Bijlage 01: Controle protocol 2023 gemeente Beuningen

Onderwerp Registratienummer Registratiecode Auteur Status

: : : : :

Controle protocol 2023 gemeente Beuningen

Openbaar

VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP HET FINANCIEEL OVERZICHT 2023

Controle Protocol 2023 Beuningen

Versie 0.1

pag. 1

Inhoudsopgave Inleiding …………………………………………………………………………………………………..3 Doelstelling …………………………………………………………………………………………………..3 Wettelijk kader …………………………………………………………………………………………3 Delegatie-, volmacht- en mandaatregister…………………………………………………………………4 4.1. Inleiding…………………………………………………………………………………………………..4 4.1.1. Legaliteitsbeginsel…………………………………………………………………………………….4 4.1.2. Bevoegdheidstoedeling………………………………………………………………………………4 4.1.3. Mandaat………………………………………………………………………………………………..4 4.2. Het wettelijk kader voor delegatie, volmacht en mandaat…………………………………………..4 4.2.1. Algemeen………………………………………………………………………………………………4 4.2.2. Delegatie……………………………………………………………………………………………….4 4.2.3. Mandaat………………………………………………………………………………………………..4 4.2.4. Volmacht……………………………………………………………………………………………….5 4.2.5. Delegatie-, volmacht- en mandaatregister……………………………………………………….…5 5. Misbruik & Oneigenlijk Gebruik…………………………………………………………………………….6 6. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid) ....................................................7 6.1. Doel interne controle……………………………………………………………………………………7 6.2.Aspecten van interne controle……………………………………………………………………….….7 6.3. Criteria voor interne controle…………………………………………………………………….........9 6.4. Risico analyse Checkpoint………………………………………………………………………………9 7. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties………………………………………………....10 7.1.

Begroting en Verantwoording (BBV)………………………………………………………………...11 7.2. Financieel Overzicht…………………………………………………………………………………...12 7.3. Verantwoordingsdocument (Financiële en ICT stromen/processen)……………………………..12 7.4. Toleranties van het financieel overzicht……………………………………………………………..12 7.5. Toleranties Verantwoordingsdocument……………………………………………………………...13 8. Relatie met Controle plannen………………………………………………………………………….......14 8.1. Controle plan 2022 Beuningen…………………….……………………………………………..…..14 8.2. Controle plan Sociaal Domein en Intern Controle plan afdeling Kwaliteit……………………….15 8.3. Controle plan ICT IRVN en Beuningen……………………………………………………………....16 9. Rapportering door de accountant .......................................................................................................................................... .18 10. Hardheidsclausule…………………………………………………………………………………………..19 1. 2. 3. 4.

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek ....................... 20 Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing…………………………………………21 Bijlage 3: Normenkader en toetsingskader 2022………………………………………………………………..22 Bijlage 4: Delegatie-, volmacht- en mandaatregister 2022………………………………………….…….….28 Bijlage 5: Misbruik & Oneigenlijk gebruik 2022……..………………………………………………………..29 Bijlage 6: Procesmanagement……………………………………………………………………………………30 Bijlage 7. Control Framework……………………………………………………………………………………32 Bijlage 8: Communicatie en periodiek overleg ............................................................................................................................. 36 Bijlage 9: Rapportage ............................................................................................................................................................................... 37

2

1. Inleiding Een goed opgezette interne controle is een belangrijke pijler waarop de gemeente in het kader van planning en control moet kunnen steunen. Niet alleen voor wat betreft het controleren en signaleren van tekortkomingen in de uitvoering, maar ook voor het bijsturen en het afleggen van verantwoording. . Object van controle is het Financieel Overzicht 2023 en het Verantwoordingsdocument 2023 (de financiële stromen/processen en Informatie- en Communicatie Technologie) en daarmede tevens het financieel beheer over het jaar 2023, zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Beuningen. De accountant geeft één verklaring voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid af. De deelnemende gemeenten dienen hun accountant van dit controleprotocol in kennis te stellen. In de Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria (zie bijlage 1) en het getrouwheidsonderzoek (zie bijlage 2 Reikwijdte accountantscontrole) We starten in 2023 met de opzet van Control Framework – 2023 is voor als nog een proefjaar - om te komen tot verantwoording van het College aan de Raad over de (financiële) rechtmatigheid wanneer dit wettelijk wordt bekrachtigd. Als de wet hierop wordt aangepast zal dat tot aanpassingen leiden van het Controleprotocol. Zie Bijlage 7 Control Framework.

Het is van belang dat het normenkader- en toetsingskader 2023 wordt vastgesteld, in bijlage 3 is normenkader en toetsingskader vastgelegd. Tevens is van belang dat de processen – belastingheffingen, subsidies, Europese Aanbestedingen en betalingen - die de rechtmatigheid raken en de meest risicovolle – Sociaal Domein, grond- en bouwexploitatie - processen (uitgangspunten in bijlage 6) in de komende jaren worden vastgelegd in Engage. Daarnaast is het van belang dat in de processen de controle technische functiescheidingen worden aangegeven, daarbij is een relatie naar het delegatie-, volmacht- en mandaatregister (zie bijlage 4) van essentieel belang. Om het risico van misbruik en oneigenlijk gebruik (zie bijlage 5) binnen de beheerkaders te houden is het van belang dat deze mitigerende maatregel wordt opgenomen in de procesbeschrijvingen. De externe accountant zal zijn bevindingen van de eindejaar controle en de management-letter binnen de gemeente met zowel de ambtelijke als de politieke organisatie (zie bijlage 8 communicatie).

2. Doelstelling Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normenkader, toetsingskader, key-controle, risico analyse en beheersmaatregelen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van het financieel overzicht 2023 en het verantwoordingsdocument 2023. (zie bijlage 1 en 2).

3. Wettelijk kader De gemeenteraad heeft op 10 juli 2023 met terugwerkende kracht 01 januari 2023 de verordening artikel 213 GW voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (gewijzigd)vastgesteld. In dit raadsbesluit is het bij de controle te hanteren normenkader in hoofdlijnen vastgelegd. Daarnaast heeft de gemeente Beuningen een nieuwe verordening uitgebracht per 10 juli 2023 met terugwerkende kracht 01 januari 2023 de verordening artikel 213a GW, onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur. Vervolgens is daar een nieuwe verordening aan toegevoegd artikel 212 GW financieel beleid, beheer en organisatie, 10 juli 2023 met terugwerkende kracht 01 januari 2023. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2023.

