met de begrotingen met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder de verordeningen. Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder (althans voor de controle van het Financieel Overzicht 2024 specifiek aangewezen) gemeentelijke interne regelgeving”, waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn uit te sluiten. Voorwaarde voor uitvoering van de rechtmatigheidscontrole door de accountant is de beschikbaarheid van een normenkader en onderliggend een toetsingskader voor de regelgeving van de gemeenten.

7.4

Toleranties van het Financieel Overzicht Beuningen 2024

De wettelijk (BADO) grondslag en de bedragen zijn gerelateerd aan de begroting 2024 Beuningen. Primair 80.040.000 euro inclusief de reserves Uitgangspunten Goedkeuringstolerantie fouten Goedkeuringstolerantie onzekerheden Rapporteringstoleranties

Grondslag 1% lasten inclusief toevoeging reserves 3% lasten inclusief toevoeging reserves 10% van de goedkeuringstolerantie

Bedrag 804.000 2.412.000 80.400

De toleranties voor 2023 waren: Op basis van de (primaire) begroting 2022 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 746.440 en een totaal van onzekerheden van € 2.239.320 de goedkeurende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten. De rapportagetolerantie bij interne controle is nul, dat wil zeggen dat over elke geconstateerde fout gerapporteerd moet worden. Natuurlijk zal in de rapportage rekening gehouden worden met het gewicht van het geconstateerde feit. Tevens of een tekort uniek, incidenteel dan wel structureel van aard is.

7.5

Tolerantie Verantwoordingsdocument Beuningen 2024

De gemeenteraad van Beuningen stelt de drie toleranties vast.

12

8. Relatie met andere Controle Plannen

8.1.

Controle Plan 2023 Beuningen

Het Controle Plan Beuningen is een operationele vertaling van de kaders van het Controle Protocol 2023 Beuningen. In het Control Plan 2024 Beuningen worden de interne controle activiteiten en de speciale onderzoeken aangegeven en gepland, de ondersteuningen bij de interim controle en de eindejaar controle. In de planning worden standaard de op- en aanmerking van de externe accountant meegenomen. Een doelstelling van het controleplan is een maximale aansluiting te realiseren tussen de uitgevoerde (verbijzonderde) interne controlewerkzaamheden en de door de accountant te verrichten (externe) controlewerkzaamheden. Daarom is het belangrijk om de controlerende accountant hierbij te betrekken, waarbij wij als gemeente echter wel onze eigen verantwoordelijkheden blijven houden. Volgens de Controle en Overige Standaarden (ook wel COS genoemd) toetst de accountant jaarlijks de kwaliteit van de opzet, de invoering ( het bestaan) en de werking van de belangrijkste interne controlemaatregelen voor alle significante financiële bedrijfsprocessen. Hiertoe maak de accountant gebruik van de intern uitgevoerde en vastgelegde verbijzonderde interne controles. Indien het Controle Protocol 2024 Beuningen wijzigt, dat kan betekenen, dat het controle plan en de daarbij behorende activiteiten en planning daarop worden aangepast.

Het controle plan 2024 Beuningen zal dieper – meer operationeel – ingaan op de relatie met het interne controle plan 2024 Sociaal Domein door de afdeling Kwaliteit.

13

8.2.

Controle Plan Sociaal Domein 2024

Het Controle Plan Sociaal Domein zal voor zowel de WMO als de Jeugd gebaseerd op het document Controle Plan WMO/Jeugd vanaf 2019. Daarnaast zal binnen het controle plan Sociaal Domein rekening gehouden worden met het beleidsplan AVG/BIO.

8.2.1.

Het uitgangspunt voor de controles van het Controle Plan Sociaal Domein is:

De controles die worden uitgevoerd hebben betrekking op drie aspecten in het zorgproces, namelijk: � controle op toewijzing � controle op declaratie � controle op prestatie (feitelijke levering van de zorg) De controle op het toewijzings- en declaratieproces vindt plaats door middel van systeemgerichte controlewerkzaamheden. Eventueel dienen ook nog aanvullende gegevensgerichte controlewerkzaamheden te worden verricht. Bij het uitvoeren van de systeemgerichte werkzaamheden (lijncontroles) worden verschillende onderdelen binnen het zorgproces doorlopen. Er worden tevens verschillende lijncontroles verricht. Allereerst vindt een lijncontrole plaats die gericht is op de juistheid, waarbij verschillende onderdelen binnen het zorgproces worden behandeld. Naast de hiervoor beschreven lijncontrole die wordt verricht om de juistheid van verschillende onderdelen binnen het zorgproces vast te stellen, worden er tevens lijncontroles uitgevoerd die gericht zijn op de volledigheid. Hierbij worden twee verschillende lijncontroles verricht die ‘los staan’ van elkaar: �

Lijncontrole om volledigheid behandeling zorgaanvragen vast te stellen (sluitend toewijzingsproces) � Lijncontrole om volledigheid declaratieproces vast te stellen De verschillende lijncontroles staan op de volgende bladzijde schematisch weergeven. Tevens wordt aangegeven welke stappen doorlopen worden bij het uitvoeren van de lijncontrole die gericht is op het vaststellen van de juistheid.

8.2.2.

De controle aanpak

a) Administratieve organisatie De basis voor de uitvoering van de risicoanalyse en de totstandkoming van de werkplannen zijn procesbeschrijvingen. De processen worden beoordeeld op actualiteit en waar nodig vinden aanpassingen plaats. Bij de uitvoering van de interne controlewerkzaamheden wordt zoveel mogelijk gesteund op de aanwezige beheersingsmaatregelen. Bij tekortkomingen in de interne beheersing zullen meer gegevensgerichte werkzaamheden moeten plaatsvinden. b) Vastlegging uitgevoerde controlewerkzaamheden. De vastlegging van de interne controles vindt zoveel mogelijk digitaal plaats en de bestanden dienen te worden opgeslagen in een vooraf vastgestelde mappenstructuur. c) Controleaanpak De rechtmatige besteding van de zorglasten is, zoals eerder beschreven, belangrijk voor de gemeente en ook voor de accountant om haar oordeel te kunnen vormen. Rechtmatigheid heeft betrekking op de volgende drie aspecten:

Recht. Het rechtmatig toekennen van zorg. Hoogte. Het juist toepassen van gecontracteerde tarieven. Het juist/volledig leveren van zorg. Duur. De omvang van de zorg Daarnaast is, zoals eerder beschreven, de getrouwheid een belangrijk aspect voor de gemeente. De levering van de zorg wordt als een belangrijk getrouwheidsaspect gezien, omdat de gemeente het belangrijk vindt dat wordt vastgesteld dat betaalde/ verantwoorde zorg is geleverd.

14

8.3. Controle (Audit) Plan ICT IRVN en Beuningen

Vanuit IRVN is voor als nog geen Controle Plan ICT aanwezig, het doel is in 2024 tot een gezamenlijk plan te komen. In het Controle (Audit) plan komt naar voren, wie de audit uitvoert en waar een auditor aan dient te voldoen om de audit te mogen uitvoeren, namens welke organisatie wordt de audit uitgevoerd, wat is/zijn de frequenties van de audits en met wie dienen de uitkomsten gedeeld worden en geaccordeerd worden. Voor de volgende onderdelen zijn er wettelijk controles aanwezig: 1.

Ensia

Gemeenten verantwoorden zich over informatiebeveiliging en – kwaliteit middels ENSIA. Dat staat voor Eenduidige Normatiek Single Information Audit. De focus van ENSIA ligt op verantwoording richting de gemeenteraad, het hoogste politieke orgaan van de gemeente. Parallel hieraan leggen gemeenten verantwoording af aan de rijksoverheid waar het gaat om het gebruik van landelijke voorzieningen. ENSIA is een initiatief van gemeenten en de ministeries van BZK en SZW. ENSIA streeft naar een zo effectief en efficiënt mogelijk ingericht verantwoordingsstelsel voor informatieveiligheid. ENSIA wordt door gemeenten, provincies, waterschappen en enkele onderdelen binnen de rijksoverheid gebruikt om zich te verantwoorden over de staat van informatiebeveiliging op basis van de BIO (Baseline Informatiebeveiliging Overheid) en het gebruik van de Geo-basisregistraties. ENSIA structureert verantwoording over de Basisregistratie Personen (BRP) en Reisdocumenten, Digitale persoonsidentificatie (DigiD), Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG), Basisregistratie Grootschalige Topografie (BGT), Basisregistratie Ondergrond (BRO) en de Structuur uitvoeringsorganisatie Werk en Inkomen (SUWI) richting de rijksoverheid. Enkele onderdelen worden hierna toegelicht:

DigiD Organisaties die DigiD gebruiken moeten jaarlijks een ICT-beveiligingsassessment doen. Met ICTbeveiligingsassessments DigiD houdt Logius toezicht op de DigiD-aansluitingen. Hiermee houden we het gebruik van DigiD veilig. Betrouwbare digitale communicatie is van groot belang voor het vertrouwen in en de integriteit van elektronische (overheids)dienstverlening. Het ministerie van BZK is verantwoordelijk voor de veiligheid van DigiD. Dit betreft niet alleen het middel zelf, maar ook de daarop aangesloten digitale diensten.Er wordt toezicht gehouden op de koppeling van DigiD met de webapplicatie van een aangesloten organisatie. Alle organisaties die DigiD gebruiken moeten voldoen aan het DigiD Normenkader v2.0. Toetsing hiervan gebeurt op basis van een IT-audit. Een organisatie met een DigiD aansluiting: • • •

laat jaarlijks een assessment uitvoeren zorgt voor het oplossen van eventuele tekortkomingen levert een door een RE-auditor opgestelde en ondertekende rapportage aan bij Logius

Logius houdt toezicht op het tijdig naleven van de assessmentplicht en beoordeelt de IT-auditrapportage (assessmentrapportage)

Baseline

Informatiebeveiliging

Overheid

(BIO)

Rijk, gemeenten, provincies en waterschappen zijn per 1 januari 2020 overgegaan op één uniform normenkader voor informatiebeveiliging. Daarmee moeten bestuurders er meer grip op krijgen.. BIO. De BIO vormt het normenkader voor het verantwoordingsstelsel ENSIA, dat we daar vanaf 2020 voor gebruiken. Suwinet Suwinet is een digitale infrastructuur die is ontwikkeld door en om ervoor te zorgen dat, de Suwipartijen (UWV, SVB en gemeenten) gegevens met elkaar kunnen uitwisselen voor de uitoefening van hun wettelijke taak. Er worden alleen gegevens uitgewisseld voor zover daar een wettelijke grondslag voor is.

15

BKWI beheert de Suwinet Services waar Suwinet-Inkijk er één van is. Suwinet-Inkijk biedt overheidsorganisaties de mogelijkheid om persoonsgegevens van burgers, die bij verschillende organisaties of basisregistraties zijn opgeslagen, te raadplegen. Medewerkers van de SVB, UWV en gemeenten kunnen via deze applicatie persoonsgegevens van verschillende overheidsorganisaties raadplegen. De gegevens die getoond worden zijn vastgelegd in de wettelijke taak die de afnemende organisatie uitvoert en bepaalt welke gegevens van welke burgers mogen worden geraadpleegd. Het betreffen gegevens over onder meer uitkeringen, werk, re-integratie en opleidingen. De verantwoording Suwinet vindt plaats op basis van een jaarlijkse zelfevaluatie aan de hand van de BIO vragenlijst ENSIA. Een IT-auditor toetst de ENSIA uitkomsten. De verantwoording Suwinet wordt via ENSIA aangeleverd aan het BKWI.

2. Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)

Overheden die persoonsgegevens gebruiken moeten deze volgens de AVG beveiligen. Er moeten passende technische en organisatorische maatregelen worden getroffen. De organisatie dient zich te verantwoorden over het zorgvuldig gebruik van persoonsgegevens. Dit betekend, dat allerlei (beveiligings)maatregelen moeten worden uitgevoerd en controles moeten plaatsvinden om aan te tonen, dat aan de regelgeving wordt voldaan. 3. Wet politiegegevens (Wpg) Nieuw in 2021 is de verplichte externe audit op de Wet politiegegevens. Wanneer een gemeente haar taken uitvoert en daarbij persoonsgegevens verwerkt, is de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) altijd van toepassing. Maar als een Buitengewoon opsporingsambtenaar (boa) persoonsgegevens verwerkt, dan ligt dat soms net even anders. Die gegevens kunnen namelijk onder verschillende wettelijke regimes vallen. Persoonsgegevens die een boa verwerkt in zijn rol als toezichthouder, vallen onder de AVG. De gegevens die de boa als opsporingsambtenaar verwerkt, vallen onder de Wet politiegegevens (Wpg). Voor gegevens die onder de Wpg worden verwerkt (voor opsporing dus), gelden andere regels dan onder de AVG het geval zou zijn geweest. Bijvoorbeeld andere bewaartermijnen, of andere eisen die gelden bij het onderling delen van gegevens.

Het is daarom van belang dat de gegevensverwerkingen die onder de Wpg vallen, andere kenmerken krijgen dan de gegevensverwerkingen die onder de AVG vallen. Om vast te kunnen stellen dat gemeenten dit bij hun verwerkingen conform de wettelijke eisen hebben toegepast, wordt de audit Wet politiegegevens uitgevoerd.

Jaarlijks dient er een interne audit uitgevoerd te worden. De interne audit heeft betrekking op één dan wel een aantal onderdelen van de wet en heeft tot doel voor het onderdeel of de onderdelen van de wet waar de interne audit zich op richt, op systematische wijze te toetsen of aan de bepalingen van de wet op adequate wijze uitvoering is gegeven. Hiertoe vindt een beoordeling plaats van de volgende aspecten binnen de organisatie van de audit: a. de opzet en het bestaan van maatregelen en procedures die in de borging van de wettelijke eisen moeten voorzien; b. de werking van de getroffen maatregelen en procedures. Twee jaren na inwerkingtreding van de wet in 2019, en vervolgens eenmaal in de vier jaren, laat de verwerkingsverantwoordelijke de uitvoering van de bij of krachtens de wet gegeven regels door een privacy audit controleren, op bij ministeriële regeling te bepalen wijze. De controle heeft betrekking op de wijze waarop het verwerken van politiegegevens is georganiseerd, de maatregelen en procedures die daarop van toepassing zijn en de werking van deze maatregelen en procedures. Een onafhankelijke auditor die voldoet aan de bij ministeriële regeling te stellen eisen van werkwijze, deskundigheid en betrouwbaarheid voert de controle uit.

16

9. Rapportering door de accountant Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort weergegeven als volgt: Interim/controles In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim/controle uitgevoerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag, genaamd Managementletter, uitgebracht aan het bestuur van de centrumgemeente. Verslag van bevindingen met betrekking tot de jaarrekeningcontrole en de controle van het verantwoordingsdocument Overeenkomstig de gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan het bestuur van de centrumgemeente. In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige verantwoording daarover waarborgen. Uitgangspunten voor de rapportagevorm Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (begrotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.). Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 5 van dit controleprotocol overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen.

De accountant rapporteert zo nodig ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door Munitax gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging. Controleverklaring In de twee controleverklaringen betreft dit het Financieel Overzicht 2023 en het Verantwoordingsdocument 2023 wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de rechtmatigheid. De controleverklaringen zijn specifieke verantwoordingen en controleverklaringen voor alle gemeenten (deelnemers) gezamenlijk waarin de voor de individuele deelnemers relevante bedragen worden gespecificeerd. In de verklaringen wordt verwezen naar de grondslagen. Hierbij zal de opzet en het bestaan van de administratieve organisatie / interne controle (AO/IC) worden vastgesteld. Het uitgangspunt is dat normaliter de werkzaamheden en rapportage van de accountant van Munitax voldoende controle-informatie biedt voor de accountant(s) van de gemeenten zodat aanvullende audit en of werkzaamheden niet nodig zullen zijn.

17

10.

Hardheidsclausule

Ondanks het feit dat het normenkader zorgvuldig is opgesteld is het niet mogelijk te garanderen dat dit kader hiermee limitatief is. Dat betekent dat in die gevallen waarin de interne wet- en regelgeving zoals die is opgenomen in het normkader niet voorziet, dan wel (interpretatie)ruimte laat, het bestuur gemandateerd is om beslissing te nemen. Wanneer het bestuur van de centrumgemeente van dit mandaat gebruik maakt, legt zij hierover verantwoording af richting de deelnemers.