3

4. Delegatie-, volmacht- en mandaatregister 4.1. Inleiding 4.1.1 Legaliteitsbeginsel In Nederland is het legaliteitsbeginsel één van de grondslagen van het Nederlandse recht. Het legaliteitsbeginsel houdt in dat de overheid geen inbreuk mag maken op de vrijheid of eigendom van particulieren als daarvoor niet een wettelijke grondslag bestaat. 4.1.2 Bevoegdheidstoedeling. Bevoegdheden worden in een wettelijk voorschrift (zoals wetten, ministeriële regelingen, gemeentelijke verordening) aan bestuursorganen binnen een overheidsorganisatie toegekend. Daarvoor zijn twee mogelijkheden: a. De bevoegdheid wordt rechtstreeks toegekend in een wettelijke richtlijn aan een bestuursorgaan. Dit noemen we attributie. Zo wordt in de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht aan het college van burgemeester en wethouders de bevoegd gegeven om een omgevingsvergunning te verlenen. b. De bestaande bevoegdheid wordt overgedragen aan een ander bestuursorgaan. Dit noemen we delegatie. Zo kan de gemeenteraad zijn bevoegdheid om de grenzen van de bebouwde kom vast te leggen, overdragen aan het college van burgemeester en wethouders. 4.1.3 Mandaat. Er is een derde figuur waarbij de bevoegdheid niet over gaat, maar in naam van en onder verantwoordelijkheid van het bestuursorgaan wordt uitgeoefend. Dit heet mandaat. Onder mandaat verstaat artikel 10.1.

van de Algemene wet bestuursrecht (hierna: Awb): de bevoegdheid om namens het bestuursorgaan een besluit te nemen. Er zijn andere vormen van mandaat, namelijk de volmacht en de machtiging. Bij een volmacht oefent de gevolmachtigde namens het bestuursorgaan privaatrechtelijke rechtshandelingen uit, bijvoorbeeld het sluiten van een overeenkomst. Een machtiging heeft betrekking op de bevoegdheid om namens het bestuursorgaan feitelijke handelingen te verrichten. Een feitelijke handeling is een handeling die niet als privaatrechtelijk of publiekrechtelijk is aan te merken, bijvoorbeeld het aanleggen van een rioolleiding.

4.2. HET WETTELIJK KADER VOOR DELEGATIE, VOLMACHT EN MANDAAT 4.2.1 Algemeen De Awb bepaalt op welke wijze delegatie en mandaat tot stand komt en onder welke voorwaarden dat is toegestaan;

4.2.2. Delegatie In afdeling 10.1.2 van de Awb staan de bepalingen over delegatie. Voor delegatie is een specifieke wettelijke grondslag vereist. Zoals hierboven al is aangegeven, is delegatie slechts aan een ander bestuursorgaan mogelijk. Daarmee is delegatie aan ambtenaren (ondergeschikten) dus niet toegestaan. Bij delegatie gaat de hele bevoegdheid over. De gemeenteraad kan niet in incidentele gevallen alsnog besluiten. Wel wordt de gemeenteraad geïnformeerd als er een besluit krachtens een gedelegeerde bevoegdheid wordt genomen. Op gemeentelijk niveau kennen we momenteel alleen delegatie van bevoegdheden van de gemeenteraad aan het college van burgemeester en wethouders. Het is van belang dat iedere medewerker in de organisatie nagaat welke bevoegdheid bij wie ligt, omdat onbevoegd genomen besluiten door de rechter kunnen worden vernietigd. Ga altijd na wie bevoegd is: de gemeenteraad, het college of de burgemeester.

4.2.3. Mandaat De wettelijke voorwaarden waaronder mandaat is toegestaan, is opgenomen in afdeling 10.1.1 van de Awb. Op volmachten en machtigingen gelden dezelfde regels als voor mandaat. Dit is vastgelegd via de schakelbepaling van artikel 10:12 Awb. Mandaat is in beginsel toegestaan, tenzij een wettelijk voorschrift anders bepaalt of de aard van de bevoegdheid zich daartegen verzet (artikel 10:3 Awb). Zo komt het voor dat mandaat uitdrukkelijk wordt

4

uitgesloten. Ook komt het voor dat specifiek is aangegeven aan wie mandaat kan worden verleend. Daarmee is dan mandaat aan een ander uitgesloten.

4.2.4. Volmacht De juridische term ‘volmacht’ betekent: de bevoegdheid om namens een rechtspersoon of natuurlijke persoon privaatrechtelijke rechtshandelingen te verrichten (zie ook: BW artikel 3.60). Een rechtspersoon is bijvoorbeeld: de staat, een gemeente, provincie of een waterschap. Dit zijn voorbeelden van zogenaamde publiekrechtelijke rechtspersonen (zie ook: BW artikel 2.1). Maar ook een stichting en een vennootschap (B.V. of N.V.) zijn (privaatrechtelijke) rechtspersonen.

4.2.5. Delegatie-, volmacht- en mandaatregister In dit register zijn de geldende delegaties, volmachten en mandaten opgenomen. Waar nodig zijn per afdeling de mandaten naar werkveld onderverdeeld. Als er sprake is van een volmacht of machtiging, wordt dat in het register aangegeven. Deze dient jaarlijks herzien te worden. (Zie bijlage 4)

5

5. Misbruik & Oneigenlijk gebruik De commissie BBV geeft in de Kadernota Rechtmatigheid 2023 weer, dit zijn de minimale eisen betreffende de M&O. De rechtmatigheidseis betreft ook de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens, die door de belanghebbende zijn verstrekt om het voldoen aan voorwaarden aan te tonen. Dit ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving (M&O-criterium). “Onder Misbruik wordt verstaan: Het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Misbruik van overheidsgelden wordt geregeld aangeduid met het plegen van fraude om zich onrechtmatig overheidsgelden toe te eigenen. Misbruik van overheidsregelingen moeten echter wel duidelijk worden onderscheiden van fraude waarbij een of meerdere medewerkers van de organisatie betrokken zijn. Bij het bestrijden van misbruik passen heersmaatregelen zoals misbruikpreventie, handhaving, misbruik en fraudeopsporing en sancties.

Onder Oneigenlijk gebruik wordt verstaan: Het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan. De beheersmaatregelen die daarbij passen zijn: handhaving, voorlichting, analyse toepassing en actualisering wet- en regelgeving.”

Misbruik is onrechtmatig, oneigenlijk gebruik niet. Wanneer sprake is van misbruik van overheidsgelden moeten deze gelden door de gemeente worden teruggevorderd. Als in de jaarrekening van de gemeente geen terugvordering is verantwoord, is sprake van een getrouw beeld fout die niet wordt opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording, omdat er dan ook sprake is van een getrouw beeld fout in de jaarrekening. Wanneer misbruik van overheidsgelden is geconstateerd en een terugvordering (met eventueel een boete) is opgelegd blijft staan dat misbruik van overheidsgelden heeft plaatsgevonden. Indien de omvang van dit misbruik samen met andere financiële rechtmatigheidsfouten bij de gemeente de verantwoordingsgrens heeft overschreden - moet dit misbruik van overheidsgelden worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Het M&O beleid zal jaarlijks worden beoordeeld c.q. worden aangepast, indien daar aanleiding voor is. (Zie Bijlage 5 Misbruik & Oneigenlijk gebruik)

6

6. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)

7

6.1. Doel Interne Controle Het belang van de interne controle komt voort vanuit de verantwoordingsplicht over de (financiële) activiteiten. Er wordt van het bestuur van de gemeente verwacht dat zij deze verantwoording beheersen. Het zicht hierop komt grotendeels vanuit interne controles en de daaruit voortvloeiende rapportages. De externe accountant is de partij die uiteindelijk een verklaring geeft met de conclusie over deze verantwoording. Dit kan enkel structureel tot een goedkeurende verklaring leiden wanneer de administratieve organisatie en de interne controle goed ingericht is. De verantwoording moet ‘getrouw’ en ‘rechtmatig’ zijn.