18

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek Voor de interne controle zijn een aantal criteria van toepassing. Deze criteria hebben betrekking op de getrouwheid en rechtmatigheid. Voor getrouwheid moet voldaan zijn aan 6 criteria. Om aan rechtmatigheid te voldoen moet aan de 3 aanvullende criteria. Deze zijn hieronder benoemd. • Rechtmatigheid criteria: 1. Begroting 2. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O, zie bijlage 5) 3. Voorwaarden. De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening. De drie meest recente criteria zijn hieronder nader uitgewerkt: - Het begrotingscriterium: Via de door de raad vastgestelde financiële verordening ex. artikel 212 GW is nader uitgewerkt hoe moet worden bepaald of de lasten binnen de omschrijving van de activiteiten en het bijbehorende bedrag van het programma passen. Toelichting Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals deze zijn weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is – voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheer handelingen. De financiële beheershandelingen die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals deze is geregeld in de Gemeentewet.

Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bijvoorbeeld worden beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen van welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad. Het voorwaardencriterium: Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vaststellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informele beleid wordt bekrachtigd en er met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere normen zullen worden toegepast. In de verantwoording over rechtmatigheid legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid van de baten en lasten op een drietal criteria: Begrotingscriterium, Voorwaardencriterium en Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. Het college verklaart, dat de interne beheersings- en controlesystemen van een gemeente adequaat en effectief zijn. Het gaat om borging van een diversiteit aan processen, beheersing van risico's én om de competenties van de medewerkers.

Voor de rechtmatigheid zijn de volgende zeven onderdelen van toepassing: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

WMO; Jeugd; Participatie wet; Personeel; Betalen; Inkopen en Aanbesteden

19

Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole getrouwheid Ten aanzien van de accountantscontrole op getrouwheid voor het kalenderjaar 2023 wordt voorgesteld de controle als volgt in te richten: Voor het verkrijgen van een “getrouwheidsverklaring” dienen in de controle voor de bestaande 6 criteria.

20

Bijlage 3: Normenkader 2023 Wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij de gemeente Beuningen 2024 Programma

Producten

Wetgeving extern

Regelgeving intern

Werk en inkomen

Bijstandsverlening en

Participatiewet

inkomensvoorzieningen- en

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004

subsidies

(Bbz) Wet inkomensvoorziening oudere en

Verordening cliëntenparticipatie gemeente Beuningen 2012 Terugvordering op maat, plan van aanpak. Beleidsregel bestuurlijke boete Participatiewet, IOAW/IOAZ 2015 Beleidsregels terugvordering en verhaal Wwb, IOAW, IOAZ en Wmo 2014 Beleidsregels Individuele Studietoeslag (IST) Beuningen 2015 (IST 2015) Verordening individuele inkomenstoeslag Beuningen 2015 Verordening individuele studietoeslag Participatiewet Beuningen 2015 Besluit Uitvoeringsregels Sociale Zaken (BUSZ) Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Beuningen 2018 (onderdeel BUSZ) Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive 2013 Verordening Meedoen 2015 Verordening tegenprestatie Participatiewet, IOAW en IOAZ Beuningen 2015 Afstemmingsverordening Participatiewet, IOAW en IOAZ gemeente Beuningen 2015 Beleidsregels inkomensvrijlating

gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) Sociale en fiscale wetgeving

Sociale werkvoorziening

Participatiewet Wet sociale werkvoorziening (WSW)

Gemeentelijke armoede- en

Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen Re-integratieverordening Participatiewet Rijk van Nijmegen Beleidsregels schuldhulpverlening 2018-2022

schuldenbeleid Re-integratie en

Wet inburgering

participatievoorzieningen

Participatiewet

Participatiewet Jeugd

Verordening inburgering 2012 Beleidsregel inkomen Participatiewet 2015 Beleidsregels wet taal eis 2016

Jeugdwet

Gemeenschappelijke Regeling Gezondheidszorg regio Nijmegen Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang gemeente Beuningen 2018 Beleid Kinderopvang en Peuterspeelzalen, afwegingsmodel handhaving gemeente Beuningen 2012

Individuele voorzieningen natura

Jeugdwet

Verordening Subsidie Jeugdhulp 2016

jeugd, Veiligheid, jeugdreclassering

Besluit

Verordening maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp gemeente

en opvang jeugd, Centra voor jeugd

Jeugdwet

Beuningen 2020

Kinderdagopvang

Wet kinderopvang Wet langdurige zorg (WLZ)

en gezin (jeugdgezondheidszorg) Maatschappelijke

Vreemdelingen

Vreemdelingenwet 2000

21

Programma

Producten

Wetgeving extern

Regelgeving intern

ondersteuning

WMO 2014,

Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015

Maatwerkvoorzieningen Natura

(WMO) Wet langdurige zorg (WLZ)

materieel WMO,

Zorgverzekeringswet

Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019 Verordening maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp gemeente Beuningen 2020 Beleidsregels maatschappelijke ondersteuning gemeente Beuningen 2019

Maatwerkvoorzieningen Natura immaterieel WMO, Opvang en beschermd wonen Wmo, Algemene voorziening Wmo en Jeugd, Eerstelijnsloket Wmo en Jeugd, PGB Wmo en Jeugd, Openbare gezondheidszorg Educatie en welzijn

Gemeenschappelijke baten en

Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015

lasten van het onderwijs,

(WMO) Kaderwet VWS-subsidies

Volwasseneducatie, Vormings- en

Wet gemeentelijke anti discriminatie

ontwikkelingswerk

voorzieningen Wet op het primair onderwijs Wet kinderopvang Wet op het voortgezet onderwijs Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek

Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019 Beleidsregels subsidieverlening 2010 Verordening Inrichting Anti-discriminatievoorziening Verordening Leerlingenvervoer 2014 gemeente Beuningen Beleidsregel meetinstrument reisafstand leerlingenvervoer gemeente Beuningen 2013 Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid gemeente Beuningen Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Beuningen 2015 Subsidieregeling Peuteropvang en Voorschoolse Educatie Beuningen 2020

Wet educatie en beroepsonderwijs Gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid (GOA) Wijzigingswet Wet op het basisonderwijs, enz.(onderwijs in allochtone levende talen) Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019

Openbaar bibliotheekwerk, Kunst, Musea Sport, Groene sportvelden en terreinen

Natuurbescherming, Openbaar

Wet natuurbescherming

groen en openluchtrecreatie, Overige

Kaderwet EZK- en LNV-

recreatievoorzieningen

subsidies

Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019 Beleidsregels subsidieverlening 2010 Verordening verduurzaming sportaccommodaties en maatschappelijke vastgoed Beuningen 2017 Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019 Bomenverordening 2012 Beuningen Besluit aanwijzing honden uitlaatplaatsen 2016

Wet op het specifiek cultuurbeleid

Omgeving

Lijkbezorging

Wet op de lijkbezorging

Verordening lijkbezorgingsrechten 2020 Tarieventabel lijkbezorgingsrechten

Wegen, straten, pleinen en

Wegenverkeerswet 1994

Wegsleepverordening gemeente Beuningen

22

Programma

Producten

Wetgeving extern

Regelgeving intern

verkeersmaatregelen

Besluit administratieve bepalingen inzake

Beleidsregels parkeerontheffingen gemeente Beuningen 2019

het wegverkeer (BABW) Wet personen vervoer 2000 Regeling gehandicaptenparkeerkaart Waterkering, afwatering en

Waterwet

landaanwinning Milieubeheer

Wet milieubeheer (Wm) Wet belastingen op milieugrondslag

Ruimtelijke ordening

Wet ruimtelijke ordening Besluit ruimtelijke ordening Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (WABO)

Woningexploitatie / woningbouw,

Leegstandswet

Gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen Verordening op de afvoer van hemelwater en grondwater Subsidieverordening afkoppelen hemelwaterafvoer 2010 Beleidsregels stoken in de openlucht 2006 Algemeen mandaatbesluit omgevingsdienst regio Nijmegen - gemeente Beuningen 2019 Procedureverordening voor advisering en tegemoetkoming in planschade Verordening drempelbedrag planschade Wet ruimtelijke ordening Verordening tot wijziging van het recht als bedoeld in artikel 49, derde lid, van de Wet op de Ruimtelijke Ordening Bouwverordening gemeente Beuningen Wabo-projectbesluit, lijst categorieën Verklaring van geen bedenkingen Beleidsregel handhaving tegen bestemmingsplanstrijdig gebruik van gronden en opstallen met een recreatieve bestemming Legesverordening 2020 Tarieventabel leges, Tarieventabel Normatieve bouwkosten Welstandstarieven kosten advisering Gelders Genootschap Lijst van uitgezonderde categorieën evenementen Verordening kwaliteit vergunningverlening, toezicht en handhaving omgevingsrecht gemeente Beuningen Nota Grondbeleid 2018 Beleidsregels intrekken omgevingsvergunning voor de activiteit bouw Beleidsregels, Toezicht- en handhavingsbeleid gemeente Beuningen 2014 Beleidsregels functieverandering Buitengebied Beleidsregel afwijkingsbeleid dak opbouwen gemeente Beuningen Beleidsregels geluidhinder artikel 4:6 APV Beleidsregels Nota Ruimtelijke kwaliteit