Dat laatste is op te vatten in het juridische kader of in het kader van de accountantscontrole. Rechtmatigheid in het juridische kader is het handelen in overeenstemming met alle wetten en regels. De rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole is het vaststellen dat de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betreffen financiële beheerhandelingen, en niet-financiële handelingen/beslissingen die kunnen leiden tot financiële risico’s. Hier hoort het voldoen aan relevante wet- en regelgeving dus ook bij.

Interne controle heeft als doel onvolkomenheden in de procesbeheersing en de uitvoering tijdig op te sporen en te corrigeren. Feitelijk moet de interne beheersing (interne controle) geborgd zijn in de lijn, dus in de processen. Wanneer de procesbeheersing in de lijn goed op orde en inzichtelijk is, voorkomt dit veel onnodig controlewerk achteraf en kan worden volstaan met verbijzonderde interne controle.

6.1.1 Wanneer is een organisatie “In Control”

(zie bijlage 6 Procesmanagement en bijlage 7 Control Framework)

6.2. Aspecten van Interne Controle Voor de interne controles zijn een aantal criteria van toepassing. Deze criteria hebben betrekking op de getrouwheid en rechtmatigheid. Voor getrouwheid moet voldaan zijn aan 6 criteria. Om aan rechtmatigheid te voldoen moet automatisch aan deze 6 criteria worden voldaan, alsmede 3 aanvullende criteria. Deze zijn hieronder benoemd: ● Getrouwheid: o Volledigheidscriterium (alle te verantwoorden opbrengsten zijn verantwoord) o Valuteringscriterium (het tijdstip van de betalingen en de verplichtingen is juist) o Leveringscriterium (de geleverde goederen of diensten zijn juist) o Calculatiecriterium (de vastgestelde bedragen zijn juist vastgesteld en/of berekend) o Adresseringcriterium (de betaling is gedaan aan de juiste persoon of organisatie) o Aanvaardbaarheid criterium (de financiële beheershandeling past binnen de gestelde kaders) ● Rechtmatigheid: o Begrotingscriterium (de financiële beheershandeling past binnen de vastgestelde begroting) o Voorwaardencriterium (de financiële beheershandeling voldoet aan de geldende regelgeving) o M&O-beleid (het beleid op het gebied van misbruik en oneigenlijk gebruik is nagevolgd) (Zie bijlage 1)

6.3. Criteria voor Interne Controle 8

De uitvoering van de interne controles begint bij de risicoanalyse. De geïdentificeerde risico’s worden ondervangen door interne beheersmaatregelen in de administratieve organisatie. Wanneer deze risico’s daadwerkelijk ondervangen worden in de administratieve organisatie en interne beheersmaatregelen, is de opzet voldoende. Met een lijncontrole zal vervolgens het bestaan van de administratieve organisatie en interne beheersmaatregelen vastgesteld worden. Vanuit hier kan de interne controle systeemgericht of gegevensgericht ingericht worden. Waar het bestaan is vastgesteld kan de werking vastgesteld worden door een systeemgerichte controle. Het aantal dat gekozen wordt voor deze selectie wordt bepaald op basis van frequentie van de interne beheersmaatregelen. Met een vastgestelde werking wordt de getrouwheid en rechtmatigheid voldoende gewaarborgd. Wanneer het bestaan niet kan worden vastgesteld, kan gekozen worden voor een gegevensgerichte controle. Waar mogelijk kan ook gekozen worden om een IT controle te testen, waar uitvoeren van de lijncontrole en het vaststellen van de wijzigingen gedurende het jaar voldoende is. Gedetailleerde uitwerking is terug te vinden in het controleplan Beuningen 2023.

6.4. Risico analyse Checkpoint Voor 2022 zal voor de risico-inschatting gebruik gemaakt worden van de vragenlijsten in Checkpoint. De vragenlijst behandelt 8 verschillende risicovelden met in totaal 60 vragen. Door het beantwoorden van deze vragen, wordt duidelijk of een proces een laag, midden of hoog risico vormt. De beantwoording van deze vragen wordt samen met de verantwoordelijke medewerker en/of diens manager uitgevoerd. Op basis van deze uitkomst kan besloten worden het aantal deelwaarnemingen aan te passen. In de risicoanalyse wordt rekening gehouden met de volgende risicovelden:

1.1

Historie

1.2.1

Administratieve organisatie

1.2.2

Interne controle

1.2.3

Toetsing/kwaliteitsmeting

1.2.4

Functiescheiding

1.2.5

Formatie

1.2.6

Deskundigheid

1.3

Foutverwachting

Voor verdere verdieping zie het Controle Plan 2023 Beuningen.

9

7. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in. De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van het financieel overzicht en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële beheerhandelingen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleranties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties. In het BADO zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De goedkeuringstoleranties mogen scherper worden vastgesteld dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de controleverklaring. De minimumeisen conform het BADO zijn:

Goedkeuringstolerantie Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

Goedkeurend ≤ 1% ≤ 3%

Strekking accountantsverklaring: Oordeelonthouding Beperking >1%<3%

-

>3%<10%

≥ 10%

Afkeurend ≥ 3% -

Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren (professional judgement). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van professional judgement. De definitie van de goedkeuringstolerantie is: “Het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed.” Het gaat om de grenswaarde waar beneden de in aanmerking te nemen fouten of onzekerheden moeten blijven om een goedkeurende accountantsverklaring te kunnen krijgen. Als deze grenswaarde wordt overschreden komt de categorie “accountantsverklaring met beperking”. De daarbij gebruikte terminologie, aanvullend op de tekst die bij een goedkeuring wordt gehanteerd is bij fouten: “met uitzondering van ……” en bij onzekerheden: “onder voorbehoud van ……”. Bij nog grotere fouten (≥3%) komt bij fouten de categorie “afkeurende accountantsverklaring” en bij onzekerheden (≥10%) de categorie “oordeelonthouding”. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven accountantsverklaring.

Naast de goedkeuringstoleranties wordt onderkend de rapporteringtolerantie. Deze kan als volgt worden gedefinieerd: “De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie.” Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie kan worden vastgesteld op 10 % van de hierboven omschreven goedkeuringstolerantie (foutenmarge). De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die het bestuur specifiek nader terug wil zien, zonder dat dit de controletoleranties zelf beïnvloedt.

10

7.1. Begroting en Verantwoording Indeling begroting en jaarstukken op basis van de BBV:

Uitvoering ligt in artikel 186 van de Gemeentewet. De financiële begroting is een financiële samenvatting van de baten en lasten vanuit de programma’s, de algemene dekkingsmiddelen, overhead, onvoorzien en VpB. Baten en lasten die voortkomen uit mutaties in de reserves worden per programma apart inzichtelijk gemaakt. De financiële begroting moet in ieder geval de volgende onderdelen bevatten: 1. 2. 3.

Het overzicht van baten en lasten en de toelichting. In de toelichting wordt onder andere aangegeven waarop de ramingen zijn gebaseerd en waardoor eventuele verschillen ten opzichte van vorig jaar zijn ontstaan De uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting. Ook in die toelichting wordt onder meer aangegeven waarop de ramingen zijn gebaseerd en waardoor eventuele verschillen ten opzichte van vorig jaar zijn ontstaan De bijlage met het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld. De taakvelden hoeven niet in de programma’s te staan. Om raadsleden hier toch inzicht in te geven en de gemeente op dit punt te kunnen vergelijken met andere gemeenten is deze bijlage verplicht gesteld.