Verordening kwaliteit vergunningverlening, toezicht en handhaving omgevingsrecht gemeente Beuningen Beleidsregels Uitvoeringsbeleid Vergunningen, Toezicht en handhaving 2016 – 2020 Beleidsregel Plussenbeleid Beuningen Beleidsregels kamerverhuur Beuningen 2012

23

Programma

Producten

Wetgeving extern

Regelgeving intern

Stads- en dorpsvernieuwing,

Woningwet

Wet Markt en overheid / Mededingswet, lijst van economische activiteiten in

Overige volkshuisvesting

Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte

het algemeen belang

Huisvestingswet 2014

Huisvestigingsverordening Gemeente Beuningen 2020 Algemene subsidieverordening gemeente Beuningen 2019 Erfgoedverordening en restauratiesubsidieregeling 2010 gemeente Beuningen Verordening Starterslening gemeente Beuningen 2017 Verordening Blijver lening gemeente Beuningen 2017 Verordening Duurzaamheidslening Gemeente Beuningen 2017 Beleidsregels gewenste stedenbouwkundige structuur

Wet doorstroming huurmarkt 2015 Wet op de huurtoeslag Wet bevordering eigenwoningbezit Erfgoedwet Afvalverwijdering en – verwerking

Riolering

Gemeentewet

Gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking en Afvalverwerking Regio

Wet Milieubeheer

Nijmegen (Marn)

Gemeentewet Waterwet Drinkwaterwet

Uitvoeringsbesluit Afvalstoffenverordening Beuningen 2017 Tarieventabel reinigingsheffingen 2019 Verordening Reinigingsheffingen 2020 Gemeenschappelijke Regeling MARN Beleidsregels Munitax 2019 Beleidsregels Munitax 2019 Verordening Rioolheffing 2020 Verordening ondergrondse infrastructuren (AVOI)

Wet Milieubeheer Openbare orde

Brandweer en rampenbestrijding

en veiligheid

Wet veiligheidsregio's (Wvr) Gemeentewet

Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Gelderland-Zuid Brandbeveiligingsverordening 2010 Noodverordening COVID-19 veiligheidsregio Gelderland-Zuid van 1 april

Openbare orde en veiligheid

Gemeentewet Winkeltijdenwet Algemene wet bestuursrecht Drank- en Horecawet Zondagswet Wet op de kansspelen Telecommunicatiewet Woningwet Wet ruimtelijke ordening Opiumwet

2020 Algemene plaatselijke verordening 2019 (APV 2019) Beleef het in Beuningen Beleidsregels Toezicht- en handhavingsbeleid gemeente Beuningen 2014 Winkeltijdenverordening gemeente Beuningen 2014 Verordening als bedoeld in artikel 7, lid 2 van de Zondagswet Verordening sexsinrichtingen 2011 Sexinrichtingen, nadere regels 2011 Beleidsregels loting vergunning Sexinrichtingen Beleidsregel nuloptie coffeeshops Beleidsregels vergunningverlening circussen (2005) Beleidsregels terrassen gemeente Beuningen 2018 Protocol gevonden en vermiste dieren (2008) Beleidsregels standplaatsen 2013 Drugsbeleid gemeente Beuningen 2019 Beleidsregels zendmasten, GSM-masten, antennebeleid

24

Programma

Producten

Wetgeving extern

Regelgeving intern

Wet administratiefrechtelijke handhaving

Beleidsregel handhaving tegen bestemmingsplanstrijdig gebruik van gronden en opstallen met een recreatieve bestemming

verkeersvoorschriften Bestuur en

Bestuursorgaan, Bestuur

Grondwet

algemene

ondersteuning college van

Burgerlijk Wetboek

ondersteuning

burgemeester en wethouders

Gemeentewet Besluit accountantscontrole decentrale overheden Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) Algemene wet bestuursrecht Invorderingswet 1990 Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Fiscale wetgeving Overige fiscale maatregelen 2018 Wet openbaarheid van bestuur Ambtenarenwet 2017 Sociale verzekeringswetten Wet financiering sociale verzekeringen CAR/UWO Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa) Werkkostenregeling