Uitgebreide informatie over de inhoud van de financiële begroting is te vinden in art. 17 t/m 21 van het BBV. Een deel van de onderwerpen die verplicht worden gesteld in de financiële begroting worden ook op andere plekken behandeld. Daarom kan voor deze onderwerpen volstaan worden met het noemen van en verwijzen naar de plaatsen in de begroting waar deze informatie gevonden kan worden. De controle van het Financieel Overzicht 2023 en het Verantwoordingsdocument 2023 wordt uitgevoerd door het bestuur van de centrumgemeente benoemde accountant. De werkzaamheden zijn gericht op het afgeven van een oordeel over:

11

7.2       

Financieel overzicht 2023

de getrouwe weergave van de in het financieel overzicht gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva; de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken; het in overeenstemming zijn van de door het bestuur opgestelde financieel overzicht met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels; de verenigbaarheid van het verslag met het financieel overzicht; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder door middel van dit protocol specifiek aangewezen interne regelgeving, waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn uit te sluiten; Het financieel overzicht bevat zowel financiële als niet financiële informatie.

7.3 Verantwoordingsdocument (Financiële en Informatie- en Communicatie Technologie stormen/processen) 2023 1. De juiste en volledige weergave van de financiële stromen (processen); 2. Het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten in overeenstemming met de begrotingen met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder de verordeningen. Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder (althans voor de controle van het Financieel Overzicht 2022 specifiek aangewezen) gemeentelijke interne regelgeving”, waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn uit te sluiten. Voorwaarde voor uitvoering van de rechtmatigheidscontrole door de accountant is de beschikbaarheid van een normenkader en onderliggend een toetsingskader voor de regelgeving van de gemeenten.

7.4

Toleranties van het Financieel Overzicht Beuningen 2023

De wettelijk (BADO) grondslag en de bedragen zijn gerelateerd aan de begroting 2023 Beuningen. Primair 74.644.000 euro. Uitgangspunten Goedkeuringstolerantie fouten Goedkeuringstolerantie onzekerheden Rapporteringstoleranties

Grondslag 1% lasten inclusief toevoeging reserves 3% lasten inclusief toevoeging reserves 10% van de goedkeuringstolerantie

Bedrag 746.440 2.239.320 74.600

De toleranties voor 2022 waren: Op basis van de (primaire) begroting 2022 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 707.900 en een totaal van onzekerheden van € 2.123.700 de goedkeurende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten. De rapportagetolerantie bij interne controle is nul, dat wil zeggen dat over elke geconstateerde fout gerapporteerd moet worden. Natuurlijk zal in de rapportage rekening gehouden worden met het gewicht van het geconstateerde feit. Tevens of een tekort uniek, incidenteel dan wel structureel van aard is.

7.5

Tolerantie Verantwoordingsdocument Beuningen 2023

De gemeenteraad van Beuningen stelt de drie toleranties vast.

12

8. Relatie met andere Controle Plannen

8.1.

Controle Plan 2022 Beuningen

Het Controle Plan Beuningen is een operationele vertaling van de kaders van het Controle Protocol 2023 Beuningen. In het Control Plan 2023 Beuningen worden de interne controle activiteiten en de speciale onderzoeken aangegeven en gepland, de ondersteuningen bij de interim controle en de eindejaar controle. In de planning worden standaard de op- en aanmerking van de externe accountant meegenomen. Een doelstelling van het controleplan is een maximale aansluiting te realiseren tussen de uitgevoerde (verbijzonderde) interne controlewerkzaamheden en de door de accountant te verrichten (externe) controlewerkzaamheden. Daarom is het belangrijk om de controlerende accountant hierbij te betrekken, waarbij wij als gemeente echter wel onze eigen verantwoordelijkheden blijven houden. Volgens de Controle en Overige Standaarden (ook wel COS genoemd) toetst de accountant jaarlijks de kwaliteit van de opzet, de invoering ( het bestaan) en de werking van de belangrijkste interne controlemaatregelen voor alle significante financiële bedrijfsprocessen. Hiertoe maak de accountant gebruik van de intern uitgevoerde en vastgelegde verbijzonderde interne controles. Indien het Controle Protocol 2023 Beuningen wijzigt, dat kan betekenen, dat het controle plan en de daarbij behorende activiteiten en planning daarop worden aangepast.

Het controle plan 2023 Beuningen zal dieper – meer operationeel – ingaan op de relatie met het interne controle plan 2023 Sociaal Domein door de afdeling Kwaliteit.

13

8.2.

Controle Plan Sociaal Domein 2023

Het Controle Plan Sociaal Domein zal voor zowel de WMO als de Jeugd gebaseerd op het document Controle Plan WMO/Jeugd vanaf 2019. Daarnaast zal binnen het controle plan Sociaal Domein rekening gehouden worden met het beleidsplan AVG/BIO.

8.2.1.

Het uitgangspunt voor de controles van het Controle Plan Sociaal Domein is:

De controles die worden uitgevoerd hebben betrekking op drie aspecten in het zorgproces, namelijk: controle op toewijzing controle op declaratie controle op prestatie (feitelijke levering van de zorg) De controle op het toewijzings- en declaratieproces vindt plaats door middel van systeemgerichte controlewerkzaamheden. Eventueel dienen ook nog aanvullende gegevensgerichte controlewerkzaamheden te worden verricht. Bij het uitvoeren van de systeemgerichte werkzaamheden (lijncontroles) worden verschillende onderdelen binnen het zorgproces doorlopen. Er worden tevens verschillende lijncontroles verricht. Allereerst vindt een lijncontrole plaats die gericht is op de juistheid, waarbij verschillende onderdelen binnen het zorgproces worden behandeld. Naast de hiervoor beschreven lijncontrole die wordt verricht om de juistheid van verschillende onderdelen binnen het zorgproces vast te stellen, worden er tevens lijncontroles uitgevoerd die gericht zijn op de volledigheid. Hierbij worden twee verschillende lijncontroles verricht die ‘los staan’ van elkaar: Lijncontrole om volledigheid behandeling zorgaanvragen vast te stellen (sluitend toewijzingsproces) Lijncontrole om volledigheid declaratieproces vast te stellen De verschillende lijncontroles staan op de volgende bladzijde schematisch weergeven.

Tevens wordt aangegeven welke stappen doorlopen worden bij het uitvoeren van de lijncontrole die gericht is op het vaststellen van de juistheid.

8.2.2.

De controle aanpak

a) Administratieve organisatie De basis voor de uitvoering van de risicoanalyse en de totstandkoming van de werkplannen zijn procesbeschrijvingen. De processen worden beoordeeld op actualiteit en waar nodig vinden aanpassingen plaats. Bij de uitvoering van de interne controlewerkzaamheden wordt zoveel mogelijk gesteund op de aanwezige beheersingsmaatregelen. Bij tekortkomingen in de interne beheersing zullen meer gegevensgerichte werkzaamheden moeten plaatsvinden. b) Vastlegging uitgevoerde controlewerkzaamheden. De vastlegging van de interne controles vindt zoveel mogelijk digitaal plaats en de bestanden dienen te worden opgeslagen in een vooraf vastgestelde mappenstructuur. c) Controleaanpak De rechtmatige besteding van de zorglasten is, zoals eerder beschreven, belangrijk voor de gemeente en ook voor de accountant om haar oordeel te kunnen vormen. Rechtmatigheid heeft betrekking op de volgende drie aspecten: Recht. Het rechtmatig toekennen van zorg. Hoogte. Het juist toepassen van gecontracteerde tarieven. Het juist/volledig leveren van zorg. Duur. De omvang van de zorg Daarnaast is, zoals eerder beschreven, de getrouwheid een belangrijk aspect voor de gemeente. De levering van de zorg wordt als een belangrijk getrouwheidsaspect gezien, omdat de gemeente het belangrijk vindt dat wordt vastgesteld dat betaalde/ verantwoorde zorg is geleverd.

-

14

8.3. Controle (Audit) Plan ICT IRVN en Beuningen

Vanuit IRVN is voor als nog geen Controle Plan ICT aanwezig, het doel is in 2022 tot een gezamenlijk plan te komen. In het Controle (Audit) plan komt naar voren, wie de audit uitvoert en waar een auditor aan dient te voldoen om de audit te mogen uitvoeren, namens welke organisatie wordt de audit uitgevoerd, wat is/zijn de frequenties van de audits en met wie dienen de uitkomsten gedeeld worden en geaccordeerd worden. Voor de volgende onderdelen zijn er wettelijk controles aanwezig: 1.

Ensia

Gemeenten verantwoorden zich over informatiebeveiliging en – kwaliteit middels ENSIA. Dat staat voor Eenduidige Normatiek Single Information Audit. De focus van ENSIA ligt op verantwoording richting de gemeenteraad, het hoogste politieke orgaan van de gemeente. Parallel hieraan leggen gemeenten verantwoording af aan de rijksoverheid waar het gaat om het gebruik van landelijke voorzieningen. ENSIA is een initiatief van gemeenten en de ministeries van BZK en SZW. ENSIA streeft naar een zo effectief en efficiënt mogelijk ingericht verantwoordingsstelsel voor informatieveiligheid. ENSIA wordt door gemeenten, provincies, waterschappen en enkele onderdelen binnen de rijksoverheid gebruikt om zich te verantwoorden over de staat van informatiebeveiliging op basis van de BIO (Baseline Informatiebeveiliging Overheid) en het gebruik van de Geobasisregistraties. ENSIA structureert verantwoording over de Basisregistratie Personen (BRP) en Reisdocumenten, Digitale persoonsidentificatie (DigiD), Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG), Basisregistratie Grootschalige Topografie (BGT), Basisregistratie Ondergrond (BRO) en de Structuur uitvoeringsorganisatie Werk en Inkomen (SUWI) richting de rijksoverheid. Enkele onderdelen worden hierna toegelicht:

DigiD Organisaties die DigiD gebruiken moeten jaarlijks een ICT-beveiligingsassessment doen. Met ICTbeveiligingsassessments DigiD houdt Logius toezicht op de DigiD-aansluitingen. Hiermee houden we het gebruik van DigiD veilig. Betrouwbare digitale communicatie is van groot belang voor het vertrouwen in en de integriteit van elektronische (overheids)dienstverlening. Het ministerie van BZK is verantwoordelijk voor de veiligheid van DigiD. Dit betreft niet alleen het middel zelf, maar ook de daarop aangesloten digitale diensten.- Er wordt toezicht gehouden op de koppeling van DigiD met de webapplicatie van een aangesloten organisatie. Alle organisaties die DigiD gebruiken moeten voldoen aan het DigiD Normenkader v2.0. Toetsing hiervan gebeurt op basis van een ITaudit.Een organisatie met een DigiD aansluiting:   

laat jaarlijks een assessment uitvoeren zorgt voor het oplossen van eventuele tekortkomingen levert een door een RE-auditor opgestelde en ondertekende rapportage aan bij Logius

Logius houdt toezicht op het tijdig naleven van de assessmentplicht en beoordeelt de IT-auditrapportage (assessmentrapportage) Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) Rijk, gemeenten, provincies en waterschappen zijn per 1 januari 2020 overgegaan op één uniform normenkader voor informatiebeveiliging. Daarmee moeten bestuurders er meer grip op krijgen.. BIO. De BIO vormt het normenkader voor het verantwoordingsstelsel ENSIA, dat we daar vanaf 2020 voor gebruiken. Suwinet Suwinet is een digitale infrastructuur die is ontwikkeld door en om ervoor te zorgen dat, de Suwipartijen (UWV, SVB en gemeenten) gegevens met elkaar kunnen uitwisselen voor de uitoefening van hun wettelijke taak. Er worden alleen gegevens uitgewisseld voor zover daar een wettelijke grondslag voor is. BKWI beheert de Suwinet Services waar Suwinet-Inkijk er één van is. Suwinet-Inkijk biedt overheidsorganisaties de mogelijkheid om persoonsgegevens van burgers, die bij verschillende organisaties of basisregistraties zijn

15

opgeslagen, te raadplegen. Medewerkers van de SVB, UWV en gemeenten kunnen via deze applicatie persoonsgegevens van verschillende overheidsorganisaties raadplegen. De gegevens die getoond worden zijn vastgelegd in de wettelijke taak die de afnemende organisatie uitvoert en bepaalt welke gegevens van welke burgers mogen worden geraadpleegd. Het betreffen gegevens over onder meer uitkeringen, werk, re-integratie en opleidingen. De verantwoording Suwinet vindt plaats op basis van een jaarlijkse zelfevaluatie aan de hand van de BIO vragenlijst ENSIA. Een IT-auditor toetst de ENSIA uitkomsten. De verantwoording Suwinet wordt via ENSIA aangeleverd aan het BKWI.

2. Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) Overheden die persoonsgegevens gebruiken moeten deze volgens de AVG beveiligen. Er moeten passende technische en organisatorische maatregelen worden getroffen. De organisatie dient zich te verantwoorden over het zorgvuldig gebruik van persoonsgegevens. Dit betekend, dat allerlei (beveiligings)maatregelen moeten worden uitgevoerd en controles moeten plaatsvinden om aan te tonen, dat aan de regelgeving wordt voldaan. 3. Wet politiegegevens (Wpg) Nieuw in 2021 is de verplichte externe audit op de Wet politiegegevens. Wanneer een gemeente haar taken uitvoert en daarbij persoonsgegevens verwerkt, is de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) altijd van toepassing. Maar als een Buitengewoon opsporingsambtenaar (boa) persoonsgegevens verwerkt, dan ligt dat soms net even anders. Die gegevens kunnen namelijk onder verschillende wettelijke regimes vallen. Persoonsgegevens die een boa verwerkt in zijn rol als toezichthouder, vallen onder de AVG. De gegevens die de boa als opsporingsambtenaar verwerkt, vallen onder de Wet politiegegevens (Wpg). Voor gegevens die onder de Wpg worden verwerkt (voor opsporing dus), gelden andere regels dan onder de AVG het geval zou zijn geweest. Bijvoorbeeld andere bewaartermijnen, of andere eisen die gelden bij het onderling delen van gegevens.