Burgerzaken / Baten

Burgerlijke wetboek

secretarieleges burgerzaken

Gemeentewet Wet rechten burgerlijke stand Paspoortwet Reglement rijbewijzen Uitvoeringswet Algemene verordening gegevensbescherming Wet Bibop

Bestuurlijke samenwerking

Financiële verordening gemeente Beuningen 2017 Controleverordening gemeente Beuningen (art. 213 Gemeentewet) Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de gemeente Beuningen Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Beuningen (art. 213a Gemeentewet) Delegatie- en mandaatbesluit 2019 Verordening interne en externe klachtenbehandeling gemeente Beuningen 2008 Regeling Melding Vermoeden Misstand Nota reserves en voorzieningen 2013 Nota waardering en afschrijving vaste activa Nota risicomanagement en weerstandsvermogen Verordening elektronische bekendmakingen en kennisgeving 2017 gemeente Beuningen Beleidsregels gevonden voorwerpen (2007) Inspraakverordening 2004 Klokkenluidersregeling Gedragscode bestuurlijke integriteit collegegelden Gedragscode integriteit burgemeester en wethouders 2017 Verordening gemeentelijke onderscheidingen gemeente Beuningen 2019 Archiefverordening 2008 Verordening op de ambtelijke bijstand (2010) Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden 2017 Arbeidsvoorwaardenregeling Gemeente Beuningen Werkkostenregeling Verordening inzake de commissie herbenoeming burgemeester Legesverordening 2020 Algemene tarieventabel leges Verordening Naamgeving en nummering adressen Beleidsregels tegemoetkoming onkosten bij wijziging straatnaam of huisnummering (adressen) Beleidsregels Wet Bibob

2016 Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen Privacyreglement GBA 2010 Verordening gegevensverstrekking BRP 2014 Reglement gegevensverstrekking 2017 (Basisregistratie personen)

Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr)

25

Programma

Producten

Wetgeving extern

Regelgeving intern

Bestuur ondersteuning raad

Gemeentewet

en rekenkamer (functie)

Algemene wet bestuursrecht

Reglement van orde van de raad (2010) Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden 2017 Gedragscode integriteit raadsleden en raadscommissieleden 2017 Verordening op de raadscommissies 2019 Verordening inzake de commissie herbenoeming burgemeester Verordening auditcommissie Gemeente Beuningen Verordening rekenkamer Beuningen 2012 Verordening commissie bezwaarschriften 2004 (Algemene wet bestuursrecht) Reglement voor de commissie naamgeving openbare ruimten Regeling bezwarencommissie personeelsaangelegenheden gemeente Beuningen 2006 Verordening voor de Kunstadviescommissie 2016 Verordening functioneringsgesprekken burgemeester en raad Verordening werkgeverscommissie Vordering elektronische bekendmaking en kennisgeving 2017 gemeente Beuningen

Wet dualisering gemeentebestuur

Algemene uitkering, Algemene baten en lasten

Gemeentewet, AWR, Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)

Uitvoering Wet WOZ, Lasten

Gemeentewet

heffing en invordering

Wet waardering onroerende zaken (WOZ)

gemeentelijke belastingen

Onroerende

Baten onroerende

Gemeentewet

zaakbelasting

zaakbelasting

Wet waardering onroerende Zaken (WOZ)

gebruikers/eigenaren Overige eigen middelen

Handel, ambacht en industrie

Aanbestedingswet 2012

Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen (Munitax) Beleidsregels Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen 2014 beleidsregels Munitax 2019 Legesverordening 2020 Verordening onroerende zaakbelastingen 2020 Verordening hondenbelasting 2020 Verordening forensenbelasting 2020 Verordening toeristenbelasting 2020 Verordening marktgelden 2020 Verordening precariobelasting 2020 Verordening reclamebelasting 2020 Verordening marktgelden 2020 Marktverordening 2007 Reclamebeleid 2013 Beheer verordening begraafplaats Haaghove 2017 Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen (Munitax) Beleidsregels Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen 2014 Beleidsregels Munitax 2019 Verordening onroerende zaakbelastingen 2020 Delegatie- en mandaatregister 2019 Algemene Inkoopvoorwaarden Gemeente Beuningen 2007