Het is daarom van belang dat de gegevensverwerkingen die onder de Wpg vallen, andere kenmerken krijgen dan de gegevensverwerkingen die onder de AVG vallen. Om vast te kunnen stellen dat gemeenten dit bij hun verwerkingen conform de wettelijke eisen hebben toegepast, wordt de audit Wet politiegegevens uitgevoerd.

Jaarlijks dient er een interne audit uitgevoerd te worden. De interne audit heeft betrekking op één dan wel een aantal onderdelen van de wet en heeft tot doel voor het onderdeel of de onderdelen van de wet waar de interne audit zich op richt, op systematische wijze te toetsen of aan de bepalingen van de wet op adequate wijze uitvoering is gegeven. Hiertoe vindt een beoordeling plaats van de volgende aspecten binnen de organisatie van de audit: a. de opzet en het bestaan van maatregelen en procedures die in de borging van de wettelijke eisen moeten voorzien; b. de werking van de getroffen maatregelen en procedures. Twee jaren na inwerkingtreding van de wet in 2019, en vervolgens eenmaal in de vier jaren, laat de verwerkingsverantwoordelijke de uitvoering van de bij of krachtens de wet gegeven regels door een privacy audit controleren, op bij ministeriële regeling te bepalen wijze. De controle heeft betrekking op de wijze waarop het verwerken van politiegegevens is georganiseerd, de maatregelen en procedures die daarop van toepassing zijn en de werking van deze maatregelen en procedures. Een onafhankelijke auditor die voldoet aan de bij ministeriële regeling te stellen eisen van werkwijze, deskundigheid en betrouwbaarheid voert de controle uit.

16

9. Rapportering door de accountant Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort weergegeven als volgt: Interim/controles In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim/controle uitgevoerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag, genaamd Managementletter, uitgebracht aan het bestuur van de centrumgemeente. Verslag van bevindingen met betrekking tot de jaarrekeningcontrole en de controle van het verantwoordingsdocument Overeenkomstig de gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan het bestuur van de centrumgemeente. In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige verantwoording daarover waarborgen. Uitgangspunten voor de rapportagevorm Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (begrotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.). Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 5 van dit controleprotocol overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen.

De accountant rapporteert zo nodig ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door Munitax gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging. Controleverklaring In de twee controleverklaringen betreft dit het Financieel Overzicht 2023 en het Verantwoordingsdocument 2023 wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de rechtmatigheid. De controleverklaringen zijn specifieke verantwoordingen en controleverklaringen voor alle gemeenten (deelnemers) gezamenlijk waarin de voor de individuele deelnemers relevante bedragen worden gespecificeerd. In de verklaringen wordt verwezen naar de grondslagen. Hierbij zal de opzet en het bestaan van de administratieve organisatie / interne controle (AO/IC) worden vastgesteld. Het uitgangspunt is dat normaliter de werkzaamheden en rapportage van de accountant van Munitax voldoende controle-informatie biedt voor de accountant(s) van de gemeenten zodat aanvullende audit en of werkzaamheden niet nodig zullen zijn.

17

10.

Hardheidsclausule

Ondanks het feit dat het normenkader zorgvuldig is opgesteld is het niet mogelijk te garanderen dat dit kader hiermee limitatief is. Dat betekent dat in die gevallen waarin de interne wet- en regelgeving zoals die is opgenomen in het normkader niet voorziet, dan wel (interpretatie)ruimte laat, het bestuur gemandateerd is om beslissing te nemen. Wanneer het bestuur van de centrumgemeente van dit mandaat gebruik maakt, legt zij hierover verantwoording af richting de deelnemers.

18

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek Voor de interne controle zijn een aantal criteria van toepassing. Deze criteria hebben betrekking op de getrouwheid en rechtmatigheid. Voor getrouwheid moet voldaan zijn aan 6 criteria. Om aan rechtmatigheidte voldoen moet aan de 3 aanvullende criteria. Deze zijn hieronder benoemd.  Rechtmatigheid criteria: 1. Begroting 2. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O, zie bijlage 5) 3. Voorwaarden. De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening. De drie meest recente criteria zijn hieronder nader uitgewerkt: - Het begrotingscriterium: Via de door de raad vastgestelde financiële verordening ex. artikel 212 GW is nader uitgewerkt hoe moet worden bepaald of de lasten binnen de omschrijving van de activiteiten en het bijbehorende bedrag van het programma passen. Toelichting Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals deze zijn weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is – voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheer handelingen. De financiële beheershandeling die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals deze is geregeld in de Gemeentewet.

Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bijvoorbeeld worden beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen van welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad. Het voorwaardencriterium: Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vaststellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informele beleid wordt bekrachtigd en er met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere normen zullen worden toegepast. In de verantwoording over rechtmatigheid legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid van de baten en lasten op een drietal criteria: Begrotingscriterium, Voorwaardencriterium en Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. Het college verklaart, dat de interne beheersings- en controlesystemen van een gemeente adequaat en effectief zijn. Het gaat om borging van een diversiteit aan processen, beheersing van risico's én om de competenties van de medewerkers.

Voor de rechtmatigheid zijn de volgende zeven onderdelen van toepassing: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

WMO; Jeugd; Participatie wet; Personeel; Betalen; Inkopen en Aanbesteden

19

Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole getrouwheid Ten aanzien van de accountantscontrole op getrouwheid voor het kalenderjaar 2023 wordt voorgesteld de controle als volgt in te richten: Voor het verkrijgen van een “getrouwheidsverklaring” dienen in de controle voor de bestaande 6 criteria.

20

Bijlage 3: Normenkader 2023 Wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij de gemeente Beuningen 2023 Programma Omschrijving Werk en inkomen

Wetgeving extern

Regelgeving intern

Participatiewet (Bbz)Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) Sociale en fiscale wetgeving

Beleidsregels Energietoeslag 2022 Beleidsregels terugvordering, invordering en verhaal gemeente Beuningen 2021 Verordening beslistermijn schuldhulpverlening gemeente Beuningen 2021 Beleidsregel inkomensvrijlating Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Beuningen 2018 Beleidsregels schuldhulpverlening 2018-2022 Verordening individuele studietoeslag Participatiewet Beuningen 2015 Beleidsregels wet taaleis 2016 Verordening Meedoen 2015 Beleidsregels bestuurlijke boete Participatiewet, IOAW/IOAZ 2015 Re-integratieverordening Participatiewet Rijk van Nijmegen Beleidsregels Individuele Studietoeslag (IST) Beuningen 2015 (IST 2015) Modelverordening individuele inkomenstoeslag Beuningen 2015 Afstemmingsverordening Participatiewet, IOAW en IOAZ gemeente Beuningen 2015 Verordening tegenprestatie Participatiewet, IOAW en 10AZ Beuningen 2015 Verordening tegenprestatie Participatiewet, IOAW en 10AZ Beuningen 2015 Verordening cliëntenparticipatie gemeente Beuningen 2012 Verordening inburgering 2012 Beleidsregels Eenmalige energietoeslag Gemeente Beuningen 2022 (overheid.nl) Mandaatbesluit leefgeld Oekraïne Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang gemeente Beuningen 2021 Verordening Subsidie Jeugdhulp 2016 Subsidieregeling welzijnsorganisaties gemeente Beuningen 2022

Wet sociale werkvoorziening (WSW) Wet inburgering

Jeugd

Wet kinderopvang, Jeugdwet en Wet langdurige Zorg

Maatschappelijke ondersteuning

Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015 (WMO)Wet langdurige zorg (WLZ) Zorgverzekeringswet; Vreemdelingenwet 2000

Volmacht ondertekening Dienstverleningsovereenkomst Centrumregeling Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang 21

Welzijn en educatie

Omgeving

Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015 (WMO) Kaderwet VWS-subsidies Wet gemeentelijke anti discriminatie voorzieningen Wet op het primair onderwijs Wet kinderopvang Wet op het voortgezet onderwijs Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek Wet educatie en beroepsonderwijs Gemeentelijk onderwijsachterstanden-beleid (GOA) Wijzigingswet Wet op het basisonderwijs, enz.(onderwijs in allochtone levende talen) Wet natuurbescherming Kaderwet EZK- en LNV- subsidies Wet op het specifiek cultuurbeleid Wet op de lijkbezorging

Mandaatbesluit beschermd wonen en Maatschappelijke Opvang Regio Nijmegen en Rivierenland Beleidsregels landelijke toegankelijkheid maatschappelijke opvang gemeente Beuningen 2019 Beleidsregels maatschappelijke ondersteuning gemeente Beuningen 2015 Subsidieregeling hulp bij het huishouden in het Bijna-Thuis-Huis Subsidieregeling welzijnsorganisaties gemeente Beuningen 2022 Subsidieregeling Jeugd- en jongerenorganisaties Verordening lijkbezorgingsrechten 2022 Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Beuningen 2022 Beleidsregels leerlingenvervoer gemeente Beuningen 2020 Subsidie Peuteropvang en Voor- en Vroegschoolse Educatie

Beleidsregel handhaving tegen bestemmingsplanstrijdig gebruik van gronden en opstallen met een recreatieve bestemming Verordening verduurzaming sportaccommodaties en maatschappelijk vastgoed Beuningen 2017 Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Beuningen 2015 Bomenverordening 2012 Beuningen Beleidsregels subsidieverlening 2010 Verordening Inrichting Anti discriminatievoorziening Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid Wegenverkeerswet 1994 Besluit administratieve bepalingen Subsidieregeling welzijnsorganisaties gemeente Beuningen 2022 inzake het wegverkeer (BABW) Plaatsingsbeleid publieke en private laadinfrastructuur 2021-2030 Wet personen vervoer 2000 Verordening op de heffing en de invordering van afvalstoffenheffing en Regeling gehandicaptenparkeerkaart reinigingsrechten 2022 Waterwet Subsidieregeling energiebesparende maatregelen woningen RREW Wet milieubeheer (Wm) gemeente Beuningen 2021 Wet belastingen op milieugrondslag Beleid Wet aanpak Woonoverlast gemeente Beuningen Wet ruimtelijke ordening Besluit ruimtelijke ordening Verordening Starterslening gemeente Beuningen 2021 Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (WABO) Algemene Plaatselijke Verordening gemeente Beuningen 2022 (overheid.nl) Leegstandswet Woningwet Nadere regels Afvalstoffenverordening Slottuin Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte Huisvestingswet 2014 Aanwijzingsbesluit toezichthouder oktober

2020 Wet doorstroming huurmarkt 2015 Wet op de huurtoeslag Wet bevordering eigenwoningbezit Erfgoedwet Wet Milieubeheer Aanwijzingsbesluit toezichthouder Waterwet Drinkwaterwet Huisvestingsverordening Gemeente Beuningen 2020 22

Wet Milieubeheer Wet veiligheidsregio's (Wvr) Gemeentewet Winkeltijdenwet Algemene wet bestuursrecht Drank- en Horecawet Zondagswet Wet op de kansspelen Telecommunicatiewet Woningwet Wet ruimtelijke ordening Opiumwet Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften

Beleidsregel Plussenbeleid Beuningen Verordening Toekomstbestendig Wonen Gelderland gemeente Beuningen Uitvoeringsplan historische Linten Ewijk Beleidsregel afwijkingsbeleid dakopbouwen gemeente Beuningen Algemeen mandaatbesluit omgevingsdienst regio Nijmegen-gemeente Beuningen 2019 Beleidsregels parkeerontheffingen gemeente Beuningen 2019 Erfgoedverordening en restauratiesubsidieregeling 2010 gemeente Beuningen Beleidsregels gewenste stedenbouwkundige structuur Uitvoeringsbesluit Afvalstoffenverordening Beuningen 2017 Huisvestingsverordening 2016 A Besluit aanwijzing honden uitlaatplaatsen 2016 Verordening kwaliteit vergunningverlening, toezicht en handhaving omgevingsrecht gemeente Beuningen Beleidsregels Uitvoeringsbeleid Vergunningen, Toezicht en handhaving 2016 -2020 Beleidsregels Nota Ruimtelijke kwaliteit Wet Markt en overheid / Mededing wet, lijst van economische activiteiten in het algemeen belang Controleverordening waterschap Rivierenland 2009 Beleidsregels functieverandering Buitengebied Bouwverordening gemeente Beuningen Beleidsregels intrekken omgevingsvergunning voor de activiteit bouwen Beleidsregels kamerverhuur Beuningen 2012 Wabo-projectbesluit, lijst categorieën Verklaring van geen bedenkingen Verordening op de afvoer van hemelwater en grondwater Subsidieverordening afkoppelen hemelwaterafvoer 2010.

Verordening drempelbedrag planschade Wet ruimtelijke ordening Beleidsregels geluidhinder artikel 4:6 APV Procedureverordening voor advisering en tegemoetkoming in planschade Wegsleepverordening 2008 Verordening tot wijziging van het recht als bedoeld in artikel 49, derde lid, van de Wet op de Ruimtelijke Ordening. Beleidsregels stoken in de openlucht 2006 Verordening als bedoeld in artikel 7, lid 2 van de Zondagswet Beleidsplan water en riolering 2023-2027 23

Openbare orde en veiligheid

Bestuur en algemene ondersteuning

Beleidsregels Energietoeslag gemeente Beuningen Doelgroepenverordening Grondprijzenbrief 2023 Mandaat en volmachtsbesluit aanbesteding praktische begeleiding Mandaatbesluit afkoppeling hemelwater Mandaatbesluit brede ondersteuning kinderopvangtoeslagaffaire Regionaal VTH beleid Rioolaansluitingsverordening 2023 Subsidieregeling energiekosten maatschappelijke organsiaties 2023 Subsidieregeling energiekosten MKB Verordening afvoer hemel- grondwater 2023 Verordening bezwaarschriften 2023 Verordening maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp 2023 Verordening op de vertrouwenscommissie 2023 Verordening Toekomstbestendig wonen VvE COVID-19 compensatieregeling verenigingen en stichtingen 2021

Wet veiligheidsregio's (Wvr) Gemeentewet Winkeltijdenwet Algemene wet bestuursrecht Drank- en Horecawet Zondagswet Wet op de kansspelen Telecommunicatiewet Woningwet Noodverordening COVID-19 veiligheidsregio Gelderland-Zuid van 1 april Wet ruimtelijke ordening Opiumwet Wet administratiefrechtelijke 2020 handhaving verkeersvoorschriften Beleef het in Beuningen Winkeltijdenverordening gemeente Beuningen 2019 Drugsbeleid gemeente Beuningen 2019 Beleidsregels terrassen gemeente Beuningen 2018 Beleidsregels, Toezicht- en handhavingsbeleid gemeente Beuningen 2014 Beleidsregel nuloptie coffeeshops Beleidsregels zendmasten, GSM-masten, antennebeleid Protocol gevonden en vermiste dieren (2008) Beleidsregels standplaatsen 2013 Beleidsregels loting vergunning sexinrichting Brandbeveiligingsverordening 2010 Verordening seksinrichtingen 2011 Sexinrichtingen, nadere regels 2011 Beleidsregels vergunningverlening circussen (2005) Subsidieregeling controle coronatoegangsbewijs Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Verordening op de raadscommissies 2022 Besluit accountantscontrole decentrale overheden Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) Algemene wet 24

bestuursrecht Invorderingswet 1990 Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Fiscale wetgeving Overige fiscale maatregelen 2018 Wet openbaarheid van bestuur Ambtenarenwet 2017 Sociale verzekeringswetten Wet financiering sociale verzekeringen CAR/UWO Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa) Werkkostenregeling Wet rechten burgerlijke stand Paspoortwet Reglement rijbewijzen Uitvoeringswet Algemene verordening gegevensbescherming Wet Bibop Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) Wet dualisering gemeentebestuur

Reglement van orde voor de vergaderingen en andere werkzaamheden van de raad 2022 Privacy beleid gemeente Beuningen 2022-2025 Verordening rioolheffing 2023 Verordening hondenbelasting 2023 Verordening forensenbelasting 2023 Verordening toeristenbelasting 2023 Verordening marktgelden 2023 Verordening reclamebelasting 2023 Legesverordening 2023 Subsidieregeling compensatie OZB gebruikersdeel vrijwilligersorganisaties met eigen accommodatie gemeente Beuningen Beleidsregels Wet Bibob Tweestromenland 2020 Verordening op de heffing en de invordering van precariobelasting 2021 Verordening voor de Kunstadviescommissie 2020 Besluit aanwijzing Functionaris Gegevensbescherming Beleidsregels briefadres de gemeente Beuningen Verordening openstellen elektronische weg bezwaarschriften Beuningen Verordening financieel beleid, beheer en organisatie (artikel 212 Gemeentewet) Beuningen 2023 Verordening controle financiële beheer en organisatie (artikel 213 Gemeentewet) gemeente Beuningen 2023 Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a Gemeentewet) gemeente Beuningen 2023 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2023 van de gemeente Beuningen Verordening op de raadscommissies 2019 Reglement van orde voor de vergaderingen en andere werkzaamheden van de raad Beleidsregels Munitax 2019 Reglement gegevensverstrekking 2017 (Basisregistratie

personen) Verordening elektronische bekendmaking en kennisgeving 2017 gemeente Beuningen Gedragscode integriteit burgemeester en wethouders 2017 Gedragscode integriteit raadsleden en raadscommissieleden 2017 Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden 2017 Beheers verordening begraafplaats Haaghove 2017 25 Verordening voor de Kunstadviescommissie 2016

Onroerende zaakbelasting Overige eigen middelen

Gemeentewet Wet waardering onroerende zaken (WOZ) Aanbestedingswet 2012 EU-aanbestedingsregels Telecommunicatiewet Belemmeringenwet Privaatrecht Wet ruimtelijke ordening Wet financiering decentrale overheden Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet HOF) Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)

Verordening Adviesraad Sociaal Domein gemeente Beuningen 2022 Verordening interne en externe klachtenbehandeling gemeente Beuningen 2022 Verordening onroerendezaakbelastingen 2022 Delegatie- en mandaatregister 2021 Verordening ondergrondse infrastructuren (AVOI) Treasury statuut.

26

Bijlage 4: Delegatie-, volmacht- en mandaatregister   

Op 13 juli 2021 is een mandaatbesluit genomen inzake Mandaatbesluit besluitvorming WMO 2015 en Jeugdwet en dient nog in het onderstaande register te worden opgenomen; De namen inzake Belastingheffingen aanpassen en volmacht Munitax aanpassen; Informatiebeveiliging, de daarin opgenomen mandaatbesluit nog opnemen in het onderstaande register.

Delegatie-, volmacht- en mandaatregister 2021 Vastgesteld bij besluit van 15 december 2020 (bb20.01187)

Op 19 september 2023 is het mandaatregister aangepast en opgenomen in normenkader. BESLUIT 1. Aan de beleidsmedewerker openbare ruimte mandaat te verlenen om aanvragen te beoordelen en subsidie te verstrekken voor de stimuleringsregeling afkoppelen hemelwater 2. Het mandaat in werking te laten treden op de datum van ondertekening

27

Bijlage 5

Misbruik & Oneigenlijk gebruik

1.1 Wat willen we bereiken? Misbruik en oneigenlijk gebruik is extern gericht en heeft betrekking op de inwoner, instelling en/ of organisatie die mogelijk geen juist gebruik maakt van overheidsregelingen. Interne regelingen vallen dus niet onder de werking van deze nota. Daarnaast gaat het alleen om de publiekrechtelijke taakuitoefening van de gemeente en niet de privaatrechtelijke; oneigenlijk gebruik van gemeentelijke eigendommen zoals bijvoorbeeld grond, is om deze reden geen onderdeel van deze nota. In ons beleid en in onze verordeningen zijn maatregelen opgenomen om risico’s op misbruik en oneigenlijk van onze regelingen zo veel mogelijk te voorkomen. Hiermee wordt bedoeld dat bijvoorbeeld in het geval van een belastingen, er in de betreffende dienstverleningsovereenkomst preventieve maatregelen zijn genomen. In de financiële verordening uit 21 februari 2017 hebben wij vastgelegd dat de raad eens per vier jaar door middel van een evaluatie beoordeelt of deze preventieve maatregelen voldoende zijn.. Deze nota inventariseert of preventieve maatregelen voldoende zijn geregeld in beleid en verordeningen en evalueert niet of deze maatregelen daadwerkelijk toegepast en gehandhaafd worden.

1.2 Wat gaan we daarvoor doen? Het uitgangspunt is dat regelingen M&0 gevoelig zijn als de hoogte van de uitkering/subsidie/ belastingheffing of als de te verstrekken dienst (vergunningverlening) afhankelijk is van gegevens die door derden moeten worden verstrekt. 1.3 Wat mag het kosten? Aan de uitvoering van dit voorstel/deze nota zijn, naast de beschikbare ambtelijke capaciteit, geen kosten verbonden. 1.4 Wie is daarvoor verantwoordelijk? De raad is op basis van de financiële verordening verantwoordelijk voor de vaststelling van het M&0-beleid. Het college is verantwoordelijk voor de uitvoering van het beleid. Binnen het college is de wethouder financiën het eerste aanspreekpunt.